Какой КПП нужно указывать в декларации

Есть ли КПП у индивидуального предпринимателя

Заполняя деловые бумаги, предприниматель через раз сталкивается с такой графой, как КПП. По обычаю, бизнесмены ищут необходимые реквизиты в официальных документах, выданных при регистрации.

Но такого там нет, и это вызывает недоумение. На самом деле все просто.

Узнать, есть ли КПП у ИП, можно в соответствующем Приказе ФНС № ММВ-7-6/435, где черным по белому написано, кому, как и когда присваивается этот код.

Что такое КПП

КПП — это сгенерированный налоговой службой шифр, поясняющий причину, из-за которой налогоплательщик числится в базе. Другими словами, это код причины постановки на учет, который выдают юридическим лицам, прошедшим регистрацию, как дополнение к ИНН и ОГРН.

Эти реквизиты юридическое лицо может взять из свидетельства о постановке на учет в налоговой. Они очень важны для организаций.

Их указывают в декларациях по налогам, бухгалтерских отчетах, платежных формах, при заполнении документов для регистрации недвижимости, филиалов и других материальных объектов, при заключении сделок с контрагентами.

Кроме этих данных, учреждения обязательно указывают ОКПО.

КПП состоит из 9 цифр, сгруппированных в четыре блока:

Порядковый номер цифрыЗначение

1 и 2	Код региона
3 и 4	Код налогового органа
5 и 6	Сама причина взятия на учет
7, 8 и 9	Присвоенный порядковый номер

К примеру, шифр 770701001 расшифровывается так:

• 77 — г. Москва;
• 07 — номер налогового органа, который взял учреждение под контроль;
• 01 — налогоплательщик состоит на учете по месту деятельности;
• 001 — порядковый номер в ИФНС.

Присваивают ли КПП предпринимателю

У ИП нет КПП и не может быть, поскольку специфика регистрации предпринимательской деятельности в корне отличается от порядка регистрации организаций.

У бизнесмена есть ровно одна причина, по которой его должны поставить на учет, а регистрация деятельности осуществляется только по месту прописки.

Даже если открыть 10 разных фирм, все 10 будут числиться в одной ИФНС — по месту проживания.

Можно сделать вывод, что предпринимателю не присваивают КПП, поскольку в этом нет ни нужды, ни пользы. В случае необходимости бизнесмен может узнать собственный ИНН, которого хватит, чтобы провести любые операции в ходе работы. Посмотреть ИНН можно в свидетельстве или в сервисе ФНС.

Бланки заявлений, декларации и другие документы содержат графу с КПП, так как рассчитаны и на предпринимателей, и на юридические лица. Но заполнять ее должны только организации, предпринимателю следует поставить прочерк.

Какие реквизиты нужны ИП

Обязательными реквизитами для бизнесмена являются:

• ИНН — идентификационный номер налогоплательщика;
• ОГРНИП — основной государственный регистрационный номер;
• ОКАТО — индекс местонахождения;
• ОКПО — российский классификатор предприятий;
• Общие сведения о себе как о физлице.

Иногда бывает, что в банке индивидуального предпринимателя просят указать КПП, чтобы графа не оставалась незаполненной. Не нужно ничего выдумывать, просто поставьте прочерк. Также нужно делать и в договорах для контрагентов.

По Приказу № 148н от 23.09.2015, который действует с 2016 года, проставление нулевых обозначений в документах не допускается. Поэтому ни в коем случае не ставьте ноль. Единственный правильный знак, из-за которого у вас точно не будет проблем, —это прочерк.

Как доказать отсутствие КПП у предпринимателя

Если в банках, инспекциях и других учреждениях никаких вопросов к ИП, указавшему в поле с кодом прочерк, не возникнет, то с контрагентами все немного сложнее. Особенно если это юридические лица, которые часто требуют, чтобы индивидуальный предприниматель все-таки написал КПП.

