Может ли организация на УСН использовать универсальный передаточный документ

Упд без ндс образец

Новая форма бухгалтерской и налоговой документации – универсальный передаточный документ — объединяет в себе функции счёт-фактуры и первичного учётного документа, что значительно облегчает документооборот компании.

Универсальный передаточный документ: чем является и как заполняется в 2016 году

Симбиозом счёт-фактуры и первичного документа стал новый тип учётной документации – универсальный передаточный документ (УПД).

Он был разработан и введён в пользование благодаря всесторонней поддержке инициативы законодательных органов бухгалтерским сообществом страны.

А связана эта инициатива была с решением вопроса неэффективности документооборота: при заполнении «первички» и счёт-фактуры многие данные дублируются, так как обязательны для всех бухгалтерских документов по закону. В связи с этим в качестве решения был предложен «Отгрузочный документ», позднее переименованный в УПД.

Что собой представляет данный документ? Разработанный на её основе УПД содержит абсолютно неизменённую форму счёт-фактуры, окантованную чёрной линией.

Вокруг рамки располагаются дополнительные поля и данные, обязательные для первичной документации по ч.2 9 статьи Федерального Закона №402-ФЗ. а именно:

1. Название «Универсальный передаточный документ».
2. Дата составления, дублирующая дату внутренней счёт-фактуры.
3. Полное наименование организации-составителя документа.
4. Информация о регистрируемом факте хозяйственной деятельности (указывается в нескольких полях).
5. Размер сделки в натуральном либо денежном (стоимость) эквиваленте, с указанием используемых единиц измерения.
6. Поимённый список должностных лиц от обеих сторон:
   ответственных за составление данного УПД;

ответственных за принятие ФХЗ со стороны покупателя.

Ознакомиться со всеми вышеперечисленными пунктами на примере можно по изображению ниже:

Функции Универсального передаточного документа

Так как абсолютно каждый факт хозяйственной деятельности любой организации должен находить своё отражение в бухучёте, а связанный с финансами факт ещё и в налоговом учёте, заполненный УПД может быть принят в различных случаях в качестве документального подтверждения совершения сделки (передачи прав) или в качестве счёта-фактуры в целях налогообложения. Это значит, что универсальный передаточный документ может выступать в роли одного, либо в роли двух документов сразу.

Для того чтобы точно отразить, к какому типу принадлежит каждый отдельно взятый УПД, в форму добавлен такой пункт как «Статус УПД». Он располагается в левом углу (сверху) и должен иметь одно из двух значений: цифра «1» либо цифра «2».

Отметка «1» в данном поле означает, что документ принимается одновременно счёт-фактурой и «первичкой». Такой статус используется компаниями – плательщиками НДС.

Удобство второго варианта заключается не только в чёткой принадлежности документа, но и в вопросе заполнения.

Ведь когда не начисляется НДС, нет необходимости заполнять многие пункты документа, обязательные для счёт-фактуры:

• строка №7 – данные о выставленном счёте;
• графа №6 – общая сумма акциза сделки;
• графа №7 – размер налоговой ставки;
• графа №10 – кодировка страны-производителя;
• графа №10а – буквенное наименование страны-производителя;
• графа №11 – данные о таможенной декларации.

Таким образом, каждый вправе выбирать самостоятельно, какую функцию будет осуществлять Универсальный Передаточный Документ. Причём, не запрещается использовать его в виде первичной документации и одновременно выписать отдельную счёт-фактуру.

Об УПД (Универсальном передаточном документе) смотрите видео.

Удобен ли УПД для компаний на УСН

На самом деле, этот документ был разработан именно для компаний, которые уплачивают в казну НДС, так как экономит ресурсы, время и помогает избежать дублирования данных. Что же касается «упрощенцев», которые не выписывают счёт-фактуру, так как не платят НДС, то для них польза от использования УПД сомнительна.

При желании универсальный передаточный документ может использовать каждая компания. Так что всё зависит в основном от личных предпочтений и привычек сотрудников…

Кроме того, возможен случай, когда компания на УСН занимается начислением НДС ради какого-либо крупного клиента, которому не выгодно сотрудничать на обычных условиях. В таком случае «упрощенец» попадает в такую же ситуацию, как и владелец организации с общим режимом налогообложения и может выписать УПД в целях экономии времени.

Он в этом случае заменит и ТОРГ-12 и счёт-фактуру.

Как в 2016 году заполняется универсальный передаточный документ

Этот вопрос мы рассмотрим, исходя из статуса документа, так как первый включает в себя второй.

Для удобства начнём с последнего.

