Кто обязан составлять декларацию по НДС

Заполнение налоговой декларации по НДС — советы специалистов. Жми!

В основном, ошибки по оформлению возникают из-за суетливости и невнимания. При составлении налоговой декларации по НДС неточный расчет, неправильно занесенный код приводят к тому, что простой НДС для компании классифицируется настоящей проблемой в дальнейшем.

Во избежание недоразумений, вызванных порядком заполнения, внимательно ознакомьтесь с порядком составления бумаг на налог добавочной стоимости.

Разделы документа

Чтобы правильно выполнять заполнение бумаг для конкретного случая нужно знать заранее, какая информация содержится в разделах документов за определенный налоговый период.

Налоговая декларация по НДС включает:

В правилах о титульной станице в декларации по НДС определено, что ее требуют заполнять обязательно. На ней следует указывать главные сведения налогового агента и данные о заполняемой декларации.

Содержит информацию о суммарном объеме налога. Информация предоставляется налогоплательщиком. Указанная сумма причисляется к бюджетным средствам.

Содержит информацию об объеме начисляемых налогов. Информация от плательщика. Средства, указанные во 2 разделе, причисляются к бюджетным. Их формирует налоговое агентство.

Содержит цифры по отчислениям, которые следует оплачивать за операции. На этот раздел нет налога по НК РФ.

Рассчитывается налог за операции коммерческой основы, которые официально проводились по документации. Данный пункт для добавочной стоимости имеет ставку, равную нулю.

Вычеты в виде налога, применимые к налогам коммерческой операции, также имеют ставку для добавочной стоимости, равную нулю.

Иные расчеты, которые не вписываются в 4 и 5 разделы. Не должны облагаться ставкой, равной нулю.

Заполняется на основании операций коммерческого типа. А именно:

• не подлежащих взысканию налога;
• не одобренные ответственным лицом;
• осуществленные за пределами страны;
• в качестве оплаты за поставки услуг или товаров в будущем, которые осуществятся не ранее, чем через полгода.
1. Восьмой раздел.

В него заносят данные из книг покупок. В ней отражены покупки за прошлый период налогового отчета. Должен содержать информацию о листах доп. содержания.

В него заносят данные из книг продаж. В ней отражены продажи за прошлый период налогового отчета. Должен содержать информацию о листах доп. содержания.

Информация по счет-фактурам за определенный период. Счета, которые были выставлены и получены. Информация по операциям, проведенным для иных лиц на основании договорной комиссии. Сюда применимы данные по агентским договорам, транспортная экспедиция на договорной основе. Данные за прошлый период налогового отчета.

Информация по счет-фактурам, которые были выставлены иным лицам, прописанные в 5п. ст. 173 НК.
Обратите внимание: порядок заполнения устроен таким образом, чтобы обязательно заполняли титульный и первый раздел.

Необязательные разделы заполняют, если осуществляется предпринимательская деятельность субъектом, которая имеет отношение к действующим законам и нормативным актам.

Кто обязан сдать документ

Данные сведения сдаются всеми организациями и предпринимателями, которые признаются налогоплательщиками по НДС. Также лица, на которых распространяется упрощенка или ЕНВД.

Сроки сдачи для налогового периода, предназначенного для исчисления НДС и формирования бюджета, это квартал (статья 163 НК РФ). По закону декларация сдается до 25 числа, за кварталом отчета (пункт 5. статья 174 НК РФ).

Не вовремя поданная декларация – это правонарушение по статье 106 Налогового Кодекса РФ. За что предусматривается ответственность административного и налогового характера. С начала 2014 года инспекция по налогам имеет право на выписку штрафа за данное нарушение.

Как сдавать

Составленная декларация сдается строго исходя из местоположения организации (по пункту 5 статьи 174 НК РФ).

Современный вид декларации по НДС отправляют в электронной форме. Правила не связаны с численностью официальных работников фирмы или организации. Они равны для всех, кто обязан подавать бумаги по НДС.