Причина такого упрямства — обыкновенная правовая безграмотность. Если ИП столкнулся со схожей ситуацией, ему следует ознакомить партнера с одним из нормативных актов:

• ФЗ №129, освещающий порядок регистрации ИП. В этом правовом акте черным по белому написано, что КПП имеется только в ЕГРЮЛ. А раз в ЕГРИП его нет, то и у предпринимателя быть не может.
• Приказ ФНС №ММВ-7-6/435, в котором отражена вся информация о КПП, и указано, что индивидуальные предприниматели его не получают.
• Письмо Минфина №03-02-08/14, в котором дан однозначный ответ на вопрос, выдается ли код причины постановки ИП. Если партнер продолжит упрямиться, предложите ему посмотреть ссылки на нормы законодательства, приведенные в документе к каждому аргументу.

Код все равно требуют: что делать

Чтобы угодить своему деловому партнеру и вписать злополучный код в договор, некоторые бизнесмены идут на хитрость и формируют его самостоятельно. Для этого нужно указать следующий набор цифр в таком же порядке:

• Код региона, в котором вы зарегистрированы;
• Вашей ИФНС;
• И комбинацию 01001, которую обычно присваивают организациям.

Если вы стоите на учете в Москве, то ваш код примет вид 77ХХ01001, где ХХ — это номер ИФНС.

Нужно учитывать, что ИП рискует, составляя собственный КПП индивидуального предпринимателя, поскольку может получить штраф за предоставление недостоверных сведений. Так указано в статье 14.25 ФЗ от 2001.

Если вы не хотите иметь проблем с законом, указывайте в отведенном для кода месте прочерки.

К тому же, самостоятельно сгенерированный шифр является недействительным, и, если вписать его в официальный документ, тот также утратит юридическую силу.

Прибегнуть к такой хитрости можно только ради удовлетворения требований партнера.

КПП для ИП не предусмотрен законодательством, и требовать его никто не вправе. А вот сам предприниматель может проверить юрлицо, запросив информацию о причине постановки на учет и обезопасив предстоящую сделку.

Источник: https://IP-vopros.ru/pravovye-aspekty/est-li-kpp-u-ip

Как заполнить Приложение 1 в 3-НДФЛ: наименование источника выплат, сумма облагаемого дохода, КПП

Последнее обновление 2019-01-14 в 14:17

В статье расскажем, как правильно заполнять Приложение 1 налоговой декларации по новой форме, утв. Приказом ФНС от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@. Рассмотрим на примерах, что писать в графе источник выплат при заполнении 3-НДФЛ в самых распространенных ситуациях.

Образец и пример заполнения Приложения 1 в 3-НДФЛ

На этом листе заполняют сведения о доходах, полученных в России.

.

Важно!

Доходы от предпринимательской деятельности и частной практики в Приложении 1 не указываются. Для них выделено отдельное Приложение 3.

По каждому источнику выплаты на листе приложения заполняют отдельный блок. Если они не помещаются на одну страницу, в декларацию вкладывают еще один лист Приложения 1.

На лист заносят следующие сведения:

• наименование и реквизиты источника дохода;
• вид и размер полученного дохода;
• сумму удержанного НДФЛ;
• применяемую к этому виду дохода ставку НДФЛ.

Рассмотрим, как заполнить приложение, когда доходы поступают от юридического и физического лица.

Пример 1

Иванов Семен работает сварщиком на машиностроительном заводе. В 2018 г. он решил получить водительские права и отучился в автошколе. На учебу потратил 37 600 руб. Чтобы получить социальный вычет, Семен подает декларацию. Для этого молодой человек запросил в бухгалтерии справку 2-НДФЛ за отчетный 2018 год. Из нее он взял необходимые сведения:

.

Важно! Коды для поля 020 имеют значения от 01 до 10. Их берут из приложения к инструкции по заполнению декларации. Так, 07 — это доходы по трудовому договору, 05 — от аренды имущества; 03 — от продажи имущества за исключением недвижимости и т.д.

