Какие показатели рентабельности и налоговой нагрузки используют налоговики?
Как рассчитать налоговую нагрузку и рентабельность, чтобы узнать, ждать ли проверки
Чем поможет эта статья: Вы всегда сможете проконтролировать налоговые риски своей компании и вовремя сообщить о них руководителю. От чего убережет: От неожиданных выездных проверок.
Налоговики, отбирая кандидатов на выездную проверку, используют критерии, перечисленные в приложении № 2 к приказу ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@.
Среди них — показатели налоговой нагрузки и рентабельности. Ежегодно среднеотраслевые значения для них обновляются на сайте ФНС России в разделе «Контрольная работа».
Данные о рентабельности и налоговой нагрузке за 2012 год мы также привели в таблице ниже.
Безопасные показатели налоговой нагрузки и рентабельности за 2012 год для распространенных видов деятельности
| Вид экономической деятельности | Налоговая нагрузка, % | Рентабельность активов, % | Рентабельность продаж, % |
| Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство | 2,9 | 4,8 | 11,7 |
| Рыболовство, рыбоводство | 7,1 | 18,7 | 21,4 |
| Обрабатывающие производства, в том числе: | 7,5 | 8,1 | 11,0 |
| — производство пищевых продуктов | 16,6 | 6,8 | 11,1 |
| — текстильное и швейное производство | 7,6 | 5,0 | 12,3 |
| — производство изделий из кожи и производство обуви | 5,7 | 3,9 | 8,1 |
| — обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки | 4,0* | 2,1 | 5,3 |
| — производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них | 2,3 | 6,7 | 10,5 |
| — издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации | 13,6 | 6,7 | 10,5 |
| — химическое производство | 4,3 | 15,8 | 22,9 |
| — производство резиновых и пластмассовых изделий | 5,1 | 8,3 | 9,1 |
| — металлургическое производство и производство готовых металлических изделий | 3,1 | 7,8 | 11,8 |
| — производство машин и оборудования | 11,3 | 4,5 | 7,7 |
| — производство транспортных средств и оборудования | 6,2 | 2,7 | 6,0 |
| — прочие производства | 4,0 | — | — |
| Строительство | 13,0 | 2,7 | 6,7 |
| Оптовая и розничная торговля; ремонт авто-транспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования, в том числе: | 2,8 | 7,9 | 8,2 |
| — торговля автотранспортными средствами и мотоциклами, их техническое обслуживание и ремонт | 2,9 | 10,2 | 4,1 |
| — оптовая торговля, включая торговлю через агентов, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами | 2,5 | 7,8 | 10,5 |
| — розничная торговля, кроме торговли автотранспортыми средствами и мотоциклами; ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования | 3,9 | 7,0 | 3,6 |
| Гостиницы и рестораны | 9,9 | 5,6 | 8,4 |
| Транспорт и связь, в том числе: | 9,1 | 5,7 | 12,2 |
| — деятельность железнодорожного транспорта | 11,4 | — | — |
| — транспортирование по трубопроводам | 4,9 | — | — |
| — деятельность водного транспорта | 10,6 | — | — |
| — деятельность воздушного транспорта | 2,0 | — | — |
| — связь | 14,2 | 8,3 | 26,7 |
| Финансовая деятельность | — | 4,5 | 0,4 |
| Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг, из них: | 18,6 | 2,5 | 10,0 |
| — научные исследования и разработки | — | 2,4 | 8,8 |
| Образование | — | 5,1 | 7,2 |
| Здравоохранение и предоставление социальных услуг | — | 3,5 | 6,5 |
| Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг, в том числе: | 26,6 | 6,0 | — |
| — деятельность по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта | 29,4 | — | — |
* Кроме производства мебели.
Вы можете самостоятельно рассчитать показатели для своей компании и сравнить с теми, что опубликовали инспекторы. Как это сделать, подскажем в статье.
Следите, чтобы ваша налоговая нагрузка была не меньше, чем средняя по отрасли. Рентабельность же может быть меньше нормы. Но отклонения на 10 процентов и более уже рискованны.
