Командировочные расходы: изменения свежие новости

Оплата командировочных расходов в 2018 году

Сегодня сотрудник выезжает в командировки намного реже, чем это было когда-то. Но оформление такой поездки не теряет своей актуальности. Финансовые изменения в стране вынуждают правительство постоянно устанавливать новый порядок оформления, поэтому стоит интересоваться, какой размер командировочных, как рассчитать расходы, и как оформить заявление для получения средств.

Командировочные расходы в 2018 году: изменения, свежие новости

По закону требуется выплачивать возмещения работникам за командировку. По терминологии командировка – это поездка работающего согласно служебным целям. Можно отправлять специалиста даже за пределы страны за границу.

Однако проезд, питание и проживание должно оплатить само предприятие.

На текущий год порядок компенсации точно не отменят – в федеральный закон могут вносить изменения, но пока предприятия не будут прекращать командировки, отмена денежного возмещения невозможна.

Многих интересует правило, по которому работодатель рассчитывает должный взнос. Оплата во многом определяется самим руководителем. Поэтому в бюджетных учреждениях и работникам другой организации, например, строительной, могут подготовить выплату в разном объеме.

Министерство приняло постановление, по которому работодатель обязывается выплачивать возмещение. Компенсация есть и в многих других странах и регионах: в Украине, в Беларуси, в Казахстане, в ДНР, по Башкирии и в городе Крым.

Конечно, расчет в РФ или в РК сильно различается, но порядок оформления имеет похожий образец.

Командировочные расходы суточные в 2018 году: что входит, как рассчитать?

Многие догадываются о том, что входит в расчет компенсации, и какое возмещение можно получить. Положение МВД регулирует исполнение законов, поэтому мошенничество работодателя или отмена компенсации может быть наказуемой. В счёт должны быть списаны средства на все расходы в служебных целях. Могут быть предоставлены подтверждающие документы, например, билетик на автобус или на бензин.

Нормы возмещения за служебные поездки по России включают:

• Траты для проезда;
• Стоимость проживания;
• Дополнительные финансы.

Если работник покидает предел РФ, получив такое направление, организация должна предлагать компенсацию за:

• Необходимость оформлять загранпаспорт;
• Открытие визы и других разрешений;
• Заграничные сборы.

Размер в России

В стране Россия и каждой входящей в состав республике возможен разный подотчет компенсации. Каждое производство учитывает свою особенность труда, и его бухгалтерия может принимать любой служебный аванс.

Конечно, если в авансовом отчете будет достаточно крупная сумма, придется уплатить более крупный НДФЛ. Российский налоговый кодекс будет связывать выплату из кассы как прибыль работающего. Минфин не четко регламентирует, как посчитать возмещение, и как оплачиваются деньги в сутки отъезда.

Каждая компания устанавливает, какой будет минимальная и максимальная выплата.

Норма компенсации на выдачу в 2018 примерно составляет:

• По области в домашнем регионе – 200-300 рублей за сутки;
• При отправке в другие регионы – 500 – 1000 рублей в день;
• При отправке в другую страну – до 2500 рублей в день.

В Украине

В бюджете предприятия в Украине один руководитель может издать приказ о том, какой будет сумма возмещения, и что нового она включает.

Основной момент в казенном законодательстве состоит в том, что деньги должно быть выдано. Размер платы военнослужащим или бюджетникам четко не регламентирует даже статья, поэтому возможно любое изменение.

Также нельзя отменять выплату, и если будет происходить большая надбавка, то уплачиваются налоги.

В бюджетных учреждениях

В командировочные расходы суточные в 2018 году в бюджетных учреждениях включаются все те же аспекты. То того как принять решение о выплате, может браться к вниманию служебная записка или заявление. Составляется документ с кодом КОСГУ, рассчитывается смета, заполняются разделы проводки, и может производиться учет возмещения в налоговой.

Как составить заявление на возмещение расходов?

Важно составить рабочий лист с расходами и просьбой возмещения. Автор должен становиться более внимательным ко всем чекам, ведь каждая трата должна подтвердится.

Простой пример, если нет билета в место командировки или отсутствует проездной, будет тяжело доказать, что именно служебка причинила расходы. Тот, кто побывал в командировке, должен написать об основных тратах, которые будут касаться служебных целей.

Также указывается время командировки, например начало отъезда в январь 10-го числа, а окончание – 20-го января.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

• 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Источник: https://ogic.ru/pravo/oplata-komandirovochnyx-rasxodov.html

Изменения и свежие новости о командировочных расходах в 2019 году — суточные

Когда человек отправляется в командировку, то есть рабочую поездку по заданию руководства, то ему выделяются деньги, которые называются суточными.

За счет предприятия гражданин должен есть, пить, оплачивать проживание и транспорт, поскольку командировка предполагает отъезд далеко от места постоянного жительства и основного рабочего места.

