Можно ли принять в расходы при УСН затраты на покупку офисной мебели

Усн основные средства мебель для офиса

Документальным подтверждением того, что объект отнесен на забалансовый счет, будет журнал наличия ценностей на забалансовых счетах — этот журнал вы будете вести в отношении всех объектов, учтенных на счете 012. В нем укажите наименование имущества, его инвентарный номер, стоимость, дату ввода в эксплуатацию, ответственное лицо, дату снятия с забалансового учета.

Первичную запись в журнале делайте на основании требования-накладной либо другого документа, по которому имущество списывается в эксплуатацию. Унифицированные формы соответствующих бланков можно найти в постановлении Госкомстата России от 30.10.97 № 71а (далее — постановление № 71а). А можно разработать и свою «первичку».

Когда имущество придет в негодность либо вы решите его продать и т.

К материальным расходам относятся и затраты на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом, в том числе и офисная мебель.

Внимание

Таким образом, организация на УСН вправе учесть в расходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, затраты на приобретение офисной мебели либо единовременно, если стоимость мебели составляет менее 40 000 руб.

Либо в составе основных средств по правилам пункта 3статьи 346.16 НК РФ (в течение года равными долями до конца года с даты ввода в эксплуатацию).

Как при усн списать расходы на офисную мебель

Стандартные проводки по учету мебели При получении компанией мебели от контрагента в учете создаются записи по оприходованию новых активов и их оплате:

• Д08 – К60 — в момент постановки на учет приобретенных дорогостоящих предметов;
• Д19 – К60 — в сумме НДС по купленной мебели;
• Д60 – К50 или 51 — при осуществлении оплаты поставщику для погашения задолженности за полученные активы.

Бухгалтер ограничивается таким набором проводок, если мебель не была введена в эксплуатацию сразу после покупки.

Делается это перенесением стоимости объекта с кредита 08 на дебет 01 счета.
Начисляемая амортизация собирается на 02 счете.

Учет мебели на предприятии: проводки

Без офисных принадлежностей не может обойтись ни одно предприятие, независимо от того, чем оно занимается.

Многие организации всё больше денежных средств направляют на офисный интерьер: это и дорогостоящая техника и мебель, аквариумы.

Важно

Немаловажную роль играет и такая мелочь, как канцелярские принадлежности.

Мы расскажем о том, как данные расходы учитывать организациям, применяющим УСН. Экономическая обоснованностьНа сегодняшний день всё больше компаний переходят на электронный документооборот, но не теряют значение в бухгалтерии и других отделах ручки, бумага, файлы. В связи с этим в учете возникает особый вид затрат – расходы на канцтовары.
Данные расходы можно учесть сразу по двум позициям закрытого перечня расходов.Во-первых, канцтовары можно рассматривать как материалы, используемые для хозяйственных нужд (пп.
5 п. 1 ст. 346.16 и пп. 2 п. 1 ст.

Как при усн учесть расходы на оборудование офиса

• Д91 – К99 – размер вырученных компанией средств в результате выведения из эксплуатации комплекта мебели;
• Д99 – К91 при получении учреждением убытка после выбытия предметов мебели.

Если элементы мебели по оценочной величине могут быть отнесены к МПЗ, то записи в учете будут другими:

• Д10 – К60 – при отражении факта получения недорогой мебели;
• Д19 – К60 – корреспонденция, используемая для фиксации суммы НДС;
• Д20 – К10 – списание размера стоимости приобретенных активов после ввода их в эксплуатацию;
• Д004 — для фиксации факта оприходования недорогой мебели.

Нюансы начисления амортизации на мебель Признанные основными средствами активы должны регулярно амортизироваться.

Период осуществления амортизационных отчислений напрямую зависит от предполагаемого срока эксплуатации.

Приобретаем офисную мебель (чистякова л.)

Также хотим обратить ваше внимание вот на какой момент.

При упрощенной системе налогообложения вы можете учесть только обоснованные расходы, то есть те, которые необходимы для ведения деятельности, направленной на получение дохода.

Поэтому, если вы, к примеру, купили холодильник, чтобы сотрудники хранили в нем свои продукты, обосновать такой расход в целях налогового учета будет достаточно сложно.

А вот если холодильник приобретен для хранения продуктов, предназначенных для перепродажи, то на его стоимость вы сможете уменьшить налоговую базу по «упрощенному» налогу.

Налоговый учет малоценных предметов ООО «Весна», применяющее УСН с объектом доходы минус расходы, 11 июня 2013 года купило принтер, стоимость которого 7000 руб.

