Книга УСН за 2016 года

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) при УСН 2016

Чтобы правильно определить налоговую базу по единому налогу все налогоплательщики на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Минфин России приказом от 22 октября 2012 г. № 135н утвердил форму КУДиР и порядок ее заполнения.

Неважно, какой у предпринимателя или организации объект налогообложения, «доходы» или «доходы минус расходы» — ведение книги учета доходов и расходов при УСН обязательно для всех.

Если книга учета отсутствует или содержит неправильные данные, которые привели к занижению налоговой базы, налоговые органы вправе оштрафовать предпринимателя.

Рассмотрим порядок ведения и некоторые особенности заполнения КУДиР на УСН, а также приведем пример книги учета для объекта «доходы минус расходы».

© фотобанк Лори

Как вести КУДиР

Книгу учета можно вести как в электронном виде, так и на бумажном носителе. КУДиР для ИП на УСН не отличается от книги для организаций.

Электронную КУДиР по окончании налогового периода (года) нужно распечатать на бумаге, в том числе и незаполненные разделы. Книгу прошивают, нумеруют все страницы и указывают их количество на последнем листе.

Место прошивки проклеивается, ставится печать (если есть) и подпись предпринимателя.

В налоговой инспекции книга учета доходов и расходов при УСН в 2016 году не заверяется. Это правило действует с 2013 года. На каждый налоговый период (то есть ежегодно) заводится новая книга. Даже если деятельности в налоговом периоде не было, у предпринимателя должна быть книга учета с нулевыми показателями.

Операции вносятся в книгу в хронологическом порядке, каждая в отдельную строку. Нельзя вносить доходы и расходы, не подтвержденные документально. На каждую операцию должны быть соответствующие чеки, накладные, платежные поручения, кассовые ордера, договоры и другая первичка.

Суммы доходов и расходов ИП указываются в рублях без копеек.

Если в книге на бумажном носителе допущена ошибка, ее можно исправить при наличии на то оснований. Неверная запись зачеркивается, пишутся правильные данные, указывается дата внесения исправления и все заверяется подписью и печатью предпринимателя.

Как заполнять КУДиР

Книга учета доходов и расходов состоит из четырех разделов. КУДир для ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» не заполняют раздел IV, а ИП на УСН «доходы» не заполняют графы раздела l, относящиеся к расходам, справку к разделу l, а также разделы ll и lll. Организации действуют также.

Раздел l состоит из четырех таблиц, по одной на каждый квартал. В графе 2 указываем дату и номер первичного документа, подтверждающего доход или расход. Дата — день фактического поступления денежных средств в кассу или на расчетный счет.

Нужно помнить, что доходы и расходы, принимаемые к налоговому учету, должны отвечать требованиям налогового законодательства РФ. Не все полученные средства могут считаться доходом и не все затраты можно считать расходом.

Например, не являются доходом суммы налога, возращенные из бюджета; денежные средства, полученные за возврат брака; ошибочно зачисленные на расчетный счет и др. В графе 3 можно указать вид дохода (выручка, аванс, внереализационный).

При внесении расходов учитываем, что расходы на приобретение товара можно зачесть только после его продажи.

Если деньги поступали в течении дня по бланкам строгой отчетности (товарные и кассовые чеки), можно каждый из них вписать в отдельную строку, но проще оформить всю выручку за этот день одним приходным кассовым ордером и указать в нем все БСО. Книга учета доходов и расходов в этом случае заполняется лишь по одной строке на сумму кассового ордера.

В случае возврата денег за товар или услугу, запись в книге делается датой возврата, а полученная сумма вносится не в графу 5, а в графу 4 со знаком «минус».

В справке к разделу l суммируются все доходы и расходы за налоговый период. При отрицательном результате строки 040 и 041 не заполняются.

Раздел ll заполняется, когда предприниматель или предприятие приобретают или создают в налоговом периоде основные средства (здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие активы, необходимые для производственной деятельности со сроком службы более 1 года) и нематериальные активы (авторские права, патенты, право на товарный знак и другие, не имеющие материальной формы, активы со сроком использование свыше 1 года).

Раздел lll нужно заполнять только, если у ИП есть убытки прошлого или текущего налогового периода и их можно перенести на следующий период.

Раздел IV предназначен для ИП на «упрощенке по доходам», чтобы уменьшить единый налог на сумму уплаченных в налоговом периоде страховых взносов в фонды. Взносы «за себя» ИП могут учесть для вычета в полной сумме, а ИП с работниками — в размере, не превышающем 50% от суммы единого налога.

Образец книги учета доходов и расходов при УСН

Скачать образец КУДиР

Источник: https://spmag.ru/article/2016/6/kniga-ucheta-dohodov-i-rashodov-kudir-pri-usn-2016

Ип на усн в 2016 году: ответы на первые вопросы читателей!

Добрый день, уважаемые предприниматели!