Такое направление выписывается на определенный период, причем целью является выполнение трудового задания руководителя, что оформляется в виде официальных документов.

Суточные выдаются человеку сразу по предварительным расчетам, но вернувшись, он обязан предоставить полный отчет обо всех тратах, которые возникли в пути и во время решения задач.

Что к ним относится

При направлении человека в командировку предприятие должно авансом выдать человеку определенную сумму средств, так называемые командировочные.

В эту сумму входит оплата транспортных расходов, проживания, питания и прочих статей. В общий перечень денег для сотрудника входят:

Затраты на проживание и поездки	На такси, в общественном транспорте, железнодорожные, воздушные и автобусные перевозки
Представительские нужды	Оплата полиграфии, приобретения опытных образцов, средства для оплаты услуг связи
Суточные	Ежедневные траты человека на необходимые нужды, к примеру питание, развлечения, окончательный список зависит от экономического благополучия компании и целесообразности трат

Кроме первых двух пунктов, наиболее интересным остаются суточные расходы, которые по закону представляют собой расходы сотрудника на проживание в другом городе.

Ведь если сотрудник направляется в путь по заданию руководства, его зарплата сохраняется, а на работодателя возлагается обязанность возместить расходы, понесенные при поездке.

На самом деле получить такие средства можно только тогда, если командировка рассчитана на период более одного дня.

Каков лимит суточных

Понятие лимитов средств на рабочую поездку сугубо индивидуальное, и устанавливается на каждом предприятии, в зависимости от цен, цели путешествия и благосостояния организации.

Начальник сообщает сотруднику об установленных лимитах перед тем, как направить его в вояж, далее человек едет и тратит деньги, основываясь на ограничениях.

Вернувшись на работу, предоставляются доказательства трат, то есть это проездные документы, чеки из различных магазинов и заведений, это следует делать обязательно.

Расходы на сутки умножаются на количество дней в периоде отсутствия, и кроме предварительного расчета, предприятия может компенсировать возникшие расходы по возврату, при ближайшей выплате оклада.

Минус данного процесса в том, что все траты человек финансирует из собственного кармана, и чаще можно встретить авансовую систему, когда на работе деньги выдаются заранее, основываясь на предварительных расчетах.

При превышении данной суммы, человек должен предоставить доказательства целесообразности трат, и после этого ему выплатят оставшиеся деньги.

Основные условия суточных выплат, которые возникают при командировках, урегулированы в Трудовом кодексе и его статье 168.

По данным правилам, работодатель, который отправляет человека по заданию, становится обязанным погасить расходы дополнительного характера.

Определенного размера нет, но при этом есть лимит, связанный с максимальными средствами, с которых не платится НДФЛ.

При поездках по территории России они составляют 700 рублей в сутки, а для заграничных перемещениях необлагаемый налогом размер вырастает до 2500 рублей.

Документы, которые необходимо оформлять обязательно

Поскольку отсутствие работника на месте труда нужно отразить официально, готовятся некоторые документы, связанные как с материальной, так и организационной стороной.

Прежде всего это приказ работодателя, который содержит в себе информацию о направлении и длительности командировки, лице, которое в нее отправляют и прочие моменты.

Стандартно приказ такого вида оформляется с помощью универсальной формы Т-9, но также можно сделать это в свободном формате, воспользовавшись внутренним бланком компании, его можно скачать здесь.

Авансовый отчет также является основным документом, ведь в нем прописываются либо те группы расходов, на которые человек получает деньги, либо могут содержаться уже произведенные траты.

К данной бумаге прикрепляются документы, отражающие действительный размер расходов, а для составления используется форма АО-1.

Существуют и дополнительные бумаги, которые необходимо оформить, но только если они указаны во внутренних актах организации:

Командировочное удостоверение	Это документ, который подтверждает личность человека, а также его отметки в принимающих фирмах, также к нему обычно прилагается служебное задание и авансовый отчет, которые вместе находятся в составе единого бланка. На данный момент такое удостоверение не является обязательным
Служебное задание	При составлении отдельной бумаги такого типа, в ней прописываются сведения о той работе, которую планируется выполнить за поездку
Отчет	Документ, формируемый сотрудником после прибытия, и в том числе содержит в себе указание задач, выполненных в поездке
Журнал	Фиксирует сотрудников, уезжающих в командировки, присутствует на каждом предприятии и позволяет отслеживать все направления
Служебная записка	Она нужна для оплаты трат, при использовании сотрудником собственного автомобиля, на который необходимо приобретать топливо

Как осуществляется оплата командировочных работнику

Прежде чем задумываться об оплате, нужно составить приказ руководства об отправке человека, для этого возможно использовать фирменный бланк и свободную форму, хотя некоторые предпочитают применять официальные формы Т-9 или Т-9а.

