Компенсация за отпуск без увольнения и страховые взносы

Содержание

Страховые взносы на компенсацию за отпуск при увольнении

Компенсация за отпуск без увольнения и страховые взносы
Налоговое право

Хороший пример поддержит в устранении неудобств при сочинении официального заявления. Это поможет сохранить ресурсы на услугах специалиста. Прежде чем переписывать образец, конечно нужно внимательно исследовать изложенные в нем ссылки закона. На момент чтения они вероятно могли утратить актуальность. Лишние деньги для всех радостны.

Страховые взносы обязательны к уплате при наличии факта выплаты физическому лицу зарплаты или любого другого вознаграждения в рамках трудовых отношений. В этой связи серьезным вопросом становится необходимость уплаты страховых взносов за компенсацию за отпуск (в том числе неиспользованный) либо за компенсацию при сокращении сотрудника.

Прежде всего, следует знать, что любая компенсация планового отпуска будет облагаться страховыми взносами.

Законодательство предусматривает и другие обязательные выплаты, например, гражданам, работающим в условиях Крайнего Севера или приравненных к ним: страхователь (работодатель) обязан оплатить стоимость проезда такого сотрудника и членов его семьи непосредственно до места проведения этого отпуска.

Компенсация отпуска при увольнении: налогообложение

Увольняемый или сокращаемый работник, независимо от причины его увольнения, должен получить от работодателя плату за отработанные в последнем месяце работы дни, а также компенсацию за неиспользованный отпуск при наличии такового (ст. 127 ТК РФ).

При этом это должен быть только неиспользованный плановый ежегодный отпуск либо отпуск, положенный сотрудникам с малолетними детьми. Начисление компенсации при увольнении и её выплата по закону должны быть осуществлены непосредственно в день увольнения.

Со всех сумм компенсаций работодатель платит страховые взносы в Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС (ФЗ №212-ФЗ). Помимо этого ему необходимо совершить платеж по соцстрахованию от профессиональных заболеваний и несчастных случаев (ФЗ №125-ФЗ).

Как начислить компенсацию при увольнении

Поскольку компенсация отпуска при увольнении облагается взносами, все без исключения работодатели относят суммы компенсаций за неиспользованные увольняемыми сотрудниками плановые отпуска в налоговом учете в состав расходов, идущих на оплату труда.

Что касается самих страховых взносов, а также налога на доходы физических лиц, то эти суммы причисляют к прочим расходам, которые связаны с реализацией (производством).

Таким образом, каждая положенная сокращаемому сотруднику компенсация, за исключением компенсации за неиспользованный плановый отпуск (равно как и отпуск по уходу за детьми), не будет облагаться страховыми взносами. При этом должны быть соблюдены следующие условия:

  • выплата компенсаций предусмотрена российским законодательством
  • компенсации выплачиваются в рамках определенных российскими законами норм
  • Страховые взносы обязательны к уплате при наличии факта выплаты физическому лицу зарплаты или любого другого вознаграждения в рамках трудовых отношений. В этой связи серьезным вопросом становится необходимость уплаты страховых взносов за компенсацию за отпуск (в том числе неиспользованный) либо за компенсацию при сокращении сотрудника.

    Прежде всего, следует знать, что любая компенсация планового отпуска будет облагаться страховыми взносами.

    Законодательство предусматривает и другие обязательные выплаты, например, гражданам, работающим в условиях Крайнего Севера или приравненных к ним: страхователь (работодатель) обязан оплатить стоимость проезда такого сотрудника и членов его семьи непосредственно до места проведения этого отпуска.

    Компенсация при увольнении специалиста: НДФЛ и страховые взносы

    Процентная компенсация, обусловленная задержкой выплат, причитающихся работнику, не облагается страховыми взносами на законных основаниях (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

    Компенсации, облагаемые страховыми взносами

    Порядок предоставления компенсаций работнику при его увольнении установлен Трудовым кодексом РФ. Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые организацией в пользу физлиц в рамках трудовых отношений, облагаются страховыми взносами.

    Перечень таких выплат, не облагаемых страховыми взносами, ограничен и установлен пунктом 2 части 1 статьи 9 Федерального закона № 212-ФЗ.

    В частности, при увольнении работника, согласно подпункту «д» действующей редакции этой статьи, не облагаются страховыми взносами все установленные законодательством виды выплат, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.

    Не подлежат обложению страховыми взносами выплаты при увольнении в связи с ликвидацией организации, а также в случае сокращения штата сотрудников до истечения положенных двух месяцев со дня уведомления об увольнении.

    Отметим, что коллективным или трудовым договорами не может быть предусмотрена выплата работникам компенсаций в любой форме при их увольнении по основаниям, которые относятся к дисциплинарным взысканиям (ст. 181.1 ТК РФ).

    О выплатах при увольнении в 2015 году

    Источник: http://bfmac.com/nalogovoe-pravo/strahovye-vznosy-na-kompensatsiyu-za-otpusk-pri-uvolnenii.html

    Чем облагается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году

    Компенсация за отпуск без увольнения и страховые взносы

    Какими налогами облагается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении? Такой вопрос интересует не только работодателей, но и работников. Граждане, официально трудящиеся на предприятиях, вправе ежегодно уходить в оплачиваемый отпуск. Его продолжительность зависит от специальности и вида работы.