Для расчета налоговой нагрузки берите сумму уплаченных налогов и размер выручки за год
Сравнить свои данные с показателями за 2010-2012 годы
glavbukh.ru/rent
Основной показатель компании, за которым пристально следят контролеры, это налоговая нагрузка. То есть ревизоры хотят знать, какую долю доходов вы отдаете государству. Сами они поясняют, что надо соотнести сумму уплаченных налогов с выручкой (п. 1 Общедоступных критериев, утвержденных приказом ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@). А значит, формула расчета нагрузки такова:
Осторожно! В расчет налоговой нагрузки не надо включать те суммы, что вы перечислили в бюджет как агент.
При расчете налоговики рекомендуют использовать показатель выручки по данным Росстата. То есть сумму без НДС. Ведь в отделение статистики вы сдаете экземпляр бухгалтерской отчетности, в которой выручку отражаете без учета налога.
Также не берите во внимание уплаченные страховые взносы и НДФЛ. Ведь отчисления во внебюджетные фонды не являются налогами в силу главы 2 Налогового кодекса РФ. А НДФЛ — это обязательство ваших сотрудников, а не компании.
После того как вы определили значение нагрузки в процентах, проверьте, соответствует ли оно стандартам (см. таблицу выше).
Обувная фабрика ООО «Вездеход» в 2012 году получила выручку по данным бухучета в размере 10 000 000 руб. без НДС. А налогов уплатила за этот период на сумму 600 000 руб. Из них 50 000 руб. было перечислено в январе за 2011 год.Бухгалтер ООО «Вездеход» рассчитал налоговую нагрузку так: (600 000 руб. : 10 000 000 руб.) × 100% = 6%. Затем он сравнил полученный показатель со среднеотраслевым (5,7%). Налоговая нагрузка в 2012 году осталась на безопасном уровне.
Определяя рентабельность, возьмите величину прибыли до налогообложения
Вообще, рентабельность показывает, насколько эффективно работает ваша компания. Налоговиков больше всего интересует эффективность активов и продаж. На них и остановимся.
Рентабельность активов
Оценивая эффективность ваших активов, используйте следующую формулу:
Финансовый результат или прибыль до налогообложения вы отражаете по строке 2300 Отчета о финансовых результатах. Эту цифру и надо взять в расчет. А чтобы определить стоимость активов предприятия, сложите итоги разделов I и II баланса. Полученное сравните со средним показателем по отрасли.
Эффективность продаж
Рентабельность продаж можно определить, разделив прибыль от реализации на себестоимость товаров, работ или услуг. То есть формула для расчета выглядит так:
Обувная фабрика ООО «Вездеход» в 2012 году получила прибыль от продаж в размере 850 000 руб. А себестоимость товаров составила 10 000 000 руб.
Бухгалтер ООО «Вездеход» рассчитал рентабельность продаж следующим образом:
(850 000 руб. : 10 000 000 руб.) × 100% = 8,5%.
Сравнивая показатель ООО «Вездеход» со среднеотраслевым (8,1%), бухгалтер пришел к выводу, что налоговая проверка компании не грозит.
Чем больше показатель рентабельности по сравнению с нормой, тем меньше вероятность, что к вам нагрянут с проверкой.
1 Налоговики сравнивают показатели налоговой нагрузки, а также рентабельности активов и продаж со среднеотраслевыми значениями. Если ваши цифры заметно меньше, то высоки шансы выездной проверки.
2 Для расчетов берите выручку без НДС по данным бухучета.
Дополнительно про налоговые проверки
Статьи: «Ответы на сложные вопросы о налоговых проверках» («Главбух» № 8, 2012); «Два новых критерия, по которым инспекторы будут отбирать компании для выездных проверок» («Главбух» № 13, 2012).
Документ: приказ ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@.
Бухгалтер ООО «Премьер» рассчитывает налоговую нагрузку. Выручка компании за год составила 1 180 000 руб., включая НДС — 180 000 руб. Какую величину бухгалтер должен взять в расчет? 1 180 000 руб. 1 000 000 руб. В ФНС России считают, что для расчета налоговой нагрузки сумму выручки надо определять без учета НДС. Ведь именно такие данные попадают в Росстат.
Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/42377-qqgb-16-m3-kak-rasschitat-nalogovuyu-nagruzku-i-rentabelnost-chtoby-uznat-jdat-li-proverki
Для расчета налоговой нагрузки берите сумму уплаченных налогов и размер выручки за год
Сравнить свои данные с показателями за 2010-2012 годы
glavbukh.ru/rent
Основной показатель компании, за которым пристально следят контролеры, это налоговая нагрузка. То есть ревизоры хотят знать, какую долю доходов вы отдаете государству. Сами они поясняют, что надо соотнести сумму уплаченных налогов с выручкой (п. 1 Общедоступных критериев, утвержденных приказом ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@). А значит, формула расчета нагрузки такова:
Осторожно!
В расчет налоговой нагрузки не надо включать те суммы, что вы перечислили в бюджет как агент.
При расчете налоговики рекомендуют использовать показатель выручки по данным Росстата. То есть сумму без НДС. Ведь в отделение статистики вы сдаете экземпляр бухгалтерской отчетности, в которой выручку отражаете без учета налога.
Также не берите во внимание уплаченные страховые взносы и НДФЛ. Ведь отчисления во внебюджетные фонды не являются налогами в силу главы 2 Налогового кодекса РФ. А НДФЛ — это обязательство ваших сотрудников, а не компании.
После того как вы определили значение нагрузки в процентах, проверьте, соответствует ли оно стандартам (см. таблицу выше).
Пример 1: Как рассчитать налоговую нагрузку предприятия
Обувная фабрика ООО «Вездеход» в 2012 году получила выручку по данным бухучета в размере 10 000 000 руб. без НДС. А налогов уплатила за этот период на сумму 600 000 руб. Из них 50 000 руб. было перечислено в январе за 2011 год.Бухгалтер ООО «Вездеход» рассчитал налоговую нагрузку так: (600 000 руб. : 10 000 000 руб.) × 100% = 6%. Затем он сравнил полученный показатель со среднеотраслевым (5,7%). Налоговая нагрузка в 2012 году осталась на безопасном уровне.
Определяя рентабельность, возьмите величину прибыли до налогообложения
Вообще, рентабельность показывает, насколько эффективно работает ваша компания. Налоговиков больше всего интересует эффективность активов и продаж. На них и остановимся.
Рентабельность активов
Оценивая эффективность ваших активов, используйте следующую формулу:
Финансовый результат или прибыль до налогообложения вы отражаете по строке 2300 Отчета о финансовых результатах. Эту цифру и надо взять в расчет. А чтобы определить стоимость активов предприятия, сложите итоги разделов I и II баланса. Полученное сравните со средним показателем по отрасли.Эффективность продаж
Рентабельность продаж можно определить, разделив прибыль от реализации на себестоимость товаров, работ или услуг. То есть формула для расчета выглядит так:
Пример 2: Как рассчитать рентабельность продаж
Обувная фабрика ООО «Вездеход» в 2012 году получила прибыль от продаж в размере 850 000 руб. А себестоимость товаров составила 10 000 000 руб.
Бухгалтер ООО «Вездеход» рассчитал рентабельность продаж следующим образом:
(850 000 руб. : 10 000 000 руб.) × 100% = 8,5%.
Сравнивая показатель ООО «Вездеход» со среднеотраслевым (8,1%), бухгалтер пришел к выводу, что налоговая проверка компании не грозит.
Чем больше показатель рентабельности по сравнению с нормой, тем меньше вероятность, что к вам нагрянут с проверкой.
Источник: https://kbpu.tiu.ru/a112051-kak-rasschitat-nalogovuyu.html
Что такое налоговая нагрузка? Определение термина, расчет, изменения 2019 — Контур.Бухгалтерия
Что такое налоговая нагрузка, как ее вычислить и какова ее роль в предпринимательской деятельности? Расскажем в нашей статье.
Коэффициент налоговой нагрузки: что это и как он рассчитывается
Налоговая нагрузка — это один из показателей финансовой стабильности компании. Налоговая нагрузка может быть абсолютной величиной — это точная цифра, обременение на уплату налогов.
Также она может быть относительной — это процент средств, которые компания выделяет из своей выручки на погашение налогов. Чтобы вычислить относительную нагрузку, нужно сумму налогов компании за год разделить на сумму выручки за год.