Выписывая УПД как первичную учётную документацию, важно соблюсти все правила заполнения последней, указанные в пункте 2 статьи 9 Закона № 402-ФЗ :

1. Наименование документа: обязательно. Записывается в левом верхнем углу и дополняется указанием статуса в соответствующем поле.
2. Дата составления: записывается в строке 1. Это не дата отгрузки и не дата принятия.
3. Полное наименование компании-составителя УПД: указывается в 14 и 19 строке либо заменяется мокрой печатью.
4. регистрируемой операции:
   
   строки 2, 2а, 2б – для реквизитов продавца;

строки 6, 6а, 6б – для реквизитов покупателя;

графы А и (по желанию) Б – детализация предмета сделки;

строка 8 – на основании чего выписывается документ;

строки 9, 17 и 12 – для указания дополнительных документов и информации, описывающей сделку (особенно важно для сложных услуг);

строки 11, 16 – уточняющие данные по датам.

Чему должен уделить внимание продавец

Особое внимание при заполнении УПД стоит обратить на новые для первичной учётной документации пункты:

1. Данные грузоотправителя и грузополучателя в строках 3 и 4: помимо наименований фирм допустимо указать такие юридические реквизиты как ИНН и ОКПП.

С какими сложностями может столкнуться покупатель, заполняя упд

На самом деле, непонятных пунктов для опытного бухгалтера/лица его заменяющего со стороны покупателя практически нет.

Важно только внимательно заполнить следующие строки:

1. Строка 15 – персональные данные лица, ответственного за получение/приём поставляемого товара/услуги: ФИО, должность, подпись.
2. Строка 16 – фактическая дата приёма предмета сделки.
   Поле может остаться пустым, но случае заполнения важно понимать, что эта дата не может быть меньше даты составления передаточного документа или даты отгрузки (из рекомендаций ФНС России).
3. Строка 17 – обычно заполняется при возникновении разногласий и написании претензии во время приёмки.
4. Строка 18 – персональные данные сотрудника, занимавшегося документальным оформлением сделки: ФИО, должность, подпись.
5. Строка 19 – полное наименование организации, заполнявшей документ от лица покупателя (если это так же отдельная бухгалтерская контора, то её наименование).

Скачать бесплатно бланк товарной накладной вы можете на нашем сайте.

Как проверить полис ОСАГО по номеру в базе данных РСА рассказано в статье. Визуальная проверка полиса, проверка полномочий страховщика, способы проверки подлинности полиса ОСАГО.

О возврате подоходного налога при лечении здесь.

Как отражать УПД в бухгалтерском учёте

Рассмотрим две возможные ситуации при работе с УПД:

Ситуация 1: Вы – продавец, составляете УПД.

В таком случае может возникнуть вопрос «На какую дату отражать выручку в бухучёте? Ведь в документе могут быть 3 разные даты (подписание, отгрузка, получение).

Как диктует нам закон, в данном случае стоит использовать дату передачи клиенту товаров и услуг. А если она идентична дате составления документа/вовсе отсутствует, используем дату подписания. Но это касается только 2 формы УПД.

Если же ваш документ имеет тип «1», необходимо выставить дополнительно дату оформления счёта-фактуры, которая обычно совпадает с датой отгрузки. А в случае расхождений в датах приёма-получения выставляется та же дата, что и в строке приёма товаров/услуг.

Ситуация 2: Вы – покупатель, получаете УПД.

Тут стоит обратить внимание на режим налогообложения и его требования. Так, для УСН наряду с фактом получения важен момент оплаты товара, а также тип расходов (при закупке некоторых основных средств, проводка в бухучёте записывается только после ввода их в эксплуатацию).

А во всех других случаях, факт расхода отражается в бухучёте датой приёмки товаров.

Таким образом, универсальный передаточный документ является отличным способом оптимизировать деятельность и документооборот менеджеров компании и бухгалтерии.

Особенно это справедливо для организаций – плательщиков НДС.

Как заполнить Универсальный передаточный документ в программе 1С можно узнать из видео.

Образцы заполнения УПД

Компании все чаще переходят от первички и счетов-фактур к универсальному передаточному документу, но возникают сложности с заполнением УПД. Образцы заполнения УПД в различных ситуациях – в этой статье.

В статье образцы заполнения УПД вместо:

• ТОРГ-12 и счета-фактуры
• накладной
• акта и счета-фактуры
• акта выполненных работ

Упд вместо накладной и счета-фактуры

Чаще всего компании используют универсальный передаточный документ (УПД) со статусом 1. В таком случае документ заменяет счет-фактуру и первичку. Например, накладную. В нем надо заполнить обязательные реквизиты обоих заменяемых докумнтов.

Скачать все образцы можно по ссылке в конце статьи.