ИП на УСН (так называемая “упрощенка”) является самой популярной системой налогообложения в России. Это неудивительно, так как она самая удобная и понятная, по сравнению с другими системами налогообложения для ИП.

Так как я сам использую УСН 6%, то внимательно слежу за любыми изменениями законодательства и делюсь новостями с читателями на страницах этого сайта.

Давайте посмотрим, что изменится в 2016 году, а заодно отвечу на некоторые вопросы постоянных читателей сайта:

Какие ИП могут перейти на упрощенку в 2016 году?

Напомню, что не любой предприниматель может перейти на этот спецрежим для ИП. Нужно попасть под несколько критериев сразу:

1. Количество сотрудников в компании не должно превышать 100 человек;
2. Годовой доход не должен превышать 68,82 миллионов рублей;
3. Общая стоимость имущества не должна превышать 100 миллионов рублей;

Также на упрощенку НЕ смогут перейти следующие ИП:

1. Ломбарды;
2. Нотариусы;
3. Адвокаты;
4. Игорный бизнес;
5. Производители подакцизных товаров;
6. Те, кто занимается добычей и продажей полезных ископаемых (за исключением общераспространенных полезных ископаемых);
7. Предприниматель, который занимается видами деятельности, в отношении которых уплачивает ЕСХН;

Если Вы попадаете под эти критерии УСН, то сможете подать заявление о переходе на “упрощенку”. Но, конечно, правильно нужно говорить “УСН” : );

Вариант №1: Открыть ИП и сразу перейти на УСН

Если у Вас нет ИП, то Вы сможете его открыть прочитав вот эту статью:

• Как открыть ИП в 2016 году? Пошаговая инструкция для новичков!

И сразу подать заявление о переходе на УСН.

Запомните, что у Вас есть не более 30 КАЛЕНДАРНЫХ дней на подачу этого заявления. Если Вы этого не сделаете, то Вас на “автомате” переведут на ОСНО. Очень не советую использовать ОСНО!

Поэтому на тяните, и сразу пишите заявление о переходе на УСН. Вот статья, где рассказано о том, как это делается:

Вариант №2: Если есть ИП, то подать заявление о переходе на упрощенку в 2016 году

Дело в том, что если у Вас уже есть ИП, то нельзя вот сразу, посреди года, перейти на УСН. Придется подождать 1-е января 2016 года согласно (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Но перед этим необходимо подать заявление в свою налоговую до 31 декабря 2015 года. Если не успеете этого сделать, то придется уже ждать 2017 год : )

Важно: Еще раз подчеркну, что перейти на УСН в 2106 году можно только после подачи этого заявления (форма 26.2-1)

Как ИП перейти на УСН?

Какие будут виды УСН для ИП в 2016 году?

Точно такие же, как и в 2015 году.

Усн 6% (“доходы”)

Это самый популярный в России спецрежим для ИП. Нужно платить:

• 6% от всего дохода. Именно от дохода, а не от “чистой выручки”, как ошибочно думают многие ИП. Но не забывайте про налоговый вычет, о котором я много раз писал на этом сайте.
• Также нужно делать обязательные взносы в ПФР и ФФОМС за себя и за своих сотрудников

У меня много статей по этой системе, так как я сам ей пользуюсь и очень доволен.

Усн 15% (“доходы минус расходы”)

• 15% от разницы между доходами и расходами. Но не забывайте про налоговый вычет, о котором я много раз писал на этом сайте.
• Также нужно делать обязательные взносы в ПФР и ФФОМС за себя и за своих сотрудников.

Попадут ли ИП на УСН под налоговые каникулы в 2016 году?

Да, попадут, о чем можно прочитать вот в этой статье:

Налоговые каникулы для ИП в этом и в 2016 -2020 году: ответы на частые вопросы

Но не спешите радоваться, так как критерии для желающих попасть под каникулы довольно свирепые : )

Какими будут взносы в ПФР и ФФОМС “за себя”?

Об этом можно прочитать вот в этой статье:

Считаем обязательные взносы в ПФР и ФФОМС на 2016 — 2018 годы! (предварительная информация)

Итог

В этой статье я рассказал только об основных моментах для ИП на УСН в 2016 году. Но на самом деле, в следующем году будет МНОГО нововведений. Как мелких, так и ВАЖНЫХ.

Например, введен реестр проверок, введены надзорные каникулы, в Москве запущен так называемый торговый сбор и.т.д и.т.п.

Если все это описывать, то получится огромная статья.

Поэтому я отсылаю Вас к сводной статье со всеми нововведениями на 16 год. Прочитать ее можно вот по этой ссылке:

Какие налоги и обязательные взносы будут платить ИП в 2016 году? Какие нас ждут изменения? Где можно получить льготы?

Удачи в Новом Году!

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Другие изменения для ИП на 2016 год:

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?»

