Можно ли учесть в расходах по УСН затраты на подписку на электронный журнал «Упрощенка»?
Расходы, не принимаемые при УСН 15% – объект «доходы минус расходы» в 1С 8.3
Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » Учет в 1С при УСН » Расходы, не принимаемые при УСН 15% – объект «доходы минус расходы» в 1С 8.3
Организации при УСН (15%) объект «доходы минус расходы» могут принять в состав расходов только те расходы, которые отражены в п.1 ст.346.16 НК РФ. Могут возникать ошибки, так как бухгалтер не всегда знает, как учитывать тот или иной расход. Изучим, как отражать расходы, не учитываемые в КУДиР, которые не включены в «закрытый» перечень п.1 ст.346.16 НК РФ в 1С 8.3 на примере.
Перечень расходов, не принимаемых при УСН объект «доходы минус расходы»
Перечень расходов в п. 1 ст. 346.16 НК РФ закрытый. Расходы на обеспечение нормальных условий труда, в том числе расходы на покупку питьевой бутилированной воды для работников не включены в данный перечень, в силу Письма Минфина РФ от 06.12.13 №03−11−11/53315.
Так же НЕвправе учитывать следующие затраты в составе расходов КУДиР:
- расходы на газеты, журналы и др. печатные издания;
- расходы на уплату санкций в виде штрафов, пеней, неустоек;
- расходы по специальной оценке условий труда;
- расходы на объявления в газету (принятие сотрудника на работу).
Налогоплательщик НЕ вправе принимать затраты на приобретение питьевой бутилированной воды в состав расходов, уменьшающих налоговую базу при УСН. Соответственно, эти расходы в КУДиР в 1С не включаются. Однако данные расходы должны учитываться в бухгалтерском учете либо на 26 счете, либо на 44, либо на 91 счете.
Как отражать не учитываемые расходы при УСН объект «доходы минус расходы» в 1С 8.3
Поступление расходов, не принимаемые при УСН объект «доходы минус расходы» в 1С 8.3 рассмотрим на примере подписки на печатное издание.
В 1С 8.3 регистрируем документ «Поступление услуг», где отражаются все расходы в соответствии с первичным документом:
Далее в 1С 8.3 необходимо правильно в графе Счета учета показать расход, то есть, как он учитывается для целей УСН. В зависимости от того как отражено в приходном документе – тот или иной расход принимается либо не принимается для целей УСН:
- Если при поступлении расходов в приходном документе указать «Принимаются», то после отражения оплаты поставщику в 1С 8.3 автоматически будет сделана запись в регистр Расходы УСН. Автоматически запись перейдет в регистр КУДиР раздела I, где будет отражен расход.
- Если при поступлении расходов в приходном документе указать «Не принимаются», тогда в 1С 8.3 автоматически этот расход никогда не попадет в КУДиР.
- В 1С 8.3 есть возможность установить параметр, где расходы УСН «Распределяются» – это те расходы, которые распределяются при совмещении режимов. Например, УСН и ЕНВД:
В нашем случае расход на подписку печатного издания не принимается для целей УСН:
Далее в 1С 8.3 данный расход отражается в бухгалтерском учете:
В регистре «Расходы при УСН» расход приходуется по виду движения со статусом «Не оплачено», а далее автоматически сразу производится выбытие расхода из регистра.
То есть в регистре «Расходы при УСН» расходы отражаются по виду движения «Приход» до момента их оплаты либо до момента списания.
В нашем примере расход на подписку печатного издания не учитывается для целей УСН, следовательно, сразу в регистре формируется запись по виду движения «Расход»:
Как избежать ошибок в учете расходов при УСН 15% – объект «доходы минус расходы» в 1С 8.3
Для того чтобы в 1С 8.3 автоматически правильно отражались расходы при УСН, 15% – объект «доходы минус расходы» нужно учесть следующие возможные ошибки:
- ошибки при настройке учетной политике в части учета расходов (Порядок признания расходов);
- ошибки при вводе остатков по материалам, товарам;
- ошибки при списании стоимости реализованных товаров;
- ошибки при отражении нормируемых расходов (расходов на рекламу, представительских расходов);
- ошибки при отражении в КУДиР уплаченных таможенных платежей при импорте товаров (НДС, пошлины, сборы);
- ошибки при отражении в КУДиР расходов по зарплате и взносам. Также удерживаемого НДФЛ и удержаний по исполнительным листам;
- ошибки при возврате товаров (материалов) поставщику, применяющего ОСНО;
- ошибки при списании кредиторской задолженности, а так же учету стоимости поступивших товаров за которые оплата поставщику не произведена;
- ошибки при создании резерва по сомнительным долгам и списание дебиторской задолженности;
- непонимание бухгалтером системы регистров накопления при УСН приводит к невозможности контролировать операции и проверять Книгу учета доходов и расходов;
- непонимание состояния расходов в регистрах по УСН: Не списано. Не списано, не оплачено. Не списано, принято.
