КБК для УСН 15 процентов доходы минус расходы в 2019 году для ИП и юрлиц

Кбк усн доходы минус расходы (упрощенка 15 %) в 2019 году — пени, для ип, для юридических лиц, минимальный налог

Все чаще происходит переход на упрощенную систему налогообложения среди организаций и индивидуальных предпринимателей, так как она не требует затрат большого количества сил для сдачи отчетности в налоговую службу.

Каждый отчетный период юридические лица должны отчислять в бюджет денежные средства, заполняя специальные документы, в которых в обязательном порядке прописывается код бюджетной классификации (КБК).

Что это такое и где указывается

Работа с УСН предусматривает также выбор вида формирования налога, который подлежит уплате в бюджет. Распространенным способом вычисления объекта налогообложения является уменьшение доходов на величину расходов, при ставке 15%.

Каждый квартал организация обязана вносить авансовые платежи, которые в конце года сформируют полную налоговую выплату.

Кодом бюджетной классификации называется определенный цифровой шифр, который необходим для правильного перечисления и распределения денежных средств в бюджете, в зависимости от рода деятельности плательщика.

Кбк упрощенки 15 процентов

При работе с УСН «Доходы минус расходы», КБК имеет значение, которое подходит как для внесения авансовых платежей, так и для перечисления денежных средств за годовой период. Данный код относится к налогоплательщикам, которые работают со ставкой 15%.

Узнать свой КБК плательщики могут несколькими способами:

• в налоговой инспекции;
• в государственном казначействе;
• ознакомившись с Приказом Министерства финансов № 65 Н;
• многие программы, при формировании платежных ведомостей автоматически проставляют КБК, в зависимости от заданных параметров.

Для ИП

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения обязаны ежеквартально переводить отчисления в бюджет. Те предприниматели, которые работают со ставкой 15%, в платежных поручениях проставляют КБК 18210501021011000110.

Для юридических лиц

Данные перевода платежа в налоговую службу для юридических лиц, сидящих на упрощенке, не отличаются от тех, с которыми работают индивидуальные предприниматели. В платежном поручении от ООО также, в поле № 104 проставляется КБК 18210501021011000110.

Для минимального налога

Минимальный налог выплачивается налогоплательщиками в том случае, если их расходы превысили доходы, полученные за период, то есть, предприятие оказалось в убытке. В таком случае ставка налогообложения снижается до 1%.

Для того чтобы перевести средства для выплаты минимального налога, также заполняется платежное поручение и в строке назначения платежа указывается тот же самый код бюджетной классификации, что и при ставке 15%, а именно 18210501021011000110.

Можно сделать вывод, что для своевременной уплаты налогов в бюджет, не важно, авансовые это платежи или годовые, исходят они от ООО или ИП, а также независимо от процентной ставки, для данной операции предназначен один КБК.

Пени

Для совершения всех обязательных платежей, в том числе и налоговых отчислений, имеются установленные законодательством сроки, не позднее которых должен быть произведен расчет. При нарушении этих норм налогоплательщики обязаны выплачивать пени, которые начисляются за каждый день просрочки.

При начислении пеней, платеж налоговых отчислений должен совершаться следующим образом:

• сумма основного налога будет уплачена по постоянному КБК 18210501021011000110, в том размере, который был изначально установлен исходя из выбранной системы налогообложения;
• сумма начисленных, на каждый день просрочки, пеней отправляется также платежным поручением, но с указанием в строке № 104 кода бюджетной классификации 18210501021012100110.

Помимо начисления пеней, за такие нарушения, как несвоевременная сдача налоговой декларации или отсутствие авансового платежа, на налогоплательщика могут быть наложены штрафные санкции.

Причины начисления штрафов, а также их размеры могут быть разными, но перечисление денежных средств всегда происходит по одной схеме, через платежное поручение.

Код КБК, который необходимо указывать в строке 104 при оплате штрафов, будет иметь значение 18210501050013000110.

Что делать если указали неправильно

Заполнение платежных поручений специальной программой хорошо тем, что значительно снижается риск допустить ошибку при вводе кода КБК. Но при оформлении документов вручную, случаи неправильного внесения данных встречаются гораздо чаще.

Если код бюджетной классификации указан с ошибкой, то денежные средства не уйдут по назначению, платеж зависнет в невыясненных поступлениях до того момента, пока не будет исправлена неточность.

Это грозит тем, что совершение авансового или годового платежа по налогам не будет засчитано, а значит, начнут начисляться штрафные санкции за несоблюдение сроков. Но часто, в случае если в платежном поручении неправильно внесен КБК, но реквизиты банка и номер счета верны, платеж по налогам все равно считается завершенным.