Именно относительный показатель использует ФНС, когда составляет план выездных проверок. Компании, чья налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой, рискуют оказаться в «списке подозреваемых».
Банки используют показатели налоговой нагрузки при анализе рисков. Само собой, налоговая нагрузка — не единственный критерий при проверке платежеспособности (есть ещё порядка 80 показателей), но важный.
Большая налоговая нагрузка обычно означает, что у компании может быть низкая рентабельность.
Для расчета этого коэффициента данные по выручке нужно взять из бухгалтерской отчетности (строка 2110), налоги за год — из налоговой отчетности.
Уровень налоговой нагрузки = сумма ваших налогов за год / выручка за год × 100 %
Налоговую нагрузку полезно считать на разных уровнях экономики:
- для государства или регионов;
- по типам отраслей;
- по группам предприятий, имеющих аналогичный с вами вид деятельности;
- по конкретным хозсубъектам;
- на одного человека.
В зависимости от уровня может меняться база расчётов: это может быть выручка с НДС или без него, доходы предприятия, затраты или прибыль, плановый доход/прибыль.
Коэффициент налоговой нагрузки и среднеотраслевой показатель
Коэффициент налоговой нагрузки зависит от типа экономической деятельности компании: для каждого типа индивидуально на уровне законов определено конкретное среднее значение.
Может так получиться, что показатель КНН вашей компании ниже, чем средний по всей отрасли. Это не всегда хорошо: к вам могут нагрянуть налоговики.
«Ниже среднего» означает, что существует вполне реальная возможность того, что вы платите налогов меньше других игроков отрасли. Или у вас ошибки в расчетах.
Чтобы узнать среднеотраслевое значение, ездить или звонить в налоговую не нужно — вся информация размещена на сайте ФНС, налоговики ее выкладывают ежегодно до 5 мая последующего года.
Налоговая нагрузка по налогу на прибыль и НДС
Нагрузку по налогу на прибыль можно определить исходя из данных налоговой декларации.
Нагрузка по налогу на прибыль = (весь исчисленный налог / (выручка + доходы от внереализационной деятельности)) × 100 %
Показатель менее 2–3 % означает, что ваша налоговая нагрузка низкая.
Нагрузка по НДС = (вычеты по НДС / начисленный НДС) × 100 %
Значения по вычетам и начисленному НДС надо взять за четыре предыдущих квартала. Нормальной считается сумма вычетов, не превышающая 89%.
Нагрузка по НДС = НДС / Налоговая база по внутреннему рынку ×100%
Налоговую базу по внутреннему рынку можно получить из суммы строк 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070 графы 3 раздела 3 декларации по НДС. Для торговых компаний соотношение суммы НДС и налогооблагаемой базы должно быть больше 1%, для остальных — от 3%.На сайте ФНС работает налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки. Им могут пользоваться организации на ОСНО. Сейчас с его помощью легко рассчитать свою налоговую нагрузку за период 2015–2017 годов и сравнить ее со среднеотраслевой. При расхождениях стоит заранее подготовить пояснения, чтобы предоставить их налоговикам по запросу.
Что изменилось в 2019 году
Показатели налоговой нагрузки за 2018 год, которые будут актуальны для назначения проверок в 2019, установлены в приложении №3 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ в редакции от 24.05.2019.
Свой показатель нагрузки установлен для каждого вида деятельности по ОКВЭД2. Но бывает, что компания не может найти свой вид деятельности в списке. Для такой ситуации ФНС предусмотрела особый порядок действий, описанный в письме от 22.08.
2018 № ГД-3-1/5806@ — для сравнения следует брать уровень налоговой нагрузки по РФ, а не по отрасли.
В нынешнем году налоговая имеет право проверить ваши данные за предыдущие три года, поэтому вам нужно тщательно сравнить текущие показатели нагрузки с прошлыми годами. Если есть сильное отклонение, то вас наверняка попросят объяснить причину или назначат проверку.
Хотите быстро рассчитывать и уплачивать налоги? Облачный веб-сервис Контур.Бухгалтерия позволяет вести все необходимые операции через интернет. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, отчитывайтесь онлайн и работайте в сервисе совместно с коллегами.
Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/383-koefficient-nalogovoy-nagruzki