После ознакомления с ним сотрудника и проставления им подписи, выдаются деньги, которые проходят через бухгалтерию, а размер зависит от локальных норм предприятия.

Касательно формы получения нет единого правила, это может быть как наличный расчет, так и перечисление денег на карту.

Сотруднику не запрещено отправиться в поездку на личном автомобиле, но чтобы получить за него оплату, необходимо подготовить служебную записку, а также путевой лист, и доказательства трат.

К ним относятся кассовые чеки, квитанции и прочие бумаги, которые не только подтвердят возникшие расходы, но и маршрут машины.

Для однодневных поездок существуют иные нормы, таким образом, за один день человек получит 50% суточных, которые предусмотрены для конкретного типа поездки.

Кроме будних дней, оплачиваются также выходные и нерабочие периоды, а также время вынужденной остановки и нахождения в пути.

Даже если поездка началась в воскресенье, и закончилась в субботу, работодатель должен оплатить оба выходных дня.

После возвращения из поездки, в течение трех дней прибывший человек должен отчитаться начальству, предоставив не только авансовый отчет, в котором будут отражены все использованные деньги, но и осуществив возврат оставшихся средств.

Но суточные, в отличие от представительских и транспортных расходов, в отчетную массу не входят, поскольку подтверждающих документов попросту не существует.

Это правило действует как для российских, так и зарубежных командировок, поскольку изначально эти средства предоставляются для личных расходов.

И человек может как покушать на данные деньги, так и сходить в кино, либо оплатить вход в музей. Конечно, иногда руководитель запрашивает отчет и за такие суммы, но закон не обязывает гражданина удовлетворять интерес касательно трат и предоставлять начальнику документы о суточных.

: по данной теме

Возмещение расходов

Командировочные выплаты формируются непосредственно на предприятии, и в случае поездки по территории России и за границу, нюансы оформления и оплаты различаются.

По действующим нормам, выплатить средства работодатель должен, но не оговаривается, будет ли это сделано до или после поездки, в любом случае необходимо обеспечить возврат в полном объеме.

По России

При поездках без пересечения государственной границы РФ, компания может самостоятельно решать, какие суммы она выделит на путешествие по рабочим вопросам.

Бухгалтеры основываются на размере суточных 700 рублей — это тот размер обеспечения, с которого не будут удерживаться налог на доходы физлиц и страховые взносы.

Конечно, можно выдать и 10 тысяч рублей командировочных, но тогда взносы придется оплатить с 9300 рублей, поскольку 700 руб. все же не считаются в общей массе.

За границей

При отправлении человека за границу, необлагаемый сборами максимум составляет 2500 рублей, но при этом рассчитывается и график передвижения.

На некоторые дни суточные платятся в рублях, а на некоторые, когда человек будет в другой стране, ему выдаются иностранные средства, которых может быть любое количество.

Но это касается частных предприятий, а в бюджетных учреждениях размер суточного довольствия рознится в зависимости от страны, в которую отправляется человек:

Австрия	66 долларов США
Болгария	55 долл.
Венгрия	61 $
Германия	65 долларов

Вполне возможно, что при компенсации расходов по возвращению, работодатель выплатит сумму не в иностранной валюте, а в рублях, основываясь на текущем курсе. Но все же в такие поездки деньги обычно выдаются заблаговременно и даже с запасом.

Командировочные расходы в 2019 году изменения и свежие новости не затронули, и по-прежнему человек, который едет в рабочий тур, может рассчитывать на финансирование со стороны работодателя.

В суммы входят не только транспортные и представительские расходы, но и еда, культурные мероприятия и сопутствующие траты. Главное — правильно оформить поездку, и тогда с ней не возникнет никаких проблем.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://juristhere.ru/izmenenija-i-svezhie-novosti-o-komandirovochnyh-rashodah/

Как по-новому считать командировочные расходы

Многочисленные изменения командировочных в 2019 году коснулись практически всех сфер экономической деятельности учреждения бюджетной сферы. Какие изменения коснулись порядка направления работников в служебные поездки, и что осталось неизменным?

Состав командировочных расходов

Выплаты, гарантированные Трудовым кодексом при направлении работника в служебную командировку, закреплены в 168 статье. Что входит в командировочные в 2019 году:

1. Заработная плата. За командированным работником гарантированно сохраняется должность, рабочее место и средний заработок, который рассчитывается за предшествующие 12 месяцев.
2. Расходы на транспорт. Наниматель обязан оплатить транспортные расходы подчиненного, которые он понес, чтобы добраться до места назначения. Но такие траты придется подтвердить чеками, билетами и прочими документами.
3. Затраты на проживание. Если подчиненный направляется в поездку на несколько дней, ему придется арендовать жилье. Работодатель обязан оплатить арендованную комнату или гостиничный номер.
4. Траты, связанные с проживанием. Такие расходы обычно называют «суточными», они компенсируют неудобства, которые испытывает работник в командировке. Подтверждать такие затраты документально не нужно, для суточных обычно устанавливается норма.
5. Другие траты, согласованные с руководителем организации. Например, на приобретение расходных материалов или учебных материалов, книгопечатной продукции и прочего.