Пример 2

Помимо зарплаты Семен в 2018 г. получил еще один доход. Он продал машину, которую приобрел 2 года назад, другому физ. лицу. В этом случае Семен обязан заплатить с полученных денег НДФЛ. В Приложении 1 он заполняет еще один блок. В поле источник выплат в 3-НДФЛ при продаже автомобиля Семен указывает сведения о покупателе.

Итого лист Приложения 1, заполненный по примерам 1-2, имеет следующий вид:

Образец декларации по приведенным примерам доступен для скачивания. Далее разберем подробнее некоторые поля, заполнение которых вызывает затруднения.

Что писать в «Наименование источника выплат» в декларации 3-НДФЛ

Источник выплат в 3-НФДЛ это наименование организации или ФИО физ. лица, от которых вы получили налогооблагаемый доход:

• заплату;
• деньги за проданную машину или квартиру;
• арендную плату и т.д.

Если доходы получены под трудовому или иному договору от компании или ИП, такое лицо выступает по отношению к налогоплательщику в качестве налогового агента. Это значит, что по ст.226 НК, такой налоговый агент обязан самостоятельно перечислить с выплачиваемого дохода НДФЛ. Получателю дохода по его запросу выдается справка 2-НДФЛ.

В Приложении 1 наименование и другие реквизиты источника выплаты по доходам, полученным от налогового агента, берите из справки 2-НДФЛ:

.

Важно!

По каждому отчетному году берите отдельную справку 2-НДФЛ. Т.е. в декларации за 2018 г. отражаются только те доходы, которые были получены в 2018 г., не раньше.

Если вы совершили сделку с физ. лицом, то в стр.060 приложения нужно написать его ФИО полностью. Например, указать в наименовании источника выплат в декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры данные покупателя — Петров Петр Петрович.

Важно!

В исключительных случаях, если по имеющимся у вас документам невозможно однозначно указать данные физ. лица, правила разрешают указывать в поле 060 вид совершенной операции.

Пример 3

Анна в 2018 г. продала принадлежащий ей земельный надел двум гражданам, матери и ее сыну, без выделения конкретных долей и разделения сумм. Заполняя декларацию, она решила указать в поле источника выплат от продажи участка не фамилии покупателей, а суть операции: «продажа земельного участка».

Обратите внимание, что при декларировании доходов за 2017 г. и ранее, нужно брать старую форму отчета. В ней наименование источника дохода указывается в строке 060 листа А 3-НДФЛ.

Что такое КПП в декларации 3-НДФЛ для физических лиц

Когда организация встает на налоговый учет, ей присваивается специальный код – КПП (код причины постановки на учет). Это один из обязательных реквизитов каждого юр. лица. Для КПП источника выплаты отведена строка 040 в 3-НДФЛ (прил.1).

Важно! Это код присваивается только организациям. У ИП и обычных физ. лиц КПП не бывает. Если деньги поступили от физ. лица, в стр.040 ставьте прочерки по всех ячейках. При заполнении 3-НДФЛ в специальной программе поле остается пустым.

Не нужно искать, где взять КПП источника выплаты дохода. Все данные уже есть в справке 2-НДФЛ:

Если вы работаете в филиале иногородней компании, обратите внимание, правильно ли ваш работодатель оформил 2-НДФЛ. В этом случае он должен указать КПП по месту нахождения обособленного подразделения.

Пример 4

Елена работает в тюменском филиале московской компании ООО «Мечта». В справке о доходах за 2018 г. для Елены работодатель указал КПП, который присвоила налоговая при постановке тюменского филиала на местный учет. Этот же местный КПП Елене нужно указать в декларации в Приложении 1. В отношении ОКТМО источника выплаты дохода в 3-НДФЛ действует такое же правило.

Что писать в ИНН источника выплаты дохода в 3-НДФЛ

ИНН — это уникальный идентификационный номер, который присваивается как организациям, так и у обычным гражданам. У компаний он состоит из 10 цифр, а у физ. лиц — из 12. В Приложении 1 для ИНН отведено поле 030.