Для того знать, как действовать в случае неправильно указанного кода, за основу можно взять статью Налогового Кодекса РФ № 45 пунктом 7, она устанавливает порядок действий при наличии ошибок в заполненном платежном поручении, которые могут препятствовать перечислению налогового платежа.

В том случае, если при переводе налога, код бюджетной классификации был вписан неверно, сразу же, после обнаружения ошибки, необходимо написать заявление в налоговую службу, которая находится по месту регистрации юридического или физического лица.

Заявление составляется в свободной форме, в нем указывается:

• наименование организации или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя;
• номер ИНН, ОГРН (ОГРНИП);
• зарегистрированный и фактический адреса;
• контакты для связи.

В самом содержании заявления необходимо четко описать произошедшую ситуацию, а также, в качестве подтверждения, приложить копию ошибочно заполненного платежного поручения.

Бланк заявления скачайте тут.

Заявление можно передать несколькими способами:

• лично сотрудникам налоговой службы;
• отправить по почте заказным письмом или с курьером;
• послать в электронном виде.

После получения заявления, ИФНС начнет процедуру его рассмотрения, после чего вынесет свое решение по сложившейся ситуации. Длиться это может до 5 рабочих дней, причем в этот срок пени за просрочку платежа также будут продолжать начисляться.

Срок рассмотрения необходим для того, чтобы налоговая инспекция могла запросить у банка все необходимые данные, касательные ошибочного платежа.

После принятия положительного решения денежные средства поступят по назначению, а начисленные налогоплательщику штрафы будут возвращены.

Отрицательное решение по заявлению чаще всего принимается в случае, если при уплате одного налога, был указан КБК совершенно другого налога.

Сроки уплаты

Для того чтобы систематизировать процесс уплаты налогов физических и юридических лиц, государством специально были установлены сроки сдачи отчетностей, несоблюдение которых влечет за собой меры наказания.

Для каждого режима налогообложения существуют свои сроки, для тех, кто перешел на упрощенную систему, установлено 4 основных периода:

Даты подобраны с учетом того, чтобы налогоплательщики имели возможность сформировывать отчетности уже после полного окончания периода. Также важно отметить, что на выполнение налоговых обязательств дается достаточное количество времени, что дает возможность справиться без просрочки.

Код бюджетной классификации играет значимую роль, так как именно он отвечает за правильное распределение денежных средств в бюджете. Указывать его нужно внимательно, так как допущенные ошибки могут повлечь за собой неприятные последствия.

по теме:

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://juristampro.ru/kbk-usn-dohody-minus-rashody/

Кбк по усн на 2019 год

В процессе проведения платежных операций как физическим, так и юридическим лицам, работающим на упрощенной системе налогообложения, приходится оформлять соответствующую платежную документацию.

Действующее законодательство предусматривает достаточно большое количество требований и правил, регулирующих процедуру оформления платежных поручений, и в частности, это касается необходимости указания правильных кодов бюджетной классификации.

В связи с этим, чтобы указать правильные коды и платеж дошел до конечного получателя, может использоваться таблица КБК по УСН в 2019 году.

Важные пояснения по КБК для уплаты налогов по УСН

«Упрощенка» – это самая привлекательная налоговая система в малом и среднем бизнесе. Ее популярность объясняется минимальным налоговым бременем, самой несложной среди всех систем процедурой отчетности и ведения учета. Это особенно удобно для индивидуальных предпринимателей. Два варианта этой системы отличаются налоговой ставкой, базой и способом расчета налогов:

• УСН – Доходы (или УСН -6%): государству отчисляется 6% от прибыли предпринимателя;
• УСН ­– Доходы минус расходы (или УСН-15%): государству положено 15% от разницы, заявленной в названии налога.

Следовать той или иной из этих разновидностей? Предприниматель может менять решение ежегодно, уведомив до конца года о своем намерении налоговый орган.

Все ли могут выбрать УСН?

Для того, чтобы перейти на «упрощенку», предприятие должно отвечать некоторым несложным для малого бизнеса условиям:

• иметь в штате менее 100 сотрудников;
• не «замахиваться» на доход более 60 тыс. руб.;
• иметь остаточную стоимость дешевле 100 млн. руб.

Для юрлиц к этим требованиям добавляется запрет на филиалы и представительства и долю участия других организаций, превышающую четверть.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Приятное налоговое новшество, касающееся УСН: ставка 6% на УСН – Доходы, и так самая низкая среди систем налогообложения, с 2016 года может быть снижена до 1% по региональной инициативе. А ставка УСН-15 может превратиться в 5%, если так распорядится региональное законодательство.

