Лимит доходов ИП

Максимальный оборот ИП

01.09.2017

Выездные проверки проходят не только у организаций, но и у ИП. Казалось бы, налоговой выгоднее проверять юрлиц, ведь у них оборот выручки больше, а значит и налогов можно насчитать больше.

Старший партнёр «Рыков групп» Павел Пенкин в рамках своего авторского проекта рассказывает, почему в планах проверок всегда отводится место для ИП, по каким формулам рассчитывается «красный уровень» расходов, как избежать выездной налоговой проверки и почему #схемыбольшенеработают.

Во-первых, КОНТРОЛЬ.

Оборот для ИП и ООО на УСН в 2017: максимальный и минимальный лимит доходов

Нельзя полностью освободить ИП от проверок. Также как организации, они допускают нарушения и даже применяют схемы уклонения от налогообложения, которые можно выявить только в рамках ВНП.

Во-вторых, ВЗЫСКАНИЕ НАЛОГОВ. С этой точки зрения для налоговиков с ИП дела обстоят даже лучше чем с организациями. Фирма отвечает по своим долгам только уставным капиталом, который у большинства до сих пор равен 10 000 руб. Ее можно в любой момент бросить, переписать на другого человека, оставив долги на ней. Юрлицо может существовать только на бумаге и никто никогда его найдет.

С ИП так сделать не получится. Предприниматель отвечает всем своим личным имуществом, даже тем, которое он не использовал в своей деятельности. Даже если ИП прекратит свою работу, долги так и останутся на нем. Коммерсанта гораздо легче найти, чем фирму, на него больше рычагов воздействия, например, изъятие личного имущества, запрет на выезд за границу и т.д.

Поэтому последствия выездной проверки для ИП намного серьезнее, чем для юрлица. Далее мы расскажем, когда к ИП могут прийти с проверкой и как ее избежать.

Каких ИП проверяет налоговая

Для ИП есть специальный критерий контроля — доля его расходов. Если расходы коммерсанта почти равны его доходам, налоговая воспринимает это как сигнал нарушений.

ИП довольно часто накручивают свои расходы, вписывая туда затраты, которые к предпринимательской деятельности не относятся. Например, ИП ездил на своем автомобиле куда-нибудь отдыхать, но поездку оформил как деловую для закупки товара и включил расходы на бензин в декларацию.

Бывает и наоборот, ИП скрывают полученные доходы. Например, коммерсант продал помещение, которое использовал под склад. Доход от продажи в декларации показывать не стал, так как посчитал, что недвижимость продана им не как ИП, а как обычным физлицом. А если имущество физлица было в собственности больше трех лет, то облагать его не надо.

Нередко ИП используют все те же фирмы-однодневки.

Так как определить, достигли ли расходы ИП опасного уровня?

Для этого нужно взять сумму профессиональных вычетов, которую предприниматель заявил в декларации по НДФЛ (строка 120 листа В) и разделить ее на сумму доходов из строки 110 листа В. Полученный результат умножить на 100%. Если значение получилось больше 83%, то высока вероятность выездной проверки.

Предпринимателей также проверяют и по другим критериям как, например:

— налоговая нагрузка;

— доля вычетов по НДС;

— средняя зарплата его работников;

— использование посредников в деятельности;

— непредставление пояснений и документов по запросам налоговиков;

— использование фирм-однодневок.

ИП, которые применяют спецрежимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН), тоже могут попасть в план выездных проверок. Их налоговики контролируют на соблюдение ограничений, которые установлены для этих спецрежимов, как например, размер дохода, численность работников, площадь помещения, которое используется по розничную торговлю и т.п.

Если такие параметры достигают значения больше 95% от предельных, возможна выездная проверка.

Что нужно делать ИП, чтобы не попасть под выездную проверку

Прежде всего, контролировать свои расходы. Если их размер выходит за безопасный предел, то, возможно, стоит что-то исключить из расходов. Пусть вы заплатите больше налога, чем хотелось бы. Но это никогда не сравниться с тем ущербом и проблемами, которые принесет выездная проверка.

Кроме того, нужно хотя бы раз в год самостоятельно проверять деятельность ИП по Концепции планирования.

Если по каким-то критериям, превышены допустимые значения, нужно либо скорректировать их, подав уточненную декларацию, либо приготовить для налоговой пояснения и подтверждающие документы.

И помните…#СХЕМЫБОЛЬШЕНЕРАБОТАЮТ.

Возврат к списку

Письмо Министерства финансов РФ
№03-11-10/3580 от 28.01.2016

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения патентной системы налогообложения и сообщает.

В соответствии с подпунктом 11 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения может применяться индивидуальными предпринимателями в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом.

Пунктами 7 и 9 статьи 346.43 Кодекса предусмотрено, что законами субъектов Российской Федерации устанавливаются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.

При этом максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не может превышать 1 млн рублей, если иное не установлено пунктом 8 статьи 346.43 Кодекса.

Максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.

Согласно приказу Минэкономразвития России от 20 октября 2014 г. N 772 коэффициент-дефлятор в целях применения патентной системы налогообложения на 2016 год установлен в размере 1,329.

В связи с этим максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в 2016 году не может превышать 1 млн 329 тыс. рублей (1 млн руб. x 1,329).

Согласно подпунктам 3 и 4 пункта 8 статьи 346.

43 Кодекса субъекты Российской Федерации по вышеуказанному виду предпринимательской деятельности вправе устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от количества транспортных средств, грузоподъемности транспортного средства, количества посадочных мест в транспортном средстве, а также увеличивать максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не более чем в три раза.

Допустимые обороты предпринимателей на различных режимах

Исходя из этого при установлении по виду предпринимательской деятельности «оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом» размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от количества транспортных средств, грузоподъемности транспортного средства, количества посадочных мест в транспортном средстве максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не должен превышать 3 млн 987 тыс. рублей (1 млн 329 тыс. руб. x 3).

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Р.А.СААКЯН

Источник: https://berkutgun.ru/maksimalnyj-oborot-ip/

УСН: предел расходов в 2017

Общая сумма всех доходов любой компании или индивидуального предпринимателя, находящегося на упрощенной системе налогообложения, не должна быть больше официально допустимого лимита. Лимитируемая сумма устанавливается отдельно для каждого отчетного периода и ежегодно пересматривается. Для организаций и предпринимателей, применяющих УСН, в 2017 году предел доходов составляет 150 млн руб.

Указанное лимитируемое значение суммарной величины доходов необходимо принимать во внимание всем юр. лицам и ИП, осуществляющим деятельность по упрощенной системе налогообложения.

Очень важно постоянно отслеживать это значение и не допускать превышение указанного ограничения, так как при превышении допустимой величины организация в принудительном порядке будет переведена на ОСН.

Общая система уплаты налогов будет применяться к фирме (предпринимателю) с квартала, в котором произошло превышение максимального дохода по УСН в 2017 году.

Приближение суммарной величины доходов к лимитируемому значению необходимо отслеживать всем компаниям (ИП), работающим на «упрощенке», вне зависимости от применяемой налогооблагаемой базы: «доходы» или «доходы минус расходы».

Как в 2017 году рассчитать лимит доходов при УСН

Организациям, применяющим УСН, при расчете предельной величины доходов в 2017 году следует учитывать все виды прибыли. Напомним, что только при условии соблюдения и не превышения установленного на законодательном уровне лимитируемого значения, составляющего 150 млн руб.

, ООО и ИП могут использовать «упрощенку». Вся поступающая в организацию прибыль, как правило, отражается в КУДиР (Книге учета доходов и расходов), а именно, в столбце «Доходы».

Следует учитывать, что в отличие от определения налогооблагаемой базы, в этом случае общую сумму доходов на величину расходов уменьшать нельзя.

В графе «Доходы» отражается вся прибыль ИП или организации, находящейся на упрощенной СН.

Эти данные смело можно использовать для вычисления максимального оборота при УСН в 2016 году, так как «упрощенцы» в своей работе при определении полученной прибыли пользуются так называемым кассовым методом.

Это означает, что в учет они берут только денежные средства, реально прошедшие через кассу компании или поступившие на ее р/счет. Благодаря этому появляется возможность брать из графы «Доходы» КУДиР сведения за любой нужный отчетный период: год, полугодие, 1 и 3 квартал, и они будут верными.

Рассчитывая индивидуальный лимит по доходам, бухгалтер компании или индивидуального предпринимателя должен принимать во внимание все виды прибыли, поступившей с начала отчетного периода:

• денежные средства, полученные от реализации (продажи) товаров, услуг и пр. (выручку);
• суммы, полученные не от реализации (внереализационные), например, внесенная арендная плата, получение процентов по займам и др.;
• дебиторская задолженность, возмещение которой произошло не в денежном эквиваленте, а каким-то другим способом (например, был осуществлен взаимозачет требований);
• авансовые платежи.

Но тут следует учитывать возможные нюансы. Например, если в кассу или на р/счет организации поступила некая авансовая сумма, которая через некоторое время будет аргументированно возвращена клиенту (контрагенту), то ее величина не попадет в расчет общей суммы доходов. При этом из налогооблагаемой базы она также должна быть исключена (ст. 346.17 НК РФ).

Еще один случай, заслуживающий внимания, когда к компании, деятельность которой опирается на упрощенную систему налогообложения, присоединяется другая фирма. В момент такого присоединения в обязательном порядке нужно подсчитать общую сумму доходов обеих фирм для того, чтобы выяснить, не превышает ли она допустимое лимитируемое значение.

Делается это потому что присоединенная организация вообще прекращает ведение какой-либо деятельности, то есть она больше не существует как отдельное юр. лицо. Поэтому вся прибыль, полученная ей с начала года, приплюсовывается к доходам компании, претерпевшей реорганизацию.