    При увольнении сотрудника бухгалтерия организации обязана за неиспользованные дни отпуска назначить компенсацию в виде денежной суммы либо отправить его в отпуск с последующим увольнением, согласно статье 127 ТК РФ, уплатив все необходимые взносы и налоги.

    Основные принципы

    Определение длительности отпуска осуществляется на основании действующего законодательства и условий заключенного трудового договора. Чаще всего отпуск продолжается 28 календарных дней. Работодатель также может предоставить дополнительные дни отдыха работнику, трудящемуся в определенной должности, пропорционально отработанному в определенных условиях времени.

    Расчет компенсационной суммы за не отгулянный отпуск производится аналогично расчету отпускных. За его основу берутся неиспользованные дни отпуска и средняя з/п увольняющегося сотрудника. Компенсация является доходом физлица, поэтому подлежит обложению налогами. Перечисление НДФЛ в бюджет осуществляется работодателем.

    Как производится документальное оформление компенсационных выплат за неиспользованные дни отпуска?

    При расчете дней для определения размера компенсации бухгалтер обязан учитывать все виды не отгулянных работником отпусков. Как правило, выплата за них производится:

    1. без заявления, специальных указаний руководства, на основании приказа, подтверждающего факт увольнения сотрудника, и ТК РФ;
    2. при оформлении расчета по форме Т61. Специальный бланк заполняется кадровиками и бухгалтерией с указанием подробного расчета суммы к выплате и начисления НДФЛ;
    3. с вычетом подоходного налога, удержанного из дохода трудящегося.

    Итоговый расчет с сотрудником при его увольнении осуществляется в последний день работы. При расчете бухгалтерии необходимо верно определить сумму налога и взносов ФСС,  исходя из налогооблагаемой базы.

    Наши юристы знают ответ на ваш вопрос Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

    • Москва и область: +7-499-938-54-25
    • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54

    Какие налоговые сборы должны быть начислены на компенсационные выплаты при увольнении трудящегося за неиспользованный отпуск?

    В налогооблагаемую базу включается НДФЛ, который на 2019 год составляет 13% от размера всех получаемых гражданами доходов, и взносы, отчисляемые в:

    Это значит, что бухгалтерии необходимо осуществлять все вышеперечисленные вычеты из компенсации за неиспользованные отпускные дни при увольнении сотрудника.

    Согласно НК РФ, не следует начислять на сумму компенсационных выплат за отпуск взносы на соцстрахование от несчастных случаев на работе.

    Судя по статьям 217 НК РФ и 9 ФЗ №212, работодателю не требуется вносить налоговый сбор с начисленных выплат для увольняющегося, кроме компенсационных затрат за не отгулянные дни отпуска. В связи с этим, бухгалтер обязан уплатить НДФЛ и все страховые взносы с суммы компенсации.

    Начисление налогов при выдаче компенсационных выплат за отпуск при увольнении

    Согласно статье 223 НК РФ, все налоговые сборы, перечисляемые в бюджет, должны быть уплачены не по завершению рабочего месяца, как при расчете з/п, а в день перечисления компенсации за отпуск при увольнении. Датой получения дохода трудящегося в этом случае будет считаться день:

    1. перевода денежных средств в банк на его счет;
    2. выплаты дохода при увольнении в кассе организации-работодателя;
    3. получения денег в кассе банковского учреждения с р/с работодателя по платежному поручению.

    На основании всего вышеизложенного, организацией-работодателем уплата налогов и взносов должна осуществляться в день выплаты компенсации.

    При выдаче компенсационных выплат бывшему работнику за не отгулянный отпуск работодатель обязан заплатить налоги не позже дня, следующего за днем увольнения.

    Какими налогами облагается компенсационная выплата при увольнении?

    В случае, когда трудящийся покидает занимаемую должность в нынешнем году сразу после отпуска, компенсация за неиспользованные отпускные дни ему начисляться не будет. Соответственно, и налоги уплачивать нет необходимости.

    Во всех остальных ситуациях бухгалтерия рассчитывает не только основной вид оплачиваемого отпуска, но и дополнительный, предоставляемый сотрудникам, работающим на определенных должностях. К ним относятся, например, работники, трудящиеся на вредном производстве.

    Им полагаются дополнительные дни оплачиваемого отпуска. В соответствии с этим при увольнении начисляется и компенсация.

    Источник: https://urlaw03.ru/trudovye/article/chem-oblagaetsya-kompensaciya-za-neispolzovannyj-otpusk-pri-uvolnenii

    Облагается ли компенсация отпуска при увольнении страховыми взносами

    Компенсация за отпуск без увольнения и страховые взносы

    Режим рабочего времени и плановых отпусков строго регулируется законодательством.

    Иногда в связи с производственной необходимостью или по личной инициативе человек отказывается от полагающегося ему отдыха. Следовательно, ему должна быть начислена компенсация отпуска при увольнении.

