+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как заполняют расчет по страховым взносам КФХ

Содержание

Образец заполнения расчета по страховым взносам в 2018 году

Как заполняют расчет по страховым взносам КФХ

Сдавать отчетный документ обязаны все лица, занимающиеся предпринимательством, а также организации, которые уплачивают страховые взносы.

Если у предпринимателя есть сотрудники, то страховые взносы он обязан платить за них. Важным моментом является тот факт, что для оплаты взноса за себя и за своего сотрудника будут использоваться разные КБК.

Организации также выступают страхователями своих сотрудников. Они оплачивают взносы за них, исходя их заработной платы и других выплат, которые этот сотрудник получает на рабочем месте. Надо отметить, что выплаты за сотрудников ни предприниматель, ни организация не вправе высчитывать из заработной платы своих рабочих.

Если штат работников предпринимательского объекта превышает в количестве среднестатистической численности 25 человек, то подавать отчетность требуется в электронном формате.

Сразу отметим, что новая форма расчета по страховым взносам с 2018 года введена не была. Поэтому действует прежний бланк.

Хотя изначально ФНС России планировала его скорректировать. Причём заложенные изменения преимущественно не были связаны с подвижками в налоговом законодательстве. Чиновники просто хотели довести до ума некоторые листы и реквизиты ЕРСВ с 2018 года, а также уточнить его электронный вариант. Однако этого не случилось.

Подробно об этом мы писали здесь: «Обзор изменений по страховым взносам с 2018 года».

Таким образом, новый бланк расчета по страховым взносам в 2018 году можно пока не ждать.

ВНИМАНИЕ

С 2017 года работодатели столкнулись с серьезными переменами: пенсионные, медицинские и взносы на случай нетрудоспособности и в связи с материнством (кроме взносов «на травматизм») перешли от Пенсионного фонда РФ под контроль Федеральной налоговой службы.

В связи с этим Приказом ФНС от 10.10.

2016 № ММВ-7-11/551 была утверждена новая форма расчета по страховым взносам, которую нужно предъявлять в ИФНС всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и владельцам собственного бизнеса (ИП), имеющим работников.

Новый единый расчет по страховым взносам – документ, который заменил собой одновременно расчеты РСВ-1, 4-ФСС, РСВ-2 и РВ-3. Налоговики выделяют три основные цели, для которых внедрена новая отчетность:

  • снижение административной нагрузки на бизнес за счет уменьшения количества контролирующих органов;
  • оптимизация отчетности;
  • улучшение качества проверок.

С 2017 года страхователи сдают в ИФНС новую отчетность — единый расчет по страховым взносам по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Наименование документа — расчет по страховым взносам — аббревиатуры не имеет, хотя бухгалтеры уже сократили его до РСВ или ЕРСВ (единый расчет по страховым взносам).

Номер формы единого расчета по страховым взносам 2017–2018 — КНД 1151111.

Расчет сдается 4 раза в год: по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Исключение — крестьянские/фермерские хозяйства (КФХ), они подают расчет только по итогам года.

Крайний срок сдачи расчета — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом. При совпадении с выходным днем этот срок сдвигается вперед на ближайший будний день.

Расчет страхователи сдают в ИФНС по месту прописки ИП (письмо ФНС России от 01.03.2017 № БС-4-11/3748@) или местонахождению юрлица.

О том, куда должны сдавать расчет подразделения, читайте в статье «ФНС разъяснила, как сдавать расчет по взносам в отношении ОП».

О лишении подразделения полномочий на выплату зарплаты нужно уведомить налоговый орган. Подробнее об этом — в материале «О переходе на централизованную уплату взносов нужно уведомлять ИФНС».

Задавайте вопросы на нашем форуме! Например, по этой ветке можно уточнить, какие моменты в заполнении ЕРСВ чаще всего приводят к необходимости сдавать уточненный отчет или писать пояснительные письма.

Подача расчета по страховым взносам является обязанностью страхователей, осуществляющих выплату доходов физлицам (п. 7 ст. 431 НК РФ), освобождение от которой законодательством не предусматривается (письмо ФНС России от 03.04.2017 № БС-4-11/6174).