Как правильно вести учет мебели в бухгалтерском учете

НК РФ).Во-вторых, для учета канцтоваров есть «самостоятельный» пп.

17 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При этом никаких особенностей для списания канцтоваров в Налоговом кодексе РФ не предусмотрено.Канцелярскую «мелочёвку» без труда можно учесть при упрощенке.

Но возникнуть ли здесь трудности с документальным оформлением? Тем более часто предметы канцелярии приобретаются через подотчетное лицо. Обычно подтверждающими документами выступают чек ККТ и товарный чек с указанием наименования товара «канцтовары» и общей стоимостью.

Не возникнут ли претензии со стороны налоговых органов? Не возникнут. Суды здесь на стороне налогоплательщика (см., например, Постановление ФАС Поволжского округа от 03.02.2006 по делу № А55-14012/05-32). Правда, расписать весь ассортимент купленных товаров в данном случае потребуется.

Здесь на помощь налогоплательщику придет «Расшифровка к товарному чеку».
В категорию входят траты, необходимые для осуществления хозяйственной деятельности. Пример 1. Компания Искра находится на УСН и отчисляет выплаты на основании системы доходы – расходы.

В январе 2017 года организация решила приобрести шкаф, стоимость которого составила 5000 руб. Купленное имущество предприятие ввело в эксплуатацию и приняло к учету как материальную ценность. Пример записи, которую потребуется внести в «Книгу учета…», представлен ниже. №

Источник: http://zakon52.ru/usn-osnovnye-sredstva-mebel-dlya-ofisa/

Какие затраты ООО принимаются в расходы на УСН. Часть 1

Чтобы признать расходы, исчисляя налоговую базу на УСН с объектом «доходы минус расходы» важно, чтобы затраты эти подпадали под действие статьи 346.16 НК РФ

Компания, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», иметь право уменьшать налогооблагаемую базу на сумму понесенных затрат. При этом далеко не все расходы можно учесть. Разберемся подробнее в этом непростом вопросе.

Бухсофт бухгалтерская программа для ведения учета на УСН — удобный и выгодный инструмент для ведения бухгалтерского и налогового учета вашей компании

Общее об УСН «доходы минус расходы»

Изучая нюансы применения УСН «доходы минус расходы», может показаться, что это самая выгодная система налогообложения из всех имеющихся в налоговом законодательстве страны (при условии использования минимальной ставки 5%). Однако для каждого конкретного случая следует рассматривать возможность перехода на такую упрощенку индивидуально и исходить не только из арифметической выгоды.

Налоговая ставка данного режима вполне понятна и не скрывает никаких подводных камней. Но с налоговой базой дела обстоят не так просто, вопросов с ней у бухгалтеров возникает немало.

Чтобы рассчитать такую налоговую базу нужно не только подтвердить расходы, но и грамотно их обосновать с экономической точки зрения, а также сопроводить правильно составленными документами. Иначе налоговики посчитают расходы необоснованными и могут вовсе лишить компанию права применять упрощенку.

https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4Fc

Стоит отметить, что расчет единого налога на УСН «доходы минус расходы» ближе к расчетным действиям при исчислении налога на прибыль, нежели чем к упрощенке с объектом «доходы».

Так, в главе 26.2 Налогового кодекса РФ, посвященной применению упрощенной налоговой системы, есть множество отсылок к положениям, которыми регулируется начисление именно налога на прибыль.

Перечень расходов, учитываемых при расчете налоговой базы

Чтобы признать расходы, исчисляя налоговую базу на УСН с объектом «доходы минус расходы» важно, чтобы затраты эти подпадали под действие статьи 346.16 НК РФ. Приведем полный список расходов на УСН из этой налоговой статьи:

• Расходы на нематериальные активы.

Читайте: Как произвести расчет амортизации НМА стоимостью менее 100 000 руб

• Затраты на ремонт, модернизацию основных средств.
• Расходы на арендные платежи и лизинговые взносы.

Узнайте об особенностях учета лизингового имущества на УСН

• Издержки, связанные с материальными тратами.
• Расходы на оплату труда.
• Расходы на обязательное страхование сотрудников и имущества.
• Издержки на уплату сумм входного НДС.
• Затраты, понесенные на уплату процентов за пользование денежными средствами.
• Расходы на оплату услуг кредитных компаний.

Как отразить услуги банка в программе Бухсофт: Упрощенная система

• Расходы на обеспечение пожарной безопасности и охраны.
• Затраты, связанные с уплатой таможенных платежей.
• Издержки на содержание служебного транспорта.
• Командировочные расходы.

