Какая ответственность грозит за нарушение порядка применения ККТ

Характеристика штрафа за неприменение ККТ

Государство пришло к выводу, что существующие до июля 2019 года штрафы за несоблюдение порядка использования кассовых аппаратов являются недостаточно эффективными и не стимулируют предпринимателей добросовестно выполнять законодательные требования.

В связи с этим произошло увеличение размеров штрафов за допущенные нарушения. Это по мнению чиновников, должно привести в соответствие действующие размеры штрафов с размером дохода, который бизнес может получать, обходя закон и не используя кассовое оборудование.

Не все допущенные нарушения повлекут за собой наказание. Ответственности можно избежать, своевременно подав заявление про административное правонарушение. Однако, «покаяться» можно не во всех нарушениях. Например, если сумма проведенной мимо кассы операции будет превышать 1 млн. рублей, штрафа избежать не удастся.

Что указано в законе

Федеральный закон №54 от 2003 года определяет, что существуют такие виды нарушений, которые расцениваются, как работа без кассового аппарата:

• отсутствие кассового аппарата;
• используется аппарат, который не зарегистрирован в налоговой;
• кассир не пробивает кассовый чек при покупке;
• кассовый чек выбит, но не вручен покупателю;
• сумма покупки отличается от суммы в кассовом чеке;
• кассовый аппарат отсутствует в государственном реестре;
• не приходуется выручка в кассовой книге.

Федеральный закон №54 от 2003 года

Правительственные постановления № 745 от 1993 года и № 470 от 2007 года определяют также, что нарушением является использование ККТ с несоблюдением порядка, установленного действующим законодательством, а именно:

• на кассовом чеке отсутствуют или не читаются реквизиты, в том числе том, который выдается платежным терминалом;
• время на выдаваемом чеке не соответствует реальному;
• на ККТ отсутствует марка-пломба;
• когда ККТ используется на платежном терминале не по месту регистрации;
• использование в нефискальном режиме;
• на оборудование нет паспорта и т.д.

Статья 14.5. Кодекса об админнарушениях	Определяет размер штрафа, который может быть наложен в случае неиспользования или неправомерного использования ККТ. Для граждан он может доходить до 2 тыс. рублей, для должностных особ – до 4 тыс., для юрлиц – до 40 тыс.
Статья 15.1.	Устанавливает, какое наказание влечет нарушение порядка ведения кассовых операций.
Статья 120 Российского Налогового кодекса	Определяет, чем грозит грубое нарушение правил учета доходов и расходов. Максимальный штраф в этом случае может быть взыскан в размере 20% от суммы налога, который не был уплачен, однако, он не может быть меньше 40 тыс. рублей.Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)

Нюансы проверок

Кассовые проверки, которые проводятся налоговыми инспекциями, не относятся к налоговым проверкам. Не распространяются на них и положения ФЗ №294 от 2008 года Про защиту прав юридических лиц и ИП. Правила проведения подобных проверок вообще отсутствуют.

Есть два Регламента, которые разработаны Министерством финансов: первый – для проверки ККТ, второй – для проверки полноты оприходования налички. Однако эти документы скудные и адресованы самим проверяющим, а не тем, кого проверяют.

ФЗ №294 от 2008 года

В документах не сказано, к кому могут прийти налоговики для проведения проверки, очевидно одно, их прежде всего интересуют торговые точки, то есть те организации, которые активно получают наличные средства и расходуют их. Несмотря на то, что индивидуальные предприниматели не обязаны вести кассовую книгу, они не застрахованы от проверок.

Если в ходе проверки обнаружены нарушения, инспектор, который ее проводил, должен сообщить про данный факт в соответствующий отдел своей Налоговой службы, который и назначит меру наказания для нарушителя, например, штраф за КТТ.

Проверка может начаться в любое время, налоговая не должна заблаговременно предупреждать о ее проведении. Присутствие директора на месте не является обязательным для начала проверки, однако, инспектор должен сделать в поручении соответствующую отметку про отсутствие руководителя в момент проверки на рабочем месте.

С проверкой могут прийти не только в центральный офис. Проверять также могут подразделения, которые работают с наличкой. Налоговики могут приходить с новой проверкой хоть ежедневно. Законодательно нет никаких ограничений по этому поводу.

О проверке ККТ руководитель организации узнает, когда она уже будет проходить. Работа инспектора начинается до того, как он заявляет о себе и своих полномочиях. Он смотрит, используется ли ККТ, когда речь идет про расчет наличными, а также выдается ли кассовый чек. Для этого они могут как самостоятельно произвести закупку, так и наблюдать за тем, как обслуживаются другие покупатели.

В случае обнаружения нарушений составляется акт, который принимается судебным органом в качестве доказательств, если дело дойдет до суда.

Если проверка ККТ проводится в платежном терминале не по месту нахождения организации, инспектор должен выполнить следующие действия:

• проверить, выдает ли терминал чек;
• в выданном поручении отметить, что директор отсутствует на месте проверки;
• поручение должно быть вручено руководителю, который получает возможность дать разъяснения и предоставить доказательство своей невиновности.