В книге рассмотрены:

1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Источник: https://dmitry-robionek.ru/usn-ip-2016

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2016 году

Некоторые льготные режимы налогообложения освобождают компании и предпринимателей от обязанности вести бухучет в полном объеме. Законодательство для таких категорий хозяйствующих субъектов устанавливает обязанность вести и при запросе предоставлять в ИФНС такой регистр налогового учета, как книга доходов и расходов.

В каком случае применяется книга доходов и расходов

НК РФ устанавливает, что учет доходов и расходов для организаций на УСН и ЕСХН, а также для предпринимателей на УСН, ЕСХН, ПСН и общем режиме должен вестись в КУДиР. При этом для компаний и ИП, находящихся на вмененке, не надо заполнять данный налоговый регистр.

Используемая в настоящее время форма книги была утверждена ФНС в 2013 году. В зависимости от применяемой системы (УСН 15, УСН 6, ЕСНХ, ПСН, ОСНО) она включает в себя те или иные разделы, в которых отражаются необходимые сведения для налогового учета. Поэтому принято разделять эти регистры по применяемым налогоплательщиком режимам.

Важно! Обращаем ваше внимание, что для плательщиков ЕНВД книга учета доходов и расходов не ведется и не заполняется.

Инструкция по заполнению

Книга заполняется по порядку в хронологии в течение года. При этом запись вносится по каждому документу, не допускается объединение. По окончании старого года она закрывается, а на новый год заводится следующий регистр.

Заполнять ее можно в приобретенном в типографии журнале, или же с использованием специализированных программ и интернет-сервисов. Последнее является наиболее предпочтительным, так как значительно сокращает время на ее оформление, потому что очень часто она составляется на основании уже выписанных ранее документов в автоматическом режиме.

При ручном заполнении в книгу можно вносить все необходимые исправления, только зачеркивать неправильную запись надо одной чертой, так чтобы ее можно было прочитать. Рядом делается исправительная запись, и она заверяется подписью ответственного лица.

После закрытия налогового периода, она распечатывается, прошнуровывается, каждый ее лист нумеруется. Далее книга заверяется печатью хозяйствующего субъекта и подписью его руководителя. Ранее еще необходимо было направлять в канцелярию ИФНС для проставления печати. В настоящее времени такого требования больше не существует.

Обращаем внимание! Вести книгу нужно обязательно. Предоставляется в налоговую она только по запросу от проверяющего инспектора. При этом вы можете воспользоваться специальным интернет-сервисом для электронного ведения КУДиР.

Рассмотрим подробнее кудир для ип на усн 6 образец заполнения 2016.Различия во внесении записей для других режимов и компаний минимальны, заключаются в присутствии или отсутствии разделов книги.

  Как рассчитать среднесписочную численность работников

Титульный лист

В верхней части регистра после его название нужно записать наименование и код налогового органа по месту регистрации предпринимателя (нахождении компании). Далее указывается налоговый период, например, 2016 год. Справа, в табличной части, проставляется дата формирование книги.

Ниже заполняется либо полный Ф.И.О. предпринимателя, либо полное название фирмы, а табличной части — код регистрации в статистике. В следующих строках записывается ИНН компании либо ИНН ИП.

Затем необходимо указать объект налогообложения. Если заполнение производится с помощью программных средств, именно здесь нужно настраивать видимые для конкретного случая разделы книги доходов и расходов. Нужно выбрать значение из списка с двумя элементами «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

После этого выбирается валюта и ее разрядность, в которых показатели будут вноситься в этот налоговый регистр. В таблице справа проставляется код валюту согласно ОКЕИ.

Ниже указываются полный адрес места нахождения компании, или регистрации (жительства) предпринимателя.

В следующей строке нужно обязательно записать номера расчетных счетов и наименования банков, в которых они открыты. Если таковых у хозяйствующего субъекта несколько, то все они здесь указываются.

Доходы и расходы

Этот раздел подразделяется на четыре по отчетным периодам: за 1 квартал, за 2 квартал, за 3 квартал и за 4 квартал. Желательно каждый подраздел начинать с нового листа.

Данная часть книги доходов и расходов представляет собой таблицы.

В графах «Регистрация» вносятся данные о номере по порядку записи, дате и номере документа, которым отражается хозяйственная операция, и краткое ее содержание.

Графа «Сумма» подразделяется на два столбца «Доходы» и «Расходы».

В зависимости от характера операции хозяйствующего субъекта сумма документа проставляется либо в первый столбец, либо во второй. При этом суммы отражаются с округлением до копеек согласно статьям НК РФ, посвященным соответствующим режимам.

Организации и предприниматели, применяющие УСН 6, в соответствии с законодательством заполняют только столбец «Доходы».

 Каждый подраздел имеет собственную нумерацию вносимых записей, которая каждый раз начинается с 1. В конце каждой таблице нужно подводить итог, выводя общую сумму по столбцам с показателями.