: Считаем расходы: если работник задержался в командировке

• Расходы на оплату услуг нотариуса.
• Затраты, связанные с оплатой бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг.
• Расходы, понесенные при публикации бухгалтерской отчетности.
• Затраты на покупку канцелярских товаров.
• Расходы на оплату почтовых услуг и услуг связи.
• Расходы на приобретение программ для ЭВМ и баз данных.

Читайте, как учесть расходы на приобретение программ, сервисов электронной отчетности, антивирусов

• Расходы на подготовку новых производств.
• Расходы, связанные с оплатой налогов и сборов.
• Затраты, понесенные на покупку товаров.
• Расходы на оплату комиссионных и агентских вознаграждений.
• Затраты на гарантийный ремонт и обслуживание техники.
• Издержки на оплату подтверждения соответствия.
• Издержки, связанные с рекламой товаров и услуг компании.

: УСН: пересчитываем норматив рекламных расходов при возврате авансов

• Издержки на оплату обязательной оценки в целях контроля уплаты налогов при возникновении споров.
• Расходы на предоставление сведений о зарегистрированных правах.
• Расходы на оплату услуг специализированных организаций.
• Издержки, связанные с судебными расходами и арбитражными сборами.
• Расходы на платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности.
• Затраты на подготовку и переподготовку кадров.

О расходах на подготовку кадров читайте в нашей статье Оценил квалификацию — учел в расходы

• Издержки, связанные с отрицательной курсовой разницей.
• Расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники.
• Расходы на вывоз твердых бытовых отходов.

Важно отметить, что перечень, приведенный в статье 346.16 НК РФ УСН, является исчерпывающим, то есть исключает возможность признания иных, не включенных в список, видов расходов.

Для учета расходов и доходов на УСН вы можете сформировать собственный удобный справочник доходов и расходов в программе БухСофт: Упрощенная система.

В следующей статье мы подробнее остановимся на некоторых видах расходов на УСН и разберем нюансы признания таких затрат.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/744-kakie-zatraty-ooo-prinimayutsya-v-rashody-na-usn-chast-1

Как оприходовать холодильное оборудование при усн

Во-вторых, для учета канцтоваров есть «самостоятельный» пп. 17 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При этом никаких особенностей для списания канцтоваров в Налоговом кодексе РФ не предусмотрено. Канцелярскую «мелочёвку» без труда можно учесть при упрощенке.

Но возникнуть ли здесь трудности с документальным оформлением?

Тем более часто предметы канцелярии приобретаются через подотчетное лицо. Обычно подтверждающими документами выступают чек ККТ и товарный чек с указанием наименования товара «канцтовары» и общей стоимостью.

Не возникнут ли претензии со стороны налоговых органов? Не возникнут. Суды здесь на стороне налогоплательщика (см., например, Постановление ФАС Поволжского округа от 03.02.2006 по делу № А55-14012/05-32).

Бух учет основного средства при усн стоимостью 70000 рублей

Поэтому изложенная ниже информация актуальна только для доходно-расходного УСН. Понятие основных средств К такому понятию относятся объекты, отвечающие следующим критериям:

1. Имущество не потребляется сразу, а используется более одного года;
2. Стоимость при поступлении должна превышать установленный лимит (для бухучета – лимит определяется учетной политикой, но не меньше 40000 руб., для налогового – не меньше 100000 руб.).
3. Объект должен быть амортизируемым (актуально для налоговых целей);
4. Цель эксплуатации – получение прибыли;

Расходы на приобретение таких активов, а также на их улучшение, реконструкцию, дооборудование, ремонт при налогообложении УСН уменьшают базу, то есть включаются в ее расходную часть.

Данная стоимость переносится в налоговые

Порядок покупки основного средства при УСН (нюансы)

Первоначальная стоимость ОС при УСН определяется по правилам бухгалтерского учета ( НК РФ).

Для того чтобы определить первоначальную стоимость приобретенных основных средств, необходимо суммировать фактические затраты на приобретение, сооружение, и изготовление основных средств:

1. невозмещаемые налоги;
2. стоимость ОС в соответствии с контрактом на поставку (включая НДС);
3. возможные расходы на консалтинг, посреднические услуги (если они имели прямое отношение к покупке ОС);

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

Компания на упрощенке покупает мебель и оргтехнику: как правильно вести учет?

О том, как вести налоговый и бухгалтерский учет «малоценки», а также о том, как контролировать ее сохранность внутри фирмы, вы узнаете из данной статьи.

При этом еще нужно учитывать требования подпункта 3 пункта 1 статьи 254 НК РФ, где сказано, что инструменты, приспособления, инвентарь, приборы и другое имущество, не являющееся амортизируемым (в обиходе его часто по-прежнему называют МБП), включаются в состав материальных расходов в полной сумме по мере их ввода в эксплуатацию.