Платим единый налог

Налог, заменяющий сразу несколько отчислений, обычных для других налоговых систем (НДФЛ, НДС, налог на имущество), называется единым. Независимо от того, какой вид УСН выбран предпринимателем, производить его отчисление нужно авансовыми платежами в конце каждого квартала.

Сумму налога в конце года нужно будет рассчитать, приняв во внимание внесенные авансовые платежи.

Чтобы перечислить сумму налога в бюджет, надо правильно заполнить платежное поручение, ведь наличными налоги платить нельзя.

В поле 104 нужно обязательно указать правильный КБК для уплаты единого налога на УСН:

• для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 1000 110;
• для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Если авансовые платежи не были внесены в срок, за каждый пропущенный день назначаются пени. Чтобы их уплатить, нужны следующие КБК:

• для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 2100 110;
• для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 2100 110.

Если в конце годового периода налог по его итогам был не уплачен, то в придачу к пеням будет наложен штраф в 20% от суммы недоимки. Заплатить его нужно по будет по таким КБК:

• для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 3000 110;
• для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 3000 110.

УСН в 2019 году – КБК для уплаты налога

Ежедневно в бюджет поступает огромное количество средств, внесенных плательщиками для уплаты всевозможных налогов, штрафов, взносов, пеней. И с каждым еще столько же платежных поручений.

Чтобы их было легче распределить между фондами и организациями, придуманы уникальные коды бюджетной классификации. От правильности их написания в платежках зависит судьба ваших средств – дойдут они до пункта назначения или нет.

Рассмотрим КБК по УСН 6 процентов в 2019 году для ИП и по объекту доходы с учетом расходов.

В каждом квартале предприниматель уплачивает авансовый (приблизительный) платеж, рассчитанный им собственноручно. Предоставлять в налоговую примеры и результаты расчета для подтверждения их целесообразности не надо. Они все проверят в конце года, после подачи декларации.

Размер отчислений на упрощенке зависит от выбранной базы, по которой облагается налог. Как только ИП решится на переход на упрощенку, ему предложат 2 варианта:

• Доходы – в формуле для расчета фигурируют только доход и ставка 6%;
• Доходы/расходы – 15% и прибыль за вычетом расходов фирмы.

Это стандартный цифры. В некоторых регионах по отдельным видам работ ставки ниже. К примеру, в Москве индивидуальные предприниматели на системе прибыль/затраты умножают свою прибыль всего на 10%, если занимаются научными исследованиями.

Бывает и нулевая ставка, на которой могут отдохнуть ИП во время налоговых каникул. Отправляют на каникулы не всех, одно из условий – бизнесмен должен заниматься важнейшим для развития региона типом работ.

Читайте так же:  Валютный договор образец

И наконец последний нюанс режима – при базе доходы минус расходы плательщик обязан выплатить в бюджет 1% от всей доходной части, если эта цифра окажется выше той, которая получилась при подсчете по обычной формуле 15% х налоговую базу.

Рассмотрим, как происходит расчет на понятных наглядных примерах.

ИП Тонкий торгует кухонными принадлежностями по упрощенке под 6%. Сотрудников у него нет. За квартал он выручил 50 000 р. и уплатил взносы в размере 4 000.

Аванс = 6% х 35 000 – 2 000 = 1 000 р.

https://www.youtube.com/watch?v=0ME1WZb5nys

ИП Марганцев торгует нижним бельем по упрощенке 15% без персонала. За квартал он выручил 56 000 р. и уплатил взносы на сумму 4 000. Расходы предприятия, которые разрешено вычитать из пошлины, составили 2 000.

Аванс = 15% х 56 000 – 4 000 – 15 000 = 2 400.

Предприниматель без персонала вычитает из налоговой базы взносы за себя в 100 процентном объеме. С работниками – и за себя, и за них, но только вполовину от первичной суммы.

Авансовые платежи вносятся в первом месяце каждого квартала за предыдущий. Не позднее 25 числа. Когда этот день совпадает с субботой, воскресеньем или праздничным днем, дата сдвигается на ближайший рабочий.

И так, в 2019 вам предстоит уплатить авансовые взносы до:

Для платежей: Налог УСН(упрощенка): КБК УСН доходы — 182 1 05 01011 01 1000 110, КБК УСН доходы-расходы — 182 1 05 01021 01 1000 110(182 1 05 01050 01 1000 110 — УСН минимальный налог за 2012-2015 год, а за 2016-2018 год надо перечислять по одному УСН «доходы-расходы»).