В связи с этим за периоды отсутствия деятельности и неначисления работникам зарплаты расчеты по страховым взносам подавать все равно придется. Оформлены они будут по правилам нулевой отчетности:

  • в объеме обязательных к заполнению листов;
  • с отражением данных о страхователе и необходимых кодах (период отчета, ИФНС, ОКТМО, КБК);
  • с проставлением цифры 0 или прочерка в полях, предназначенных для данных о начисляемых взносах.

Подробнее о правилах оформления нулевого расчета по взносам читайте в материале «Расчет по страховым взносам 2017 нулевой – как заполнить».

Непредставление нулевого расчета по взносам станет основанием для начисления страхователю штрафа в сумме 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Подробнее о штрафе, относящемся к несдаче отчета по страховым взносам, читайте здесь.

Сдача нулевой отчетности по страховым взносам послужит для ИФНС источником информации о том, что:

  • в связи с неначислением выплат физлицам у страхователя отсутствуют основания для начисления взносов;
  • он не относится к числу страхователей, начислявших выплаты и взносы, но не подавших расчет вовремя.

Подробнее о целях подачи нулевого отчета читайте в статье «Зачем налоговикам нулевой расчет по взносам?».

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2018 года: образец заполнения

Пример заполнения в формате PDF вы можете скачать по ссылке либо увидеть на изображениях ниже.

Раздел 1

Раздела 2 в нашем случае нет, так как организация не является фермерским хозяйством.

Раздел 3

Подать отчетность за первый годовой квартал, то есть первый раз предоставить Единый расчет в налоговые органы необходимо до 30.04.2018 года.

Заполнять форму может сам предприниматель или назначенное им ответственное лицо. Заполняя, требуется соблюдать следующие требования:

  • Для того чтобы заполнить форму, необходимо использовать чернила синего, фиолетового или черного цвета.
  • Для того чтобы заполнить текстовое поле, необходимо использовать печатные заглавные буквы. У заполняющего также есть право составить и заполнить форму в компьютерном формате.
  • Нумерация страниц применяется сквозная. Первой страницей считается титульный лист и нумеруется как 001. Пятая, к примеру, как 005, а тринадцатая — 013.
  • Заполнение полей происходит слева направо.
  • Денежные единицы отображаются с помощью рублей и копеек. Если не вносится показатель суммы, то ставится ноль, если любой другой показатель – прочерк.
  • Не разрешены исправления корректором, печать с обеих сторон листа либо скрепление страниц, вследствие которого они могут испортиться. В этом форма Единого расчета по страховым взносам 2018 года имеет сходство с другими видами отчетной документации.

Если работодатель выплачивал в отчетном периоде какие-либо пособия своим работникам, необходимо правильно отразить это в расчете для получения возмещения понесенных расходов от ФСС. Страховым взносам на обязательное соцстрахование в расчете отведены приложения 2, 3 и 4 к разделу 1.

Пример расчета по страховым взносам с пособиями

Организация во втором квартале 2017 г. оплатила больничный троим работникам за 15 дней болезни: 5000 руб. в апреле, 6000 руб. в мае и 4000 руб. в июне.

Данные суммы включают больничные, выплаченные за счет работодателя – по 3000 руб. в каждом месяце. Одному работнику в июне было выплачено единовременное пособие при рождении ребенка – 16 350,33 руб.

В первом квартале пособия не выплачивались. Доход за полугодие, выплаченный работникам – 700 000 руб., в том числе: в апреле – 120 000 руб., в мае – 119 000 руб., в июне –115 000 руб. Численность работников – 5 человек. Применяется зачетная система выплат ФСС, тариф 2,9%.

В приложении 2 расчета укажем признак выплат «2» – работодатель выплачивает работникам пособия, а затем производится зачет в счет уплаты страхвзносов.

В нашем примере заполнения расчета страховых взносов с больничными распределим суммы дохода (строка 020), необлагаемые суммы (строка 030) и вычислим базу для расчета взносов на соцстрахование (стр. 050). В данном случае не облагается взносами сумма всех пособий, в т.ч. и больничных за счет работодателя. По строке 060 начисляем взносы за полугодие и за каждый месяц 2 квартала.

По строке 070 указываем все пособия, выплаченные за счет ФСС, при этом расходы работодателя за первые 3 дня болезни не отражаем (письмо ФНС от 28.12.2016 № ПА-4-11/25227). НДФЛ из суммы пособия не вычитается.