Определение нарушений

Кроме нарушений, которые могут быть обнаружены в ходе использования кассового аппарата, в качестве нарушения может расцениваться отсутствие марки-пломбы или голограммы. Их отсутствие расценивается налоговой наравне с такими нарушениями, как неприменение ККТ.

Какие наклейки должны быть на кассовом аппарате:

• голограмма сервисного обслуживания, которая наклеена в текущем году (обычно клеится в январе-феврале);
• голограмма госреестра, которая должна клеится изготовителем один раз на весь период использования кассы;
• марки-пломбы в количестве 4-х штук;
• идентификационный знак ККТ;
• шильдик изготовителя.

В случае нарушений такого рода ИП должны будут заплатить штраф до 6 тыс. рублей, а ООО и прочие юрлица – до 60 тыс. руб.

Увеличение суммы наказания

15 июля 2019 года были внесены поправки в статью 14.5. КоАП.

С этого момента штраф за неиспользование ККТ зависит от суммы расчета, по которому не был пробит чек:

Для должностных особ	Новый размер составит от четверти до половины оплаты, которая была проведена без ККС, однако он не может быть меньше 10 тыс. рублей.
Для юридических лиц	От ¾ до одного размера суммы, но не менее 30 тыс. рублей.

Если правонарушение будет совершено повторно и если сумма платежей без использования кассового оборудования составила 1 млн рублей и более – должностные лица будут дисквалифицированы на срок до двух лет, что касается ИП и юрлиц, то их деятельность будет приостановлена на срок до трех месяцев.

Также для штрафных санкций введены новые основания, например, организация или ИП не предоставляют информацию или документы, которые запрашивает ИФНС.

Размер штрафа ККТ

Какой размер штрафа предусмотрен в 2019 году за нарушения при использовании ККТ:

Вид нарушения	Ответственность для должностных лиц и ИП	Ответственность для юр. лиц
В тех случаях, которые определены законодательно, не используется ККТ	Штраф в размере четверти – половины суммы оплаты, но не меньше, чем 10 тыс. рублей	Штраф от трех четвертей до 1 размера оплаты, но не меньше, чем 30 тыс. рублей
Повторное нарушение при сумме, которая превышает 1 млн рублей	Отстранение от работы на год-два	Деятельность может быть прекращена на 90 дней (распространяется на ИП)
Используется техника, которая не соответствует требованиям закона	Предупреждение или штраф от 1 500 до 3 тыс. рублей	Предупреждение или штраф 5 тыс. – 10 тыс. рублей
Отказ в предоставлении налоговику документов	Штраф в размере до 3 тыс. рублей, как альтернатива — предупреждение	Штраф от 5 до 10 тыс. рублей или вынесение предупреждения
Покупателю не предоставлен чек или квитанция (по запросу)	Штраф в размере 2 тыс. рублей	Штраф в размере 10 тыс. рублей

Случаи освобождения

Новая редакция статьи 14.5. КоАП устанавливает новые условия, при которых нарушителя освобождают от «кассовой ответственности». Пример, налоговая должна быть добровольно оповещена про совершенное кассовое правонарушение. При этом нужно исправить допущенную ошибку, исполнив обязательство до того, как налоговой будет вынесено постановление про административное правонарушение.

Освобождение последует только тогда, когда одновременно будут выполнены такие условия:

• когда было подано заявление от нарушителя, налоговый орган не имел соответствующих сведений и документов про совершение админпроступка;
• сведения и документация, которые поданы заявителем, являются достаточными для того, чтобы установить события, при которых нарушение было допущено.

Однако, освобождение предусмотрено не для всех видов нарушений.

Избежать штрафа получится только в таких ситуациях:

• ККТ не применялась в тех случаях, когда это было обязательным условием осуществления деятельности;
• применялась ККТ, не соответствующая установленным законом требованиям;
• техника использовалась с нарушением порядка регистрации и ее применения.

Чтобы избежать наказания, первый шаг, который нужно выполнить – подать заявление в налоговый орган. Для данного документа не установлена официальная форма, то есть подготовить его можно произвольно. Информация, которую важно отобразить в данной бумаге:

• кто совершил нарушение;
• когда оно было совершено и в чем оно заключалось;
• каким образом заявитель устранил его;
• важно также сослаться на статью 14.5. КоАП, на основании которой человек претендует на освобождение от ответственности.

Статья 14.5. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации

Одним из распространенных случаев неприменения ККТ является отключение электроэнергии. Чтобы избежать штрафа, нужно вместе с заявлением подать в налоговую копии чеков, пробитых после того, как включили свет, на суммы, полученные от покупателя.

Поскольку отмечается массовый переход на онлайн оплаты, при допущенном нарушении компании могут не успеть обратиться в налоговую с заявлением, поскольку в режиме онлайн подобные нарушения выявляются гораздо быстрее. Однако, в этом случае можно уменьшить размер штрафных санкций. Согласно с положениями статьи 28.6 КоАП возможно сокращение штрафа, если нарушитель признает вменяемое ему нарушение.