Кстати, вы можете абсолютно бесплатно сформировать и отправить в ИФНС, нулевую декларацию УСН через этот сайт .

В платежках УСН период указывать так:

за 1-й кв. — КВ.01.2018

за 2-й кв. — ПЛ.01.2018

за 3-й кв. — КВ.03.2018

за 4-й кв. — ГД.00.2018

Для платежей: Налог ЕНВД(вмененка): КБК — 182 1 05 02010 02 1000 110

В платежках ЕНВД период указывать так:

за 1-й кв. — КВ.01.2018

за 2-й кв. — КВ.02.2018

за 3-й кв. — КВ.03.2018

за 4-й кв. — КВ.04.2018

С 2013 года появились новые КБК для патентной системы(ПСН).

182 105 04010 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов(с 2013 года)

182 105 04020 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов(с 2013 года)

182 1 05 04030 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга(с июля 2013 года)

Платеж ИП за самого себя

Источник: https://ipoteke.net/kbk-po-usn-na-2019-god/

Кбк минимальный налог при усн в 2019 году

КБК – код бюджетной классификации, который заполняет налогоплательщик. Минимальный налог при УСН, по форме «доходы минус расходы» в 2019 году – это средства, которые налогоплательщик выплачивает в том случае, если его предпринимательство не приносит никаких доходов или даже просто находится в убытке.

Кбк усн «доходы» в 2019 году

Ежегодно Министерство финансов Российской Федерации устанавливает актуальное значение КБК.

Работающие при УСН могут выбирать одну из двух существующих форм налогообложения – «доходы минус расходы» в 2019 году по-прежнему выплачивается 15%, и «доходы», с которых предприниматель-упрощенец платит 6%.

КБК при УСН (доходы) – один и тот же для предприятий и организаций, но отличается, если плательщику нужно оплачивать штрафы и пени.

Структура кода

Он обязателен только для второй формы упрощенки – «Доходы минус расходы» и составляет 1% от доходов и перечисляется организацией или индивидуальным предприятием по общему коду для уплаты налога. Аналогично обстоит дело и с кодами для уплаты штрафов и пени:

Кбк усн «доходы минус расходы» в 2019 году

При форме налогообложения, обозначенной, как «доходы минус расходы» предприниматель производит более сложные расчеты, потому что он платит налог не со всей полученной прибыли, а только с той части, которая действительно заработана.

Чтобы определить ее значение, при УСН, за 2019 или предыдущий отчетный год, предприниматель или организация доказывают в налоговой инспекции с приложением финансовых документов правомочность понесенных расходов (их перечень имеется в Налоговом кодексе), и только после этого оплачивает сумму, которая отнесена к полученному доходу.

Виды платежа

Для тех, кто выбрал форму «доходы минус расходы» в 2019 году КБК выглядят точно так же, как и при уплате минимального налога, потому что этот вид оплаты тоже относится к уплате налога, пусть и небольшого, и с неприбыльного или бездействующего начинания.

Ранее для минимального налога существовали отдельные коды, но, начиная с 2016 года, соответствующим приказом коды были объединены КБК для авансового платежа, налога при УСН «доходы минус расходы» и минимального налога в этой форме в 2019 году выглядит следующим образом: 182 1 05 01021 01 1000 110.

Разница состоит в сумме, которая выплачивается.

Таблица КБК по УСН «доходы минус расходы»

Кбк усн при «минимальном налоге» в 2019 году

Минимальный налог в 2019 году имеет двойную трактовку. В некоторых источниках его выделяют, как отдельный вариант упрощенной системы налогообложения.

В перечне УСН так и указывается – три вида – «доходы минус расходы», «доходы» и минимальный налог. На самом деле, минимальный налог – это часть условий, которые поставлены для 6% налогообложения.

Они вступают в силу, если величина дохода составляет 1%. Именно его налогоплательщик и отдает государству.

До 2016 года для такого варианта был предусмотрен отдельный код бюджетной классификации, однако затем Министерство Финансов приняло Приказ №90н, и теперь платеж минимального налога осуществляется по КБК общего. Это рациональный шаг, который упрощает и перевод средств, и их получение.

КБК налоги, штрафы и пени

Что же касается выделения МН, как отдельного вида упрощенки, то в Налоговом кодексе Российской Федерации недвусмысленно указано, что это – просто одна из форм, в которой выплачивается вариант «доходы минус расходы».