ИНН компании или ИП можно посмотреть в выданной справке 2-НДФЛ:

.

Важно!

Если заполнять 3-НДФЛ вручную, после указания ИНН юр. лица в оставшихся ячейках нужно поставить прочерки.

Обратите внимание, что если у физ. лица нет ИНН, правила позволяют не заполнять стр.030 (ставить прочерки). Также инструкцией по заполнению декларации допускается указывать номер ИНН физ.лица — источника выплаты в поле 060 (наименование).

Что значит облагаемая сумма дохода в декларации 3-НДФЛ и как ее посчитать

Узнать общую сумму дохода по каждому источнику очень просто:

• она указывается в справке 2-НДФЛ в разделе 5 (так же, как и сумма удержанного НДФЛ);

• в случае с продажей имущества доход – это общая стоимость покупки по договору;
• при аренде имущества общим доходом является суммарная арендная плата.

Важно! В новой форме декларации за 2018 г. в приложении 1 нужно поставить только общий полученный доход (стр.070). Если вы декларируете доходы за 2016-2017 гг., необходимо воспользоваться старой формой 3-НДФЛ. Там на листе А есть стр.080:

Узнать облагаемую сумму дохода в декларации 3-НДФЛ для отчета за 2016-2017 гг. также можно в справке 2-НДФЛ (раздел 5) в строке «Налоговая база». Это сумма общего дохода, из которой работодатель уже вычел размер предоставленных им вычетов.

Итоги

1. В Приложение 1 заносятся данные о полученных в РФ доходах и их источниках.

2. Если при заполнении декларации 3-НДФЛ два источника дохода, данные по каждому из них прописываются в отдельном блоке приложения.

3. При указании доходов, полученных от налогового агента, все нужные для заполнения сведения берут из справки 2-НДФЛ.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/3-ndfl/kak-zapolnit-prilozhenie-1-v-3-ndfl-naimenovanie-istochnika-vyplat-summa-oblagaemogo-dohoda-kpp/

Какой кпп ставить в договорах кпп по крупнейшему или кпп по местонахождению

N 85н установлены случаи и порядок присвоения КПП налогоплательщикам. При этом любой из кодов причины постановки на учет, присвоенных Обществу, является кодом самого Общества. Соответственно, в счете-фактуре может быть указан любой КПП, который был присвоен налогоплательщику любой налоговой инспекцией, либо вообще не указываться.

Вместе с тем, если Обществом будет принято решение об указании КПП, то, по нашему мнению, более логичным с точки зрения налогового администрирования будет указание в счете-фактуре кода, присвоенного в связи с постановкой Общества на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика, т.к.

именно эта инспекция осуществляет контроль за исчислением и уплатой Обществом НДС*(1).

У организации два кпп, какой указывать?

Организация зарегистрирована в г. Москве, склад находится в Московской области (получатель товара). По месту нахождения склада зарегистрировано обособленное подразделение, собственного расчетного счета у него нет.

Важно Какой КПП (головной организации или обособленного подразделения) должен быть указан в договоре купли-продажи, счете-фактуре, платежном поручении? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В договоре в обязательном порядке должны быть указаны реквизиты головной организации, включая КПП.

Учитывая, что поступление товара осуществляется на склад, являющийся обособленным подразделением, в договоре должны быть указаны и реквизиты склада (включая КПП и адрес доставки).

В счете-фактуре, выставляемом покупателю, по нашему мнению, в строке «Покупатель» следует указать КПП головной организации.

Кпп: когда присваивается и что означает

Для устранения неясностей Ваша организация может воспользоваться правом, предоставленным налогоплательщикам пп. 2 п. 1 ст. 21 НК РФ, и обратиться в Минфин России за письменными разъяснениями по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах в рассматриваемой ситуации.

Полномочия Минфина России давать разъяснения налогоплательщикам по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах закреплены в п.
1 ст. 34.2 НК РФ.

Письма Минфина России, изданные в соответствии c указанной нормой, не направлены на установление, изменение или отмену правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, не являются нормативными правовыми актами, подлежащими обязательному исполнению, и носят исключительно рекомендательный характер.