Статья 28.6. Назначение административного наказания без составления протокола

Если организация или ИП допустит нарушение, которое не предусмотрено статьей 14.5. КоАП, и признается в нем, заявив о данном факте в налоговую, не следует надеяться на то, что не будут применены штрафные санкции или размер штрафа будет уменьшен.

Так, если мимо кассы было пропущено более 1 млн. рублей, то избежать наказания не удастся. Не удастся уйти от наказания и в случае, когда по запросу налоговиков не будут своевременно предоставлены документы.

Как избежать последствий

Избежать последствий достаточно просто – нужно следовать нормам закона и не нарушать их.

Что это значит:

• Следует купить кассовый аппарат, который возможно подключить к сети Интернет. Стоимость новой техники составляет около 30 тыс. рублей. Но допускается приобретение аппарата, который уже был в использовании. Нужно обратить внимание, что кроме того, что он должен подключаться к Интернету, должна быть предусмотрена возможность размещения в нем фискального накопителя (ФП).
• ФП нужно менять каждые 13 месяцев, если ООО или индивидуальный предприниматель работают на УСН, ЕНВД или на патенте. В противном случае его можно менять раз в три года.
• Онлайн-касса должна пройти регистрацию в Налоговой службе. Везти сам аппарат налоговикам, как это было раньше, нет необходимости. Теперь эта процедура проходит дистанционно – в личном кабинете на сайте ИФНС.
• Еще один обязательный шаг – заключение контракта с оператором фискальных данных. Он будет отвечать за взаимодействие с налоговой и передавать онлайн кассовые чеки. При выборе оператора нужно обратить внимание на наличие у него соответствующей лицензии.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/shtraf-za-neprimenenie-kkt/

Работа без онлайн-кассы: штрафы в 2018 году — Офтоп на vc.ru

1 июля 2018 года магазины и предприятия общепита должны подключить онлайн-кассы, а за неиспользование ККТ предусмотрены штрафы, согласно 290-ФЗ. Узнайте, как защитить свой бизнес от лишних расходов и какой штраф за неприменение ККТ может наложить налоговая инспекция. Эта информация будет полезна любому владельцу коммерческого проекта.

Новые штрафы за неприменение ККТ для ИП и организаций в 2018 году грозят тем участникам рынка, которые проигнорируют требования законодательства — необходимость установить онлайн-кассы нового образца.

Вся кассовая техника должна быть оснащена фискальным накопителем и модулем интернет-связи и передавать информацию об операциях в налоговую. Из-за этих перемен всем, кто работает с деньгами, теперь стоит быть гораздо внимательнее.

При нарушении кассовой дисциплины предприятию грозит административная ответственность (ст. 14.5 КоАП РФ).

Штрафы за неприменение ККТ в 2018 году

• Применение кассы, которая не выполняет требования законодательства, грозит штрафом в размере от 1500 до 3000 рублей для предпринимателя, от 5000 до 10000 рублей для юрлица. За продажу без отправки электронного чека клиенту ИП могут оштрафовать на 2000 рублей, юрлицо — на 10000 рублей.
• Если ИП обязан использовать онлайн-кассу, но работает без нее, он отдает в качестве штрафа от 25% до 50% суммы расчета. Минимальный штраф для ИП за неприменение ККТ нового образца в 2018 году в таком случае составит 10 тысяч рублей, а для организаций — от 75% до 100% суммы расчета, но не меньше 30 тысяч рублей.
• Повторные случаи работы без ККТ тоже ведут к штрафу — ИП и организации могут быть наказаны административным приостановлением деятельности на срок до девяноста суток. Штрафы за неиспользование ККТ должны побудить многих предпринимателей быть осторожнее и оперативно приобрести, зарегистрировать онлайн-кассы.

• Если налоговая пришла к вам второй раз, а вы продолжаете работать без кассы, и сумма выручки достигла 1 миллиона рублей, по закону руководителя отстранят от должности на 1–2 года, а бизнес приостановят на срок до 90 дней. Довольно ощутимо, согласитесь.

Штрафы за неиспользование касс нового образца

Не забывайте, что штрафы уже действуют и наказать могут всех и сразу — организацию, руководителя, кассира и бухгалтера.

Аннулирование штрафов, и как можно избежать штрафа за неприменение ККТ в 2018 году

Новые штрафы ККТ с июля 2018 Налогоплательщика могут освободить от административной ответственности по следующим нарушениям:

• применение немодернизированного кассового аппарата (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ); ненаправление клиенту электронного кассового чека, а также невыдача по требованию бумажного чека (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ). Для этого нужно обратиться в ИФНС с письменным заявлением;
• неприменение ККТ для ИП и организации (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Для этого должны быть соблюдены условия:

• у ИФНС до обращения не было данных о нарушении;
• представленных сведений достаточно для установления административного правонарушения;
• обязанность по применению ККТ добровольно исполнена до вынесения постановления по делу об административном правонарушении;

В налоговую обращайтесь с заявлением, к которому нужно приложить документы по возникшей ситуации. Заявление можно написать в произвольной форме, рассказав в нем подробно о факте нарушения. Разумно будет описать факты того, что и как вы исправили.