Сумму возмещений от ФСС, если они были в отчетном периоде, распределяем по строке 080.

Исчисленная сумма взносов по строке 060 за минусом произведенных расходов по строке 070 – это сумма взносов с признаком «1», подлежащая уплате (строка 090).

Если сумма расходов выше суммы начисленных взносов, в строке 090 указывается признак «2».

 Расчет по страховым взносам 2 квартала, пример которого мы приводим, содержит общую сумму расходов, превышающую сумму начислений по взносам, теперь эту разницу организации должен возместить ФСС.

В приложении 3 расчет страховых взносов за 2 квартал 2017, образец которого приводим, содержит наши выплаты. Распределяем выплаченные пособия по видам:

  • строка 010 – больничные, без учета выплат за счет работодателя,
  • строка 050 – пособие при рождении ребенка,
  • строка 100 – общая сумма пособий.

В регионах, где действует пилотный проект и ФСС выплачивает пособия напрямую работникам, приложение 3 заполнять не надо, поскольку работодатель в этом случае оплачивает только первые 3 дня болезни за свой счет, а они в приложении 3 не отражаются.

Приложение 4 заполняется только в случае наличия выплат, произведенных за счет федерального бюджета.

Некоторые плательщики страхвзносов имеют право начислять взносы по более низким тарифам, чем все остальные страхователи.

Это зависит от наличия определенных факторов – применение спецрежима, особое местонахождение, выполнение определенного вида деятельности и т.д., все они перечислены в ст. 427 НК РФ.

Если обычно общая ставка страхвзносов в 2017 г. равна 30%, то пониженный тариф может составлять от 0% до 20%.

При подготовке расчета такие страхователи заполняют одно из приложений 5-8 к разделу 1, чтобы подтвердить свое соответствие условиям применения пониженного тарифа:

  • приложение 5 формируют ИТ-организации (пп.3 п. 1 ст. 427 НК РФ),
  • приложение 6 – «упрощенцы», основной вид деятельности которых указан в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ,
  • приложение 7 – некоммерческие организации на «упрощенке» (пп.7 п. 1 ст. 427 НК РФ),
  • приложение 8 – ИП на патенте (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Пример заполнения расчета страховых взносов: пониженный тариф

Организация на УСН занимается производством пищевой продукции, доход от этой деятельности за полугодие 2017 г. – 8 650 000 руб. Общая сумма доходов на «упрощенке» – 10 200 000 руб. Согласно пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ организация может применять пониженный тариф 20%, из которого «пенсионные» взносы составляют 20%, а взносы ОМС и ФСС – 0%.

В данном случае расчет по страховым взносам дополнительно содержит данные – следует заполнить приложение 6 к разделу 1:

Источник: https://prosago.ru/strakhovka/obrazets-zapolneniya-edinogo-r/

Ип кфх без острудников сдает страховые взносы в налоговую

Как заполняют расчет по страховым взносам КФХ

В письме от 25 декабря 2017 г. N ГД-4-11/26372@ ФНС дала разъяснения главам КФХ насчет представления расчетов по взносам. ФНС напомнила, что главы КФХ относятся к ИП, следовательно, платят взносы как за себя, так и за наемных работников.

Если главы КФХ как имеющие, так и не имеющие членов КФХ, не наняли работников, то расчет сдают в налоговый орган по месту учета до 30 января календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом с указанием кода места представления «124», при этом заполняется раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 (с идентификацией физлиц) – на членов КФХ, включая главу. Если же производятся выплаты наемным работникам, то главы КФХ представляют расчет по взносам в налоговый орган по месту учета в сроки, установленные для плательщиков-работодателей, — не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным периодом).

Важно

страница / Инспекции / Межрайонная ИФНС России №3 по Белгородской области / 31 Белгородская область 18.01.2018 17:09 Приближается 30 января — срок представления расчета по страховым взносам за 2017 год.

В связи с чем особое внимание обращаем на правильность заполнения расчета главами крестьянских (фермерских) хозяйств (далее – КФХ).