Если декларацию сдать в бумажном виде, то она является не предоставленной. Из-за утвержденных условий подачи бланка в электронном виде, за декларацию на бумаге сотрудники налоговой вправе выписать штраф компании или организации, согласно ст. 119.1 ( за нарушение формы предоставления бумаг по НДС, в размере 200 рублей).

Также, согласно данной статье из НК РФ, возможно дальнейшая блокировка банковских счетов. В исключения внесены плательщики или агенты, не являющиеся лицами, осуществляющими посредническую деятельность. Для таких случаев можно сдать бумаги по НДС в бумажном виде. Данное исключение прописано в п. 5 ст. 174 и п. 3 ст. 80 НК РФ.

Пояснения в порядке заполнения

Когда организация исполняет только функции налогового агента, в оформление НДС включают титульник и 2 раздел. 1 раздел заполняется прочерками. Оставшиеся разделы не заполняются.

Когда организация осуществляла операции, облагаемые налогом, составляется декларация общего содержания. В неё включают 2 раздел. Когда организация осуществляла операции, освобожденные от налога, составляется декларация с титульным листом, 2 и 7 разделом.

1 раздел оформляют в последнюю очередь, учитывая данные по всем заполненным разделам.

Как заполнить налоговую декларацию по НДС, смотрите инструкцию в следующем видео:

Источник: https://potrebiteli.guru/dokumenty/nalogovaya-deklaratsiya/po-nds.html

Правила составления декларации по НДС

1. Где посмотреть порядок составления налоговой декларации по НДС

2. В каком составе с нового года сдавать декларацию по НДС

3. В какой срок и куда представлять отчетность

Кто сдает декларацию по НДС

Декларацию по НДС обязаны составлять (п. 5 ст. 174 НК РФ):

• компании и индивидуальные предприниматели являющиеся плательщиками НДС
• компании и индивидуальные предприниматели, выступающие налоговыми агентами по НДС (случаи, когда лицо становится налоговым агентом по НДС, перечислены в статье 161 НК РФ);
• компании и индивидуальные предприниматели на спецрежимах (ЕСХН, УСН, ЕНВД ПСН), которые импортировали товары, выставляли покупателю счет-фактуру с НДС по своей инициативе (просьбе контрагента) или вели общие дела в простых товариществах, являются доверительными управляющими или концессионерами (п. 3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11, абз. 3 п. 4 ст. 346.26, п. 11 ст. 346.43 НК РФ);
• компании и индивидуальные предприниматели, освобожденные от обязанности налогоплательщика по статье 145 НК РФ, которые выставляли покупателю счет-фактуру с НДС по своей инициативе (просьбе контрагента) или реализовывали подакцизные товары.

Заметьте: посредники (экспедиторы, застройщики), которые не являются налоговыми агентами, подают декларацию, только если они являются плательщиками НДС.

Иначе они оформляют и представляют в налоговую инспекцию только журнал учета счетов-фактур, полученных и выставленных в рамках посреднической деятельности (деятельности по договорам транспортной экспедиции, при выполнении функций застройщика).

Журнал учета подается в электронном виде не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Куда сдавать декларацию по НДС

Декларацию по НДС организации и предприниматели сдают в налоговую инспекцию по месту своего учета. Подавать декларации по НДС по местонахождению обособленных подразделений компании не нужно (п. 5 ст. 174 НК РФ).

В какой срок надо представить декларацию по ндс

Декларацию по НДС подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ). Если последний день срока приходится на выходной и (или) нерабочий праздник, днем окончания срока считается ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Данный срок действует во всех случаях подачи декларации по НДС.

Например, декларацию по НДС за II квартал 2015 года нужно сдать не позднее 27 июля 2015 года, потому как 25 и 26 июля в 2015 году выпадают на субботу и воскресенье соответственно.

Каким способом подавать декларацию по НДС

По общему правилу сдавать декларацию нужно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через спецоператора (ТКС). Если налогоплательщик вместо декларации в электронном виде представит ее на бумаге, то такая декларация не будет считаться представленной.