Разница состоит в том, что обязательный платеж рассчитывается не из прибыли, как обычно, потому что ее при МН практически всегда нет. Положенный процент отчисляется от общей суммы средств, полученных организацией или индивидуальным предпринимателем.

Для ООО или ИП при этом не обязательно делать авансовые платежи, они рассчитываются сразу за весь период, за год, или за меньший срок, если речь идет о закрытии.

Плюсы УСН

Кбк для штрафов по упрощенке в 2019 году

Код бюджетной классификации зависит от формы, которая выбрана упрощенцем. Он отличается от общего ряда цифр, определенных для уплаты налога, и к этому следует относиться внимательно.

КБК по УСН «доходы минус расходы» для штрафа – 182 1 05 01021 01 3000 110.

КБК для формы «доходы», чтобы уплатить наложенный налоговой инспекцией штраф – 182 1 05 01011 01 3000 110. Такое начисление обычно производится раз в году и оставляет 20% от средств, которые были не выплачены при работе по упрощенке.

КБК штрафы

Кбк для пени по усн

Коды варьируются в зависимости от уплаты 15% или 6%. КБК пени по УСН «доходы минус расходы» –182 1 05 01021 01 2100 110. КБК для уплаты начисляемой пени формы «доходы» – 182 1 05 01011 01 2100 110. Начисление этой санкции начинается не только в случае неуплаты, но и в случае, если средства не внесены полностью.

Для того чтобы прекратить ежедневное начисление пени, которое начинается сразу после прохождения последней даты, установленной для платежей, нужно просто погасить имеющуюся задолженность.

В каком случае уплачивается минимальный налог при усн

Это предусмотренная форма расчета для формы ДМР, которая вступает в действие, если баланс предприятия или предпринимателя оставляет желать лучшего.

То есть, у него либо нет прибыли, либо она настолько минимальна, что нет смысла высчитывать ее по общей формуле. Минимальный налог выплачивается в размере 1% от всех полученных средств.

При этом неважно, какая часть из них составила реальную прибыль.

Условия уплаты минимального налога при УСН

В какие сроки необходимо оплатить

В данном случае не работает порядок непременного перечисления авансовых платежей поквартально. Предприниматель или организация только обязаны погасить итоговые начисления, а это происходит один раз в год. Если субъект предпринимательской деятельности ликвидируется, то оплата происходит за время, прошедшее с конца отчетного периода в прошлом году и до момента ликвидации.

Формула расчета

Вычисления производятся по формуле: минимальный налог равен налоговой базе, умноженной на 1 процент (МН= НБ х1%).

В качестве налоговой базы выступает общая сумма полученных денег, которая высчитывается по статье 346.15 Налогового кодекса РФ. Если имеет место совмещение с патентом, то МН выплачивается только по упрощенке.

Расчет УСН

Пример расчета минимального налога на УСН

Необходимо высчитать сумму к уплате, исходя из обычных 15%, а затем такие же расчеты провести по формуле минимального налога. Если выйдет, что минимальная сумма больше, чем полученная со стандартных вычислений, оплачивается больший вариант, то есть МН.

Материал подготовлен редакцией сайта pensiyaportal.ru

Источник: https://PensiyaPortal.ru/news/kbk-minimalnyy-nalog-pri-usn/

Кбк Усн 15 Доходы Минус Расходы 2019

«Упрощенка» – это самая привлекательная налоговая система в малом и среднем бизнесе. Ее популярность объясняется минимальным налоговым бременем, самой несложной среди всех систем процедурой отчетности и ведения учета. Это особенно удобно для индивидуальных предпринимателей. Два варианта этой системы отличаются налоговой ставкой, базой и способом расчета налогов:

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Приятное налоговое новшество, касающееся УСН: ставка 6% на УСН – Доходы, и так самая низкая среди систем налогообложения, с 2016 года может быть снижена до 1% по региональной инициативе. А ставка УСН-15 может превратиться в 5%, если так распорядится региональное законодательство.

Кбк усн в 2018 году для ип, ао и ооо

В 2018 году плательщики УСН должны рассчитывать и уплачивать ежеквартальные авансовые платежи по «упрощенной» схеме не позднее каждого 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

При оплате УСН в платежном поручении указывается КБК — код бюджетной классификации для уплаты налога. Коды для пени, штрафов и единого налога отличаются.

Актуальные данные по КБК с образцами платежки представлены в таблице ниже.