    И облагается страховыми взносами в 2017 году эта сумма так же, как и другие установленные законом выплаты.

    Выплаты при расторжении трудового договора

    Независимо от того, по какой причине увольняется сотрудник (по собственной инициативе, обоюдному соглашению или требованию работодателя), он вправе рассчитывать на обязательные выплаты и компенсации. Это право гарантируется каждому работающему человеку трудовым законодательством. Такими выплатами являются:

    • заработная плата;
    • компенсация неиспользованного времени отпуска;
    • выходное пособие на основании прекращения трудовых взаимоотношений.

    В некоторых случаях коллективным договором предусмотрены и другие пособия, например, при расторжении соглашения по взаимному согласию сторон. В индивидуальном порядке работодатель может предоставить материальную компенсацию в виде личного поощрения.

    Все полагающиеся денежные средства должны быть выплачены работнику в день его увольнения. Закон исключает материальное возмещение неиспользованных отпускных дней из списка необлагаемых выплат. Поэтому в обязательном порядке удерживаются страховые взносы из компенсации отпуска при увольнении в 2017 г.

    Важно учесть, что налоги в страховой фонд не платятся, если расторжение трудовых взаимоотношений связано с полной ликвидацией компании или процедурой сокращения, а также:

    • в случае призыва сотрудника на военную службу;
    • при полной утрате трудоспособности;
    • в случае прекращения трудовых отношений в результате обстоятельств, произошедших не по воле обеих сторон.

    При окончательном расчете работникам предоставляется выходное пособие в размере, соответствующем двухмесячному среднему заработку, а при отсутствии возможности трудоустройства — в размере трехмесячного дохода.

    Сотрудник имеет право на оплачиваемый в полном размере отпуск, исходя из отработанного им фактического времени на данном предприятии. Это право появляется после первых 6 месяцев трудоустройства. Перенос законного отдыха возможен только в случае острой производственной необходимости и фиксируется соответствующим приказом работодателя.

    По своему желанию работник имеет возможность не пользоваться отпускным периодом, но не более двух лет подряд. Он может потребовать материальное возмещение или перенести оставшиеся дни отпуска на следующий год. Для некоторых категорий персонала устанавливаются дополнительные отпуска, например, при ненормированном режиме или на предприятиях с особо опасными условиями производства.

    Порядок расчетов

    Ежегодный отпускной период работающего человека должен составлять не менее 28 календарных дней. Из них вычитаются выпадающие на отдых праздничные дни, объявленные официальными выходными.

    Некоторые категории могут рассчитывать на увеличение отпуска в соответствии с должностью или специальностью.

    Стаж сотрудника, гарантирующий ему право на оплачиваемый ежегодный отдых, включает:

    • действительное отработанное время (учитываются все дни, когда человек присутствовал на рабочем месте и выполнял свои должностные обязательства);
    • дни отсутствия на работе, предусмотренные внутренней нормативной документацией и нормативными актами (например, законный отгул, общегосударственные нерабочие дни);
    • период, когда работник был уволен, но впоследствии восстановлен в должности из-за признания действия руководства неправомерными;
    • дни, когда человек был отстранен от выполнения должностных обязанностей из-за отсутствия медицинского освидетельствования или осмотра по вине третьих лиц;
    • плановый отпуск;
    • отпуск за свой счет (в соответствии с законом — до 14 дней).

    В этот стаж не могут быть включены периоды, когда подчиненный не прибыл на рабочее место без уважительной причины и без соответствующего объяснения.

    Кроме того, исключаются дни, когда сотрудник появился на территории предприятия в нетрезвом виде, в состоянии наркотического опьянения, из-за чего был отстранен от работы.

    Не учитывается время пребывания работника в отпуске, связанном с уходом за маленьким ребенком.

    Когда человек узнает о предстоящем увольнении, он вправе отгулять оставшиеся у него дни отпуска. Это время будет зачтено в рабочий стаж. Дата окончания трудового контракта должна совпадать с датой последнего отпускного дня.

    Компенсация отпуска облагается страховыми начислениями. Такими выплатами являются суммы на обязательное социальное страхование по нетрудоспособности, на случай временной нетрудоспособности, обязательное медицинское и пенсионное удержание. Все начисления налогов производятся той же датой, когда были выплачены расчетные суммы увольняющемуся сотруднику.

    Законодательство обязывает собственников не только своевременно рассчитываться с подчиненными в момент расторжения трудовых отношений, а также в надлежащем порядке удерживать взносы из компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. В 2017 году за нарушение Трудового кодекса предусмотрена следующая административная ответственность:

    • начисляется штраф в размере 10—20 тысяч рублей в отношении должностных лиц;
    • от 30 до 50 тысяч выплачивают юридические лица.

    Незаконными являются действия руководителя, который отказывается платить возмещение за неотгулянный отпуск за несколько предыдущих лет. Некоторые мотивируют это тем, что право на получение денежного эквивалента уже не может быть реализовано. В таком случае работник может обратиться в трудовую инспекцию или в прокуратуру с жалобой, на основании чего будет инициирована проверка.