Так, в случае отсутствия у главы КФХ наемных работников, в расчете на титульном листе следует указывать код места представления — «124», а так же следует заполнять раздел 2 и приложение 1 к разделу 2.

Если в своей деятельности глава КФХ использует труд наемных работникам, то за календарный год в расчете на титульном листе необходимо будет указать код места представления — «124».

Как главе кфх отчитаться по взносам за 2017 год. образец заполнения рсв

Кроме того, КФХ обязаны отчитываться в службу государственной статистики:

  • КФХ, имеющие посевы сельхозкультур, ежегодно до 11 июня отчитываются по форме №1-фермер.
  • КФХ, имеющие поголовье сельскохозяйственных животных, отчитываются по форме №3-фермер до 6 января.

Отчетность за сотрудников Если КФХ нанимает работников, то вместе с ними возникают и новые обязательства. В налоговую за сотрудников необходимо предоставлять:

  1. Форма 2-НДФЛ по каждому сотруднику (до 1 апреля);
  2. Форма 6-НДФЛ (ежеквартально до конца января, апреля, июля и октября и одну годовую вместе с 2-НДФЛ);
  3. Форма о среднесписочной численности, КНД 1110018 (до 20 января).

НДФЛ, удержанный с зарплаты работников, необходимо перечислить государству не позднее дня, следующего за датой выдачи сотруднику.

Фнс рассказала, как главам кфх правильно сдать расчет по страховым взносам

Системы налогообложения в КФХ Право на ведение ОСНО предоставляется при регистрации по умолчанию, для перехода на специальные режимы необходимо представить в ИФНС уведомление. При ведении коммерческой деятельности КФХ в учете применяются системы:

  • ЕСХН – режим, наиболее часто применяемый в сельскохозяйственной деятельности КФХ.
  • Общеустановленный режим.
  • УСНО со схемой учета «доходы» (ставка 6%) либо «доходы минус расходы» (ставка 15%). По решению региональных властей ставка может быть снижена для отдельных видов деятельности до 1% и 5% соответственно.

В отличие от ИП другой формы и сферы деятельности, размер полученного или потенциального дохода не влияет на величину уплачиваемых взносов на членов КФХ при условии ведения преимущественно сельскохозяйственной деятельности.

Порядок расчет по страховым взносам

Внимание

Отчетность по налогам сдается в виде декларации ЕСХН ежегодно, до 31 марта следующего года. Авансовый платеж по ЕСХН производится до 25 июля, а полная уплата налога до 31 марта следующего календарного года. Срок сдачи отчетности в налоговую инспекцию – 30 января года, следующего за отчетным, по форме Расчет страховых взносов.

Заполняется второй раздел. Другие возможности ЕСХН:

  • Списание основных средств при вводе их в оборот;
  • Включение в статью дохода авансовых платежей;
  • Освобождение от налога на имущество, НДС и НДФЛ.

УСН Для применения УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы», необходимо подать заявление в налоговую. Сделать это лучше сразу, при регистрации компании.

Налогообложение крестьянского фермерского хозяйства: спецрежимы и отчетность

При этом доход от продажи продукции собственного фермерского производства должен быть более 70% от общего.

  • Сельскохозяйственные потребительские кооперативы, у которых более 70% дохода приходится на реализацию продуктов производства членов кооператива.
  • ИП и рыбохозяйственные предприятия со средней годовой численностью сотрудников менее 300, с доходом от реализации улова в соотношении к общей выручке более 70%.
  • Организации, оказывающие услуги сельхозназначения.

Чтобы перейти на ЕСХН предприятие обязательно должно производить или реализовывать продукцию сельского хозяйства. Например, недопустимо заниматься только ее переработкой. Всем предпринимателям, избравшим ЕСХН обязательно вести книгу учета (КУДиР).
С 2017 года ее больше не нужно заверять в ИФНС, что относится в том числе и к КФХ на ЕСХН.