Данный способ нужно использовать, когда, например, из-за форс-мажорного случая — отключения электричества — кассир продает товар, не пробивая чек.

В этой ситуации вместе с копией чека коррекции к вашему заявлению добавьте справку от арендодателя/энергосетей об отключении электричества в тот момент, указав его причину.

Обратите внимание, что вы можете приобрести онлайн-кассу, которая работает без подзарядки, и тем самым избежать штрафа за нарушения, связанные с применением ККТ.

Если сообщить о нарушении вы не успели и его уже обнаружили сотрудники налоговой при проверке, лучше признать ошибку и сделать всё нужное для ее устранения по закону (п. 4 ст. 28.6 КоАП РФ).

В этом случае штраф будет в размере 1/3 минимально возможного взыскания (п. 3.4 ст. 4.1 КоАП РФ). Например, для организации это 10 000 рублей вместо 30 000 рублей.

Кроме того, за первое нарушение малым и средним организациям штраф могут заменить на предупреждение (п. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ).

Сроки

Говоря о штрафе за неприменение ККТ в 2018 году, надо знать о сроках давности. Привлекать к административной ответственности за нарушение порядка применения ККТ налоговики могут в течение одного года со дня допущенной ошибки(ст. 4.5 и 23.5 КоАП, ст. 7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Новые штрафы ККТ с июля 2018

Опубликован Проект закона о новых штрафах за работу без ККТ. Поправки вступят в силу с июля 2018 года.

• Если компания выдает чек, но расчета на самом деле не было, ее оштрафуют на сумму от 20 000 до 40 000 руб.
• За продажу товаров без чеков на сумму 1 млн руб. и больше налоговые инспекторы смогут оштрафовать организацию на 1 млн руб.
• Угроза штрафа также висит над компаниями и предпринимателями, если они неверно промаркировали товар на чеке — организации заплатят 100 000 руб. и ИП — 50 000 руб.
• Те, кто не передадут в ФНС данные о пробитых чеках, тоже заплатят штраф. Организации — 100 000 руб. и ИП — 50 000 руб.
• Кроме введения новых штрафов, Минфин намерен изменить старые. В законопроекте предлагается ввести фиксированную сумму штрафа за непробитые чеки на сумму 1 млн рублей и больше. Сейчас штраф меняется от 800 тысяч до 1 млн рублей — все зависит от суммы в чеке.

Блокировка ККТ

С июля 2018 налоговые инспекторы смогут блокировать ККТ, через которую были совершены кассовые нарушения. Чтобы сделать блокировку ККТ, инспектор должен привлечь двух понятых или сделать видеозапись и составить протокол.

Материал опубликован пользователем. Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Источник: https://vc.ru/flood/42835-rabota-bez-onlayn-kassy-shtrafy-v-2018-godu

Штрафы за нарушения порядка использования кассовой техники

Согласно ст. 7 Федерального закона от 22.05.2003 г. N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Федеральный закон 54-ФЗ) контроль за применением ККТ осуществляют налоговые органы.

Налоговые органы:

• осуществляют контроль за соблюдением организациями и индивидуальными предпринимателями требований вышеуказанного закона;
• проверяют документы, связанные с применением ККТ, получают необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проведении проверок;
• проводят проверки выдачи организациями (индивидуальными предпринимателями) кассовых чеков;
• налагают штрафы в случаях и порядке, которые установлены Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.

Нормативным документом, регулирующим порядок проведения проверок, является Приказ Минфина РФ от 17.10.2011 г. N 132н «Об утверждении Административного регламента исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по осуществлению контроля и надзора за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения» (далее — Регламент). Данный регламент вступил в силу с 5 февраля 2012 г.

ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА НА МАЛОМ ПРЕДПРИЯТИИ

Рассмотрим, какие штрафы могут быть начислены организациям и индивидуальным предпринимателям за нарушение порядка использования ККТ.

В соответствии с п. 2 ст. 14.

5 КоАП РФ за неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники может быть привлечена к ответственности как сама организация (индивидуальный предприниматель), так и ее должностные лица. Административный штраф на организацию может быть наложен в размере от 30 000 руб. до 40 000 руб., на должностных лиц — в размере от 3 000 руб. до 4 000 руб.

Согласно разъяснениям, изложенным в Письме Банка России от 15 февраля 2012 г. № 36-3/25, в соответствии со ст. 2.4 КоАП РФ лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, совершившие административные правонарушения, несут административную ответственность как должностные лица, если Кодексом не установлено иное.

ШТРАФЫ ЗА НАРУШЕНИЯ КАССОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

1. Неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники

В соответствии с п. 1 и п. 2 ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ контрольно – кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

ШТРАФЫ ЗА НАРУШЕНИЯ КАССОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

Организации (индивидуальные предприниматели) в соответствии с порядком, определяемым Правительством РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности. Следует отметить, что бланк строгой отчетности, должен быть разработан в соответствии с требованиями Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 г. N 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники».