Образец заполнения УПД, заменяющий ТОРГ-12 и счет-фактуру

Упд вместо накладной

Никто не запрещает использовать универсальный передаточный документ только как первичку. В частности, вместо ТОРГ-12. Использовать бланк таким образом удобно компаниям на упрощенке. Главное, не выделять в нем ставку НДС и сумму налога. В окошке со статусом документа надо поставить 2.

Образец заполнения УПД, заменяющий накладную

Упд вместо акта и счета-фактуры

Универсальный документ

Источник: http://buhnalogy.ru/upd-bez-nds-obrazets.html

Что такое УПД и нужен ли он «упрощенцу»

Гардина Е. В., ведущий экономист ООО «Анхел Трейдинг», автор ряда методических рекомендаций для практикующих бухгалтеров

Даже если универсальный передаточный документ (УПД) самой организацией не используется, все равно данную форму документа бухгалтеру надо знать, так как ее в качестве первичного учетного документа могут использовать контрагенты. Поэтому поступивший от них УПД как минимум необходимо проверить на качество составления, зарегистрировать в книге покупок, а также принять как основание для признания расходов.

Экономические субъекты, в частности организации, применяющие УСН, при осуществлении своей предпринимательской деятельности, направленной на реализацию товаров, работ, а также имущественных прав обязаны оформлять соответствующие первичные бухгалтерские документы, подтверждающие факт проведения операции хозяйственной жизни. Федеральный закон от 06.12.

2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» предоставляет экономическим субъектам свободу выбора форм документирования, при этом возлагает на него обязанность по предоставлению покупателю нескольких первичных учетных документов, которые являются подтверждением факта совершения сделки с ним, а также служат основаниями для получения вычета по суммам НДС, предъявленных покупателям.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

УПД является формой первичного учетного документа, которая направлена на упрощение документооборота между продавцом и покупателем товаров (работ, услуг), а также на минимизацию риска невключения расходов или вычетов налоговыми органами.

С целью упрощения документооборота между субъектами, вступившими в отношения по поводу купли-продажи товаров (работ, услуг), а также по передаче имущественных прав, 21.10.

2013 было издано письмо ФНС России № ММВ-20-3/96 «Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры», которое разъясняет применение форм первичных учетных документов, необходимых для целей бухгалтерского учета.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

УПД содержит все обязательные реквизиты, предусмотренные для счетов-фактур и первичных документов.

Что представляет собой УПД

Форма универсального передаточного документа разработана ФНС России на основе счета-фактуры, форма которого утверждена постановлением Правительства РФ от 26.12.

2011 № 1137, и на основе ранее обязательных к применению форм первичных учетных документов, таких как ТОРГ-12, ТТН и др., подтверждающих передачу товарно-материальных ценностей.

Соответственно, УПД является счетом-фактурой, в который включены дополнительные реквизиты, в частности, реквизиты из других первичных документов, таких как:

• товарная накладная;
• товарно-транспортная накладная;
• накладная по отпуску материалов на сторону;
• акт о приеме-передаче объектов ОС и др.

Однако стоит отметить, что письмо ФНС России № ММВ–20-3/96 носит рекомендательный характер, который говорит о том, что экономические субъекты при оформлении фактов своей хозяйственной деятельности имеют право использовать унифицированные, самостоятельно разработанные формы первичных учетных документов и УПД. Применение УПД не является обязательным, и в случае неиспользования данной формы это не может быть основанием для отказа в учете операций и сделок в целях налогообложения.

ВАЖНО В РАБОТЕ

Применять УПД не обязательно – чиновники лишь рекомендуют использовать его в учете. Кроме того, форму УПД можно изменить, однако важно сохранить все обязательные реквизиты, содержащиеся в документе.

Применение УПД влечет за собой ряд преимуществ для организаций и ИП:

1. Упрощается документооборот между поставщиком и покупателем товаров (работ, услуг) и имущественных прав посредством представления одного документа вместо нескольких.

2. Упрощается мониторинг ошибок, т. е., как отмечалось выше, вместо нескольких учетных документов представляется только один, соответственно поставщиком заполняется и предъявляется покупателю один документ, на оформление которого отводится больший временной период, что сокращает возможность ошибок в нем.

3. Минимизируется риск невключения расходов или вычетов налоговыми органами, так как УПД служит единым документом для отражения в учете операций для целей налогообложения.

Для организаций, применяющих УСН и ЕНВД, применение УПД как формы первичного учетного документа не является основанием для уплаты НДС в бюджет, при соблюдении условия, что в УПД не будет выделена сумма налога. В ином случае организация должна будет уплатить выделенную сумму налога в бюджет. Данное обстоятельство отражено в письме ФНС России № ММВ-20-3/96.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Возможность применения УПД существует как у субъектов, применяющих общую систему налогообложения, так и у субъектов, применяющих спецрежимы.