Исключение: если декларацию сдает налоговый агент – неплательщик НДС. То есть лицо применяет спецрежим или освобождено от уплаты налога по статье 145 НК РФ. В таком случае можно подавать декларацию одним из двух способов – на бумаге или в электронном виде по ТКС.

Лишь в одном случае данная льгота не применяется: если налоговый агент – посредник, экспедитор или застройщик, который от своего имени выставляет счета-фактуры или получает счета-фактуры в интересах других лиц. Тогда нужно сдать отчетность только электронно (п. 5 ст.

174 НК РФ).

В каком составе сдается декларация по ндс

В составе декларации по НДС по общему правилу обязательно нужно сдать титульный лист и раздел 1. Остальные разделы представляют, только если есть облагаемые НДС обороты. То есть если организация совершала операции, которые должны быть отражены в этих разделах.

Так, раздел 2 предназначен для заполнения налоговыми агентами. В нем отражаются сведения о каждом участнике операций, в которых организация выступала в качестве налогового агента. Детально заполнение раздела 2 декларации по НДС мы обсудили в отдельной статье.

Раздел 3 (с приложениями № 1 и № 2) предназначен для расчета суммы НДС к уплате (возмещению) по операциям, облагаемым по ставкам 18, 10% или по расчетным ставкам 18/118, 10/110. Узнать больше об оформлении раздела 3 сможете из нашей другой статьи.

Разделы 4–6 нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация совершала операции, облагаемые НДС по ставке 0%. Подробнее об отчетности за экспортные операции мы рассказали в специальной статье.

Раздел 7 в декларации по НДС оформляется, если организация совершала операции, освобожденные от налогообложения. Также об этом разделе мы поговорили отдельно.

Разделы 8 и 9 предусмотрены для отражения сведений из книги покупок и книги продаж. Разделы требуется заполнять по каждому счету-фактуре. То есть при большом количестве счетов-фактур надо составлять много разделов. Пользуясь данными сведениями по разным компаниям, налоговики выявляют факты незаконного возмещения НДС из бюджета (п. 5.1 ст. 174 НК РФ).

Разделы 10 и 11 появились также недавно – в этом году. Дело в том, что с 1 января 2015 года большинство плательщиков освобождены от обязанности вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Такая задача закреплена лишь за посредниками (п. 3 и 3.1 ст. 169 НК РФ).

Так вот если посредник имеет статус налогоплательщика НДС или налогового агента, то он должен включить сведения, указанные в журнале, в разделы 10 и 11 налоговой декларации (п. 5 и 5.1 ст. 174 НК РФ).

И раздел 12 декларации. Он предусмотрен для лиц, указанных в пункте 5 статьи 173 НК РФ (неплательщики НДС и освобожденные от уплаты НДС). Они должны включать в налоговую декларацию сведения, указанные в выставленных ими счетах-фактурах. А именно заполнять раздел 12 по каждому выставленному счету-фактуре.

Образцы заполнения декларации по НДС

Посмотреть примеры составления отчетности по НДС вы можете, пройдя по ссылкам ниже.

Декларация по НДС, бланк

Декларация по НДС. Образец: компания на спецрежиме выставила счет-фактуру с выделенной суммой НДС

Декларация по НДС. Образец: организация выступала налоговым агентом и является плательщиком НДС

Декларация по НДС. Образец: организация выступала налоговым агентом и не является плательщиком НДС

Проверка декларации по НДС

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/49016-pravila-sostavleniya-deklaracii-po-nds.html

Как правильно заполнить и подать налоговую декларацию по НДС?

Warning: mysqli_num_fields() expects parameter 1 to be mysqli_result, boolean given in /var/www/xn——8kcmgtdwdonrkr4m.xn--p1ai/wp-includes/wp-db.

php on line 3283

Декларация по НДС – это форма отчетности с рассчитанной величиной платежа, которая требуется к сдаче в налоговые органы от бизнесменов, использующих режим налогообложения, где предусмотрена уплата НДС.