Для юридических лиц, имеющих налогообложение 15% с разницы между доходами и расходами, цифры КБК почти совпадают. Различие есть в разряде, который обозначает тип системы уплаты налогов юрлица: 21 01 (вместо 11 01 для 6% УСН). В остальном код КБК авансовых платежей будет таким же — 182 1 05 010 21 01 1000 110.

Усн доходы минус расходы в 2018-2019 годах (кбк, расчет и др

В качестве регистра по налоговому учету выступает книга доходов и расходов, которую должны составлять и компании, и индивидуальные предприниматели. Книга должна применяться только для операций по УСН, если организация совмещает несколько налоговых режимов.

Она проверяется специалистами налоговых инспекций, так как именно по ней определяется расчетная база по единому налогу. Поэтому так важно ее правильное заполнение. Порядок заполнения книги учета доходов и расходов вы узнаете из нашей статьи.

Для УСН доходы минус расходы обязательно ведение налогового учета и сдача отчетности.

Налоговый учет обязателен для всех категорий лиц, которые используют УСН. Юридические лица обязаны вести бухгалтерский учет. Индивидуальные предприниматели не имеют такой обязанности.

Минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2019 году

12 000 руб. (общий налог) < 20 000 руб. (минимальный налог). Значит, ООО «Светлана» должно по итогам года заплатить минимальный налог. По итогам отчетных периодов года (квартал, полугодие, 9 месяцев) бухгалтер платил авансовые платежи по УСН.

Авансовые платежи по УСН ежеквартально составляли по 3000 руб. (500 000 руб. – 480 000 руб.) × 15%. Авансы были отражены по строкам 020, 040 и 070 раздела 1.2 декларации. Итого за три отчетных периода авансы составили 9000 руб. (3000 руб. × 3).

Новая форма декларации по УСН позволяет эти авансы зачесть в счет уплаты минимального налога.

Если минимальный налог (строка 280 раздела 2.2) больше единого (строка 273 раздела 2.2), то в последней строке раздела 1.2 (120) указывается сумма минимального налога, подлежащая уплате.

То есть сумма такого налога, скорректированная на авансовые платежи. Так, если сумма исчисленного минимального налога (строка 280 раздела 2.

2) превышает сумму авансовых платежей за год, то указывается разница между минимальным налогом и авансами, за вычетом сумм авансов к уменьшению.

Пени и штрафы за неуплату по УСН на 2018 году

При этом ФНС, несмотря на наличие права взыскивать пени и штрафы, вполне может этого и не делать. В большинстве случаев, особенно при первых и несущественных нарушениях, налоговая служба не прибегает к штрафным санкциям. Поэтому оплачивать пени и штрафы имеет смысл только после того, как они уже назначены.

В таком случае у плательщика просто не останется иного варианта, кроме как подать декларацию. Кроме налоговой ответственности, задержка с предъявлением отчетности может обернуться еще и административной. Судебный орган на основании заявления налоговой службы может наложить на предпринимателя, управляющего или главного бухгалтера штраф в размере 300-500 рублей.

Новое про КБК УСН доходы 2019: таблица для ООО и ИП

По правилам Налогового кодекса платить УСН-налог фирмы и предприниматели обязаны в безналичной форме. Поэтому для данного налогового платежа законодательно выделены отдельные КБК – коды бюджетной классификации. Без них перечислить налог или УСН-аванс по назначению невозможно, так как в КБК в цифровой форме закодирована вся информация о безналичном платеже.

Все коды формируются по единым правилам, которые изложены в приказе от 08.06.18 No 132н. Структура любого КБК включает 20 цифр, объединенных по смысловым группам, каждая из которых содержит информацию, необходимую для безналичного перевода. Схематично структура действующих бюджетных кодов, в том числе КБК УСН 2019, показана ниже:

Рекомендуем прочесть:  На сколько процентов была индексация в 2019

Усн доходы минус расходы в 2019 году: условия применения, ставки, пример расчета, отчетность

Региональные власти имеют право разрабатывать собственные законодательные акты, которые в зависимости от особенностей территорий входящих в состав субъекта федерации, а также характера осуществления хозяйственной деятельности, могут принимать дифференцированные ставки от 0% до 15%. При этом ставки могут действовать в отношении всех упрощенцев, так и занимающихся определенными видами деятельности.

• Расходы на установку рекламной конструкции;
• Списание долгов, невозможных к взысканию;
• Штрафы, пени и иные выплаты из-за нарушения обязательств;
• Оплата услуг предоставления персонала сторонними организациями;
• Услуги СОУТ;
• Расходы на приобретение бутилированной воды (для кулеров);
• Подписку на печатные издания;
• расходы по уборке территорий от снега и наледи
• И многое другое.