Какой кпп основной или крупного налогоплательщика должен быть указан в договоре

Таким образом, конкретные требования по заполнению КПП установлены только при заполнении платежных поручений на перечисление налоговых и таможенных платежей. Как должно заполняться поле N 102 в случае перечисления платежей за приобретенный товар, получателем которого является обособленное подразделение, ни в одном нормативном правовом акте не разъясняется.

Нет по этому вопросу и каких-либо разъяснений официальных органов. По нашему мнению, принимая во внимание, что оплата груза осуществляется непосредственно с расчетного счета головной организации, в платежном поручении, должен быть указан КПП головной организации, а не КПП обособленного подразделения.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.

Кпп в платежках и декларациях крупнейших налогоплательщиков

К обязательным реквизитам платежного поручения относятся наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (пп. «г» п. 2.10 Положения ЦБР). Код причины постановки на учет получателя средств отражается в поле N 102. Согласно пп. «м» п. 2.

10 Положения ЦБР поля «Плательщик», «Получатель», «Назначение платежа», «ИНН» (ИНН плательщика), «ИНН» (ИНН получателя), а также поля 101-110 в расчетных документах на перечисление и взыскание налоговых и иных обязательных платежей заполняются с учетом требований, установленных Федеральной налоговой службой, Министерством финансов Российской Федерации и Федеральной таможенной службой в нормативных правовых актах, принятых совместно или по согласованию с Банком России.

В свою очередь, заметим, что указание КПП в счете-фактуре предусмотрено только Правилами, НК РФ такой обязанности не устанавливает. Напомним, что акты исполнительных органов власти, в том числе Правительства РФ, не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах, то есть нормы НК РФ в целом и главы 21 НК РФ в частности, что прямо установлено нормой п.

1 ст. 4

Источник: http://redtailer.ru/kakoj-kpp-stavit-v-dogovorah-kpp-po-krupnejshemu-ili-kpp-po-mestonahozhdeniyu/

Заполнение декларации по УСН: инструкция

Декларация по УСН довольно легка в заполнении. В статье рассказываем о построчном заполнении этого налогового документа. Чтобы не возникло сложностей, приведем примеры для основных строк декларации.

Декларация по УСН довольно легка в заполнении. Отчитывающимся лицам предстоит заполнить титульный лист и несколько разделов. Ниже расскажем о построчном заполнении этого налогового документа. Чтобы не возникло сложностей, приведем примеры для основных строк декларации. Задачки с решениями и расчетами есть как для ИП, так и для компаний.

Рекомендации по заполнению декларации изложены в Приказе ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

Все показатели стоимости (налог, доходы, убытки) нужно писать в полных рублях, применяя математическое округление. Например, доход 40 600,51 рубля округляется до 40 601 рубля. А вот доход 40 600,38 рубля округлить стоить в меньшую сторону — до 40 600 рублей.

Декларация должна быть пронумерована — каждой странице присваивается порядковый номер, начиная с титульного листа. Первый лист будет иметь номер вида «001», а одиннадцатый лист стоит обозначить как «011». Ни в коем случае нельзя вносить исправления с помощью «штриха» (канцелярской замазки). В верхнем поле каждой страницы над заголовком раздела нужно вписать ИНН и КПП при их наличии.

Сдавайте отчетность по УСН и пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна. Три месяца — бесплатно!