Страховые взносы кфх

Здравствуйте! В этой статье мы поговорим о налогообложении и отчетности в крестьянско-фермерских хозяйствах (КФХ). Сегодня вы узнаете:

  1. Какие системы налогообложения доступны для КФХ;
  2. Какую отчетность КФХ сдают за своих членов и за наемных сотрудников.
  • Что такое КФХ
  • Виды налогообложения КФХ
  • ЕСХН
  • УСН
  • ОСНО
  • Отчетность в государственные фонды
  • Отчетность за сотрудников

Что такое КФХ Крестьянско-фермерское хозяйство – коммерческая организация, которая занимается производством, продажей и переработкой сельскохозяйственной продукции или оказывает услуги в этой сфере (последнее вступило в силу в 2017 году). Деятельность КФХ регулирует Федеральный Закон №74 «О крестьянском хозяйстве».

Отчетность ип без работников за 2017 год

Отчетность у общества на ОСНО также включает в себя ежеквартальную сдачу деклараций на прибыль и на имущество. КФХ на ОСНО уплачивают:

  • Имущественный налог;
  • Земельный налог;
  • Транспортный налог;
  • НДФЛ (удерживается с заработной платы всех наемных сотрудников);
  • НДС;
  • Обязательные страховые взносы.

Отчетность в государственные фонды Для членов КФХ действуют фиксированные страховые ставки, не зависящие от МРОТ и актуальные для ИП. Руководитель фермерского хозяйства, в котором нет наемных сотрудников, обязан каждый год 30 января сдавать в налоговую инспекцию Расчет страховых взносов за себя и за членов КФХ, заполняя 2-ой раздел.

Отчет разрешено предоставлять как в бумажном, так и в электронном формате. Оплатить страховые взносы необходимо до конца календарного года. Сделать это можно одним платежом или ежеквартально.

Источник: http://kodeks-alania.ru/ip-kfh-bez-ostrudnikov-sdaet-strahovye-vznosy-v-nalogovuyu/

Как заполнить расчет по страховым взносам кфх. Расчет страховых взносов для кфх какие разделы заполнения. Порядок оформления и необходимые документы

Как заполняют расчет по страховым взносам КФХ

Страховые взносы в КФХ начисляются по-разному, в зависимости от категории работника:

Если речь идет о члене КФХ, то взносы за него платятся в фиксированном размере, как за предпринимателя. Размер взносов в ПФР на 2016 год составляет 19356,48 рублей.

Если речь идет о наемных работниках, принятых на работу по трудовому договору или ГПД, то взносы рассчитывают в процентах от начисленной заработной платы.

Обоснование

  1. Из рекомендации
    Олега Хорошего,начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как рассчитывать налоги и взносы крестьянскому (фермерскому) хозяйству (КФХ)

Страховые взносы КФХ

Независимо от того, в какой форме зарегистрировано КФХ – как организация или без образования таковой, страховые взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование платит всегда глава КФХ. В том порядке, который установлен для индивидуальных предпринимателей.

При этом порядок расчета и уплаты взносов различен:

Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за его глава платит в фиксированном размере (п. 3 ст. 2 , подп. «б» п. 1 ст. 5 , п. 2 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Применение этого порядка не зависит от того, есть наемный персонал или нет.

Ситуация: обязан ли глава КФХ уплачивать взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование за члена КФХ, который является еще и предпринимателем

Да, обязан.

Если член КФХ относится одновременно к нескольким категориям, он уплачивает взносы по каждому основанию (п. 3 ст. 5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ , постановление Президиума ВАС РФ от 2 июля 2013 г. № 58/13 по делу № А60-7424/2012).

То есть такой член КФХ будет платить за себя взносы в фиксированном размере как предприниматель (ч. 1 ст. 5 , ч. 1 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ), а глава КФХ должен уплачивать взносы за него по второму основанию – как за члена КФХ (ч. 2 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Взносы на социальное страхование в ФСС России (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) платить не нужно. Вместе с тем, застраховаться и уплачивать их можно в добровольном порядке. Об этом сказано в пункте 5 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Страховые взносы за полный год рассчитайте так:

Взносы на обязательное медицинское страхование = МРОТ ? 12 ? ?
Взносы на добровольное социальное страхование = МРОТ ? 12 ? Тариф взносов в Пенсионный фонд РФ ? Количество (включая его главу)

Но вместе с тем для глав КФХ установлен отдельный порядок расчета страховых взносов. Он приведен в части 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. И не предполагает увеличения взноса исходя из полученного дохода.

Специальная норма имеет приоритет над общей. Поэтому главам КФХ, которые зарегистрированы в качестве предпринимателя, дополнительно платить пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб. не нужно.