Несмотря на кажущиеся трудности с правилами заполнения и запутанную терминологию в налоговом законодательстве, налоговую декларацию по НДС будет очень просто сделать и своевременно сдать, используя примеры и пояснения, приведенные ниже.

Бланк декларации по НДС, применяемый в 2019 году

Изменений по сравнению с предыдущими годами в форму внесено не было. Законодатель оставил прежнюю форму, введенную в действие с 2017 года.

Образец заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость

С примером полностью составленного декларации, в которую вписаны сведения как в титульный лист, так и в прочие разделы документа, можно ознакомиться по следующей ссылке.

Срок сдачи

Заполненную форму декларации по НДС следует составить и передавать в государственные органы каждый квартал. Точные сроки закреплены в статье 174 Налогового кодекса Российской Федерации и приведены в таблице.

Квартал №1 (с января по конец марта)	Квартал №2 (с апреля по конец июня)	Квартал №3 (с июля по конец сентября)	Квартал №4 (с октября по конец декабря)
До 25 апреля	До 25 июля	До 25 октября	До 25 января

Штраф за несдачу декларации

Размеры наказаний по этому нарушению являются общими для всех случаев непредоставления отчетов. По умолчанию санкции составляют пять процентов за 1 пропущенный месяц. При этом неважно, закончился ли месяц полностью или нет.

https://www.youtube.com/watch?v=V286CdwCEu4

Второе важное уточнение: бизнес, как минимум, пострадает на одну тысячу руб. в любом случае, так как это нижний порог штрафа. Верхний предел равняется тридцати процентам от величины налогового платежа.

Важно! Избежать негативных последствий можно тремя способами:

1. Если документы были возвращены ИФНС с требованием их исправить и передать еще раз в будущем, нужно отправить их до наступления крайней даты сдачи.
2. Дата подачи была по какой-либо причине пропущена, заявитель направил вторичную декларацию после пропуска данной даты, а день перечисления налогов еще не наступил. Со стороны налоговой при этом не было претензий либо нарушителя не предупредили о назначении проверки.
3. Вторичная декларация не подана, но налоговый платеж полностью уплачен, включая неустойки. При этом, проверка налоговиков показала, что деятельность бизнесмена соответствует закону.

Кто составляет декларацию по НДС?

Как указывает следующая статья НК РФ, в число лиц, имеющих налоговые обязательства, включаются:

1. Предприниматели, занимающиеся бизнесом в индивидуальном порядке.
2. Юридические лица.
3. Прочие лица, перевозящие товары и продукты через границы стран, входящих в Таможенный союз.

СПРАВКА. Физические лица его не платят напрямую, а уплачивают его косвенно, приобретая у бизнеса разнообразные услуги и товары. о этой причине  налог на добавленную стоимость также называется налогом на потребителя.

Порядок заполнения декларации по НДС

Сначала требуемые сведения вносятся в титульный лист. Они включают в себя:

1. ИНН с КПП для юрлиц; только ИНН для предпринимателей, занимающихся бизнесом в индивидуальном порядке.
2. Следующий пункт называется номер корректировки. Для первоначального документа его следует написать как «0—«, для последующего – «1—« и т.д.
3. Третий пункт называется налоговый период. Он вписывается в виде кода.
4. Далее следует приступить к заполнению пункта «Отчетный год». Сюда вписывается четырехзначное обозначение года, за который подается отчетность.
5. В следующий пункт заносятся данные о ФНС, куда предоставляется отчет в виде ее кодового обозначения.
6. Далее нужно написать 1 код из списка.
7. Показатель «Налогоплательщик» необходимо заполнить так: написать кратко наименование юрлица либо полностью ФИО предпринимателя, занимающегося бизнесом в индивидуальном порядке.
8. В последующую графу вносится цифровое обозначение деятельности, взятое из ОКВЭД.
9. Следующий показатель заполняется только тогда, когда с организацией происходила реорганизация. Необходимо указать кодовое обозначение происходивших процессов.
10. Далее вписывается ИНН юрлица, принадлежащий ему до реорганизации.
11. Телефонный номер.
12. Количество листов в документе.
13. Подпись составителя документа.