Но к образованию некого нового юридического лица это не приводит, просто на реорганизованную компанию ложатся все права и обязанности присоединенной фирмы (ст. 50 НК РФ, ст. ст. 57, 58 ГК РФ). Если на момент присоединения и пересчета общее значение доходов реорганизованной компании будет больше 79 млн. 740 тыс. руб.

, ей придется сразу же перейти на общую систему налогообложения.

Некоторые виды прибыли ООО и ИП, находящихся на УСН, не включаются в общую сумму их доходов:

• суммы, поступившие от результатов деятельности на ЕНВД;
• доходы, перечисленные в 251 статье НК РФ;
• дивиденды.

Совмещение УСН и ЕНВД: существует ли доходный лимит?

Для случаев, когда компания в своей работе совмещает два режима налогообложения – упрощенный и ЕНВД, законодательством предусмотрено такое же допустимое лимитируемое значение доходов, как и при использовании только «упрощенки». Прибыль, полученная от деятельности на УСН, и прибыль, поступившая в результате работы по ЕНВД, не плюсуется. Учиттываются только те доходы, которые были получены на УСН, поэтому и предусмотрен тот же лимит.

Что делать, если предельная выручка при УСН в 2017 году превышена?

Если суммарное значение всех доходов компании, полученных с начала 2017 года, превышает установленный доходный лимит (150 млн руб.), то она неизбежно переводится на общую систему уплаты налогов.

Переход осуществляется в том же квартале, когда было обнаружено превышение максимально допустимого лимита.

Для того, чтобы сделать это правильно и избежать штрафных санкций, нужно соблюдать следующую последовательность действий:

1. Завершить все расчеты с Налоговой службой по УСН.
2. До 25 числа месяца, в котором зафиксировалось превышение установленного доходного лимита, необходимо предоставить в ИФНС декларацию по УСН (ст. №346.23 НК РФ).
3. С начала квартала, в котором обнаружилось превышение допустимого значения суммарной величины доходов, все налоги, в том числе на имущество, прибыль, добавленную стоимость и прочие, нужно исчислять по правилам ОСН.
4. Вся налоговая отчетность с этого момента ведется в соответствии с текущей системой уплаты налогов.
5. К организациям, вынужденно перешедшим с УСН на ОСН, применяется порядок налогообложения идентичный тому, что применяется к вновь образованным организациям.

Доходный лимит для ИП на патенте

Для ИП, находящихся на патентной системе расчетов и уплаты налогов (ПСН), так же как и для тех, кто работает по УСН, законодательством предусмотрен определенный лимит доходов. Но, в отличие от «упрощенцев», суммарная прибыль предпринимателей на патенте не должна быть больше 60 млн. руб. с начала года, в таких случаях коэффициент-дефлятор не применяется.

Указанное значение касается лишь тех видов деятельности, в отношении которых приобретались патенты. Если с начала года (налогового периода) общая сумма всех учитываемых доходов бизнесмена превысит допустимый лимит, то ему придется перейти на общую систему уплаты налогов. Сделать это нужно с начала налогового (отчетного) периода, на который получен патент.

Доходный лимит, установленный для ПСН, не подлежит ежегодному пересмотру, он не изменяется и не индексируется. Это показатель составляет 60 млн. и не растет в зависимости от увеличения коэффициента-дефлятора, так как на него не умножается.

Коэффициент-дефлятор для ПСН в 2017 году все же существует и равняется 1,425. Но, как было сказано выше, это значение совершенно не влияет на установленный в текущем году лимит по доходам. В зависимости от него изменяется лишь размер потенциального дохода ИП на патенте. А это говорит о том, что в 2017 году стоимость патента увеличится.

Нижняя планка величины потенциального дохода не определена, а вот верхняя граница имеется и составляет 1 млн. руб. Для получения показателя, актуального в 2017 году, это цифру нужно умножить на коэффициент-дефлятор (1,425), в результате чего получается максимальное значение потенциального дохода – 1 млн. 425 тыс. руб.

В зависимости от региона и видов деятельности предпринимателя эта величина может быть увеличена до 10 раз.

Доходный лимит ИП, совмещающих УСН и ПСН

Какой может быть максимальная выручка предпринимателя при совмещении УСН и ПСН в 20167году? Для таких случаев действует тот же доходный лимит, что и для ИП и ООО на «упрощенке» — 150 млн руб.

Но для определения суммарной величины всех доходов бизнесмена необходимо сложить прибыль, полученную от деятельности на УСН и ПСН.

Получившаяся в результате вычислений сумма сравнивается с установленным доходным лимитом.

Источник: https://okbuh.ru/usn/predel-dohodov

Лимит по УСН (упрощенке) на 2019 год — для ИП, для ООО, юридических лиц, только созданных организаций, по выручке

1   0   576

Частным предпринимателям и организациям выгодно перейти на УСН, чтобы снизить налоговое давление. Чтобы стать упрощенцем, требуется соблюсти требования законодательства и влезть в установленные лимиты.