Причем второй и последующие подразделы имеют строку с суммированными значениями нарастающим итогом.

Внимание! Организации и предприниматели, использующие УСН 15, заполняют еще «Справку к Разделу 1».

Здесь указываются общие суммы по доходам и расходам за налоговый период, а также разница между минимальным налогом и исчисленным за предыдущий год. Это связано с тем что, налогоплательщики, уплатившие минимальный налог в прошлом году, имеют право эту суммовую разницу в текущем.

  Вся отчетность ИП 2017

Расчет расходов на приобретение основных средств и НМА, учитываемые при исчислении налоговой базы

Внимание! Данный раздел заполняется хозяйствующими субъектами, применяющими режимы налогообложения УСН 15 и ЕСХН.

Он так же как и первый раздел подразделяется на подразделы по отчетным периодам.

В таблицы этой части книги доходов и расходов надо вносить номер записи по порядку, полное название объектов (ОС и НМА), стоимость которых учитывается при расчете налога.

Согласно НК РФ налогоплательщик, применяющий УСН 15 или ЕСХН, в налоговом периоде имеет право учесть стоимость этих средств, если они оплачены, приняты к учету и при необходимости поставлены на государственный учет (например, автомобили, здания, сооружения). Поэтому в следующих графах последовательно необходимо вписать все эти даты. В следующей графе проставляется первоначальная стоимость объекта, выраженная в рублях.

Графы 7 и 8 таблицы заполняются хозяйствующими субъектами, которые перешли на льготный режим, уже имея на балансе объекты ОС и НМА. Согласно законодательству плательщики налога также могут учесть их остаточную стоимость в размерах, которые зависят от срока их использования.

В графе 9 записывается количество кварталов, в течение которых в налоговом периоде использовался новый объект. Например, если автомобиль приобретен в апреле 2016 года, то для него показатель будет равен 3.

В столбце 10 указывается доля стоимость вышеперечисленных объектов, принимаемая к учету за налоговый период. Для уже стоящих на балансе объектов она зависит от срока полезного использования и определяется НК РФ, для новых она равна 100%.

Показатель графы 11 определяется ка отношение Гр.10 к Гр. 9

В графах 12 и 13 необходимо рассчитать стоимость объекта, приходящуюся на текущий квартал и итого за год.

Например, приобретен и поставлен на учет автомобиль в апреле 2016 года стоимостью 900000 р. За второй квартал налогоплательщик имеет право принять к учету стоимость 300000 р. (900000 * 100% (Гр10)/ 3 (Гр.9)), которую надо вписать в Гр.12. Значение показателя Гр.13 будет равно 900000р.

Графы 14 и 15 заполняются для уже стоящих на балансе объектов ОС и НМА. Так как их стоимость относится на расходы в течение нескольких периодов, то в столбце 14 указывается уже включенная стоимость, в столбце 15 – остаточная сумма, которую нужно будет включить в следующем периоде.

Графа 16 должна содержать данные о дате выбытия этих объектов. Это связано с тем, что ОС и НМА, чья стоимость была учтена при налогообложении, хозяйствующий субъект не имеет право отчуждать в течение определенного НК РФ периода.

Каждая таблица имеет итоговые строки.

Расчет суммы убытка

Внимание! Этот раздел заполняется только налогоплательщиками, которые находятся на системе УСН 15 и ЕСХН. Здесь указываются суммы убытков, понесенных в прошлые года.

Раздел заполняется построчно. В строке 010 указывается общая сумма убытков за предыдущие годы. Затем в строках 020-110 производится расшифровка этой суммы с указанием годов.

В строке 120 определяется база, которую можно уменьшить на ранее понесенные убытки. Сюда переносится значение строки 040 из справки к разделу 1.

Строка 130 содержит сумму убытка, на который была уменьшена налогооблагаемая база этого года.

Строку 140 нужно заполнять, если убыток был получен в предыдущем году.

Строка 150 будет содержать сумму убытка, которую можно перенести и зачесть в последующие годы. В строках 160-220 налогоплательщик имеет право указать конкретные суммы по будущим годам.

Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ

Данный раздел включают в свою книгу только те налогоплательщики, которые находятся на режиме УСН «Доходы». Здесь можно указать социальные выплаты (страховые взносы, больничные, платежи по договорам личного страхования), на сумму которых затем уменьшается налогооблагаемая база.

Данный раздел заполняется для каждого квартала отдельно, т.е. в годовой книге будет находиться минимум 4 листа.

В заголовке листа указывается наименования периода, за который содержатся операции.