Остальную инструкцию по заполнению можно найти в этом официальном документе (в Приложении №2).

Как сдается отчетность по НДС в органы ФНС?

1. Наименее энергозатратный и наиболее сберегающий время способ – это оформить личный кабинет на портале налоговой и предоставлять отчетность в цифровом виде из дома или из офиса. Подробнее изучить этот вопрос можно на официальном сервисе ФНС РФ.

2. Через доверенное лицо с нотариально заверенной доверенностью на цели предоставления интересов бизнеса в ФНС, в том числе, для подачи деклараций.
3. Отнести документы лично руководителю.
4. Переслать почтовой связью, вложив опись документов в заказное письмо и прикрепив к конверту уведомление о вручении отправления.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: 

+7 (499) 653-60-72 доб. 300 (Москва)

8 (800) 500-27-29 доб. 622 (Другие города)

Это быстро и бесплатно!

Определенные группы налогоплательщиков имеют право на возврат НДС из бюджета. Чтобы не упустить такую возможность, нужно понимать механизм возмещения и знать все […]

НДС – налог, исчисление которого вызывает затруднения даже у опытного бухгалтера. Особенно прибавляется работы, если по окончании отчетного периода сальдо по налогу […]

При осуществлении предпринимательской деятельности организации рано или поздно сталкиваются с вычетами по НДС. В интересах самого предпринимателя разбираться во всех нюансах этого […] Налог на добавленную стоимость относится к группе косвенных налогов. Его суть заключается в передаче в государственный бюджет определенного процента от стоимости товара […]

Источник: https://xn-----8kcmgtdwdonrkr4m.xn--p1ai/nalogi/nds/kak-pravilno-zapolnit-i-podat.html

Кто должен сдавать декларации по ндс ежемесячно

К таким затратам относится, к примеру, аренда офиса или оплата коммунальных платежей.

В этом случае сумму «входного» НДС следует распределять пропорционально тому, как данные товары (услуги) используются в каждом из видов деятельности.

Предприниматели на УСН освобождены от уплаты ряда налогов: в частности, организации не платят налог на прибыль и НДС, а ИП не платят НДФЛ и налог на имущество.

Ндс теряет репутацию проблемного налога

Те, у кого, несмотря на все усилия, не получалось балансировать на грани дозволенного, возвращались к крайне нервному и энергозатратному варианту с ежемесячной сдачей отчетности.

Это означало постоянный контроль сумм и наличия счетов-фактур, спешку с закрытием авансов и т. д.

Кроме того, в случае невыполнения условий для ежеквартальной уплаты налога, организации грозил штраф за непредставление декларации, предусмотренный статьей 119 Налогового кодекса, санкция за неуплату налога, согласно статье 122 Налогового кодекса.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 1 квартал 2015 г

Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 27 апреля 2015г . Представление квартальной отчетности по налогу УСН не предусмотрено.

Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество (кроме недвижимого имущества, имеющего кадастровую стоимость). А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

Внесены изменения в форму декларации по ЕНВД и порядок ее заполнения. Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество (кроме недвижимого имущества, имеющего кадастровую стоимость).

А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является квартал, должны сдать налоговую декларацию за 9 месяцев (3-й квартал) не позднее 28 октября 2019г . Налогоплательщики, рассчитывающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации и уплачивают авансовые платежи не позднее 28 дней после отчетного месяца. Если 15-е число приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший рабочий день.

Сроки уплаты взносов в фонды в 1-м квартале 2019г. и за 1-й квартал 2019г. следующие. Не позднее: 15 января (за декабрь), 15 февраля (за январь), 15 марта (за февраль), 15 апреля (за март). Налоговым кодексом РФ установлены сроки подачи налоговой отчетности (деклараций, авансовых расчетов), а также сроки уплаты налогов для каждого налога. Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 апреля 2019г .

Срок уплаты и сдачи НДС

С 01.01.2019 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС.