    Соблюдение норм трудового законодательства — обязательный аспект взаимоотношений между работодателем и подчиненными. Со стороны руководителя должны быть произведены все полагающиеся выплаты, а работник обязан возмещать из заработной платы установленные законом удержания.

    Источник: https://trud.help/zarplata/oblagaetsya-li-kompensatsiya-otpuska/

    Компенсация за неиспользованный отпуск

    Компенсация за отпуск без увольнения и страховые взносы

    Когда работник увольняется, компания обязана выплатить ему компенсацию за неиспользованный отпуск. Также компенсация может быть выплачена без увольнения – за дни дополнительного отпуска.

    Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

    Сначала нужно определить, за сколько дней работнику полагается компенсация. Чтобы посчитать количество неиспользованных дней отпуска воспользуйтесь такой формулой:

    Количество неиспользованных календарных дней отпуска=Продолжительность полного ежегодного отпуска:12 месяцевхЧисло полных отработанных месяцевКоличество использованных дней отпуска

    Периоды, которые нужно включить в стаж, дающий право на отпуск, а какие нет, перечислены в статье 121 Трудового кодекса РФ. Мы привели их ниже.

    Какие периоды учитывают в отпускном стаже, а какие нет

    Какие периоды включаются в отпускной стажКакие периоды не включаются в отпускной стаж
    Время фактической работыВремя отпусков без сохранения заработной платы сверх 14 календарных дней в течение рабочего года
    Время, когда сотрудник фактически не работал, но за ним сохранялось место работы (должность). При этом время отпусков без сохранения заработной платы включается в стаж в пределах 14 календарных дней в течение рабочего годаВремя отпусков по уходу за ребенком
    Время вынужденного прогула при незаконном увольнении или отстранении от работы и последующем восстановлении на прежней работеВремя, когда работник отсутствовал на работе без уважительных причин (в том числе, если его отстранили от работы в случаях, предусмотренных статьей 76 Трудового кодекса РФ)
    Время отстранения от работы сотрудника, не прошедшего обязательный медицинский осмотр (обследование) не по своей вине

    По общему правилу, за полный отработанный месяц принимают период, равный половине месяца или ее превышающий. Излишки же, составляющие менее половины месяца, из расчета исключают.

    Если ответ получится отрицательным, значит, работнику ничего выплачивать не нужно. Напротив, с него нужно удержать лишние отпускные.

    Если ответ положительный, оплатите работнику эти дни.

    Правила расчета компенсации

    Порядок расчета зависит от того, полностью ли отработан расчетный период (12 месяцев). Если в него входят все 12 полных календарных месяцев, используйте такую формулу:

    Сумма компенсации=Сумма начислений работнику за расчетный период:12 месяцев:29,3 дн.×Количество неиспользованных дней отпуска

    Но в течение 12 месяцев сотрудник мог быть в отпуске, болеть, не работать из-за простоя или находиться в командировке. Это время из расчетного периода нужно исключить. Начисления за эти периоды также учитывать не нужно.

    В таком случае посчитайте количество календарных дней, приходящихся на отработанное время.

    После того, как количество календарных дней определено, рассчитайте выплаты по следующей формуле:

    Сумма компенсации=Сумма начислений работнику за расчетный период:Количество календарных дней, приходящихся на отработанное время×Количество неиспользованных дней отпуска

    Работнику полагается выплата за 14 дней неиспользованного отдыха, а уволился он 10 октября. Расчетный период – с 1 октября 2016 года по 30 сентября 2017 года.

    На начало расчетного периода работнику был установлен оклад в размере 20 000 руб. в месяц. С 1 января 2017 года оклад был повышен до 25 000 руб. Эти изменения коснулись не всех сотрудников компании, поэтому индексировать выплаты не нужно.

    В период с 1 по 28 августа 2017 года работник отдыхал. Его зарплата за отработанные в этом месяце дни составила 3260,87 руб. А на отработанное время приходится три календарных дня.

    Количество календарных дней, приходящихся на отработанное в расчетном периоде время, бухгалтер определил так:

    29,3 дн. × 11 мес. + 29,3 дн. : 31 дн. × 3 дн. = 325,1355 дн.

    Далее сумма выплаты была рассчитана так:

    (20 000 руб. × 3 мес. + 25 000 руб. × 8 мес. + 3260,87 руб.) : 325,1355 дн. × 14 дн. = 11 335,74 руб.

    Как рассчитать компенсацию за отпуск в рабочих днях

    Если срок срочного трудового договора не больше двух месяцев, количество неиспользованных дней определяют из расчета два рабочих дня за месяц работы (ст. 291 ТК РФ). Саму компенсацию рассчитывают по иным правилам, чем отпускные. Покажем на примере, как действовать.

    В.К. Волков принят на работу по трудовому договору сроком с 1 октября по 30 ноября 2017 года. Сотруднику за период работы по договору положена зарплата – 30 000 руб. в месяц. По истечении срока трудового договора сотрудник уволился. Согласно статье 291 Трудового кодекса РФ Волкову положена выплатаза неиспользованный отдых продолжительностью два рабочих дня за каждый месяц. Всего четыре дня.