Раздел состоит из 10 граф, в которые построчно заносятся данные:

• Графа 1 содержит номер строки по порядку.
• В графу 2 заносится наименование и дата платежного документа, которым было произведено перечисление денежных средств. В графу 3 записывается информация о периоде, за который был осуществлен данный платеж.
• В графы 4-9 заносятся конкретные суммы понесенных расходов. В графе 4 указывается сумма взносов, перечисленных в ПФР. Сюда включаются взносы ИП в ПФР за себя, а также за наемных работников.
• В графе 5 — сумма взносов, уплаченных в соцстрах.
• В графе 6 — взносы, перечисленные в медстрах.
• В графе 7 — взносы по травматизму.
• Графа 8 содержит сумму больничных выплат, уплаченных работодателем из собственных средств (первые 3 дня больничного).
• В графу 9 заносят сумму платежей по договорам личного страхования.
• Графа 10 — итоговая сумма по строке, результат сложения цифр из граф 4-9.

Последней строкой раздела идет итоговая строка за отчетный период. Она содержит общие суммы взносов по каждой из граф, и общую сумму всех произведенных расходов в периоде.

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН 2016 скачать бесплатно.

КУДиР для ОСНО скачать в формате Excel.

КУДиР для ЕСХН.

КУД для патентной системы налогообложения. 

Скачать пример заполнения КУДиР. 

Источник: https://ip-on-line.ru/otchetnost/kudir.html

Как вести КУДИР для ИП на УСН

Книга учета доходов и расходов УСН (КУДиР) обязаны вести ИП и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.

Для ИП на УСН, как на 6% (доходы), так и на 15% (доходы минус расходы), в настоящий момент актуальна КУДиР, форма и порядок заполнения которой, утверждены Приказом Министерства финансов РФ № 135н от 22.10.2012, зарегистрированным в Минюсте РФ 21.12.2012 за № 26233 с внесенными в нее изменениями Приказом Минфина РФ  № 227 н от 07.12.2016 года.

Скачать образец заполнения КУДиР УСН 2018 года, а также бланк этого документа можно по кнопке, размещенной внизу данной страницы.

Как вести КУДиР для ИП на УСН в 2018 году

КУДиР для ИП и организаций, применяющих УСН, ведется в единственном экземпляре. Причем даже если ИП или организации принадлежит несколько торговых точек, или других объектов предпринимательства, КУДиР ведется одна. На каждый календарный год создается новая КУДиР.

Книгу можно вести как на бумажных носителях, так и в электронном виде. Форма одна и та же.

Разница в том, что книгу в бумажном варианте необходимо до начала ее ведения, пронумеровать, прошить, скрепить подписью и печатью ИП, если таковая имеется, на последнем листе книги сделать записи о количестве листов.

Книгу в электронном виде необходимо распечатать, прошить, скрепить печатью и подписью после окончания отчетного периода, т. е. на конец года.

Заверять в налоговой инспекции КУДиР не надо.

При ведении книги в бумажном варианте допускается исправление ошибок. Любое исправление должно быть обосновано прилагаемым документом, скреплено подписью и печатью (если имеется) руководителя.

При ведении книги в электронном виде есть возможность исправлять ошибки до момента ее распечатывания.

КУДиР заполняется на основе первичных документов, и в хронологической последовательности предприниматели отражают в ней все хозяйственные операции за отчетный период. Обязательно указывается номер и дата первичного документа, на основании которого сделана запись в книгу.

Как заполнять КУДиР для ИП на УСН

1. В случае отражения доходов, уточняйте: выручка, аванс, внереализационный доход.

Согласно НК, дата получения дохода, а, значит, и дата записи в КУДиР для ИП на УСН — день поступления денежных средств в банк, кассу, получение имущественных прав.

2. При отражении расхода, укажите конкретный пункт НК РФ, который позволяет признать ваш расход именно на ту дату, которую вы записываете в КУДиР.

Расходами являются затраты после фактической оплаты товара или услуг с учетом некоторых особенностей:

• расходы на оплату труда, расходы по приобретению сырья и материалов, расходы на оплату процентов за пользование заемными средствами — в момент списания денежных средств с расчетного счета, выплаты из кассы;
• расходы по оплате товара, который приобретен в целях дальнейшей реализации — по мере реализации данного товара;
• расходы по хранению, обслуживанию, транспортировке товара учитываются в составе расходов после фактической оплаты вышеуказанных действий.

3. Записывайте доходы и расходы отдельными строками.

4. Когда есть НДС, выделяйте его в КУДиР для ИП на УСН отдельной строкой. Такое требование связано с тем, что НДС признается по собственным правилам (пп. 8 п. 1 ст. 3 46.16 и пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Учесть НДС в расход можно сразу всей суммой, не дожидаясь реализации товара.

5. Если вы выдаете товарные и кассовые чеки клиенту или покупателю, то можно записывать в Книгу учета доходов и расходов УСН каждый товарный или кассовый чек. А можно выручку оприходовать одним приходным кассовым ордером, в котором в качестве приложения указать все оформленные или полученные первичные документы. И тогда в КУДиР за один день будет только одна запись.