Важная деталь: если глава КФХ – индивидуальный предприниматель, ведет также деятельность вне рамок хозяйства, то и взносы он должен платить сразу по двум основаниям:

  • как глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
  • как индивидуальный предприниматель.

Если КФХ имеет наемных сотрудников, то с выплат им глава хозяйства рассчитывает взносы как предприниматель, производящий выплаты физическим лицам. При этом в порядке расчета и уплаты таких взносов закон не делает различий между предпринимателями и организациями. Такой вывод следует из пункта 3 статьи 2,.

Отдельно отметим, что с выплат наемным сотрудникам главе КФХ необходимо будет еще платить и страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний (абз. 7 ст. 3 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

То есть с выплат сотрудникам, нанятым по трудовому договору, – обязательно, а по гражданско-правовому договору – если такая обязанность зафиксирована в договоре (п. 1 ст. 5 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Этот вид взносов также рассчитывайте и платите как организация. Подробнее об этом см.:

  • На какие выплаты нужно начислить взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний ;
  • Как рассчитать взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний .

Действительно, по общему правилу предприниматель, доход которого превысил 300 000 руб., при расчете взносов на собственное страхование должен включить в расчет 1 процент от дохода, превышающего эту сумму (ч. 1.1. ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

И формально, в рамках законодательства о страховых взносах к индивидуальным предпринимателям относят и глав крестьянских (фермерских) хозяйств (п. 3 ст. 2 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Но вместе с тем для глав КФХ установлен отдельный порядок расчета страховых взносов.

Он приведен в части 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. И не предполагает увеличения взноса исходя из полученного дохода. Специальная норма имеет приоритет над общей.

Поэтому главам КФХ, которые зарегистрированы в качестве предпринимателя, дополнительно платить пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб. не нужно.

Страховые взносы кфх в 2018

В первом случае исчисление и уплата фиксированных взносов производится за каждого члена КФХ в зависимости от размера МРОТ, во втором случае отчисления на страхование осуществляются в стандартном порядке путем применения ставок к величине доходов. Особенность уплаты взносов в КФХ является вероятность отнесения работающих лиц к обеим категориям.

Если член хозяйства является одновременно и предпринимателем, производится самостоятельная уплата им фиксированных взносов как ИП и отчисления главами хозяйств как за члена КФХ. Порядок расчета страховых взносов КФХ При исчислении страховых взносов учитывается размер МРОТ и количество членов КФХ.

Расчет суммы взносов определяется как произведение величины МРОТ, ставки отчисления на конкретный вид страхования, 12 месяцев и числа лиц. В 2017 году величина взносов рассчитывается с применением минимального размера оплаты труда 7500 рублей.

Страховые взносы кфх 2018

ИП на специальных режимах имеет право на снижение величины основного налога от ведения деятельности на сумму страховых взносов в пределах, оговоренных НК РФ. Уплата взносов с доходов, превышающих 300 тысяч рублей Ведение деятельности КФХ должно иметь определенную направленность.

Внимание

Перечень видов деятельности определен в п.1 ст.1 ФЗ от 11.06.2003 № 74-ФЗ. КФХ не запрещено ведение иной, кроме перечисленных видов деятельности, но основным направлением должно сельскохозяйственное производство.

Источник: https://bankfs.ru/deposits---news/kak-zapolnit-raschet-po-strahovym-vznosam-kfh-raschet-strahovyh-vznosov-dlya-kfh.html

Пример заполнения формы КНД 1151111 за 1 квартал 2019 года

Как заполняют расчет по страховым взносам КФХ

Введена ли новая форма КНД 1151111 за Ⅰ квартал 2019 года? Есть ли изменения в документе? Кто и когда должен сдавать расчет по страховым взносам по форме КНД 1151111? С отчетности за какой период необходимо использовать новую форму документа? Где можно скачать бесплатно новую форму КНД 1151111 в excel? Ответ на эти вопросы, пример заполнения формы за 1 квартал 2019 года, а также ссылки для скачивания — в этом материале.

Форма по КНД 1151111 – это расчет по страховым взносам, который утвержден Приказом ФНС ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016 и подлежит сдаче в налоговую инспекцию.