Кбк усн «доходы минус расходы» 2019 года

При осуществлении перехода на УСН также требуется придерживаться некоторых условий, например, в прошедшем отчетном периоде общий доход за 9 месяцев не должен превышать 45 млн. рублей. Такое условие касается тех объектов предпринимательства, которые решили переходить на УСН с 2019 года.

Предприниматель или компания, выбравшие для себя УСН, имеют право в некоторых случаях уплатить минимальный однопроцентный налог. Данная сумма образовывается при расчете 1% от всех полученных доходов. Но для уплаты минимальной налоговой суммы нужно иметь веские основания.

Как работает упрощенная система налогообложения («доходы минус расходы») в 2018 году

Аналогичная проблема может возникнуть при уменьшении налоговой базы на оплату обучения индивидуального предпринимателя или его переподготовку, поскольку п. 33 ст. 346.16 НК РФ упоминает «подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе». То есть речь опять идет о наемных работниках.

https://www.youtube.com/watch?v=Z2k55iiLcVM

Организации по результатам финансово-хозяйственной деятельности могут распределять и выплачивать дивиденды своим учредителям и акционерам. Индивидуальные предприниматели выплачивать дивиденды не могут, поскольку их организационно-правовая форма не связана с каким-либо видом капитала и участием других акционеров.

Кбк по усн «доходы» на 2018-2019 годы

Без ориентира для принятия суммы налога (кода) налоговая не увидит перечисленную сумму, поэтому помимо пени за задержку выплат по налогу придется снова проводить оплату. Возможно, сумма по ошибочному КБК поступит на счет по другому налогу, однако такая ситуация все равно неблагоприятна: с возвратом переплаты налога тоже придется повозиться.

Таким образом, в конце года бухгалтер рассчитывает 2 суммы, затем сравнивает их между собой и выбирает для целей исчисления налога максимальную. В годах, предшествовавших 2017 году, КБК по УСН для минимального и обычного налога имели разные значения. А вот с 2017 года у минимального налога нет отдельного КБК. Он стал таким же, как и у обычного УСН-налога «доходы минус расходы»

Кбк для — усн в — 2018 году

ИП на УСН задаются вопросом, какие КБК использовать им для уплаты единого налога. По ст. 346.21 НК РФ ИП уплачивают налог в общем порядке.

Для индивидуальных предпринимателей на УСН не предусмотрено отдельных КБК, они едины для физических и юридических лиц.

Единственное отличие — сроки уплаты налога, ИП могут заплатить итоговый платеж по налогу за год до 30 апреля, а не до 31 марта, как организации.

Единый налог по упрощенке уплачивается за квартал в форме авансовых платежей до 25 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 31 марта и до 30 апреля у ИП. Чтобы перечислить налог, правильно заполняйте платежку и указывайте верный КБК в зависимости от объекта налогообложения и назначения платежа.

Платежка УСН «доходы минус расходы» 2017: образец

Другое дело код бюджетной классификации. Данный реквизит принципиален прежде всего потому, что именно по его значению та или иная перечисленная сумма зачисляется в уплату конкретного налога.

Проще говоря, КБК – это такой маркер для конкретного платежа, и для каждого налога он свой. Далее, иногда перечень КБК обновляется на федеральном уровне. Проводится такая реформа, как правило с начала календарного года.

Действующий КБК для платежного поручения УСН «доходы минус расходы» в 2017 году – 18210501021011000110.

Разумеется, и сумма в платежном поручении по УСН «доходы минус расходы» в течение 2017 года будет различной – в зависимости от налоговой базы, которая образуется в рамках каждого из расчетных периодов. Разберем подробнее образец платежки по налогу УСН «доходы минус расходы».

07 Фев 2019      juristsib         122      

Источник: https://sibyurist.ru/samovolnye-postrojki/kbk-usn-15-dohody-minus-rashody-2019

Кбк для усн в 2019 году | кбк для уплаты усн доходы и усн доходы минус расходы — контур.бухгалтерия

Каждый упрощенец платит налоги в бюджет, используя коды бюджетной классификации. КБК могут измениться в любой момент, поэтому существует вопрос: какие КБК сейчас актуальны. В статье расскажем, что такое КБК,  как их применять и какие КБК для УСН использовать в 2019 году.

Что такое КБК и где его нужно указывать

Код бюджетной классификации (КБК) показывает откуда государство получает доходы и на что направлены его расходы. Систему КБК создали для регулирования финансовых потоков, с их помощью составляется бюджетная программа на уровне государства и субъектов.