Порядок направления работников в служебные поездки должен быть регламентирован в локальном акте организации. Там же следует установить и нормы (максимальные суммы) командировочных расходов.

Изменения по командировочным с 2019 года

Важные изменения коснулись порядка нормирования размера суточных в организации. Предельно допустимого размера суточных действующим законодательством не установлено. Следовательно, в учреждении может быть принята любая сумма в день: как 50, так и 3000 рублей.

Еще одно изменение, которое может скорректировать сумму командировочных в 2019 году, — это новый курортный сбор. Платеж становится обязательным с 01.05.2018 и равен 50 рублям с человека в сутки.

Платить сбор обязаны все граждане, пребывающие более 24 часов на территории Крыма, Севастопольского, Краснодарского и Алтайского краев. Причем командированные сотрудники не стали исключением. Следовательно, работники, направленные в поездку на «курортные территории», должны будут оплатить взнос.

Эксперты полагают, что оплата курортного сбора будет включена в командировочные расходы, подлежащие возмещению. Приведет ли это к увеличению норм суточных, пока неизвестно.

Размеры гарантированных выплат

По факту ограничений в законодательстве нет, и 2019 год — не исключение. Экономический субъект вправе самостоятельно определить размеры. Но учитывайте важные моменты:

1. Затраты на оплату проживания (наем жилого помещения, аренда жилья, гостиницы) оплачивается по фактически понесенным издержкам. Но только при условии предоставления подтверждающей документации. Допустимо установить предельный минимум, который будет выплачен работнику, если он не подал подтверждающих документов. Например, жил у родственников. Компания вправе установить и максимальный лимит, а также требования к нанимаемому жилью. Например запретить съем номеров класса люкс (повышенной комфортности).
2. Оплата транспортных издержек также оплачивайте по факту, то есть по подтверждающей документации. Чеки, билеты, квитанции должен предоставить работник по возращению из поездки. Комиссионные сборы тоже подлежат оплате. Работодатель вправе установить запрет на проезд такси, а также покупку билетов класса комфорт, люкс, бизнес в целях экономии.
3. Траты, разрешенные работодателем, возмещаются по фактическим документам. Заметим, что необходимо заранее согласовать объем затрат с руководством. В противном случае могут возникнуть финансовые трудности и задержки выплат.
4. Размер суточных закрепляет работодатель на год. Норму определяют исходя из экономических возможностей организации, а также от места назначения. Например, суточные при поездке за рубеж должны оплачиваться в повышенном размере.

Некоторые специалисты ошибочно полагали, что Налоговый кодекс РФ регламентирует предельные значения. Разберемся в спорной ситуации.

Суточные по России

Руководство организации обязано самостоятельно определить лимит суточных при командировании работника в пределах нашей страны. Траты в сутки на поездки в пределах России не ограничены.

Единственный лимит, действующий в 2019 году, — норма для определения налогооблагаемой базы по НДФЛ (закреплена в п. 3 ст. 217 НК РФ). Если суточные по России превышают 700 рублей в день, то с разницы работодатель должен удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Но это не ограничение! Наниматель вправе утвердить норму по суточным больше, чем лимит по НДФЛ.

Пример расчета.

Работник командирован в город Оренбург на 3 дня, ему назначены суточные в размере 1000 рублей в день.

1000 × 3 = 3000 рублей.

Но на сумму, превышающую допустимый лимит, следует начислить страховые взносы и удержать НДФЛ. Рассчитываем сумму превышения:

700 × 3 = 2100 рублей — допустимый лимит.

3000 – 2100 = 900 рублей.

Следовательно, на превышающие лимит 900 рублей бухгалтер должен начислить страховые взносы и удержать НДФЛ.

Региональные компании устанавливают сразу несколько лимитов по суточным в пределах России. Например, при командировании в Москву или Санкт-Петербург утверждается повышенный размер суточных, так как траты в таких городах больше. А при командировании в регионы России норма суточных ниже.

Перед утверждением норматива необходимо проанализировать экономическое положение и источники финансирования деятельности организации. Недопустимо устанавливать завышенные нормы без экономического обоснования затрат. В противном случае в отношении руководителя предусмотрена административная ответственность.