Налоговики опасаются возникновения большого количества невыясненных платежей из-за ошибок, допущенных в платежках на уплату страховых взносов. Ведь поменялись КБК и реквизиты получателя платежа.

По общему правилу налогоплательщики НДС должны уплатить исчисленный налог по окончании налогового периода 3-мя равными платежами: не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за этим периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ )

Декларация по НДС

Для этого необходимо вносить сведения в книги покупок и продаж, а также заполнять счета-фактуры согласно всем установленным требованиям (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 ).

В-третьих, при отправке электронной декларации важно не допустить «перевеса».

Декларации с приложениями могут весить вплоть до нескольких гигабайт, а значит, на подготовку и отправку такого объема уйдет много времени.

Сроки сдачи отчетности в — 2019 году

Все ООО с сотрудниками в штате должны отчитываться в ФСС по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Если число работников превышает 25, то отчет сдается в электронном виде. Данное правило действует для реорганизованных, а также вновь созданных организаций.

на бумаге — до 20 января 2019; в электронном виде — до 25 января 2019; на бумаге — до 20 апреля 2019; в электронном виде — до 25 апреля; на бумаге — до 20 июля 2019; в электронном виде до 25 июля 2019; на бумаге — до 20 октября 2019 в электронном виде — до 25 октября 2019.

Каждый год страхователь в соответствии с Приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2019 г.
Надо признать, что данная система постепенно становится все удобнее и необходимее, но можно обойтись и без нее.

Электронное декларирование позволит вам сдавать все налоговые декларации через Интернет (ориентировочно — 1 раз в квартал), отчет 1-Белгосстрах (1 раз в год), статистическую отчетность (ориентировочно — 1 раз в год).

Из личного опыта: подписываться на «Налоги Беларуси» не нужно, а подключаться к электронному декларированию обязаны только организации с численностью работников более 50 человек, а также являющиеся плательщиками НДС.
Тогда принимается отчётность только в электронном варианте (п.

5 ст. 174 НК РФ ). Важно знать, что если вы занимаетесь торговлей в г. Москва, то вы должны уведомить ИФНС не позднее пяти рабочих дней с даты возникновения объекта обложения торговым сбором. Форма, в которой предоставляется уведомление, утверждается ФНС. В случае непредоставления уведомления будет наложен штраф — 10% от доходов за период торговли без уведомления, но не менее 40 000 руб.

Единый расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально, начиная с первого квартала 2019 года: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года. Организациям необходимо представить сведения о среднесписочной численности работников до 20 января 2019 года. Сведения предоставляются 1 (один) раз в год.

В 2019 году в ФСС нужно сдавать ежеквартально Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний.

Декларация по НДС Декларация по налогу на прибыль Декларацию по налогу на имущество Декларацию по транспортному налогу Декларацию по земельному налогу 6-НДФЛ 2-НДФЛ Сведения о среднесписочной численности Единый расчет по страховым взносам Расчет по форме РСВ-1 за 2019 год СЗВ-М Расчет по форме 4-ФСС за 2019 год Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний (с 1 квартала 2019 года) Подтверждение основного вида деятельности в ФСС Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним.

Налоговый календарь бухгалтера на 2019 год

Источник: http://urist-pomojet.com/kto-dolzhen-sdavat-deklaracii-po-nds-ezhemesjachno-75731/

Налоговая отчётность по ндс

Налог на добавленную стоимость — один из важнейших для бюджета государства и в то же самое время один из самых неоднозначных с точки зрения выполнения обязательств плательщиков по внесению его в бюджет и предоставления отчетности.

Положения законодательства РФ предписывают компаниям не только вовремя уплачивать налог, о котором идет речь, в бюджет и предоставлять декларацию по нему в налоговую службу, но также делать это при следовании определенным технологическим критериям.

Какие именно нормы закона заслуживают в данном случае особого внимания со стороны налогоплательщиков? В чем специфика уплаты НДС и предоставления отчетности по данному налогу в государственные органы?