Попробовать бесплатно

Титульный лист

В титульном листе, в частности, нужно указать такую информацию:

• Номер корректировки. Цифра «0» говорит о том, что декларация первичная. Уточненку можно выявить, если в поле стоит цифра отличная от нуля (для четвертой уточненки ставится номер «4», для третьей — «3» и т.п.).
• Код налогового периода (для продолжающих работать компаний нужно выбрать код «34»).
• Код налоговой инспекции (возьмите его из уведомления о постановке на учет. Если уведомления нет под рукой, шифр налогового органа можно найти на сайте ФНС).
• Код места представления декларации (120 — для ИП; 210 — для организации).
• Полное название предприятия или ФИО бизнесмена (Общество с ограниченной ответственностью «Елка», Индивидуальный предприниматель Сенкин Артемий Степанович).
• Код ОКВЭД. Его можно легко найти в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) или же определить по классификаторам ОКВЭД. Выписку из ЕГРЮЛ можно получить, отправив запрос в ФНС через интернет или придя лично. Лица, совмещающие несколько режимов должны указать ОКВЭД, соответствующий их виду деятельности на УСН.
• Цифровой код формы реорганизации или ликвидации (оставьте его пустым, если не было указанных обстоятельств).
• ИНН/КПП реорганизованной организации (если были соответствующие обстоятельства).
• Телефонный номер.
• Сколько страниц насчитывает декларация.
• Сколько листов насчитывают оправдательные документы.

Все возможные коды, задействованные в декларации, есть в приложениях к порядку заполнения.

Для подписантов декларации присвоены коды: «1» — если подпись ставит руководитель или ИП, «2» — если подпись в декларации принадлежит представителю налогоплательщика.

Раздел 1.1

Хотя разделы 1.1 и 1.2 декларации идут непосредственно за титульным листом, заполнять их нужно после отражения данных в последующих разделах. Объясняется это тем, что эти разделы являются как бы сводными и собирают конечные данные из остальных разделов.

Раздел 1.1 понадобится лишь налогоплательщикам, трудящимся на УСН «доходы».

В строке 010, впрочем, как и в строках 030, 060, 090, полагается указать ОКТМО. Последние указанные три строки заполняют лишь при изменении адреса.

ОКТМО занимает в декларации одиннадцать клеточек. При наличии в коде меньшего количества цифр в незанятых ячейках (справа от кода) ставятся прочерки.

В строку 020 бухгалтер вносит сумму аванса по налогу за первые три месяца года.

Аванс за полугодие плательщик заносит в строку 040. Не забудьте, что из суммы аванса за полугодие требуется вычесть аванс за I квартал (иначе возникнет переплата). Кстати, оплатить аванс полагается не позднее 25 июля.

В период кризиса или простоя вероятна ситуация, когда аванс за первый квартал окажется больше исчисленного за полугодие (ввиду снижения доходов).

Значит, получится сумма к уменьшению — ее записывают в строку с кодом 050. Например, за I квартал ООО «Елка» отправило аванс 2 150 рублей, а по итогу полугодия аванс равен всего 1 900 рублей.

Значит, платить ничего не нужно, а в строке 050 бухгалтер ООО «Елка» запишет 250 (2 150 — 1 900).

Алгоритм заполнения строки 070 аналогичен алгоритму по строчке 040, только информация сюда вносится за 9 месяцев. Строка 080 хранит информацию о налоге к уменьшению за 9 месяцев.

Строка 100 подытоживает год и фиксирует сумму налога, которую нужно списать с расчетного счета в пользу ФНС. Строка 110 пригодится, если авансы превысят сумму налога за год.

ООО «Елка» по итогам 2016 года должно отправить в бюджет «упрощенный» налог в размере 145 000 рублей. Однако в течение кварталов были сделаны авансы в размерах 14 000 рублей, 18 500 рублей и 42 300 рублей. Значит, всего ООО «Елка» придется доплатить 70 200 рублей (145 000 — 14 000 — 18 500 — 42 300).

Раздел 1.2

Раздел 1.2 заполняйте, если ваш объект «доходы минус расходы».

Принцип его заполнения полностью повторяет принцип заполнения раздела 1.1.

Строки 010, 020, 060, 090 содержат ОКТМО.

В строках 020, 040, 070 записываются авансы по налогу. Сроки уплаты их не зависят от объекта налогообложения — это всегда 25-е число.

В строки 050 и 080 вносят записи, если до этого платежи в бюджет превысили аванс за текущий период.