Помимо бланка расчета, данный приказ также содержит Порядок его заполнения, который подробным образом описывает процедуру заполнения расчета. К порядку заполнения приложены необходимые таблицы с кодами для внесения их в поля расчета.

В статье приведена форма кнд 1151111 и пример заполнения за 1 квартал 2019 года.

Документ имеет достаточно большой объём, однако он понятен и прост и содержит листы для отражения различной информации:

  • сведений о доходах физических лиц;
  • начисленных взносах на обязательное пенсионное страхование ( ОПС ) по всем тарифам;
  • взносах на обязательное медицинское страхование ( ОМС );
  • начисленных взносах на обязательное социальное страхование ( ОСС );
  • выплаченных пособий по больничным листам, «детских» пособий, пособий некоторым лицам, пострадавшим в различных катастрофах, авариях;
  • сведения по возможности применять пониженные ставки к взносам;
  • данные о выплатах иностранных гражданам, лицам без гражданства, студентам за работу в студенческих отрядах;
  • главы крестьянских фермерских хозяйств (КФХ) могут использовать отчет для отражения сведения о взносах за себя на ОПС и ОМС;
  • персонифицированные данные о доходам каждого работника.

Новое в расчете

Плательщики страховых взносов, перечисленные в подпунктах 5, 6, 9 пункта 1 статьи 427 НК (в том числе применяющие упрощённую систему налогообложения с льготными видами деятельности),  утратили право на применение пониженных тарифов страховых взносов  с 01 января 2019 года.

Поэтому указанные выше плательщики, начиная с отчетного периода 1 квартал 2019 года, представляют расчет с указанием кода тарифа плательщика «01» и соответствующего кода категории застрахованного лица («НР», «ВЖНР», «ВПНР»).

Форма кнд 1151111 за 1 квартал 2019 года: новый бланк скачать бесплатно

ФНС РФ разработала новую форму расчета по страховым взносам и опубликовала её проект на Едином портале для размещения проектов нормативно-правовых актов.

Этот проект представляет собой не принципиально новую форму, а вносит некоторые изменения в старую.

К примеру, в новой форме отсутствует приложение, которое включает сведения о применении пониженного тарифа, установленного на период до 01 января 2019 года.

В приложении 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» добавлено поле «Код тарифа плательщика».

Внесены изменения в раздел 3, касающийся персонифицированных сведений о физических лицах. В этом разделе введен новый реквизит «Тип корректировки». При заполнении отчета теперь необходимо отмечать, какая именно форма сдаётся: исходная, корректирующая или отменяющая. В порядке заполнения формы теперь четко указано, что в расчете не допускаются цифры со знаком «минус».

Однако эта форма уже очень давно находится на стадии утверждения и официально не введена в действие, поэтому отчитываемся по форме, утвержденной Приказом ФНС ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016.

Обращаем Ваше внимание на то, что при сдаче отчетности по страховым взносам актуальной является форма кнд 1151111 за 1 квартал 2019 года. Новый бланк скачать бесплатно можно здесь в формате Excel.

Сроки сдачи РСВ в 2019 году

Последний срок сдачи расчета за отчетный период — 30-ое число следующего за отчетным периодом месяца, независимо от способа представления расчета. Периодами признаются 1 квартал, 6 и 9 мес. (расчетные) и 12 мес. (отчетный).

Срок сдачи расчета за Ⅰ квартал 2019 года — 30 апреля 2019 года.

Если среднесписочная численность работников превышает 25 человек, то компания обязана сдавать расчет по страховым взносам в электронном виде. Иначе инспекторы потребуют штраф – 200 руб. за нарушение формата (ст. 119.1 НК РФ).

Если среднесписочная численность компании – 25 человек или меньше, расчет по страховым взносам можно сдать либо на «бумаге» либо в электронном виде.

По общему правилу, если последний срок сдачи расчета за отчетный период выпадает на праздничный или выходной день, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день.

Образец заполнения формы кнд 1151111 за 1 квартал 2019 года

Ниже приведен образец заполнения формы кнд 1151111 за 1 квартал 2019 года.