Организации и предприниматели на УСН тоже должны знать и использовать КБК в платежках. От правильности заполнения поручения зависит, учтут налоговики этот платеж или нет. Если налоговая не увидит налог вовремя, она может взыскать его в одностороннем порядке и начислить пени. В 2019 году, как и в прошлом, в платежке для КБК предусмотрено поле 104. 

Единый налог по упрощенке уплачивается за квартал в форме авансовых платежей до 25 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 31 марта и до 30 апреля у ИП. Чтобы перечислить налог, правильно заполняйте платежку и указывайте верный КБК в зависимости от объекта налогообложения и назначения платежа.

Кбк усн «доходы» 2019

Для УСН «доходы» применяется ставка 6% (или меньше — о ставках в регионах мы писали здесь). По ней облагается только доход организации. Несмотря на новые изменения в законодательстве от лица МинФина, КБК для УСН 6% остались прежними. Коды для налога, пени и штрафа различаются.

• Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01011 01 1000 110
• Пени — 182 1 05 01011 01 2100 110
• Проценты — 182 1 05 01011 01 2200 110
• Штрафы — 182 1 05 01011 01 3000 110

За неуплаченный вовремя налог ФНС начисляет пени за каждый день просрочки. Для их уплаты есть специальный КБК, как и для штрафов. Отличия у этих кодов только в знаках с 14 по 17. Налог — 1000, пени — 2100, штраф — 3000.

Кбк усн «доходы минус расходы» 2019

Упрощенка с объектом «доходы минус расходы» имеет другие КБК, которые  зависят от назначения платежа. Изменений по КБК УСН 15% в 2018 году не произошло, поэтому в платежном поручении указывайте следующие коды:

• Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01021 01 1000 110
• Пени — 182 1 05 01021 01 2100 110
• Проценты — 182 1 05 01021 01 2200 110
• Штрафы — 182 1 05 01021 01 3000 110

Как можно заметить, коды для разных объектов налогообложения практически не различаются. Совпадает 19 цифр из 20, отличие состоит только в 10 знаке. Перечисляя налог по объекту «доходы минус расходы», всегда проверяйте, что 10-м знаком стоит цифра «2».

Кбк усн 2019 для минимального налога

Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» обязательна уплата минимального налога. Когда сумма налога за год не превышает 1% от вашего дохода, придется уплатить минимальный налог — 1% от доходов.

Заполняя платежное поручение, обратите внимание, что с 2017 года для перечисления минимального налога применяется тот же КБК, что и для авансовых платежей на УСН 15%.

Следовательно, перечисляя минимальный налог, в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Коды объединили, чтобы облегчить работу ФНС.

Теперь они могут автоматически учитывать авансовые платежи, перечисленные за год, в счет минимального налога.

Кбк усн для ип

ИП на УСН  задаются вопросом, какие КБК использовать им для уплаты единого налога. По ст. 346.21 НК РФ ИП уплачивают налог в общем порядке.

  Для индивидуальных предпринимателей на УСН не предусмотрено отдельных КБК, они едины для физических и юридических лиц.

Единственное отличие — сроки уплаты налога, ИП могут заплатить итоговый платеж по налогу за год до 30 апреля, а не до 31 марта, как организации.

Чем грозит неверный КБК в платежке

Отсутствие или неверное указание кода может привести к тому, что платеж окажется среди невыясненных. Ответственность за указание верного КБК лежит на налогоплательщике, так как коды законодательно закреплены.

Если вы указали неверный код, но оплата поступила в бюджет, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа. Налоговый орган пересчитает пени за период со дня уплаты до уточнения платежа. В ст. 45 п.

 4 НК РФ указаны два вида ошибок, при которых платеж не будет засчитан: неверный номер счета казначейства или ошибка в наименовании банка-получателя. В этом случае действует иной порядок верного определения платежа. 

Как проверить КБК на правильность

Увидеть актуальные КБК можно на сайте ФНС в разделе «Налогообложение в РФ»/ «Коды классификации доходов бюджета». Выберите ИП, юридическое или физическое лицо и нужный налог.

На сайте ФНС есть и сервис для заполнения платежного документа. Укажите налогоплательщика и расчетный документ, далее введите КБК в специальное поле. Так можно узнать, для каких платежей используется этот код.

Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения для уплаты налогов — остается только перенести их в интернет-банк и оплатить. Ведите учет, сдавайте отчетность и начисляйте зарплату вместе с нами. Рассчитывайте налог и формируйте платежки бесплатно.

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/469-kbk-usn