    Средний дневной заработок для расчета выплаты бухгалтер рассчитал, разделив суммы фактически начисленной зарплаты за отработанные дни на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели (п. 7, 11 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, ч. 5 ст. 139 ТК РФ).

    Количество рабочих дней за период с 1 октября по 30 ноября 2017 года по календарю шестидневной рабочей недели составляет 51.

    Средний дневной заработок Волкова составил:
    30 000 руб. × 2 мес. : 51 дн. = 1176,47 руб.

    Сумма выплаты за неиспользованные дни отдыха составила:
    1176,47 руб. × 4 дн. = 4705,88 руб.

    Особые правила расчета компенсации отпуска при увольнении

    Бывает, что сотрудник на момент увольнения отработал в компании 11 месяцев или чуть более. Тем не менее компенсацию он получит как за полный год (п. 28 Правил). Разумеется, если своим правом на отдых он так и не воспользовался.

    Если сотрудник уволился, отработав, скажем, 10 месяцев и 20 дней или один (два, три и т.д.) год, 10 месяцев и 20 дней, и в этом случае получается 11 месяцев.

    А пункт 28 Правил нужно толковать так: если за год отработано от 11 до 12 месяцев включительно, выплата полагается как за полный рабочий год.

    То есть за все 28 календарных дней, если именно столько составляет ежегодный отпуск в вашей компании.

    Компенсация за неиспользованный отпуск: когда выплачивается

    Компенсационные выплаты полагаются только тогда, когда сотрудник не использовал все полагающиеся ему дни отдыха. Если он, напротив, использовал лишние дни, с него нужно удержать излишне выплаченные отпускные.

    Денежная компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения

    Без увольнения компенсация выплачивается только в том случае, когда ежегодный отпуск сотрудника превышает 28 календарных дней, — за дни сверх 28.

    В 2017 году главный бухгалтер организации Глебова А.С. имеет право на отпуск:

    • основной продолжительностью 28 календарных дней;
    • дополнительный по коллективному договору продолжительностью 3 календарных дня как сотруднику, стаж работы которого в компании превышает 10 лет.

    Общая продолжительность ежегодного оплачиваемого отдыха Глебовой в 2017 году составила 31 календарный день (28 + 3). В 2017 году она может с согласия администрации заменить компенсацией часть отпуска продолжительностью 3 календарных дня.

    Возможна ли замена прошлогодних отпусков 

    Трудовой кодекс РФ обязывает компенсировать сотрудникам при увольнении все неотгулянные отпуска. В настоящее время в России действует Конвенция Международной организации труда (МОТ) от 24 июня 1970 г. № 132. В ней также приведен порядок предоставления сотрудникам ежегодных оплачиваемых отпусков.

    По этому документу непрерывную часть ежегодного оплачиваемого отпуска (не менее двух недель) нужно предоставить в течение одного года, а остаток – в течение 18 месяцев после окончания того года, за который предоставляется отдых (п. 1 ст. 9 Конвенции МОТ № 132). Это максимальный период, на который можно отложить отпуск работника.

    Получается, что после того, как пройдет 21 месяц (18 + 3), неотгулянные дни сгорают. И получить за них возмещение уже не получится.

    На практике не все суды применяют нормы Конвенции МОТ № 132, а трехмесячный срок давности по взысканию компенсаций за неиспользованный отпуск исчисляют с даты увольнения (определение Санкт-Петербургского городского суда от 7 августа 2012 г. № 33–10599/2012).

    Если работодатель проиграет в суде, то он будет обязан выплатить не только сумму выплаты за неиспользованные дни, но и проценты за задержку (ст. 236 ТК РФ). В случае проигрыша в суде, скорее всего, придется также возместить:

    • моральный вред;
    • потери, связанные с инфляцией;
    • судебные издержки (в т. ч. расходы на представителя в суде).

    Замена отпуска денежной компенсацией 2017: кому не положена

    Нельзя заменить отпуск деньгами следующим категориям сотрудников:

    • беременным женщинам (ч. 3 ст. 126 ТК РФ);
    • сотрудникам в возрасте до 18 лет (ч. 3 ст. 126 ТК РФ);
    • сотрудникам, занятым на тяжелых работах и работах с вредными условиями труда (ч. 3 ст. 126 ТК РФ).

    Заявление на компенсацию за неиспользованный отпуск

    Если сотрудник решил заменить часть отпуска деньгами и у него есть на это право, он должен написать заявление (ч. 1 ст. 126 ТК РФ).

    Образец заявления 

    Образец заявления на компенсацию>>>

    Решение о замене, не связанной с увольнением сотрудника, принимает администрация организации. То есть компания не обязана заменять отпуск работника деньгами (письмо Минтруда России от 25.04.2002 № 966-10).

    Приказ о замене отпуска денежной компенсацией

    После того, как администрация согласует работнику выплату, составьте приказ.

    Образец приказа о

    Образец приказа о замене отпуска>>>

    Компенсация вместо отпуска в кадровых документах

    При замене дней отдыха деньгами оформляют такие документы:

    • заявление (при замене деньгами дополнительного отпуска без увольнения работника);
    • приказ о замене компенсацией части дополнительного отпуска;
    • записка-расчет по форме № Т-61.