Что нужно предпринять, если вы решили применять УПД?

Для «упрощенцев», решивших применять УПД, немаловажное значение имеет определение назначения этого документа, которое напрямую зависит от статуса УПД.

Согласно письму ФНС России № ММВ-20-3/96 статус 1 означает, что УПД используется как первичный учетный документ и как основание для вычета НДС, т. е.

как счет-фактура, статус 2 – УПД применяется только как первичный учетный документ, заполнение данных как у счета-фактуры не обязательно, так как в данном случае организация обязана составить также и счет-фактуру при реализации товаров (работ, услуг).

Например, если в УПД не заполнена графа № 7 «Налоговая ставка», покупатель не имеет права заявить к вычету НДС, даже при условии, что статус УПД будет определен как 1. Это обусловлено тем, что отражение налоговой ставки является обязательным реквизитом счета-фактуры (п.

5 ст. 169 НК РФ). Отсутствие данного реквизита означает, что счет-фактура оформлен неправильно и принять НДС к вычету на основании такого УПД нельзя.

ВАЖНО В РАБОТЕ

 УПД также можно использовать при отгрузке комитентом (принципалом, доверителем) товаров комиссионеру (агенту, поверенному) для продажи от своего имени или от имени комитента (принципала, доверителя). В этом случае УПД – первичный документ на передачу ценностей комиссионеру (агенту, поверенному) для продажи без перехода права собственности на них.

Соответственно, оформление УПД возможно:

• при отгрузке товаров. При этом стоит отметить, что поставщик товаров (работ, услуг) по-прежнему, как и при применении унифицированных форм первичных документов, обязан выставлять авансовые счета-фактуры;
• как аналог акта приема-передачи услуг (работ);
• вместо счета-фактуры и ТОРГ № 12, но при осуществлении перевозки товаров обязательно оформлять транспортную накладную.

В результате принятия организацией решения о применении УПД как формы первичного учетного документа, отражающего факты ее хозяйственной жизни, руководитель организации утверждает бланк УПД посредством издания приказа «О формах первичных учетных бухгалтерских документов».

Опираясь на законодательство в области бухгалтерского учета, в частности на ПБУ 1/2008, формы первичных учетных документов, применяемых в организации, должны быть отражены в учетной политике.

При этом ФЗ «О бухгалтерском учете» указывает, что формы первичных учетных документов утверждаются приказом руководителя организации. Соответственно утверждение УПД

ПОЗИЦИЯ МИНФИНА

 Расходы в виде НДС налогоплательщиком, применяющим УСН, признаются на основании документов, подтверждающих фактическую
уплату налога, счетов-фактур, а также при условии соблюдения правил по их заполнению.

Письмо Минфина РФ от 24.09.2008 № 03-11-04/2/147.

как формы первичного учетного документа в организации может быть оформлено приказом руководителя или отражено в учетной политике.

Возможная формулировка, включаемая в учетную политику при применении УПД:

«Для учета торговых операций применять товарную накладную по форме, приведенной в приложении ______, универсальный передаточный документ (приложение _____) либо иную форму, установленную в договоре с контрагентом».

Что делать, если вы не используете УПД, но такой документ приходит от контрагентов?

Представленный внешними контрагентами УПД должен быть принят к учету, даже если организация не использует данную форму как первичный учетный документ.

На основании представленного УПД организация отражает произведенные расходы на дату совершения сделки (покупки).

Дата совершения сделки (покупки) указывается в строке 16 УПД, эта же дата является и датой получения счета-фактуры, если, конечно, УПД предъявлен со статусом 1 и в документе приведены все необходимые в таком случае реквизиты.

ВАЖНО В РАБОТЕ

При отражении расходов в налоговом учете необходимо учитывать такой важный факт, как оплата. Это важно для организаций, применяющих УСН, а не только факт совершения сделки (покупки). Также к расходам могут предъявляться дополнительные требования. Например, чтобы учесть расходы по купленному основному средству, оно должно быть введено в эксплуатацию (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Сотрудник организации при принятии УПД у контрагента должен в обязательном порядке проверить данный документ на предмет наличия в нем ошибок, которые могут повлечь за собой невозможность принятия произведенных расходов к учету.

Посмотреть и скачать: Приложение № 1к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137

Посмотреть и скачать: (Продолжение) Приложение № 1к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137

Источник: http://buhpressa.ru/svezhij-nomer/nomera-zhurnala/48-mart-2014/378-chto-takoe-upd-i-nuzhen-li-on-uproshchentsu