Условия перехода

Претенденты на переход на УСН должны подойти под установленные на 2019-2020 годы лимиты выручки. Государство ежегодно пересчитывает финансовые ограничения с помощью индексирования верхнего значения с учетом уменьшающих коэффициентов. Однако в 2017 году Правительство объявило, что пределы для упрощенцев заморожены до 2020 года.

Существует несколько требований при переходе на спецрежим:

• предприниматель или ООО официально зарегистрирован в любом субъекте России;
• ежегодные доходы не превышают актуальные лимиты;
• численность персонала на предприятии не превышает 100 человек;
• остаточная стоимость основных фондов вписывается в значения, установленные НК РФ.

Перейти на упрощенную систему налогообложения можно при регистрации ИП или организации, или в течение 30 дней после этого. При выборе второго варианта придется доказать, что бизнес вписывается в лимит по УСН на 2019 год.

Если гражданин решил перейти на упрощенку, он обязан отправить уведомление в налоговую службу. Форма уведомительного бланка установлена в 2012 года Приказом ФНС № ММВ-7-3/829.

Лимит

Статьей 346.12 Налогового кодекса прописаны все ограничения, которые обязаны учесть граждане при применении УСН.

Если организация подходит под требования государства, требуется разобраться с 3 главными лимитами: по выручке, на остаточную стоимость и для перехода, если предприятие уже действует.

По выручке

Налоговым кодексом установлено, что фирмы и ИП могут перейти на УСН, если их выручка за последние 3 квартала не превышает 112.5 миллионов рублей. Информация подтверждается бухгалтерской отчетностью.

Согласно действующему законодательству, предельный годовой доход для УСН не должен превышать 150 миллионов рублей.

Если компания превышает ограничение, она автоматически теряет право на упрощенку и переходит на стандартный режим налогообложения.

Остаточная стоимость

Налоговым кодексом сказано, что кроме лимита по выручке упрощенцы должны учитывать остаточную цену основных средств. До 2020 года ее стоимость не должна превышать 150 миллионов рублей.

Статьей 346.12 Налогового кодекса сказано, что обязанностью бухгалтера является расчет остаточной стоимости. Требуется учитывать активы, которые подлежат амортизации, другие ценности в формуле не считаются.

К неамортизируемыми ценностями принято относить:

• собственность, полученная хозяйствующим субъектом для оперативного управления;
• земельные участки;
• активы, которые считаются остаточными средствами в документах, но на практике руководитель оплачивает с них налог на прибыль.

Для индивидуальных предпринимателей остаточная стоимость собственности не является обязательным ограничением. При заполнении уведомления в Налоговую службу о переходе на УСН это значение разрешено не указывать.

Однако если налоговая служба обнаружит, что цена собственности превышает допустимую, ИП автоматически перейдет на ОСНО. Предпринимателям рекомендуется вести учет имущества и проверять соответствие лимиту.

В 2019 году ИП должны соответствовать лимиту на оборот в размере 150 миллионов рублей. По УСН у граждан есть право выбрать из 2 вариантов налогообложения: выплачивать 6% с доходов или с выручки, из которой вычли расходы.

Если с первой схемой легко разобраться, то при уплате УСН «Доходы минус расходы» возникают проблемы. При использовании этой системы требуется вычесть издержки из доходов предприятия и умножить получившееся значение на 15%. Некоторые регионы понижают ставку налога, например, ИП в Санкт-Петербурге платят 10%.

Если предприниматель имеет нулевую прибыль и при вычитании расходов из доходов получает ноль, налог придется заплатить.

Он составит 1% от полученного дохода, расходы в учет не берутся. Так как упрощенка создана для развития малого и среднего предпринимательства, ИП должны ежегодно отчитываться о соответствии дохода установленным лимитам.

Если предприниматель получил за год более 150 миллионов дохода, налоговая без предупреждения переведет его на основную систему или на режим единого налога.

Последнее допустимо для ИП, которые оказывают услуги по мойке и обслуживанию автомобилей, ремонту, перевозке грузов или людей, проживанию, или занимаются розничной торговлей, арендой торговых площадок или стоянок для транспортных средств.

Для ООО и юридических лиц

Чтобы юридические лица смогли перейти на УСН, доля в уставном капитале фирмы других организаций не должна превышать 25%. Размер определяется с помощью свидетельства из Единого реестра на основании Федерального закона №14 от 1998 года.

Ограничение относится не ко всем юридическим лицам: НКО, в том числе хозобщества и фирмы потребительской кооперации, могут перейти на упрощенку в любой момент, если их единственными основателями являются потребительские общества.

Для только созданных организаций

Статьей 346.14 Налогового кодекса установлено, что только созданные предприятия имеют право выбрать УСН при регистрации в Налоговом органе. Требуется заполнить стандартное уведомление, передать его сотруднику службы и получить подтверждение о принятии УСН.

https://www.youtube.com/watch?v=0ME1WZb5nys

Форма уведомления едина для всех организаций в России и была утверждена в 2012 году. Уведомление требуется передать сразу вместе с заявлением о регистрации, иначе придется подавать документы заново.