Поездка за рубеж

Командировки за границы России положено оплачивать в повышенном размере. Лимиты на 2019 год отсутствуют. Единственное ограничение — лимит в части налогообложения суточных. Статья 217 НК РФ устанавливает норму в 2500 рублей в сутки. Но работодатель вправе выплачивать больше, в зависимости от финансовых возможностей учреждения.

Если в организации утвержден больший лимит, например 3000 рублей в сутки, то с разницы в 500 рублей (3000 — 2500) необходимо удержать НДФЛ в размере 13 %, а также начислить страховые взносы по действующим тарифам.

Допустимо предусмотреть лимиты отдельно для каждой страны пребывания. Например, отдельно для поездок в Европу, страны СНГ, Азии, Америки. Например, ограничения действуют для федеральных бюджетников (Постановление Правительства № 812).

Учитывайте следующие нюансы:

• день пребывания в иностранное государство должен быть оплачен по норме, утвержденной для заграничных поездок;
• день возвращения в Россию оплатите по норме для поездок по России.

Дни простоя, задержек и переносов рейса тоже подлежат оплате. Нормы определяются в зависимости от места фактического пребывания работника. Например, обратный рейс в Россию задержан на сутки. Этот день задержки оплачивается по нормам для загранкомандировок.

Однодневный выезд

Законодатели не утвердили минимальную продолжительность поездки, которую можно считать командировкой. Это может быть и один день, и неделя, и месяц, и год. Длительные поездки оплачиваются в стандартном режиме. А как оплатить однодневный выезд?

Платить или не платить суточные при однодневной командировке — решает работодатель. Например, в бюджетной сфере принято не оплачивать суточные (п. 11 Постановления Правительства № 749). Но ограничения действуют только в отношении федеральных бюджетников. Муниципальные учреждения утверждают собственные нормативы.

Заграничные однодневные выезды положено оплачивать в 50 % размере от нормы суточных при поездке за границу.

Порядок выплаты

Перед отправкой работника в служебную поездку ему необходимо выдать аванс. Размер аванса определяют приблизительно, но с учетом следующих факторов:

1. Траты на проживание определите приблизительно, исходя из мониторинга цен на гостиничные номера в регион командирования. Цены сравнить можно в интернете или же сразу при бронировании гостиничного номера.
2. Транспортные издержки определяем исходя из стоимости билетов (авиа, ЖД, автобус, электричка, троллейбус, прочее). Комиссионные сборы, страховки также следует компенсировать работнику.
3. Суточные рассчитайте с учетом утвержденных норм и дней командировки.
4. Согласуйте дополнительные траты в поездке. Например, покупку материалов или пробных изделий.

Расчет оформите служебной запиской или заявлением сотрудника на имя руководителя компании. Подайте заявление или служебную записку руководителю на рассмотрение. После утверждения издайте приказ о направлении работника в командировку и выплате аванса.

Выдать новый аванс на командировку можно, даже если сотрудник еще не отчитался по старым подотчетным долгам. Например, когда работник направляется из одной поездки в другую по производственной необходимости.

Порядок передачи денежных средств специалисту должен быть закреплен локальным нормативным актом. Допустимо перечислить деньги на банковскую карту или сберегательный счет работника. Выдать денежные средства можно наличными из кассы учреждения. Также для расчетов можно использовать корпоративную карту или казначейскую карту для бюджетников.

Бухгалтерский учет

Отразим бухгалтерские проводки по отражению расходов на командировки в бюджетном учреждении в 2019 году.

ОперацияДебетКредитДокумент-основание

Выплачен аванс на затраты по командированию	0 208 12 560 — суточные0 208 26 560 — иные расходы (проживание, проезд, прочее)	0 201 11 610 — с расчетного счета0 201 34 610 — из кассы	Приказ на командирование работника. Приказ на выплату аванса. Платежное поручение на перечисление денежных средств на банковскую карту сотрудника, дебетовую карту учреждения. Расходный кассовый ордер на выдачу денежных средств подотчет из кассы учреждения.
Отражены произведенные расходы учреждения на оплату суточных	0 401 20 2120 109 ХХ 212	0 208 12 660	Авансовый отчет, сданный сотрудником, проверен и утвержден работодателем.Вместе с авансовым отчетом предоставляются подтверждающие документы: билеты; квитанции по оплате гостиницы; договоры, накладные, чеки. Иная подтверждающая документация.
Отражены иные затраты на командировку	0 401 20 2260 109 ХХ 226	0 208 26 660

Если оплата транспортных издержек проводится через стороннюю организацию (например, заключается договор между работодателем и перевозчиком), то деньги перечисляются в пользу компании-перевозчика. В таком случае используется проводка Дт 0 302 22 830 Кт 0 201 11 610 — отражена оплата услуг перевозчика. При этом счет 0 208 00 000 для отражения выдачи денег подотчет не используется.