6. При внесении в книгу расходов по оплате труда, учитывайте, что зарплата выдается два раза в месяц. Т. е. должно быть две записи, например, 15 и 30 в дни выдачи аванса и зарплаты. В графе первичные документы указывайте номер ведомости и номер расходно-кассового ордера (если зарплата выдается через кассу).

7. НДФЛ, удержанный с зарплаты указывайте отдельной строкой, указав дату, номер платежного поручения, перечисления в бюджет, а также номера ведомостей выдачи аванса и зарплаты.

Еще одно изменение, вступающее в силу с 1 января 2017 в части ведения КУДиР, на основании ст.430 НК РФ, объединило страховые взносы на основании МРОТ и страховые взносы в размере 1% в случае превышения дохода в 300 000 рублей.

Теперь без сомнения на 1% от разницы между доходом и 300 000 рублями, перечисленным в бюджет предприниматели имеют право уменьшать налог.

До 2017 года некоторые ИФНС отвергали это право и поэтому возникали недоразумения в заполнении КУДиР.

В КУДиР добавлен раздел 5, который должны заполнять плательщики торгового сбора. Пока торговый сбор введен только в г. Москва. Неплательщикам торгового сбора, раздел 5 заполнять нет необходимости.

Все платежи по торговому сбору в раздел 5 заносятся в хронологическом порядке.

И если ранее существовало неудобство в подсчете уплаченного торгового сбора, то теперь бухгалтер легко подсчитает его итог для уменьшения налога УСН на сумму уплаченного сбора.

Скачать Книгу учета доходов и расходов УСН 2018

По этой ссылке можно бесплатно скачать КУДИР для ИП на УСН:

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 04.06.2018

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Источник: http://tbis.ru/dokumenty/kak-vesti-kudir-dlya-ip-na-usn

Усн доходы минус расходы 2016: кбк, книга учета, перечень доходов и расходов

УСН Доходы минус расходы – это один из вариантов упрощенки, но вести учет здесь значительно сложнее, чем на УСН Доходы. Выбирать этот режим стоит, если расходы превышают 60% от получаемых доходов.

Учитывая, что переход с УСН Доходы минус расходы на УСН Доходы в 2017 году, как и раньше, допускается только с начала нового года, рекомендуем нашим пользователям перед выбором режима получить бесплатный расчет налоговой нагрузки.

Как рассчитать налог при УСН Доходы минус расходы? Налоговой базой на этом варианте упрощенки признаются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

Стандартная налоговая ставка равна 15%, но регионы вправе вводить на своей территории дифференцированную налоговую ставку, снижая ее до 5%.

Подробные примеры расчета налога в 2017 году вы можете увидеть в статье «УСН Доходы минус Расходы: особенности, риски и примеры расчетов».

Авансовые платежи на УСН Доходы минус расходы за каждый отчетный квартал выплачивают в следующие сроки: не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября соответственно.

В отличие от варианта Доходы, на УСН Доходы минус расходы уменьшение на страховые взносы рассчитанного авансового платежа или налога не производится.

Страховые взносы включаются в состав расходов, что уменьшает налоговую базу, но не сам налог.

Налоговое законодательство всегда богато на свежие новости, поэтому приведем краткий перечень изменений УСН в 2017 году:

• утверждена новая форма декларации, сдавать ее надо, начиная с отчетности за 2016 год;
• лимит доходов для УСН в этому году составил 150 млн рублей, а порог для перехода на УСН по итогам 9 месяцев вырос до 112,5 млн рублей; 
• региональные власти теперь вправе снижать налоговую ставку на УСН Доходы с 6% до 1%.

Доходы при УСН Доходы минус расходы: перечень 2017 с расшифровкой

Что входит в перечень доходов на УСН Доходы минус расходы 2017? Определение доходов на упрощенной системе для ООО и для ИП приводится в статье 346.15 НК РФ, которая отсылает за толкованием к статье 248 НК РФ.

Доходы, формирующие налоговую базу для УСН Доходы минус расходы, делятся на две группы:

1. доходы или выручка (в денежной или натуральной форме), полученная от реализации товаров собственного производства и/или ранее приобретенных; выполнения работ и оказания услуг; имущественных прав.
2. внереализационные доходы приводятся в статье 250 НК РФ, это перечень из 25 пунктов, среди которых: безвозмездно полученное имущество; проценты по предоставленным налогоплательщиком займам и кредитам; доходы от долевого участия в организациях и простом товариществе; списанная кредиторская задолженность и др.

Кроме того, в статье 251 НК РФ отдельно указан список из 53 источников доходов плательщика УСН, которые не учитываются в целях налогообложения.