Единственное отличие описываемого раздела от раздела 1.1 — строка 120. В ней нужно обозначить сумму минимального налога (1 % от дохода).

Например, при годовом доходе 10 000 рублей и расходах 9 500 рублей налог к уплате у ООО «Елка» составит всего 75 рублей ((10 000 — 9 500) х 15 %). Если рассчитать минималку, получится 100 рублей (10 000 х 1 %).

ООО «Елка» должно заплатить именно минимальный налог, естественно, уменьшив его на суммы авансов. Если у компании были авансы в размере 30 рублей, то в строке 120 бухгалтер укажет 70 (100 — 30).

Если авансы по итогам трех кварталов года превышают минимальный налог, строка 120 прочеркивается.

Раздел 2.1.1

Нужен в составе декларации только тем категориям плательщикам, которые платят налог с доходов. Заметьте, лицам, уплачивающим помимо налога торговый сбор, этот раздел не понадобится.

Итак, заполнять декларацию по УСН целесообразно начиная именно с этого раздела.

В строке 102 нужно указать один из двух признаков налогоплательщика:

• код «1» — для фирм и ИП с сотрудниками;
• код «2» — исключительно для ИП без работников.

В строках 110–113 собирается информация о доходах за первый квартал, шесть и девять месяцев, год. Главный принцип: все доходы и расходы записываются нарастающим итогом. Покажем на примере ООО «Елка», что такое доходы нарастающим итогом.

Исходные данные по доходам: I квартал — 13 976 рублей, II квартал — 24 741, III квартал — 4 512 рублей, IV квартал — 23 154 рубля. Чтобы заполнить строки 110–113, бухгалтер ООО «Елка» будет к предыдущему значению плюсовать текущее.

Итак, в строку 110 бухгалтер запишет 13 976, в строку 111 — 38 717 (13 976 + 24 741), в строку 112 — 43 229 (38 717 + 4 512) и в строку 113 — 66 383 (43 229 + 23 154).

Ставка налога фиксируется в строках 120–123.

В строке 130 фиксируется налоговый аванс за первый квартал. Строки 131–133 отражают авансы и налог. Как их рассчитать, указано непосредственно в бланке декларации слева от соответствующей строки.

В строки 140–143 вносят записи о суммах страховых взносов, больничных и платежей по добровольному личному страхованию. Бухгалтер любой фирмы обязан помнить, что сумму налога и авансов правомерно уменьшить на сумму указанных расходов, но не более чем на 50 %.

ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директора Копейкина Стаса Игоревича составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей (68 324 + 17 333). Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог.

Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы расходов, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма больше, чем половина налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070).

В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070, а не 42 829.

Добавим, что ИП в строках 140–143 отражают взносы за себя. У предпринимателей-одиночек есть особое преимущество — уменьшить налог можно на 100 % взносов, переведенных в бюджет. ИП Семечкин В. О.

(без работников) за год по предварительным расчетам должен отправить в бюджет 36 451 рубль, уплаченные взносы составили 17 234 рубля (именно такую сумму Семечкин заплатил). ИП Семечкин В. О.

уменьшил налог на взносы (на 17 234) и перечислил в ИФНС 19 217 рублей (36 451 — 17 234).

Раздел 2.1.2

Если вы платите торговый сбор, тогда этот раздел для вас.

Все доходы отмечают в строках 110–113. Обязательно нарастающим итогом. За какой именно период зафиксировать доходы, подскажет пояснение к строке, указанное в бланке декларации.

Также, как и в разделе 2.1.1 налогоплательщики, прекратившие деятельность или лишившиеся права работать на «упрощенке», дублируют доходы за последний отчетный период в строке 113, а налог повторяется в строке 133.

Аналогично разделу 2.1.1 в строке 130 нужно указать налоговый аванс за первые три месяца года, а в строках 131–133 — платежи за следующие периоды. Формулу расчета бухгалтер увидит непосредственно под указанными строчками в бланке декларации.