В соответствии с п. 22 Регламента специалистами налоговых органов осуществляется проверка выдачи кассовых чеков.

Она включает в себя приобретение товара и его оплату наличными денежными средствами и (или) с использованием платежных карт.

При этом устанавливается факт выдачи (невыдачи) в момент оплаты кассовых чеков и производится оформление соответствующего Акта проверки (п. 23, п.п. 25 — 26 Регламента).

Невыдача бланка строгой отчетности (приравненного к кассовому чеку) в предусмотренных законодательствам случаях, также влечет наложение административного штрафа.

В соответствии со ст. 5 федерального закона n 54-фз организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ккт, обязаны:

• осуществлять регистрацию контрольно-кассовой техники в налоговых органах;
• применять исправную контрольно-кассовую технику, опломбированную в установленном порядке, и обеспечивающую надлежащий учет денежных средств при проведении расчетов (фиксацию расчетных операций на контрольной ленте и в фискальной памяти);
• обеспечивать ведение и хранение в установленном порядке документации, связанной с ККМ;
• производить при первичной регистрации и перерегистрации ККТ введение в фискальную память ККТ информации и замену накопителей фискальной памяти с участием представителей налоговых органов.

В соответствии с п.п. 40 — 41 регламента специалисты налоговых органов в обязательном порядке проверяют:

• факт регистрации ККТ в налоговых органах;
• корпус ККТ на предмет вскрытия (что исключает возможность изменения или замены программно-аппаратных средств);
• наличие идентификационного знака установленного образца, нанесенного в соответствии с документацией применяемой модели ККТ; наличие марок-пломб установленного образца; наличие знака «Государственный реестр»; наличие знака «Сервисное обслуживание»;
• включена ли применяемая модель ККТ в Государственный реестр контрольно-кассовой техники;
• соответствие установленным срокам хранения документации, связанной с приобретением, регистрацией, вводом в эксплуатацию, эксплуатацией и выводом из эксплуатации ККТ, а также использованных контрольных лент, накопителей фискальной памяти и программно-аппаратных средств, обеспечивающих некорректируемую регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение информации;
• соответствие заводских (паспортных) и регистрационно-учетных данных ККТ фактическим;
• исправность ККТ, включая обеспечение печати кассовых чеков, некорректируемую регистрацию информации о наличных денежных расчетах и (или) расчетах с использованием платежных карт на контрольной ленте и в фискальной памяти;
• соответствие реквизитов, отпечатанных на кассовом чеке, перечню реквизитов, печатаемых на кассовом чеке применяемой моделью ККТ, указанных в Государственном реестре контрольно-кассовой техники, качество (читаемость) этих реквизитов; соответствие времени, опечатанного на кассовом чеке, реальному времени.

АУДИТ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

3. Отказ в выдаче по требованию покупателя в случае, предусмотренном федеральным законом, документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)

В соответствии с п. 2.1 ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ организации (индивидуальные предприниматели), являющиеся плательщиками ЕНВД, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.

26 НК РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).

Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:

• наименование документа, его порядковый номер и дату выдачи;
• наименование для организации (ФИО — для индивидуального предпринимателя);
• ИНН, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю);
• наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
• сумму оплаты в рублях;
• должность, ФИО лица, выдавшего документ, и его личную подпись.

В Письме Минфина РФ от 9 августа 2012 г. N 03-11-06/3/58 разъяснено, что организации (индивидуальные предприниматели), являющиеся налогоплательщиками ЕНВД для отдельных видов деятельности, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ, при условии выдачи по требованию покупателя вышеуказанного документа, в случаях, если они не подпадают под действие п. 2 ст. 2 или не осуществляют деятельность, предусмотренную п. 3 ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ

РЕГИСТРАЦИЯ ККТ

Источник: https://rosco.su/press/shtrafy_za_narusheniya_poryadka_ispolzovaniya_kassovoy_tekhniki/

Кассовая программа для автоматизации магазина розничной торговли LiteBox — оборудование для автоматизации розничного магазина, система учета продаж

С 1 июля 2018 года магазины и предприятия общепита должны подключить онлайн-кассы, а за неиспользование ККТ предусмотрены штрафы, согласно 290-ФЗ. Узнайте, как защитить свой бизнес от лишних расходов и какой штраф за отсутствие ККТ (или неприменение) может наложить налоговая инспекция. Эта информация будет полезна любому владельцу коммерческого проекта.

Новые штрафы за неприменение ККТ для ИП и организаций в 2018 году грозят тем участникам рынка, которые проигнорируют требования законодательства — необходимость установить онлайн-кассы нового образца.

Вся кассовая техника должна быть оснащена фискальным накопителем, модулем интернет-связи и передавать информацию об операциях в налоговую. Из-за этих перемен всем, кто работает с деньгами, теперь стоит быть гораздо внимательнее.