    Как начисляется компенсация за неиспользованный отпуск

    Компенсацию и страховые взносы с нее начисляют в последний день работы сотрудника. Выплачивают ее в тот же день, а НДФЛ перечисляют не позже следующего дня.

    Также начислите работнику последнюю зарплату. Выплаченную сумму, последнюю зарплату и НДФЛ покажите в специальной записке по форме № Т-61.

    Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160826-kompensatsiya-za-neispolzovannyy-otpusk

    Компенсация за отпуск без увольнения

    Компенсация за отпуск без увольнения и страховые взносы

    Каждый работник вправе получить отпуск, при этом не всегда представляется возможность использовать его. Тогда можно получить компенсацию за частичный неиспользованный отпуск, без надобности увольнения. Данное право гарантирует Трудовой кодекс РФ. Разберем подробнее этот вопрос, а именно в каких случая это возможно и как происходит оформление.

    Можно ли выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск без увольнения

    Получить возмещение за неиспользованный отдых без увольнения можно, если он больше 28 календарных дней.

    Таким образом, можно получить выплату вместо дополнительного отпуска, либо за дни основного, которых больше 28. Такое превышение может быть, если сотруднику предоставляется удлиненный, либо же дополнительный отпуск.

    Это может быть и тогда, когда работник не был на отдыхе более года и накопил дополнительные выходные.

    https://www.youtube.com/watch?v=b4Xv_ZMpZtA

    Бывают случаи, когда отсутствует возможность получить выплаты без увольнения. Они следующие:

    • сотрудникам младше 18 лет;
    • беременным женщинам;
    • работникам на тяжелых работах или с вредными условиями труда.

    Относительно беременных женщин, замена отдыха денежными выплатами для них не предусмотрена. Они могут взять его, когда захотят, даже перед уходом в декрет, либо же сразу после него.

    Штраф за выплату компенсации за неиспользованный отпуск без увольнения

    Запрещено Трудовым кодексом компенсацию выплачивать за неиспользованный отпуск без увольнения, если он меньше 28 дней. Однако, несмотря на запрет, некоторые работодатели все же его нарушают, не обращая внимание на возможные последствия.

    Если трудовая инспекция выявит подобное нарушение, то работодатель (юридическое лицо) получит штраф. На основании ч. 1 статьи 5.27 КоАП РФ размер штрафа будет от 30000 рублей. Так же сумма штрафа для генерального директора составит от 1000 до 5000 рублей.

    Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения 2017 — Трудовой кодекс

    После полугода работы каждый сотрудник может получить оплачиваемый отдых. Это право закреплено в статьях 114 и 115 ТК РФ. Период основного отпуска за год согласно этих статей составляет 28 календарных дней. Для некоторых работников положен и дополнительный отдых. При этом оба они являются оплачиваемыми.

    Расчет отпускных осуществляется, основываясь на среднюю заработную плату, выплаченную за последний год. Статья 139 Трудового кодекса указывает, что в нее включаются все выплаты сотруднику за год.

    Расчет компенсации тоже учитывает среднюю зарплату. Рассчитывая размер выплаты, учитывается НДФЛ и налог на прибыль. Само право на ее получение зафиксировано в статье 126 ТК РФ. Она гласит, что без увольнения можно получить лишь компенсацию за более чем 28 дней отпуска.

    Расчет за данный неиспользованный отдых происходит исключительно после увольнения, иначе работодателю грозит штраф. Причем в ней так же указывается, что выплата компенсации зависит от решения работодателя, то есть это не является его обязанностью, а это его право.

    Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения — как оформить?

    Чтобы получить компенсацию, необходимо правильно оформить заявление и совершить определенный порядок действий:

    • Написать заявление. Его образец законом не предусмотрен. Главное указать в нем ваше имя, должность, организацию, а так же количество дней, за которое желаете получить денежные выплаты, подпись и дату;
    • Зарегистрировать заявление в книге учета и отдать работодателю, который передаст его в бухгалтерию, а она в свою очередь произведет расчет выплачиваемой суммы;
    • Оформить приказ руководителем.

    Важно ознакомиться с приказом внимательно, произвести расчет суммы самостоятельно и сверить ее с указанной, и только после этого поставить свою подпись.

    Увольнение без компенсации за неиспользованный отпуск последствия

    Статья 127 Трудового кодекса регламентирует порядок выплат за неиспользованный отпуск. Работодатель должный произвести оплату всех дней, которые работник не использовал для отдыха, причем непосредственно в день увольнения. При нарушении данного закона предполагаются последствия.

    Первостепенно работодателю будет необходимо выплатить проценты за каждый день задержки возмещения. Размер этих процентов рассчитывается как 1/300 части ставки рефинансирования.

    Помимо этого последствиями могут стать выплаты морального вреда работнику, предусмотренные статьей 237 ТК РФ.

    Выплачивается он в денежной сумме, размер ее определяется по согласованию сторон или судом при возникновении споров.

    Самыми существенными последствиями может стать оплата штрафа, размер которого был указан выше, основываясь на статье 5.27 КоАП РФ.