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kak-po-novomu-schitat-komandirovochnye-raskhody

Свежие новости по изменениям командировочных расходов в 2019 году — удостоверение, суточные

Работодатель может отправить сотрудника в поездку в другой город или даже страну для решения различных рабочих вопросов и служебных задач.

Называется такая поездка командировкой. При этом работодатель компенсирует все расходы, которые несет сотрудник и выплачивает ему средний заработок за каждый день командировки.

Одним из видов компенсаций являются суточные, которые должны покрыть дополнительные траты трудящегося на себя.

Но их размер определяется с учетом некоторых нюансов и нововведений в законодательство.

Определение в соответствии с законодательством

Понятие командировки установлено в ст. 166 ТК РФ. Согласно ему, это поездка в отличное от основной работы место для выполнения различных служебных задач.

Если работа сотрудника носит разъездной характер или по ней он постоянно находится в пути, то такая поездка не считается командировкой.

В ст. 168 этого же законодательного акта приведены виды расходов, которые обязан компенсировать наниматель.

Важно! За сотрудником сохраняется на время служебной поездки рабочее место, а также и средняя заработная плата.

К числу расходов, подлежащих компенсации, относятся:

Расходы на проживание	Сотрудник во время поездки может жить в гостинице или на съемной квартире в соответствии с регламентом работодателя
Расходы на транспорт	Наниматель может установить в локальных нормативных актах точный перечень видов транспорта, траты на поездки на котором будут компенсироваться человеку
Дополнительные траты на себя лично, связанные с проживание не по месту постоянного жительства	Выплата компенсации за данную категорию расходов и называется суточными
Иные расходы	Согласованные и разрешенные нанимателем

Суточные должны выплачиваться согласно действующим нормам законодательства за каждый день командировки.

Причем эта компенсация платиться именно за календарный день, пока сотрудник не выполнит служебное задание или не возвратится из поездки.

Рассмотрим, за какие дни положена выплата суточных:

Рабочий день	когда сотрудник занимался выполнением служебного задания
Дни поездки	до места выполнения служебного задания и обратно – до места постоянной работы
Выходные дни	если они пришлись на командировку, причем выплата суточных производится независимо от того работал сотрудник в них или нет
Дни больничного	если сотрудника никто ранее его открытия не отозвал из командировки
Дни вынужденного простоя	например, если сотрудник не мог выехать из-за особенности транспортного сообщения с местом, куда его направляли

Принимая локальные нормативные акты, работодатель не имеет возможности изменить данное правило и платить суточные только за дни, когда трудящийся был действительно занят выполнением служебного задания (т. е. работал).

Подобные действия будут засчитаны как нарушение трудового законодательства и при проверке из-за них могут привлечь нанимателя к довольно крупному штрафу.

Важно! При однодневной командировке по территории России суточные не платятся. Хотя наниматель может выплатить средства, например, на питание.

Но в данном случае целевое использование денег надо будет подтвердить документально. При поездке в командировку за границу РФ на 1 день суточные платятся в половинном размере.

Размеры суточных

Многие помнят еще времена, когда размеры суточных были строго регламентированы и устанавливались Постановлениями Правительства или другими подобными нормативными актами, принимаемыми на федеральном уровне.

С развитием коммерции и бизнеса подобный подход потерял свою актуальность и законодательство существенно изменилось.

В настоящее время работодатель самостоятельно устанавливает размер суточных.

Но при этом его надо обязательно закрепить в одном из следующих документов:

• локальные нормативные акты, например, Положение о командировках или отдельный приказ руководителя организации;
• трудовой договор с конкретным работником;
• коллективный договор.

На практике большинство работодателей устанавливает размер суточных с помощью ЛНА или приказа. Это позволяет быстро корректировать суммы компенсации при необходимости.

Важно, чтобы человек перед поездкой был ознакомлен с данной информацией под роспись, чтобы потом не было споров по вопросу отчетности за потраченные средства.

Согласно НК РФ, суточные освобождены от НДФЛ. Но подобный подход в чистом виде мог бы привести к злоупотреблению правом со стороны работодателей.

По этой причине установлены лимиты суточных, с которых не должен платиться налог на доходы физ. лиц и взносы.

Подробную информацию по этому вопросу приведем в следующей таблице:

Вид командировки	Внутрироссийская	Заграничная
Максимальный размер суточных, необлагаемых налогом	700 р./сутки	2500 р./сутки

Важно! Наличие ограничений на суммы необлагаемые налогом никак не ограничивает работодателя в размере суточных.

Они могут достигать совершенно любых сумм. Но при этом всегда надо помнить о том, что с превышения надо будет заплатить взносы в страховые фонды и удержать НДФЛ.

Командировочное удостоверение

В прошлом обязательным документом, оформляемым при командировке сотрудников, было командировочное удостоверение.