При нарушении кассовой дисциплины предприятию грозит административная ответственность (ст. 14.5 КоАП РФ).

Штрафы за неприменение ККТ в 2018 году

• Применение кассы, которая не выполняет требования законодательства, грозит штрафом в размере от 1500 до 3000 рублей для предпринимателя, от 5000 до 10000 рублей для юрлица. За продажу без отправки электронного чека клиенту ИП могут оштрафовать на 2000 рублей, юрлицо — на 10000 рублей.

• Если ИП обязан использовать онлайн-кассу, но работает без нее, он отдает в качестве штрафа от 25% до 50% суммы расчета. Минимальный штраф для ИП за неприменение ККТ нового образца в 2018 году в таком случае составит 10 тысяч рублей, а для организаций — от 75% до 100% суммы расчета, но не меньше 30 тысяч рублей.
• Повторные случаи работы без ККТ тоже ведут к штрафу —  ИП и организации могут быть наказаны административным приостановлением деятельности на срок до девяноста суток. Штрафы за неиспользование ККТ должны побудить многих предпринимателей быть осторожнее и оперативно приобрести, зарегистрировать онлайн-кассы.
• Если налоговая пришла к вам второй раз, а вы продолжаете работать без кассы, и сумма выручки достигла 1 миллиона рублей, по закону руководителя отстранят от должности на 1–2 года, а бизнес приостановят на срок до 90 дней. Довольно ощутимо, согласитесь.                                                                                                                                                                          

За что штраф	Штраф для организации	Штраф для должностного лица	Штраф для ИП
Не направили клиенту электронный кассовый чек и не выдали бумажный чек (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ)	10 000 руб.	2000 руб.	10 000 руб.
Применяли в 2018 году ККТ, не подходящий под требования (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ)	5000 руб. – 10 000 руб.	1500 — 3500 руб.	5000 руб. – 10 000 руб.
Не предоставили информацию и документы по запросу ИФНС или подали их с опозданием (п. 5 ст. 14.5 КоАП РФ)	5000 руб. – 10 000 руб.	1500 руб. – 3000 руб.	10 000 руб., для физлиц, которые не являются ИП – 1000 руб.
Не применяли ККТ (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ)	От 75% до 100% наличных, полученных без использования ККТ, но не менее 30 000 руб.	25% — 50% наличных, полученных без использования ККТ, но не менее 10 000 руб.	25% — 50% наличных, полученных без использования ККТ, но не менее 10 000 руб.
Повторно не применяли ККТ при сумме расчетов без пробития чека больше 1 млн. руб. (п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ)	Административная приостановка деятельности — до 90 дней	Дисквалификация — от одного года до двух лет	Административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Отсутствие или неиспользование ККТ	Административная приостановка деятельности — до 90 дней	Административная приостановка деятельности — до 90 дней	Приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Не забывайте, что штрафы уже действуют и наказать могут всех и сразу —  организацию, руководителя, кассира и бухгалтера.                                                                  Налогоплательщика могут освободить от административной ответственности по следующим нарушениям:
• применение немодернизированного кассового аппарата (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ); 

• ненаправление клиенту электронного кассового чека, а также невыдача по требованию бумажного чека (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ). Для этого нужно обратиться в ИФНС с письменным заявлением;

• неприменение ККТ для ИП и организации (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Для этого должны быть соблюдены условия:

• у ИФНС до обращения не было данных о нарушении;

• представленных сведений достаточно для установления административного правонарушения;

• обязанность по применению ККТ добровольно исполнена до вынесения постановления по делу об административном правонарушении;

В налоговую обращайтесь с заявлением, к которому нужно приложить документы по возникшей ситуации. Заявление можно написать в произвольной форме, рассказав в нем подробно о факте нарушения. Разумно будет описать факты того, что и как вы исправили.

Данный способ нужно использовать, когда, например, из-за форс-мажорного случая — отключения электричества —  кассир продает товар, не пробивая чек.

В этой ситуации вместе с копией чека коррекции к вашему заявлению добавьте справку от арендодателя/энергосетей об отключении электричества в тот момент, указав его причину.

Обратите внимание, что вы можете приобрести онлайн-кассу, которая работает без подзарядки, и тем самым избежать штрафа за нарушения, связанные с применением ККТ.

Если сообщить о нарушении вы не успели и его уже обнаружили сотрудники налоговой при проверке, лучше признать ошибку и сделать всё нужное для ее устранения по закону (п. 4 ст. 28.6 КоАП РФ).

В этом случае штраф будет в размере 1/3 минимально возможного взыскания (п. 3.4 ст. 4.1 КоАП РФ). Например, для организации это 10 000 рублей вместо 30 000 рублей.

Кроме того, за первое нарушение малым и средним организациям штраф могут заменить на предупреждение (п. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ).