    Многие недобросовестные работодатели остаются безнаказанными из-за молчания своих бывших сотрудников. Однако следует свои права отстаивать, при необходимости обращаться в суд, ведь кроме нас самих никто этого не сделает, а они и дальше будут действовать безнаказанно в отношении других сотрудников.

    Денежная компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения 2017

    Ежегодный оплачиваемый отдых выделяется персоналу в период до 28 дней. В определенных случаях, сотруднику предоставляется дополнительный отпуск, который так же оплачивается работодателем. Перечень работников, которые могут претендовать на дополнительные дни оплачиваемого отдыха прописаны в статье 116 ТК РФ.

    Денежная компенсация за целый неиспользованный период отпуска перечисляется руководством на финансовый счет сотрудника исключительно в случае его увольнения. Однако, сохранив свою должность, начисления за отпускной период тоже можно получить в определенных случаях.

    Руководствуясь положениями 126 статьи Трудового кодекса Российской Федерации, персонал может получить материальное возмещение за период неиспользованного отдыха, превышающий ежегодный.

    К примеру, сотрудник Кротов, использовал 20 дней своего обязательного отпуск, и имеет 10 дней дополнительных отпускных. Финансовое возмещение работник может получить только за 10 дополнительных дней.

    Сколько составляет денежная компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения

    Денежная компенсация исчисляется на основании среднесуточного заработка рабочего за последний год. Для правильного расчета размера материальных начислений, необходимо:

    сумму общего годового начисления (согласно справке из бухгалтерии) разделить на 351,6 (12 месяцев в году* постоянную величину среднего количества дней 29,3).

    Данная сумма – среднесуточный доход. Эта сумма умножается на число неиспользованных дней.

    • Сотрудник Кротов, согласно бухгалтерской справке имел начисления за последний год в размере 623 000 рублей. Он желает оформить денежное возмещение за 4 дня неиспользованного дополнительного отпуска.
    • Сумма, положенная к начислению 623000/351,6*4=7 087,6 руб.

    Как получить компенсацию за неиспользованный отпуск без увольнения?

    Чтобы сумма была выплачена, необходимо написать заявление на имя руководителя или лицо, его заменяющее.

    Если руководство одобрит подобную замену, сотрудник отдела кадров печатает приказ, беря за основу написанное заявление.

    Приказ подписывается руководителем предприятия, а заявителя ознакамливают с документом под роспись. На основании приказа издается распоряжение для бухгалтерии на оформление финансовой компенсации.

    Приказ на выплату компенсации за неиспользованный отпуск без увольнения

    Нормативный документ о выплате финансового возмещения за неиспользованный период отдыха издается в свободной форме. Но есть ряд пунктов, которые обязательно необходимо вписать в данный приказ:

    • Фамилия, инициалы сотрудника, занимаемая должность
    • Согласие начальника на данную выплату
    • Сумма, которая будет перечислена сотруднику (важно указать период начисления)
    • Причина, по которой начисляется денежная компенсация
    • Ответственное лицо за исполнение приказа.

    В документе обязательно должны присутствовать две подписи: начальника предприятия и сотрудника, которому полагается выплата.

    Если в документе не будет соответствующих подписей, приказ считается недействительным.

    Заявление на получение денежной компенсации за неиспользованный отпуск без увольнения

    Заявление на получение дополнительных средств, идентично приказу, оформляется в свободной форме, и предоставляется работодателю. Пишется такой документ на имя начальника организации.

    В заявлении, помимо собственных данных (ФИО и должность) важно указать период, за который требуется перечислить средства. Так же важно вписать причину, по которой возникли неиспользованные дни отдыха.

    Так же в заявлении важно вписать ст 126 Труд. Кодекса России, ссылаясь на нее.

    Когда подавать?

    Когда сотрудник принял решение оформить денежное возмещение за период дополнительных дней отдыха, необходимо написать заявление на имя работодателя. Если начальник одобрит подобную выплату (денежная компенсация неиспользованных дней отдыха не является обязательством и может быть отклонено по усмотрению руководителя), издается приказ и распоряжение для начисления.

    Денежная компенсация должна быть зачислена сотруднику в период до 10 дней, или же в день следующей выплаты ежемесячной заработной платы.

    Образец

    Заявление на замену отпускного периода финансовой выплатой пишется на листке формата от руки. Законом не прописываются строгие нормы составления такого документа.

    Хотя и денежная компенсация дополнительного отпускного периода прописано в статье 126 Труд. Кодекса, существует перечень лиц, которые не имеют требовать подобные выплаты:

    • Беременные сотрудницы
    • работники младше 18 лет
    • Рабочие, чья сфера деятельности относится к вредными или жизнеопасными условиями трудовой деятельности.

    Так же важно понимать, что денежная выплата имеет место быть только за отпускной промежуток времени, который свыше порога в 28 дней. В противном случае это приравнивается к нарушению Трудового Кодекса и влечет за собой наказание руководителя, в виде штрафных санкций.