Оно подтверждало даты выбытия сотрудника к месту, прибытия его в пункты назначения, отъезда из них и возвращения к месту постоянной работы.

Это существенно облегчало расчет суточных, т. к. можно было просто посчитать даты отъезда и приезда.

Современное законодательство существенно упростило оформление поездок. Командировочное удостоверение было отменено.

Но работодатель может продолжить их использовать, если примет соответствующий локальный нормативный акт.

При этом можно пользоваться по-прежнему формой Т-10 (скачать здесь) или разработать и утвердить собственную.

Важно! Принимающая сторона, если это другая компания, может отказаться от простановки отметок в командировочном удостоверении, а также оно не оформляется для поездок за границы РФ.

Определить даты отъезда (приезда) можно в этой ситуации по проездным документам или штампам таможенных служб.

Сопутствующие документы

Вместе с командировочным удостоверением стали необязательными и служебные задания, оформлявшиеся ранее по форме Т-10 или Т-10а (скачать образец здесь).

Оно позволяло фактически отследить нанимателю каждое действие сотрудника. Организация может продолжить его использовать, приняв соответствующее распоряжение. Но многие фирмы перешли на отчеты в виде служебной записки.

Фактически единственным обязательным документом для командировок остался приказ руководителя.

Без него сотрудник никуда ехать не должен и надо его обязательно оформлять, даже если командировка происходит в срочном порядке.

Авансовый отчет о потраченных суммах

Денежные средства на командировку в большинстве случаев сотруднику выдаются авансом из кассы или переводятся на банковскую карту до начала поездки.

В экстренных случаях сотрудник (особенно из числа руководства) может потратить и собственные средств.

В любом случае бухгалтерии предстоит получить возврат оставшейся суммы или выплатить перерасходованную, а также взять с сотрудника отчет и все документы по расходам.

За расходы в командировке сотрудники отчитываются с помощью документа «Авансовый отчет», составляемого по унифицированной форме АО-1 (скачать бланк здесь).

В документе вносятся сведения о выданной и израсходованной сумме, а также данные обо всех расходах и документах, подтверждающих их.

Отсутствие документов приводит к затруднениям или даже невозможности принять их организацией к учету в составе расходов и как следствие считается, что сотрудник их оплатил из собственных средств.

Важно! После возвращения сотрудника из командировки на подготовку и сдачу авансового отчета у него есть всего 3 дня.

Некоторые бухгалтера предпочитают самостоятельно заполнять авансовые отчеты, чтобы исключить ошибки сотрудников. Последним документ просто передается на подпись.

Для многих работников — это оптимальный вариант взаимодействия с бухгалтерией, хотя подготовить авансовый отчет несложно.

Как подтвердить расходы

Сотруднику нужно позаботиться о подтверждение практически всех расходов, которые он делает в командировки.

Это связано с тем, что организация в дальнейшем принимает их к учету в составе расходов, а это возможно только при наличии документального подтверждения.

В зависимости от вида расходов для их подтверждения могут понадобиться разные документы.

Приведем более подробную информацию по данному вопросу в следующей таблице:

Тип расходов	Подтверждающие документы
Транспортные (ж/д)	Билет или маршрутная квитанция
-«- автобус	Билет (обычный или электронный)
-«- авиа	Билет или маршрутная квитанция и обязательно посадочный талон
-«- такси	Чек ККТ или квитанция БСО
-«- личный или служебный авто	Путевой лист, копия СТС или ПТС, чеки с АЗС
Проживание (гостиница)	Счет, чек, БСО или выписка из банка
Проживание (аренда квартиры)	Договор (обязательно) и чек, БСО или выписка со счета в банке (зависит от способа оплаты)
Иные расходы	Чеки, квитанции БСО, договора, счета (зависит от типа расходов и согласования с работодателем)

Прикладывать документы, подтверждающие расходы по суточным нет необходимости. Фактически они становятся личными деньгами сотрудника.

Страховые взносы

Платить страховые взнос с суточных наниматель до 2017 года был не обязан независимо от их размера.

Ситуация изменилась в 2017 году и сейчас, если сумма суточных превышает лимиты необлагаемые налогом, то платить страховые взносы надо в общем порядке точно также, как и НДФЛ.

Таким образом, если сумма суточных в день превышает 700 рублей при поездках по РФ и 2500 р. при командировке за границу с превышения лимитов надо будет заплатить страховые взносы в общем порядке.

Остальные компенсации не лимитируются в законодательстве, и по ним не надо будет платить страховые взносы.

А вот с выплачиваемой суммы среднего заработка сотруднику это надо сделать в обязательном порядке.

: важная информация

Правильное оформление командировочных расходов важно для работодателя, ведь при отсутствии нужных документов он просто не сможет принять их к учету.