У бизнесменов есть 30 дней с момента основания дела для передачи уведомления. Если срок упущен, то перейти на упрощенку разрешат только с начала следующего налогового периода.

Как рассчитывается выручка

Порядок, который требуется использовать предпринимателям и юридическим лицам для расчета выручки, установлен статьей 248 Налогового кодекса.

В законе сказано, что в формуле требуется учесть:

• прибыль от реализации имущественного права;
• средства от продажи товара собственного производства, купленной продукции, выполненной работы и оказанных услуг;
• прибыль внереализационного характера.

Налоговым кодексом установлено, что доходы считаются с учетом оригинальных документов методом начислений или кассовым способом (определяется во внутренних документах фирмы). Из доходов вычитаются уплаченные налоги. К сумме прибавляется прибыль в рублях, условных единицах и любой другой валюте.

Существует 2 группы хозяйствующих субъектов, которым не требуется учитывать лимиты УСН для перехода на этот режим:

1. Предприниматели и организации, которые выбрали УСН при регистрации. Они еще не знают размер будущих доходов, поэтому их не требуется указывать в уведомлении ФНС.
2. Организации и ИП при изменении ЕНВД на УСН. Согласно действующему законодательству, ЕНВД не требуется считать доходы, поэтому они не могут их указать.

Большинству бизнесменов выгодно использовать УСН, поэтому система получила широкое распространение в России. У нее есть множество преимуществ, но для перехода требуется соответствовать актуальным лимитам.

по теме:

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://juristampro.ru/limit-po-usn/

Максимальный доход для ИП по упрощенке 2019

Упрощённую систему налогообложения чаще остальных подвергают корректировкам, так, последние нововведения затронули максимальный оборот для ИП по упрощёнке 2019 г. и условия для осуществления перехода. Какими должны быть основные показатели деятельности ИП, по новому налоговому законодательству, чтобы сохранить применение УСН?

Лимиты для ИП на УСН на 2019 год

Работа со специальным режимом упрощённого налогообложения в прошлые годы была доступна ограниченному количеству предпринимателей из-за жёстких требований к обороту.

Новым законом лимит УСН на 2019 год для ИП устанавливается исходя из того, находится ли уже ИП на спецрежиме или только планирует переход:

1. Для действующих пользователей. Максимальный доход ИП по упрощёнке 2019 г. должен укладываться в пределы установленного годового лимита – 150 млн рублей. В случае если размер выручки от товарооборота выйдет за рамки установленного максимального оборота для ИП, разрешение работать на УСН будет упущено. Для подсчёта полученных доходов учитываются поступления, отображаемые в книге учёта, а именно: реализационные доходы, поступившие на счёт авансовые платежи,внереализационные доходы.
2. Для новых участников. Перейти на спецрежим с ОСНО возможно до 9 января 2019 года. Вновь созданные компании могут совершить переход со дня регистрации. Чтобы переход состоялся, действующие предприниматели должны проходить по критерию: предельное значение максимальной выручки за 3 квартала прошлого года составляет 112, 5 млн рублей, вместо 45 млн р. для 2017 года (59,805 млн р. с учётом дефлятора), а функционирование коэффициента-дефлятора временно ограничено до 2020 года. Его действие сохраняется для ИП на ЕНВД и патенте, но с изменениями: 1,868 и 1,481 вместо 1,798 и 1,425 соответственно.

При соответствии максимального оборота ИП в завершение года для совершения перехода необходимо уведомить фискальные органы заявлением установленного образца. Иными словами, действует уведомительная форма перехода. Разрешения, как и ранее, ждать не требуется.

Для расчёта переходного лимита доходов по УСН в 2019 году для ИП не требуется умножать доходы на коэффициент-дефлятор.

Новая форма КУДиР и введение новой ККМ

С начала 2019 года ИП на упрощёнке обязали использовать новую форму КУДиР. Изменения были внесены Минфином. Новую форму дополнили разделом, в котором отображается размер торгового сбора, который позволит учитывать указанную сумму при процедуре расчёта налога на доходы.

Главными правилами заполнения являются:

• сведения отражаются только согласно первичной документации;
• каждый отчётный год – новая Книга;
• информацию обо всех наличных операциях необходимо отражать в порядке хронологии совершения, с новой строки;
• если ведение осуществляется в электронном формате, по окончании года её необходимо распечатать, прошить, пронумеровать, проставить подпись, печать (при наличии);
• при отсутствии оборота ведётся «нулевая» Книга;
• заверение фискальными службами не требуется;
• ИП обязан хранить КУДиР, при невыполнении – штраф 200 руб.