    Льготы для госслужащих в России

    по трудовым вопросам

    • 96% успешных дел
    • Профессиональные юристы
    • Абсолютно БЕСПЛАТНО

    Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения

    Согласно ст. 114 ТК РФ и ст. 115 ТК РФ, каждый работник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Такое право у него возникает после полугода работы у одного работодателя.

    Отпуск предоставляется согласно графику, который должен быть утверждён не позднее 15 декабря текущего года на следующий год. Право на использование зависит не от календарного года, а от рабочего года, то есть с момента приёма сотрудника на работу. Об этом сказано в письме Роструда от 18.12.2012 № 1519-6-1.

    Источник: http://zakonosfera.ru/cat-num-4/kompensatsiya-za-otpusk-bez-uvolneniya.php

    Взносы при компенсации за отпуск увольнении

    Компенсация за отпуск без увольнения и страховые взносы

    Как производится индексация отпускных при увели. Как произвести доплату до МРОТ Облагаются ли НДФЛ единовременные пособия по ра. Начисляются ли алименты на сумму пособий по вре. Как увеличить число видов оплат.

    Как работать с зарплатой по стандартам. Как правильно ввести льготы по НДФЛ Как увеличить оклады работников.

    ПОРЯДОК зачета в страховой стаж и стаж на соотв.

    Компенсация за неиспользованный отпуск облагается взносами в ПФР по доптарифу

    18 марта 2019 4256 Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ рассмотрели вопрос о том, облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении страховыми взносами в ПФР по дополнительному тарифу за вредные условия труда. База исчисляется нарастающим итогом с начала года по истечении каждого месяца отдельно по каждому физическому лицу (ч.

    3 ст. 8, ч. 1 ст. 10 Закона № 212-ФЗ)

    Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

    Данная величина последовательно делится на 12 и на 29,3 (среднегодовое количество дней в месяце), таким образом вычисляется среднедневной доход. Эта величина соотносится с продолжительностью неиспользованного отпуска. Бухгалтерия предприятия обязательно учтёт и то, что в некоторые месяцы работник не отработал полное количество дней (например, болел).

    Расчет компенсации за неиспользованный отпуск — порядок начисления и получения

    Компенсация за дополнительный выплачивается не во всех случаях.

    Согласно статье 126 ТК РФ, такая замена не предусматривается для:

    1. работников моложе 18 лет;
    2. беременных женщин;
    3. занятых на вредных (или опасных) условиях труда.

    Размер компенсации Как рассчитать Как получить Денежная за неиспользованный отпуск без увольнения

    1. при особом характере работы (например, подвижном или разъездном);
    2. трудоустроенные на Крайнем Севере.

    3. трудящиеся во вредных или опасных условиях;
    4. имеющие ненормированный рабочий день;

    Компенсация при увольнении: облагается ли страховыми взносами?

    Количество отпусков, которые накопились у работника, не ограничено – получить он должен за все неиспользованные дни, поскольку законом не ограничен срок использования отпуска (ст. 127 ТК РФ).

    Выдать компенсацию за отпуск работнику нужно вместе с зарплатой, премией и прочими причитающимися ему выплатами в последний день работы.

    Обратите внимание, что «отпускная» не всегда связана с увольнением: работник может попросить заменить ему денежной допотпуск, превышающий стандартные 28 дней.

    Компенсация за неиспользованный отпуск: налоги и взносы

    Ведь отпуска – не оплата труда. Ставка налога С компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году НДФЛ удерживайте по ставке 13%.

    Используйте эту ставку, если работник – налоговый резидент РФ. Если нет, считайте налог по ставке 30%. Срок перечисления налога При выплате компенсации отпуска при увольнении удержите НДФЛ.

    Перечислите налог в бюджет не позднее следующего рабочего дня.

    Взносы с компенсационных выплат при увольнении до и после

    Ст.

    9 ФЗ N 212-ФЗ установлен перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Основания и условия предоставления компенсаций работнику в связи с его увольнением установлены ТК РФ.

    Таким образом, вышеуказанные выходные пособия и компенсации не подлежат обложению страховыми взносами в соответствии с упомянутой нормой п.

    Страховые взносы на компенсацию за отпуск при увольнении

    выплата компенсаций предусмотрена российским законодательством выплачиваются в рамках определенных российскими законами норм Страховые взносы на за отпуск при увольнении Компенсация отпуска при увольнении: налогообложение Со всех сумм компенсаций работодатель платит страховые взносы в Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС (ФЗ №212-ФЗ).

    При этом показатель «Число месяцев работы у данного работодателя» считается с учетом следующего правила (п.

    35 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169):

    1. если отработано полмесяца или более, этот месяц учитывается в расчете как целый;
    2. если отработано менее половины месяца, то этот месяц не учитывается.

    Таким образом, компенсация за неиспользуемый отпуск при увольнении 2019 не выплачивается, если сотрудник проработал на последнем месте работы менее половины месяца, либо если на дату увольнения все отпуска у него отгуляны.

    Конечно, в результате вычислений по данной формуле может получиться не целое число.

    Источник: http://myeconomist.ru/vznosy-pri-kompensacii-za-otpusk-uvolnenii-19287/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.