При этом надо учитывать, что иногда российское законодательство меняется и оформлять их следует с учетом последних нововведений.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://zanalogami.ru/svezhie-novosti-po-izmenenijam-komandirovochnyh-rashodov/

Командировочные расходы в 2016 году. Изменения и свежие новости

Несмотря на то, что существующие технические возможности позволяют решать многочисленные производственные проблемы куда проще, чем в советские времена, работа с командировками продолжает оставаться неотъемлемой составной частью каждого производства. Именно поэтому любые изменения в законодательстве по данной теме вызывают серьезный интерес представителей большинства предприятий и профильных организаций, будь то оплата командировочных, авансовые отчеты или расчет суточных при командировках.

Расчет командировочных

Командировочные расходы – это расходы, которые сотрудник может понести в командировке для решения производственных и других рабочих вопросов, при выезде его на определенных срок в другие регионы страны или заграницу. Эти расходы должны компенсироваться организацией.

Что говорит об этом положение о командировках, в основе которого лежит постановление правительства 749 с 2016 года, и какие именно расходы компенсируются человеку? Здесь все достаточно просто. Когда организация решает командировать сотрудника куда-либо, она должна выплатить ему денежные средства, потраченные на:

• проезд до необходимого населенного пункта и обратно;
• проживание в отеле или съемной квартире на срок, необходимый для решения производственных вопросов;
• всевозможные расходы, произведенные с ведома и согласия работодателя.

Кроме того, человеку выплачиваются суточные, необходимые ему для питания и других дополнительных нужд.

Само собой, все эти траты будут оплачены бухгалтерией, если на каждую статью расходов будет иметься официальный документ, подтверждающий их.

Оформление документов и бухучет

Полное возмещение потраченных средств, во многом, зависит от правильности оформления обязательных документов, к которым до начала 2015 года относились:

• приказ о командировке, подписанный руководителем предприятия или его заместителем;
• авансовый отчет;
• командировочное удостоверение, являющееся основным документом работника на время его отъезда;
• служебное задание, выданное руководством командируемому.

На данный момент многое изменилось и вот уже более года, как служебное задание и бланк командировочного удостоверения больше не нужны.

Перед отъездом вместе с приказом на командировку сотрудник получает на руки еще и командировочный лист, который должен быть сдан в бухгалтерию по возвращению.

Первым делом, работник предприятия на основании последующего авансового отчета получает определенную сумму на командировочные расходы.

Если после приезда у командируемого остаются на руках денежные средства, он должен их вернуть в кассу предприятия, вместе с авансовым отчетом, к которому требуется приложить все чеки на понесенные расходы.

Есть и еще одно существенное изменение, согласно которому командируемый может составлять отчет о командировке в свободной форме, без определенного принятого образца.

Суточные при командировках работников бюджетных учреждений

Расчет суточных при командировках от государственных учреждений относительно невысок, причем это связано с тем, что законодательство ограничивает предел выдаваемых денежных средств, сумма которых равна 700 рублям.

Именно эта сумма не подлежит обложению НДФЛ. При этом, суточные при командировках за границу сегодня равны 2500 руб.

, назвать которые большой суммой никак нельзя, особенно в ситуации, когда российский рубль регулярно падает по отношению к большинству мировых валют.

Если же говорить об особенностях направления работников в служебные командировки от частных компаний, то здесь возможны разные варианты.

Дело в том, что каждая компания имеет право сама устанавливать размер суточных при командировках, основываясь на своих возможностях.

Так что здесь суточные по России, как и заграничный вариант, могут быть в несколько раз больше того уровня, который установило правительство.

Суточные расходы. Изменения и свежие новости

В последнее время муссируется известие о том, что Минфин отменяет суточные для командировок по России. Насколько это соответствует истине? Действительно, многие представители государственных организаций и частных структур интересуются, отменили суточные или нет?

На самом деле, Министерство финансов РФ достаточно давно рассматривает данный вопрос, и это направление признано довольно перспективным.

По мнению законодателей, такие действия позволят упростить бумажную волокиту, которая давно является настоящим бичом российского современного общества. Наряду с этим, многие специалисты не уверены в правильности этого шага и считают его преждевременным.

Ситуация такова, что отмена суточных при командировках может, наоборот, усложнить процесс отчетности. Так что для начала, правительству и другим органам стоит не изменять порядок оформления документации, а подготовить базу для того, чтобы вносить необходимые поправки в закон.

Суточные затраты в любом случае будут подлежать возмещению со стороны направляющей организации, но какую форму это будет иметь — не известно. На сегодняшний день суточные не отменены.

Источник: http://iurist.su/komandirovochnye-rasxody-v-2016-godu-izmeneniya-i-svezhie-novosti/