Можно ли принять в расходы при УСН затраты на покупку офисной мебели

Для этого применяется счет 10 «Материалы»: ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 60 — оприходована офисная мебель по фактической себестоимости. ДЕБЕТ 20 (26, 44) КРЕДИТ 10 субсчет — списана на расходы стоимость имущества при передаче его в эксплуатацию . Если имущество является основным средством: Дебет 08 Кредит 76(60)- Приобретена офисная мебель стоимостью свыше 40 000 руб.

Дебет 01 Кредит 08- Ввод ОС (мебели) в эксплуатацию Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1.

Центр правовой помощи

Инфо Ее переносят на расходы равными долями на протяжении года в последний день в каждом квартале. В зависимости от времени оприходования материальных ценностей, затраты могут списываться:

1. Во 2-м – по 1/3 в конце 6, 9, 12 мес.;
2. В 4-м – общей суммой в конце года.
3. В 1 кв. – по 1/4 стоимости в конце 1 кв., полугодия, 9 мес. и года;
4. В 3-м – по 1/2 в конце 9, 12 мес.;

Поступление объекта до перехода на УСН Если оприходование ОС произошло в период, когда предприятие использовало ОСНО, списание расходов для целей обложения необходимо в другом порядке.

Внимание Во вкладке «ОС» необходимо указать наименование актива. Ему должен быть присвоен инвентарный номер. Кроме того, указывается счет, с которого произошло списание ОС (08.04).

Списываем на расходы стоимость бытовой техники для офиса

Авторы вопроса даже привели собственное обоснование возможности учета таких затрат.

Дескать, Налоговый кодекс (пп. 7 п. 1 НК РФ) позволяет учесть расходы на обеспечение нормальных условий труда в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Вот на основании этой нормы, полагает банк, и можно учитывать подобные покупки. Авторы запроса попросили Минфин подтвердить правильность такого подхода.

Однако специалисты Минфина, готовившие ответ на данный запрос банка, от прямого ответа уклонились, дав вместо него лишь информацию к размышлению.

Но эта самая информация как раз и содержит новый подход к учету затрат на покупку различной бытовой техники для сотрудников.

Так, Минфин обратил внимание на два момента.

Первое. При отнесении на расходы затрат, связанных с обеспечением

22.07.2013 Компания на упрощенке покупает мебель и оргтехнику: как правильно вести учет?

Если у вас «упрощенка» с объектом доходы Статья будет интересна всем «упрощенцам», поскольку малоценное имущество сопровождает любой бизнес.

После того как объекты списаны, они продолжают использоваться, а значит, нужно следить за их наличием в реале.

О том, как вести налоговый и бухгалтерский учет «малоценки», а также о том, как контролировать ее сохранность внутри фирмы, вы узнаете из данной статьи.

Как отражать недорогие объекты в налоговом учете при УСН В налоговом учете при УСН все имущество, которое стоит не более 40 000 руб., но используется фирмой более года, является материальными расходами (п.

1 ст. 257 НК РФ). Списывать его на затраты при «упрощенке» можно на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

Фирма на «вмененке» продает торговое оборудование

Реализация основных средств, принадлежащих компании, данным перечнем не предусмотрена. Таким образом, получается, что, реализуя оборудование, магазин на «вмененке» ведет два вида деятельности, один из которых облагается ЕНВД, а другой – налогами общей системы.

Чиновники напомнили: в этой ситуации необходим раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (п.

7 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ).

Компании – плательщики единого налога на вмененный доход ведут бухгалтерский учет в общеустановленном порядке.

При продаже оборудования оформляют акт по форме № ОС-1 (утверждена постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7). Документ составляют в двух экземплярах, один из которых передают покупателю.

Источник: http://kvorumspb.ru/kak-oprihodovat-holodilnoe-oborudovanie-pri-usn-36509/

Как взять в расходы основное средство диван по усно

Также определено, что не подлежат амортизации земля и иные объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы), а также материально-производственные запасы, товары, объекты незавершенного капитального строительства, ценные бумаги, финансовые инструменты срочных сделок (в том числе форвардные, фьючерсные контракты, опционные контракты). При этом есть виды амортизируемого имущества, которые не подлежат амортизации, например объекты внешнего благоустройства (объекты лесного хозяйства, объекты дорожного хозяйства, сооружение которых осуществлялось с привлечением источников бюджетного или иного аналогичного целевого финансирования, специализированные сооружения судоходной обстановки) и другие аналогичные объекты. Во-вторых, расходы при УСНО принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п.