Разобраться с возможными ошибками в учете расходов при УСН в 1С 8.3, а также понять — как требования законодательства при УСН должны быть отражены в программе 1С 8.3, поможет Мастер-класс: УПРОЩЁНКА — Все изменения и Учёт в 1С:8. Теория и Практика.
Будут рассмотрены:
- Теория «9 Кругов Упрощёнки. Все изменения 2016 г.» Лектор — Климова М.А. Подробнее >>
- Практика «УСН — особенности и ошибки учёта в 1С:8» Лектор — Шерст О.В.Подробнее >>
Поставьте вашу оценку этой статье: (1 5,00 из 5)
Загрузка…
Источник: https://ProfBuh8.ru/2016/05/rashodyi-ne-prinimaemyie-pri-usn-15-obekt-dohodyi-minus-rashodyi-v-1s-8-3/
Сайт журнала упрощенка
• легковые автомобили и мощные мотоциклы; • горюче-смазочные материалы. По сути акциз является штрафным налогом. Он включается в цену товаров, потребление которых приносит вред окружающей среде и самим гражданам. Тем самым государство как бы заранее штрафует потребителей таких товаров, хотя многие из них об этом даже не догадываются. Товар, производство которого облагается акцизом, именуется подакцизным товаром. Для алкогольных напитков и табачных изделий признаком уплаты акциза является наклеенная акцизная марка. Если налогоплательщик сам не производит подакцизные товары, то при закупке подакцизных товаров для нужд собственного бизнеса ему не нужно знать, какова доля акциза в оплаченной им сумме. В качестве своих затрат он принимает общую стоимость товаров. Почему важно понимать, какие товары являются подакцизными? Потому что если налогоплательщик производит подакцизные товары, он лишается права применять специальные налоговые режимы, включая УСН. Если налогоплательщик закупает подакцизные товары за границей Таможенного союза, то ему придется уплатить акциз за эти товары при прохождении таможенной процедуры. Причем не важно, закупает ли он эти товары для собственного потребления или же для перепродажи. Условия применения упрощенной системы налогообложения Переход на упрощенную систему налогообложения (УСН) или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно, на основании уведомления, поданного в инспекцию ФНС. УСН можно применять при соблюдении ряда условий.Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения Для перехода на УСН организация или индивидуальный предприниматель должны не позднее 31 декабря года, предшествующего году, начиная с которого они хотят перейти на УСН, подать уведомление в инспекцию ФНС по месту своего нахождения (месту жительства). Подавать нужно именно уведомление, а не заявление. Уведомление отличается от заявления тем, что не требуется дожидаться какой-либо реакции от адресата уведомления. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать такое уведомление в течение 30 календарных дней после постановки на учет в инспекции ФНС.
Ограничения по масштабу бизнеса Для применения УСН предусмотрены ограничения по масштабу бизнеса, по видам деятельности, а также по участию других организаций. Предусмотрены следующие виды ограничений по масштабу бизнеса: • по размеру дохода; • по численности работников; • по стоимости имущества; • по наличию филиалов и представительств. Ограничения по размеру дохода Предусмотрены следующие ограничения по размеру дохода. Чтобы уже существующая организация могла перейти на УСН, ее доходы по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, не должны превышать 45 млн руб. Для перехода индивидуального предпринимателя на УСН такое ограничение не предусмотрено. Но в дальнейшем для организаций и индивидуальных предпринимателей действует одинаковое ограничение по уровню доходов – 60 млн руб. Указанные суммы – 45 и 60 млн руб. – ежегодно индексируются на коэффициент-дефлятор. Для 2016 года указанный коэффициент составил 1,329.Ограничение по численности работников Для применения УСН предусмотрено ограничение по численности работников. Средняя численность работников не должна превышать 100 человек. Средняя численность работников рассчитывается по правилам Федеральной службы государственной статистики (Росстата). Исходные сведения для расчета берутся с точностью до календарного дня. Выходные и праздничные дни учитываются по предшествующему рабочему дню. Болезни, командировки, отпуска и прогулы во внимание не принимаются: если на день отсутствия работник не был уволен, то он учитывается при расчете.