Ранее принятый закон о переходе к новому порядку расчётов и введении онлайн-касс, вновь отсрочен: на установку есть время до лета 2019 года для некоторых категорий ИП: занимающихся вендинговым бизнесом и не имеющим наёмного персонала, работающим в сфере предоставления услуг населению (исключение общественное питание) с использованием наёмного труда. Для предпринимателей на ЕНВД и патенте введена льгота, разрешающая учёт при расчёте налогового платежа затрат, которые возникли из-за применения новой системы. ИП на упрощёнке имеют возможность применения льготы в случае совмещения УСН с патентом или вменёнкой. Разрешается учитывать затраты на приобретение кассы, фискального накопителя и программного обеспечения с работами по настройке оборудования. Предельно возможная сумма компенсации – 18 тыс. р.

Использование и корректное заполнение Книги учёта доходов и расходов выступает обязательным критерием, освобождающим от ведения бухучета.

Фиксированные взносы ИП за себя

Лимит для ИП по упрощёнке в 2019 году не единственное нововведение.

Существенные изменения претерпела система в разделе начисления фиксированных взносов в Фонды предпринимателям, не имеющим работников, и плата за превышение полученных доходов порогового значения 300 тыс. р.

Их размер известен и зафиксирован до 2020 года. Связь с МРОТ прервана – при расчёте показатель отныне не используется, что позволяет миновать последствия индексации.

Объём платежей на цели обязательного страхования составит:

• 26545 р. – пенсионный фонд;
• 5 840 р. – фонд медицинского страхования.

Платёж за превышение дохода составляет 1% от разницы фактически заработанного дохода и ограничением в 300 тыс. р. Новый размер максимально возможного взноса равен 212 360 рублей.

Важно знать, что при расчёте учитывается годовой объём доходов без расходной части, независимо от вида УСН: «доходы» или «доходы минус расходы».

Таким образом, увеличение лимитов доходов для ИП значительно расширят количество субъектов бизнеса, желающих перейти к упрощённой форме налогообложения. О реальной выгоде нововведений можно судить только спустя несколько отчётных периодов. Но уже сейчас эксперты говорят о возможных положительных последствиях для экономики.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/maksimalnyy-oborot-po-usn

Максимальный оборот для ип

Доходы в пределах этого ограничения облагаются по тарифу 2,9 процента. Со сверхлимитных доходов платить взносы не нужно. Взносы по медстрахованию начисляйте по тарифу 5,1 процента весь год независимо от того, сколько заработал сотрудник.
То есть, фактически лимитные суммы вырастут не в два раза, а несколько меньше.

Максимальный оборот ип в 2018 году на усн и патенте, который нельзя превышать

Сумма налога по УСН 6% может быть уменьшена на сумму своевременно уплаченных взносов, но не более чем на 50%, следовательно получаем: 60 000 руб. – 27 990 руб. = 32 010 руб. – налог по УСН за год ИТОГО: надо заплатить за год 67 000 руб.

из которых 39 010 руб. налог по УСН и 27 990 руб. взносы ИП за себя. Если перейти на патентную систему налогообложения, то это позволит сократить расходы, так как вместо 6% с дохода мы заплатим вперед стоимость патента в размере 19 800 руб.

за год по данному виду деятельности! Сумма налога оплачивается двумя платежами – 1 платеж равен 6600 руб. в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, 2 платеж равен 13200 руб.

в срок не позднее срока окончания действия патента, т.е. до 31 декабря теперь уже 2018 г. Фиксированные взносы за себя и 1% с дохода свыше 300 000 руб.
ИП на патентной системе также оплачивает.

Получаем – 7000 руб.

Патентная система: все, о чем нужно знать бухгалтеру и ип

Обратите внимание, что право на вычет возникает у ИП в случае постановки на учет кассового аппарата в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2019 года, а если ИП ведет деятельность в сфере розничной торговли и общепита с наемными сотрудниками, то срок постановки кассы на учет для получения вычета сокращается с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года. Примечание: если ранее ИП учел указанные затраты по иной системе налогообложения, например, УСНО 15%, то получить вычет по ним в рамках ПСН ИП не сможет.
Точный размер отчислений на медицинское и пенсионное страхование будет прописан в Налоговом кодексе.

Максимальная сумма дохода в 2018 году по патенту

При превышении разрешенного оборота предприниматель вправе выбрать одну из следующих систем налогообложения: УСН, ОСН. При потере права на использование патентной системы ИП переводится на выбранный режим с начала налогового периода. рублей.

Это изменение отображено в статье 346.12 Налогового кодекса РФ. По упрощенному режиму вы можете выбрать один из двух вариантов: выплаты с доходов (6%) или выплаты с доходов, сокращенных на расходы.

Если с первой схемой все ясно, то при уплате налогов по схеме «доходы минус расходы» надо разобраться.

Максимальная выручка на патенте в 2018 году

НК РФ) Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения.

ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.
Удобство является основным преимуществом патента.