1 ст. 252 НК РФ: они должны быть обоснованными и документально подтвержденными.

Основные средства при УСН: изменения в 2019 году

Бухгалтерский учет ОС для организаций на УСН обязателен (с 2013 года) и осуществляется на общих правилах, независимо от выбранного объекта налогообложения.

Если же имущество соответствует всем условиям, перечисленным в ПБУ 6/01, но его стоимость меньше установленного на сегодняшний день лимита, оно принимается к учету как материально-производственный запас. Существенный вопрос — НДС по основным средствам.

«Упрощенцы» не являются плательщиками данного налога, поэтому, в отличие от организаций, работающих на общей системе налогообложения, принимают ОС к учету по первоначальной стоимости, включая НДС.

Учет основных средств при УСН в 2019-2019 годах

:

на приобретение, сооружение и изготовление основных средств; их достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение.

О порядке учета и особенностях налогообложения основных средств при УСН читайте в этой . Порядок учета основных средств при УСН «доходы минус расходы» прописан в подп.

3 и 4 ст. 346.16 НК РФ.

Порядок определения стоимости в учете основных средств при УСН зависит от того, когда объекты ОС были приобретены и введены в эксплуатацию: Если это произошло после перехода на упрощенку, то ОС, которые приобретены/созданы в периоде нахождения на УСН, принимаются к учету по первоначальной стоимости, определяемой в порядке, установленном законодательством о бухгалтерском учете (п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. 3.10 Порядка заполнения КУДИР, утв.

приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н). Если это произошло до перехода на УСН с объектом «доходы минус расходы» (п. 3 ст. 346.16, п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ)

Реализация объекта недвижимости при УСНО: как максимально учесть расходы?

2 ст.

257 НК РФ.

Поскольку основные средства учитываются по правилам бухгалтерского учета, согласно ПБУ 6/01 «Учет основных средств»[1] актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия: –объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование; –объект предназначен для использования в течение длительного времени, то есть срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев; –организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта; –объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ «упрощенцы» могут учесть в составе расходов затраты на ремонт основных средств.

Как списать основные средства при усн в 2019: усн доходы минус расходы усн доходы

При этом важен период приобретения основного средства: до перехода на УСН или после.

Примем во внимание второй случай.

Чтобы списать расходы на покупку имущества для нужд компании, следует определить его изначальную стоимость.

В эту стоимость, как правило, должны войти финансовые расходы, которые были связаны с приобретением или созданием основных средств, а именно: стоимость, которая была выплачена продавцу или поставщику; стоимость, выплаченная за услуги по доставке имущества компании и приведение его в состояние, которое было бы пригодным для применения в деятельности фирмы; НДС (в случае УСН это будет, так называемый, «входной» налог); если имущество было приобретено у заграничного поставщика, то учитываются таможенные пошлины и сборы; суммы, выплаченные за посредничество, консультацию и получение информации о приобретаемом основном средстве.

Расходы на создание ОС при УСН

Дожидаться полного погашения стоимости основных средств не нужно ().

Как списать убыток, сложившийся в период применения упрощенки Организации и автономные учреждения, которые применяют упрощенку и платят единый налог с разницы между доходами и расходами, вправе включить в расчет налоговой базы убыток прошлых лет.

Условия переноса убытка Списать убыток можно только по итогам налогового периода, то есть при расчете годовой суммы единого налога* (, НК РФ).

При этом размер убытка и его сумма, уменьшающая налоговую базу в каждом

Как учесть расходы на основные средства, если они приобретены до перехода на УСНО?

Нормы п.

2.1 ст. 346.25НК РФ приведены в таблице.

Налоговый режим, с которого переходят на УСНО Порядок определения стоимости основных средств для учета при УСНО Примечание Общий режим (налог на прибыль или НДФЛ) Остаточная стоимость приобретенных основных средств определяется в виде разницы между ценой приобретения и суммой начисленной амортизации в соответствии с требованиями гл. 25 НК РФ Остаточная стоимость отражается на дату перехода.

Основные средства должны быть оплачены до перехода на УСНО Система в виде уплаты ЕСХН (гл.

26.1 НК РФ) Остаточная стоимость приобретенных основных средств определяется исходя из их остаточной стоимости на дату перехода на уплату ЕСХН, уменьшенной на сумму расходов, определяемых в порядке, предусмотренном пп.

Источник: http://ukpravoedelo.ru/kak-vzjat-v-rashody-osnovnoe-sredstvo-divan-po-usno-74558/