Общие сведения об НДС

НДС, или налог на добавленную стоимость, относится к категории косвенных. Это означает, что де-юре его платит фирма, но де-факто — ее клиент или покупатель, поскольку данный сбор обычно включается в структуру отпускной стоимости товара.

Сумма соответствующего налога, которая должна быть перечислена в бюджет РФ, определяется как разница между показателем, который исчислен в момент реализации товаров, работ либо сервисов, и той цифрой, которая была предъявлена компании поставщиком соответствующего продукта. НДС уплачивается в федеральный бюджет РФ в сроки, установленные НК РФ. Также главный налоговый закон государства предписывает плательщикам НДС предоставлять в контролирующие органы декларации. Рассмотрим особенности осуществления данных процедур подробнее.

Как сдавать декларации по НДС с учетом выходных дней?

Весьма актуальный для многих предпринимателей вопрос — когда нужно направлять в ФНС документ, о котором идет речь, если 25 число — выходной.

Законодательство РФ включает норму, по которой при отчетности по НДС срок сдачи отчета в виде декларации в этом случае переносится на ближайший рабочий день.

То есть, например, в 2015 году крайние сроки следующие: декларацию по НДС за 1-й квартал нужно успеть сдать до 27 апреля, отчетность за 2-й квартал предоставляется до 27 июля, за 3-й — до 26 октября, за 4-й — 25 января 2016 года.

2016 году, в свою очередь, в отношении декларации будут новые сроки сдачи. НДС — сбор, требующий внимательного рассмотрения законодательных нюансов, регулирующих его. Налогоплательщику желательно заблаговременно изучать их. Законодательством не предусмотрены декларации по НДС за год. Сроки сдачи данного документа так или иначе коррелируют с кварталом.

Санкции за непредоставление отчетности по НДС

Если фирма не предоставит государству отчетность по НДС, предусмотренную законодательством, то в соответствии с положениями ст. 119 НК РФ на нее может быть наложен штраф.

Еще одна санкция, применяемая к фирме, которая не смогла соблюсти законодательно установленные для НДС сроки сдачи декларации, — возможное приостановление транзакций по расчетным счетам.

Таковы нормы, зафиксированные в п. 3 ст. 76 НК РФ.

Можно отметить, что декларации по рассматриваемому налогу предоставляются, если речь идет о предприятии с филиалами, только основным офисом фирмы. То есть обособленные подразделения компании могут не предоставлять в локальные структуры ФНС соответствующий документ.

Декларацию — в электронном виде

Предоставлять государству декларацию, о которой идет речь, нужно в электронной форме. Если плательщик принесет документ в бумажном варианте, ФНС посчитает его не предоставленным.

Фирма будет рассматриваться как нарушитель закона о составлении отчетности по НДС.

Сроки сдачи декларации, таким образом, — не единственный критерий исполнения предписаний законодательства для плательщиков налога, о котором идет речь.

Но каким образом нужно предоставлять в ФНС электронную декларацию по рассматриваемому налогу?

Как направить налоговикам электронную декларацию?

Если попробовать принести в ФНС документ, о котором идет речь, в виде обычного файла в формате Word или Excel либо направить его по электронной почте, ведомство, скорее всего, его не примет. Дело в том, что декларация, как важнейший источник налоговой отчетности, должна быть подписана.

Поскольку законодательство требует от бизнесов предоставления данного документа в электронном виде, то предполагается, что он будет подписан с помощью ЭЦП, а при его отправке может быть задействовано специализированное ПО.

Получить в распоряжение соответствующую инфраструктуру плательщик НДС может в одном из удостоверяющих центров.

Но каким образом нужно предоставлять в ФНС электронную декларацию по рассматриваемому налогу?

Как зарегистрировать ЭЦП для деклараций?

Для того чтобы зарегистрировать цифровую подпись, в данную организацию нужно предоставить паспорт, а также учредительные документы юридического лица. Если ЭЦП заказывается представителем фирмы, может понадобиться также и доверенность на него от руководства организации.