Расходы при УСН Доходы минус расходы: перечень 2016 с расшифровкой

Споры с ИФНС о порядке расчета налога при УСН Доходы минус расходы связаны с непризнанием некоторых расходов. Это, в свою очередь, приводит к доначислению недоимки, пени и штрафам. Именно поэтому главной сложностью режима УСН Доходы минус расходы является соблюдение критериев признания расходов:

• экономическая обоснованность произведенных затрат;
• правильное документальное оформление;
• расходы должны попадать в список, указанный в статье 346.16 НК РФ.

Обратите внимание: перечень расходов является закрытым, а значит, не допускает признания других, неуказанных в нем, затрат.

Что же входит в перечень расходов на УСН Доходы минус расходы 2017? Кодекс не разделяет налогоплательщиков по организационно-правовой форме, поэтому расходы учитываются при расчете налоговой базы и для ИП, и для ООО:

• связанные с основными средствами: приобретение, изготовление, сооружение, а также их ремонт, достройку, реконструкцию, модернизацию;
• освоение новых производств;
• гарантийный ремонт и обслуживание;
• приобретение и создание НМА;
• приобретение исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, НИОКР, патентование, прав на использование баз данных и компьютерных программ и периодических платежей, связанных с этим;
• платежи по договорам аренды и лизинга;
• материальные расходы;
• оплата труда, командировки, взносы на страхование работников, подготовка кадров;
• НДС по оплаченным товарам, работам, услугам;
• таможенные платежи;
• налоги и сборы, кроме единого налога на УСН и НДС, уплаченного в соответствии со ст. 173 (5) НК РФ;
• проценты по полученным займам и кредитам;
• охранные услуги и обеспечение пожарной безопасности;
• содержание служебного транспорта и компенсация за использование личного в служебных целях;
• услуги аудиторов, юристов, нотариусов, бухгалтеров и публикацию отчетности;
• канцтовары и услуги связи;
• реклама;
• приобретение товаров для реализации и связанные с этим расходы;
• вознаграждение посредников;
• услуги специализированых организаций;
• взносы в СРО;
• участие в судебных и арбитражных процессах;
• обслуживание ККТ;
• вывоз ТБО.

Дивиденды при УСН Доходы минус расходы не уменьшают налоговую базу, что касается лизинга, то его учет зависит от того, какой стороной является договора лизинга является плательщик упрощенного налога.

На режиме УСН Доходы минус расходы существуют сложные нюансы учета, связанные с НДС, амортизацией и взаимозачетом.

Мы рекомендуем передавать ведение бухгалтерии специалистам, тем более, что штрафы за нарушение правил учета снова выросли.

Книга доходов и расходов при УСН

КУДИР – это книга учета, которую ведут все упрощенцы в целях налогообложения. Форма КУДИР разрабатывается Минфином, в 2017 году продолжает действовать форма, утвержденная приказом Минфина РФ от 22.10.2012 г. № 135н.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/usn-dohody-minus-rashody-2016

Отчетность по УСН за 2016 год

Чтобы подготовить Декларацию по УСН за 2016 г., надо учесть несколько изменений, внесенных в форму этой отчетности, а также выполнить те операции в «1С», которые позволят программе заполнить нужные поля автоматически.

Настройка УСН в «1С»

Отчетность по упрощенной системе налогообложения сдают как организации, с самого начала использующие УСН, так и те, кто ранее перешел на УСН с основной системы налогообложения. Поэтому в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред.

3, реализована возможность указать систему налогообложения и ставку как при создании организации, так и изменить ее в разделе «Главное», перейдя в форму «Налоги и отчеты», что повлияет на настройки учетной политики организации.

В разделе «Налоги и отчеты» также можно выбрать или ввести с клавиатуры ставку УСН.

В соответствии со ст. 346.20 НК РФ при УСН существуют следующие ставки:

• 6% – если объектом налогообложения является доход организации;
• от 5% до 15% – если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налогоплательщик при упрощенной системе вправе сам выбрать ставку и соответственно объект налогообложения, но только в том случае, если он не является участником договора простого товарищества или договора доверительного управления, что описано в ст. 346.14 НК РФ.

Когда налогоплательщик решает перейти с основной системы налогообложения на упрощенную, в форме «Налоги и отчеты» во вкладке «Режим налогообложения» необходимо поставить флажок «До перехода на УСН применялся общий налоговый режим» и ввести дату перехода.

Если учет до перехода на УСН велся в той же программе (т.е. в «1С:Бухгалтерии 8»), то можно воспользоваться «Помощником по переходу на УСН», который отразит в программе определенные учетные операции, связанные с переходом на УСН, а также выполнит ряд действий технологического характера, например:

• спишет остатки данных налогового учета по налогу на прибыль организаций;
• спишет остатки из регистров накопления, которые для учета при УСН не используются;
• приведет в соответствие партионный учет остатков запасов в регистре «Расходы при УСН» и на счетах бухгалтерского учета запасов.

Когда сдавать отчетность

Сроки сдачи Декларации по УСН за 2016 г. для индивидуальных предпринимателей и организаций различаются.