Сроки




Говоря о штрафе за неприменение ККТ в 2018 году, надо знать о сроках давности. Привлекать к административной ответственности за нарушение порядка применения ККТ налоговики могут в течение одного года со дня допущенной ошибки(ст. 4.5 и 23.5 КоАП, ст. 7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

                                                               

Опубликован Проект закона о новых штрафах за работу без ККТ. Поправки вступят в силу с июля 2018 года.

• Если компания выдает чек, но расчета на самом деле не было, ее оштрафуют на сумму от 20 000 до 40 000 руб.
• За продажу товаров без чеков на сумму 1 млн руб. и больше налоговые инспекторы смогут оштрафовать организацию на 1 млн руб.
• Угроза штрафа также висит над компаниями и предпринимателями, если они неверно промаркировали товар на чеке — организации заплатят 100 000 руб. и ИП — 50 000 руб.
• Те, кто не передадут в ФНС данные о пробитых чеках, тоже заплатят штраф. Организации — 100 000 руб. и ИП — 50 000 руб.
• Кроме введения новых штрафов, Минфин намерен изменить старые. В законопроекте предлагается ввести фиксированную сумму штрафа за непробитые чеки на сумму 1 млн рублей и больше. Сейчас штраф меняется от 800 тысяч до 1 млн рублей — все зависит от суммы в чеке.

Блокировка ККТ

С июля 2018 налоговые инспекторы смогут блокировать ККТ, через которую были совершены кассовые нарушения. Чтобы сделать блокировку ККТ, инспектор должен привлечь двух понятых или сделать видеозапись и составить протокол.

Назад

ПОДЕЛИТЬСЯ

Источник: https://litebox.ru/blog/online-kassy/rabota-bez-kkt-shtrafy-v-2018-godu/

Чем грозит ИП или организации неприменение онлайн-кассы и как избежать ответственности за это

Неприменение ККТ, использование кассового аппарата, не отвечающего установленным требованиям, нарушение порядка постановки на учет, перерегистрации или снятия с учета онлайн-кассы грозит ее владельцу штрафами, приостановлением деятельности или дисквалификацией.

Виды санкций по закону № 54-ФЗ с расшифровкой

В соответствии с новыми изменениями, внесенными в закон № 54-ФЗ от 22.05.2003, неприменение онлайн кассы с июля 2017 (в отдельных случаях – с июля 2018 года), а также нарушение порядка регистрации, перерегистрации и снятия с учета ККТ грозит ИП или организации существенными штрафами.

Ранее действовавшие санкции за неприменение ККТ отменены, и на смену им пришли более строгие меры ответственности – такие как штраф в увеличенном размере, предупреждение или приостановление деятельности на срок до 3 месяцев.

Неприменение ККТ в случаях, когда это обязательно

По данной статье налоговый орган может привлечь к ответственности в следующих случаях.

То есть деятельность в целом ведется без кассового аппарата.

Совет, как избежать ответственности: вести деятельность с применением контрольно-кассовой техники, отвечающей требованиям закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 г.

• Касса есть, но она не зарегистрирована в ФНС по новому порядку.

К данному нарушению относится в том числе использование старой кассы, без функции передачи данных в налоговый орган.

Совет: избежать ответственности можно, если использование старой техники обусловлено задержкой поставки нового кассового оборудования или фискального накопителя. В подтверждение этому необходимо приложить договор с поставщиком с указанием сроков поставки оборудования.

• Есть касса (в том числе и онлайн), но она не включена в реестр, ведущийся ФНС.

Если ИП или организация приобрели онлайн-кассу, не включенную в специальный реестр, работать на ней нельзя, так как это противоречит нормам закона 54-ФЗ.

Совет: определиться с моделью кассовой техники лучше до момента покупки. Необходимо проверить, входят ли касса и ее фискальный накопитель в реестры, утвержденные и ведущиеся налоговой службой.

• Применение ККМ без фискальной памяти.

По данной статье ИП или организация будет оштрафована за использование ККТ с фискальной памятью, но в нефискальном режиме, а также за работу на кассе с вышедшим из строя блоком фискальной памяти.

Совет: при выходе из строя фискальной памяти необходимо обратиться к специалистам технического центра для устранения неполадки. Работа на кассовом аппарате с неисправной памятью не допускается.

• Использование ККМ с отсутствующей или поврежденной пломбой на корпусе.

Повреждение или отсутствие целостности пломбы на корпусе кассового аппарата предполагает возможность доступа к памяти, что противоречит нормам действующего законодательства о применении ККТ.

Совет: внимательно следить за пломбой на корпусе кассового аппарата и не допускать ее повреждения. Если оно произошло, необходимо обратиться в специализированный центр для замены пломбы, а также уведомить о данном факте налоговый орган.

• Указание в чеке суммы меньшей, чем была получена от покупателя.

К данному правонарушению относится как намеренное занижение выручки, так и ошибка со стороны кассира, о которой не было сообщено в налоговый орган.

Совет: если кассир случайно пробил сумму меньшую, чем получил от покупателя или клиента, то необходимо составить служебную записку, где будет отражена причина возникновения ошибки, а затем пробить чек коррекции с реквизитами служебной записки. Все это необходимо направить в налоговый орган.