Патентная система налогообложения (ПСН) 2018 Это может быть очень удобно, если вы хотите какое-то небольшое время (месяц-два) опробовать мелкий бизнес, чтобы выяснить потребительский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе.

Предлагаем сразу ознакомиться с особенностями патента, чтобы не загружать излишней информацией тех наших пользователей, которым он неинтересен или не подходит.

Человеческим языком о налогах и бухучете!

В указанный перечень включены виды деятельности, в которых имеется значительный оборотСумма и порядок уплаты Например, Доход ИП в 2014 году составил 50 000 000 руб. Сумма взносов в ПФР за 2014 года по формуле составила бы: 17 328,48 руб.

+ (50 000 000 руб. — 300 000 руб.) х 1% = 514 328,48 руб.

Но т.к. значение превышает допустимый максимум, то в ПФР за 2014 год должно быть уплачено 138 627,84 руб. а также взносы в ФОМС — 3399,05 руб. Обязательный фиксированный платёж (в ПФР и ФОМС) уплачивается ИП до 31 декабря отчетного (календарного) года.

Какие-либо промежуточные сроки уплаты в течение года не установлены.Успевайте сделать в декабре Чтобы не переплачивать в бюджет, мы рекомендуем платить страховые взносы каждый квартал и не оставлять оплату всех взносов на конец года.

Онлайн журнал для бухгалтера

До 1 апреля года, следующего за отчетным До 1 июля года, следующего за отчетным Лимит дохода сотрудника, после которого взносы начисляются по сниженной ставке Пенсионное страхование (ОПС) – 876 000 Соцстрахование (ОСС) – 755 000 ОПС – 1 021 000 ОСС – 815 000 Значение коэффициента-дефлятора В 2018 году был немного повышен коэффициент-дефлятор для ПСН. Напомним, что на данный коэффициент корректируется максимально возможный к получению доход за год.
Согласно п. 7 ст. 346.43 НК РФ предельно возможный к получению доход за год не должен превышать 1 млн руб. При этом указанный лимит подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на каждый налоговый период. В 2017 году коэффициент-дефлятор был равен 1,425, в связи с чем предельно возможный к получению доход, который мог быть установлен региональными властями, не должен был превышать 1 425 000 руб.

Его оставили на уровне 1,798. Это означает, что налоговая нагрузка на этом спецрежиме не вырастет. Все о патенте для ИП, считаем потенциальный доход Потенциально возможный доход это расчетная сумма, утвержденная соответствующими региональными властями для целей налогообложения. Если говорить проще, то гипотетический уровень прибыли, который государство облагает налогом. При этом государство говорит (образно): Уплати 6% от возможной прибыли 100 тысяч рублей за год и можешь зарабатывать сколько хочешь.

Правда тут же устанавливает ограничения по максимальной сумме выручки, сегодня общая валовая выручка при патенте не может превышать 60 млн.Главные изменения в налогах и взносах с 2018 года К сверхлимитным доходам применяйте тариф 10 процентов. Предельная база по социальным взносам с 2018 года равна 755 000 руб. а в 2018 году – 718 000 руб.

zakonbiz.ru

Основные

Ключевых изменений, непосредственно относящихся к УСНО, немного, это:

• Увеличение предельного дохода для перехода на УСН с иных режимов налогообложения.
• Отмена индексации на коэффициент дефлятор до 2020 года.
• Увеличение максимальной стоимости основных средств, позволяющей применять УСНО.
• Изменение срока перехода на УСНО с иных режимов налогообложения.
• Изменение формы книги учета доходов и расходов (КУДиР).

Косвенные

Изменений, затрагивающих упрощенцев наравне с остальными ИП и организациями на иных специальных режимах налогообложения, чуть больше:

• Введение налогового вычета по расходам на покупку ККТ для отдельных категорий упрощенцев.
• Изменение порядка расчета и увеличение размера фиксированных страховых взносов ИП за себя.
• Перенос срока оплаты взноса в размере 1% с дохода, превысившего 300 тыс.руб.
• Изменение предельной суммы взноса с превышения дохода свыше 300 тыс.руб.
• Увеличение сумм максимального дохода, по достижении которого страховые взносы в ПФР и ФСС рассчитываются по сниженным ставкам.

Рассмотрим изменения по УСН в табличном формате в сравнении с 2017 годом.

Таблица № 1. УСНО в 2017 и 2018 году: перечень изменений

2017 год2018 годМаксимальный размер дохода для перехода на УСНОКоэффициент-дефляторМаксимальная стоимость основных средствСроки перехода на УСН в 2018 году

45 млн.руб.	112,5 млн.руб.
1,425	1,481
100 млн.руб.	150 млн.руб.
до 31.12.2016

Источник: https://otkroybiznes.guru/raznoe/maksimalnyj-oborot-dlya-ip.html

Лимит дохода по ип на патенте в 2019 году

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про такое понятие, как оборот ИП, а также рассмотрим лимиты на оборот ИП при различных режимах налогообложения. Сегодня вы узнаете:

• Что такое оборот ИП;
• Какие существуют ограничения по обороту ИП при УСН и Патенте;
• Что ждет тех, кто превысит оборот.