Так, организации на УСН должны быть готовы сдать Декларацию по УСН до 31 марта 2017 г. по месту нахождения ООО.

Организациям на упрощенной системе налогообложения нет необходимости готовить Декларацию по УСН каждый квартал, достаточно подавать ее раз в год в соответствии со сроками сдачи.

Индивидуальные предприниматели на УСН не обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность, но им необходимо вести Книгу по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н. На ее основании ИП на упрощенной системе налогообложения обязаны подать Декларацию по УСН. Срок сдачи Декларации по УСН за 2016 г. для индивидуальных предпринимателей – 2 мая 2017 г.

Также следует отметить, что даже если индивидуальный предприниматель или организация не вели свою деятельность в течение отчетного года, то им все равно придется предоставить нулевую Декларацию по УСН.

Изменения в Декларации

В 2016 г. Декларация по УСН претерпела изменения в связи с тем, что ФНС РФ издала приказ от 26.02.2016 № ММВ-7-399 об утверждении новой формы декларации по УСН, порядке ее заполнения, а также формате представления в электронной форме.

Причиной тому стало изменение порядка уплаты налога налогоплательщиками с объектом обложения «доходы», которые являются плательщиками торгового сбора. Согласно п. 8 ст. 346.

21 НК РФ такие налогоплательщики вправе уменьшить сумму налога, исчисленного по соответствующему виду деятельности (в отношении которого уплачивается торговый сбор), на сумму уплаченного торгового сбора.

В новой форме Декларации вместо раздела 2.1, предназначенного для исчисления налога при применении объекта «доходы», теперь введено два раздела – 2.1.1 и 2.1.2, которые теперь должны вести плательщики торгового сбора, применяющие УСН с объектом обложения «доходы».

С учетом изменения раздела 2.1 был подкорректирован раздел 1.1, в котором налогоплательщики с объектом «доходы» отражают сумму налога (авансового платежа по налогу), подлежащую уплате (уменьшению) по итогам отчетного периода.

Теперь, согласно п. 2 Приказа от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99, утратил силу Приказ ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352, которым была утверждена действовавшая до 2016 г. форма декларации по УСН.

Состав Декларации по УСН

В состав Декларации входят следующие листы и разделы, указанные в таблице 1. В характеристике раздела или листа указано, какие налогоплательщики его заполняют, или каким образом они будут заполнены при использовании «1С».

Таблица 1. Состав Декларации по УСН

Лист / разделХарактеристика листа/раздела

Титульный лист	Заполняется: налогоплательщиком, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа»; автоматически по имеющимся в программе данным. Наименование налогоплательщика, ИНН, КПП, код вида деятельности по ОКВЭД, номер контактного телефона, сведения о налоговом органе, в который представляется декларация, указываются по данным, которые введены в самой организации («Главное» – «Организации»).
Раздел 1.1	Заполняют налогоплательщики с объектом налогообложения «доходы».
Раздел 1.2	Заполняется: налогоплательщиками с объектом налогообложения «доходы минус расходы»; автоматически по данным раздела 2.2.
Раздел 2.1.1	Заполняют налогоплательщики с объектом налогообложения «доходы».
Раздел 2.1.2	Заполняют налогоплательщики с объектом налогообложения «доходы», но только в случае осуществления ими видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в соответствии с главой 33 НК РФ установлен торговый сбор.
Раздел 2.2	Заполняют налогоплательщики с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Заполнение раздела 2.2 Декларации производится по кнопке «Заполнить» на панели инструментов регламентированного отчета. При этом все показатели заполняются автоматически по данным налогового учета для целей УСН.
Раздел 3	Заполняют налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ. В отчет не включаются средства в виде субсидий автономным учреждениям.

Отчетность в «1С»

Открыть форму Декларации по УСН в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, можно двумя способами:

1 способ: открыть в раздел программы «Отчеты», затем в «Регламентированные отчеты», перейти в форму «1С-Отчетность», нажать на кнопку «Создать» и выбрать из списка «ВСЕ» Декларацию по УСН;

2 способ: если при создании организации или ИП указать упрощенную систему налогообложения, то в списке задач на начальной странице автоматически появится задача на составление Декларации по УСН за отчетный год.

Для составления декларации за 2016 г. нужно выделить задачу «УСН, декларация за 2016 г.», щелчком мыши открыть меню «Задачи» и выбрать пункт «Подготовить отчет».

В результате открывается форма отчета для составления декларации.

В открывшемся окне с Декларацией по УСН необходимо отметить год, за который нужно составить Декларацию, и выбрать организацию (если в базе внесено несколько организаций, то программа автоматически подставит ту, которая выбрана основной).

Подготовка к заполнению отчетности

Существует несколько подготовительных этапов, которые рекомендуется пройти до перехода к составлению самой Декларации по УСН:

Источник: https://gendalf.ru/pb/commercial/542/124904/