В строках 140–143 нужно обозначить суммы выплат, перечень которых представлен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Именно на эти выплаты можно существенно снизить налог. Но здесь есть ограничение: уменьшить налог правомерно не более чем на 50 % указанных выплат.

ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директору Копейкину Стасу Игоревичу составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей. Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог.

Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы взносов и больничного, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма превышает половину налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070.

Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070, а не 42 829.

Непосредственно торговый сбор впишите в строки 150–153. Укажите здесь сбор, если его уже заплатили. Строки 160–163 расскажут о сумме торгового сбора, который делает меньше налог и авансы по нему. В зависимости от показателей эти строки могут принимать разные значения. Какие именно, подскажет формула под строками в декларации.

Раздел 2.2

Если вы платите налог с разницы между доходами и расходами, тогда этот раздел для вас. Вкратце опишем строки, которые предстоит заполнить. Помните, что данные считаем и фиксируем нарастающим итогом.

Строки с кодами 210–213 — доходы за отчетные периоды.

Строки с кодами 220–223 — расходы, перечень которых дан в ст. 346.16 НК РФ.

Строка с кодом 230 — убыток (его часть) за минувшие налоговые периоды. Заявив убыток, вы сможете на законных основаниях снизить налоговую базу.

Строки с кодами 240–243 — налоговая база. Допустим, доходы ООО «Сова» составили 541 200 рублей, расходы — 422 000 рублей, убыток прошлого периода — 13 400 рублей. Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 541 200 — 422 000 — 13 400 = 105 800 рублей.

Если по итогам года получилась сумма со знаком минус, сумму убытка следует указать в строках 250–253. Допустим, доходы ООО «Сова» составили 422 000 рублей, расходы — 541 200 рублей. Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 422 000 — 541 200 = – 119 200 рублей. Получился убыток.

Строки с кодами 260–263 — налоговая ставка (чаще всего 15 %).

Строки с кодами 270–273 — авансы по налогу.

Строка с кодом 280 — сумма минимального налога. Он не платится, если получится ниже самого налога по УСН. ООО «Сова» в 2016 году получило доход 470 000 рублей, подтвержденные расходы составили 427 300 рублей. Бухгалтер Филина А. Ю.

рассчитала налог: (470 000 — 427 300) х 15 % = 6 405 рублей. Далее Филина А. Ю. посчитала минимальный налог: 470 000 х 1 % = 4 700 рублей. Как видим из расчетов, минимальный налог меньше начисленного.

Поэтому бухгалтер ООО «Сова» перечислит на счет ФНС 6 405 рублей (при условии, что ранее не было авансов).

Раздел 3

Большинство компаний и тем более ИП вряд ли сталкиваются с этим разделом. Ведь третий раздел заполняется тем, кто становится получателем целевых средств (п. 1, 2 ст. 251 НК РФ).

Здесь стоит отразить данные по разным категориям целевых средств: неизрасходованным деньгам прошлого периода, непотраченным средствам с неистекшим сроком использования, а также средствам с неустановленным сроком пользования.

https://www.youtube.com/watch?v=OE-HA4x_RCM

Все средства делятся по кодам (коды доступны в приложении к порядку заполнения).

В графах 2 и 5 раздела 3 бухгалтер отмечает:

• конкретную дату получения средств или какого-либо имущества;
• срок использования материальных ценностей, заявленный передающей стороной. Если период использования не определен, то графы 2 и 5 остаются пустыми.

В графах 3 и 6 нужно указать объем средств, полученных ранее отчетного года с разными сроками использования.

Если компания потратила средства не по их прямому назначению, придется отразить их в графе 7.

Завершающим этапом заполнения раздела 3 станет подведение итогов. Для этого есть специальная строка внизу страницы.

На первый взгляд может показаться, что заполнить декларацию по УСН под силу только профессионалу. Но если затратить немного времени и вооружиться приведенной инструкцией, все окажется не так сложно. В данной статье мы расшифровали построчно все разделы и привели примеры расчетов.

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/248-rukovodstvo_po_zapolneniyu_deklaracii_po_usn