• Что такое оборот
• Оборот ИП при Патентном режиме
• Максимальный оборот ИП при УСН
• Сравнение оборота по спецрежимам
• Как сохранить льготы при превышении лимита по обороту ИП

Что такое оборот Оборот – важнейшее понятие для индивидуальных предпринимателей. Он регламентирует деятельность предприятия, определяет систему налогообложения. Оборот – все денежные средства, которые предприятие получило за год без учета издержек. То есть оборот представляет собой годовой доход компании.

Максимальный оборот ип в 2018 году на усн и патенте, который нельзя превышать

• каждый отчётный год – новая Книга;
• информацию обо всех наличных операциях необходимо отражать в порядке хронологии совершения, с новой строки;
• если ведение осуществляется в электронном формате, по окончании года её необходимо распечатать, прошить, пронумеровать, проставить подпись, печать (при наличии);
• при отсутствии оборота ведётся «нулевая» Книга;
• заверение фискальными службами не требуется;
• ИП обязан хранить КУДиР, при невыполнении – штраф 200 руб.

Ранее принятый закон о переходе к новому порядку расчётов и введении онлайн-касс, вновь отсрочен: на установку есть время до лета 2019 года для некоторых категорий ИП: занимающихся вендинговым бизнесом и не имеющим наёмного персонала, работающим в сфере предоставления услуг населению (исключение общественное питание) с использованием наёмного труда.

Лимит доходов при патенте в 2018 году

До 1 апреля года, следующего за отчетным До 1 июля года, следующего за отчетным Лимит дохода сотрудника, после которого взносы начисляются по сниженной ставке Пенсионное страхование (ОПС) – 876 000 Соцстрахование (ОСС) – 755 000 ОПС – 1 021 000 ОСС – 815 000 Значение коэффициента-дефлятора В 2018 году был немного повышен коэффициент-дефлятор для ПСН. Напомним, что на данный коэффициент корректируется максимально возможный к получению доход за год. Согласно п. 7 ст. 346.43 НК РФ предельно возможный к получению доход за год не должен превышать 1 млн руб.
При этом указанный лимит подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на каждый налоговый период. В 2017 году коэффициент-дефлятор был равен 1,425, в связи с чем предельно возможный к получению доход, который мог быть установлен региональными властями, не должен был превышать 1 425 000 руб.

Как открыть ип на патенте?

Применение патентной системы налогообложения в 2018 году с учетом всех изменений будет ознаменовано переходом к новому порядку расчетов фиксированных страховых взносов, введению вычета по затратам на покупку и настройку новой кассовой техники, а также увеличением коэффициента-дефлятора. Изменения 2018 года Основные Основных изменений для патентной системы налогообложения всего одно – увеличение коэффициента-дефлятора на 2018 год. Косвенные Косвенных изменений больше – семь:

• Перенос срока перехода на онлайн-ККТ.
• Введение вычета по затратам на покупку онлайн-кассы.
• Изменение размера фиксированных страховых взносов ИП.
• Увеличение срока оплаты взносов в размере 1% с превышения дохода свыше 300 тыс.

  руб.

• Увеличение максимальной суммы взноса с превышения дохода свыше 300 тыс.

Максимальный доход для ип по упрощенке 2018

В случае отказа можно подать уточнённое уведомление об уменьшении патентного налога. Если коммерсант совмещает УСН и патентную систему, затраты на онлайн-кассы тоже можно зачесть.

Но вычет положен только по тем ККТ, которые задействованы на ПСН.
Вычет рассчитают из исчисленного налога.

В НК РФ заложена возможность переносить остаток вычет по онлайн-кассе на другой (другие) патенты при следующих условиях:

• ИП в указанные выше периоды получил несколько патентов;
• при расчёте налога по одному из патентов расходы на онлайн-ККТ с учетом лимита в 18 000 рублей превысили сумму этого налога.

Также есть возможность вместо вычета воспользоваться правилом зачета (возврата) переплаты в порядке ст. 78 НК РФ. НДС в рамках ПСН: новое исключение Закон от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ уточнил, что ИП на патенте могут отчислять налог на добавленную стоимость на основании ст.

Платежи ип на патенте в 2018

1. Лимиты для ИП на УСН на 2018 год
2. Новая форма КУДиР и введение новой ККМ
3. Фиксированные взносы ИП за себя

Лимиты для ИП на УСН на 2018 год Работа со специальным режимом упрощённого налогообложения в прошлые годы была доступна ограниченному количеству предпринимателей из-за жёстких требований к обороту. Новым законом лимит УСН на 2018 год для ИП устанавливается исходя из того, находится ли уже ИП на спецрежиме или только планирует переход:

1. Для действующих пользователей.

Источник: http://redtailer.ru/limit-dohoda-po-ip-na-patente-v-2018-godu/