Ограничения по стоимости имущества Еще одно ограничение для применения УСН, действующее только для организаций, – остаточная стоимость основных средств, то есть стоимость материального имущества длительного пользования с учетом изношенности, определяемая в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете, не должна превышать 100 млн руб. При оценке остаточной стоимости основных средств не учитывается стоимость земельных участков и другого имущества, которое не подлежит амортизации при исчислении налога на прибыль организаций. Ограничения по наличию филиалов и представительств Последнее ограничение: организация, применяющая УСН, не должна иметь филиалов и представительства. На практике это означает, что организация не должна иметь обособленных подразделений, зарегистрированных в других инспекциях ФНС.Ограничения по видам деятельности Кроме ограничений по масштабу бизнеса, для применения УСН предусмотрены ограничения по видам деятельности. Не вправе применять УСН: • банки; • страховщики; • негосударственные пенсионные фонды; • инвестиционные фонды; • профессиональные участники рынка ценных бумаг; • ломбарды; • организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров; • организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых; • организации, занимающиеся игорным бизнесом; • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты; • казенные и бюджетные учреждения; • иностранные организации; • микрофинансовые организации. |
Советуем обратить внимание на следующих авторов:
Упрощенка официальный сайт — это интернет-журнал об упрощенной системе налогообложения. страница сайта состоит из нескольких рубрик.
Именно здесь вы узнаете последние новости системы, ознакомитесь с новыми видами документов, получите ответы на общие вопросы по УСН, поймете, как высчитать доходы по данной системе, а следовательно и сумму налогового взноса.
Узнаете, что означает УСН для предпринимателей и для бухгалтеров. Возле каждой рубрики вы найдете три популярные темы, которые обсуждаются в ее пределах.
Упрощенка официальный сайт. страница
О события в области УСН, экономических потрясениях, новых налоговых законопроектах, а также акциях и распродажах журнала «Упрощенка» вы узнаете в разделе «Новости».
Новости рассортированы по дате публикации. Возле названия раздела указывается количество добавленных новостей за сегодня. Если вас заинтересовала выдержка из новостного материала, кликните на строку и прочитайте новость полностью.
В разделе «Статьи» предоставляется развернутая информация. По содержанию она напоминает предыдущий раздел, однако материалы более обширны, с элементами анализа. Кроме сухого изложения фактов о трансформации системы, вы увидите расчетные схемы.
Также здесь вы сможете бесплатно скачать образцы некоторых справок. Однако, чтобы изучить статьи полностью, вам следует зарегистрироваться.
Время для прочтения статьи незарегистрированными пользователями ограничено и по прошествии 30 секунд вам нужно будет или зарегистрироваться или покинуть страницу.Раздел «Статьи»
В разделе «Вопросы и ответы» читайте ответы на самые распространенные вопросы по упрощенной системе налогообложения, а также по НДФЛ, учетной политике, бухгалтерскому учету и не только.
Все вопросы расположены в порядке возрастания даты (самый свежий вопрос стоит первым).
Возле каждого вопроса указано число просмотров, а при переходе к подробному изучению, вы узнаете какие еще возникали вопросы по этой теме.
Раздел «Вопросы и ответы»
В разделе «Бланки и формы» для ознакомления и скачивания предлагаются различные формы отчетности. Например, платежные документы, расчет по форме РСВ-1 ПФР, книга учета, образцы учетной политики, Декларация по единому налогу при УСН и так далее. Переходите по ссылке и скачивайте образцы необходимых документов.
Раздел «Бланки и формы»
В разделе «Сервисы» вы найдете 2 категории сервисов.