Размер штрафа

Если нарушение произведено впервые:

• для должностных лиц (далее – ДЛ) – от 25 до 50% от суммы расчета, непроверенного по кассе, но менее 10 тыс. руб.;
• для юридических лиц (далее – ЮЛ) – от 75 до 100% суммы расчета, но не менее 30 тыс. руб.

За повторное правонарушение, если сумма расчета в совокупности превысила 1 млн руб.:

• для ДЛ – дисквалификация на срок от года до двух лет;
• для ЮЛ и ИП – приостановление деятельности на срок до 90 дней.

Применение ККТ, не отвечающей требованиям п. 1 ст. 4 закона № 54-ФЗ

По данной статье ИФНС привлечет к ответственности, если кассовый аппарат не будет соответствовать хотя бы одному из 17 условий, предъявляемых к контрольно-кассовой технике. К ним также относится:

• отсутствие корпуса и (или) заводского номера, нанесенного на него;
• отсутствие внутри аппарата часов реального времени и устройства, печатающего чеки, кроме случая, когда ККТ не предназначена для распечатывания бумажных кассовых документов (например, онлайн кассы для интернет-торговли);
• отсутствие возможности установки фискального накопителя (далее – ФН) или работа без него;
• невозможность передачи данных ОФД;
• невозможность отправки чеков или БСО в электронной форме покупателю.

Совет: перед покупкой ККТ необходимо ознакомиться с понравившейся моделью, проверить, действительно ли она включена в реестр ККТ, имеет фискальный накопитель и отвечает требованиям, установленным п. 1 ст. 4 закона № 54-ФЗ.

Санкции:

• для ДЛ – предупреждение или штраф от 1,5-3 тыс. руб.;
• для ЮЛ – предупреждение или штраф от 5-10 тыс. руб.

Нарушение порядка регистрации (перерегистрации, снятия с учета) или применения ККТ

По данной статье ИП или компания может быть наказана за несоблюдение порядка постановки и снятия с учета ККМ, а также при нарушении порядка применения ККТ.

Совет: при регистрации (перерегистрации или снятии с учета) необходимо следовать требованиям, установленным ст. 4.2 закона, а при применении ККТ – требованиям ст. 4.3 54-ФЗ.

Санкции:

• для ДЛ – предупреждение или штраф от 1,5-3 тыс. руб.;
• для ЮЛ – предупреждение или штраф от 5-10 тыс. руб.

Отказ в представлении информации и документов

Отказ в представлении по требованию налогового органа информации и документов, связанных с применением ККТ, а также нарушение сроков, установленных для сдачи указанных документов и представления информации.

По указанной статье ИП или компания будет наказана, если откажется предоставить информацию, в том числе в электронной форме через личный кабинет на сайте ФНС, по требованию налогового органа.

Совет: подробно о случаях, порядке и сроках представления необходимых данных ИФНС можно узнать из Приказа Федеральной налоговой службы от 29.05.2017 N ММВ-7-20/483@.

Наказание:

• для ДЛ – предупреждение или штраф от 1,5-3 тыс. руб.;
• для ЮЛ – предупреждение или штраф от 5-10 тыс. руб.

Непредставление покупателю кассового чека в электронной форме

Непредставление покупателю или клиенту кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме (в случаях, когда это предусмотрено законом).

Совет: передать чек или БСО покупателю в электронной форме продавец обязан только в виде смс на номер телефона. Если покупатель требует направить чек на email и отказывается предоставить номер телефона для отправки его в виде сообщения, при этом у продавца нет возможности направить чек на электронную почту, привлечению к ответственности в данном случае пользователь ККТ не подлежит.

Санкции:

• для ДЛ – штраф 2 тыс. руб.;
• для ЮЛ – предупреждение или штраф 10 тыс. руб.

Невыдача покупателю чека в бумажной форме

Предоставление чека на бумажном носителе обязательно вне зависимости от того, просит ли его покупатель. Исключением является ситуация, когда чек на бумаге выдан быть не может – при расчете в сети Интернет и т. д.

Совет: если чек на бумаге не может быть выдан в данный момент по техническим причинам (например, сломалось устройство, обеспечивающее печать кассовых документов), необходимо составить служебную записку о поломке устройства и вызвать технического специалиста, который устранит поломку и документально подтвердит факт неисправности аппарата.

Штраф:

• для ДЛ – штраф 2 тыс. руб.;
• для ЮЛ – предупреждение или штраф 10 тыс. руб.

Как избежать штрафа

Если организация или ИП самостоятельно сообщит в налоговый орган о неприменении кассы или о ее применении, но с нарушением установленных требований, а также о нарушении порядка регистрации (перерегистрации, снятия с учета) и применения ККТ до того момента, когда об этом узнает налоговая, то к ответственности данное лицо привлечено не будет.

Похожие темы

1. Снятие с учета кассы
2. Выход из строя онлайн-кассы

Источник: https://onlainkassy.ru/info/neprimenenie-onlajn-kassy.html