Существует большое количество организаций, регистрирующих ЭЦП для предпринимателей. Из них следует выбирать те, которые имеют аккредитацию, — соответствующие удостоверяющие центры могут выдавать электронные ключи, обладающие самой высокой степенью защиты.

ФНС, соответственно, будет готова принимать декларации по НДС, подписанные ключами, которые выданы аккредитованным удостоверяющим центром.

Форма предоставления декларации по НДС

Еще один значимый фактор признания обязательств фирмы по отчету перед государством по НДС выполненными — использование корректной формы декларации.

Законодательство РФ предписывает налогоплательщикам использовать документ, утвержденный Приказом Минфина РФ № 104 от 15.10.2009 года.

Исследовав то, что представляет собой НДС, сроки сдачи декларации по данному налогу, рассмотрим более подробно аспект, связанный с корректным заполнением указанной формы.

Как правильно заполнять декларацию по НДС?

Документ, о котором идет речь, должен включать показатели в рублях, копейки указывать не нужно. Если таковые образуются в процессе исчисления НДС, то соответствующие показатели нужно округлять до целого рубля. Если сумма — 50 копеек и более, то в большую сторону, если менее — то, соответственно, в меньшую.

Титульный лист декларации, а также 1-й раздел документа должны заполнять все фирмы, являющиеся плательщиками рассматриваемого налога. В том числе и те, у кого не было оборотов за отчетный период по сделкам с НДС. Сроки сдачи и порядок предоставления отчетности для таких организаций тот же, что установлен для фирм, фактически уплативших рассматриваемый налог.

Разделы декларации со 2-го по 12-й, а также различные приложения к соответствующему отчетному документу должны заполняться, в свою очередь, только если налогоплательщик выполнял операции, указанные в тех или иных формах.

Разделы декларации с 4-го по 6-й должны заполняться только в тех случаях, когда фирма платила НДС по нулевой ставке.

Разделы с 10-го по 11-й документа, о котором идет речь, заполняются, если налогоплательщик задействовал в отчетном периоде счета-фактуры, но осуществлял предпринимательские активности в интересах третьих лиц с учетом подписанных агентских контрактов, договоров комиссии, транспортной экспедиции либо являлся застройщиком.

Раздел 12-й рассматриваемого источника должен заполняться, если:

• налогоплательщик выставлял своему клиенту счета-фактуры, но при этом по закону не являлся плательщиком НДС;
• фирма выставляла счета-фактуры, но при этом поставки, указанные в соответствующих документах, не подлежали налогообложению посредством НДС;
• если налогоплательщик формировал счета-фактуры, но при этом был освобожден от обязанностей по уплате в бюджет налога, о котором идет речь.

Как исчисляется НДС?

Для того чтобы заполнить декларацию по НДС, соответствующий налог необходимо корректно исчислить.

Каким образом решается данная задача? Все зависит от конкретного типа товара, работы либо сервиса, на который начисляется НДС. Отдельные типы продуктов облагаются соответствующим налогом по ставке 18%, другие — 10%.

Есть активности, которые облагаются по нулевой процентной ставке. Изучим специфику их применения подробнее.

Заполнение декларации по НДС в 2018 году: пошаговая инструкция

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев.

Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2018 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

• до 25.04.2018 — 2 000 рублей;
• до 25.05.2018 — 2 000 рублей;
• до 25.06.2018 — 2 000 рублей.

Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Посмотреть порядок заполнения

Образец заполнения

Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за II квартал 2018 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 18 %.

За период апрель — июнь 2018 года в Обществе были проведены следующие операции:

1. Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 228,81 рубля (счет-фактура № 1 от 02.06.2018).
2. Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 101,69 рубля (счет-фактура № 19 от 11.04.2018).
3. Поступил счет-фактура № 5 от 12.02.2018 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 854,24 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2018. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 ст. 172 НК РФ).

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

Раздел 3 декларации по НДС

В этом разделе собираются все данные для расчета налога.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период.

Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

Как проверить декларацию?

Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн

Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности. 

Узнать подробнее

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/poryadok-zapolneniya-deklaracii-po-nds