Первые (тесты и справочник по УСН) находятся в открытом доступе, а такие сервисы, как калькулятор взносов ИП, Книга учета доходов и расходов, Школа УСН и некоторые дополнительные сервисы доступны только подписчикам.
Условия подписки на журнал читайте в разделе «Подписка за 9999 рублей». Если вы решите пройти некоторые из тестов — переходите в рубрику, читайте список заданий и узнайте, в каких статьях вы найдете подсказки.
Существует также раздел, посвященный непосредственно школе УСН. При переходе в него вы подробно изучите условия и преимущества обучения в этой школе. Для вас доступны 2 курса: «Бухгалтер на УСН» и «Руководитель предприятия на УСН». По окончании учебы вы получите сертификат о квалификации.
Раздел «Школа УСН»На сайте есть возможность задать вопрос эксперту. Однако это платная услуга и требует обязательной регистрации.
Журнал «Упрощенка»
Ответ поступит гарантированно в течение 24 часов с момента, когда был отправлен.
В отдельный раздел вынесены важные изменения по УСН.
Интересное о сайте
На сайте доступны несколько полезных онлайн инструментов. Среди них «Учетная политика УСН» и калькулятор взносов. Нажимайте на сервисы и вносите свои данные, однако помните, что эти инструменты доступны только после авторизации.
Все об упрощенной системе налогообложения
В работающих с УСНО компаниях в ряде случаев испытывают острую необходимость в консультациях по налогообложению и бухучету. Работающим на упрощенке компаниям нужны готовые, детально проработанные, в полной мере понятные и не требующие постоянных уточнений в ежедневной работе решения.
Что есть полезного в справочнике Главбух
Система Главбух для упрощенки предоставляет нуждающимся в помощи сотрудникам ЮЛ весьма востребованные практические рекомендации имеющих безупречную репутацию опытных профессионалов. В информации материалов электронной базы особую ценность представляют:
- примеры из практики;
- указания на существующие «подводные камни» в организации бухучета и налогообложения;
- предостережения и пр.
Пользователи базы БСС «Система Главбух» могут воспользоваться не только схемами и инструкциями бухгалтера, но и руководством для сотрудников отдела кадров. Здесь в БД можно обнаружить весьма ценную и полезную справочную информацию, воспользоваться необходимыми в работе бланками и нормативно-правовыми документами.
Разработчиком весьма эффективной системы является группа креативно мыслящих профи, система Главбух для организаций на упрощенке оптимальным образом помогает решать возникающие проблемы. В справочной системе в качественно структурированном и удобном для поиска виде располагается только актуальная, не допускающая разночтений информация.
О сервисе «горячей линии» и адресе профильного сайта
Где можно оформить заказ на БСС и иные полезные разработки «Ермака»? На сайте kgermak.
ru организован уникальный онлайн-сервис для компаний, работающих на упрощенной системе налогообложения, представляющий собой так называемую «горячую» линию ответов на возникающие в процессе работы бухгалтеров злободневные вопросы.
Практически на все самые сложные из них в течение суток можно получить понятно изложенные, максимально выверенные по содержанию ответы.
Полезные свойства БСС можно в полной мере оценить, воспользовавшись демо-доступом. Если остаются какие-то сомнения в рациональности приобретения программного средства, можно оформить заказ на полгода с последующей пролонгацией договора еще на полгода (12 мес.) или на год (18 мес.).
Ценным качеством электронной справочной базы является ее доступность для пользователей не только в офисе компании, но и из любой точки, в которой имеется доступ к Интернету. Продукт доставляется совершенно бесплатно, клиент получает его, логин и пароль в электронном виде по емейл.
Вы хотите учесть при УСН стоимость бумажного или электронного журнала (Барковец В.А.)Что предпринять? Издайте приказ о необходимости покупки подписки на журнал и пропишите в должностных инструкциях работников их обязанность знакомиться с профессиональными изданиями. Тогда затраты можно учесть как материальные расходы. Списывайте суммы по мере получения очередного номера издания.
Если вы — предприниматель. Данный материал будет полезен для вас. Вы узнаете, как правильно списать затраты на печатные и электронные издания.
Как списать затраты на подписку в налоговом учете
Источник: https://3zprint-msk.ru/sajt-zhurnala-uproshhenka/