Скачать заполненный образец за Ⅰ квартал

Плательщику взносов, прежде всего, нужно определиться с теми листами, которые требуют заполнения. Если в организации отсутствуют данные или показатели для отдельных строк, подразделов и разделов, то заполнять их и сдавать не требуется.

Обязательными для оформления являются листы:

  1. Тит.лист;
  2. разд.1 на двух листах;
  3. подразд. 1.1 пр.1 к разд.1;
  4. подразд.1.2 пр.1 к разд.1;
  5. прил.2 к р.1;
  6. разд. 3 на двух листах на каждого работника.

Эти листы показывают сведения о взносах по основным тарифам, которые платят работодатели, не имеющие права на сниженные ставки по взносам.

Другие страницы расчета нужно заполнять, если для этого есть основания.

Заполните одно из прилож. 5-8, если нужно подтвердить право на пониженные тарифы.

Заполните один из подразделов 1.3.1-1.4, если платятся дополнительные страховые взносы.

Заполните прил.3 или 4, если сотрудникам выплачивались пособия различного типа.

Заполните прил.9 или 10, если осуществляются выплаты лицам не российского гражданства или студентам, занятым в студенческих отрядах.

Заполните разд.2 с приложением к нему, если являетесь крестьянским (фермерским) хозяйством.

Заполненный расчет по страховым взносам нужно подать в ФНС в бумажном или электронном виде

При заполнении расчета на компьютере используйте заглавные печатные символы шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов

Если расчет заполняется на компьютере, то при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных (пустых) знакомест. Расположение и размеры показателей не должны изменяться в пустых ячейках .

При заполнении строки 120 раздела 3 (гражданство) коды стран — из Общероссийского классификатора стран мира (утв. постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст)

Расчет страховых взносов за Ⅰ квартал приведем с использованием следующего примера. Исходными данными для расчета являются следующие:

Среднесписочная численность сотрудников ООО «Стройтехкомплект» составила 5 человек:– Владимиров Л.А;– Черкашина И.А.;– Воробьёва Н.Л;– Зайцев С.А;

– Дисков Ю.П. — (работает в тяжелых условиях , относящихся к списку 2, утвержденному постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 № 10).

Источник: https://www.yourbuhg.ru/strah-vznosy/primer-zapolneniya-formy-knd-1151111-za-4-kvartal-2018-goda.html

Форма по кнд 1151111 за 1 квартал 2019: образец заполнения

Как заполняют расчет по страховым взносам КФХ

Приказом ММВ-7-11/551@ утверждена новая форма по КНД 115111 : расчеты по страховым взносам, образец заполнения которой приведен в этой статье. Форма применяется, начиная с отчетности за первый квартал 2017 года и отражает  данные по медицинским и  пенсионным взносам, а также  в связи с материнством и нетрудоспособностью.

Новый расчет для подачи в ФНС можно найти в приложении 1 к указанному выше приказу.

Единый расчет имеет форму по КНД 1151111 и представлен:

  • стр.1 — титульный лист;
  • стр.2 — заполняются сведения о физлице не ИП, который использует наемный труд;
  • стр.3 и 4 — раздел 1 — сводные данные за период по суммам взносам с указанием соответствующих КБК, подлежащих уплате в ФНС с разбивкой на пенсионное (в том числе отдельно показываются дополнительные взносы), медицинское страхование, а также социальное страхование;
  • стр.5 — подразд.1.1 к прил.1 к разд.1 считаются пенсионные взносы — по аналогии с РСВ-1;
  • стр.6 — подразд. 1.2 к прил.1 считаются медицинские взносы;
  • стр.7 — подразд.1.3.1 к прил.1 расчет дополнительных пенсионных взносов, уплачиваемых без спецоценки;
  • стр.8 — подразд.1.3.2 к прил.1 расчет доп.взносов на ОПС, уплачиваемых по спецоценке;
  • стр.9 — подразд.1.4 к прил.1 расчет дополнительных социальных взносов для шахтеров, летчиков;
  • стр.10-11 — прил.2 к разд.1 — расчет взносов при нетрудоспособности и материнстве — по аналогии с 4-ФСС;
  • стр.12 — прил.3 к разд.1 — расходы по ОСС на выплату пособий;
  • стр.13-14 — прил.4 к разд.1 — выплаты из федерального бюджета лицам, пострадавшим от чернобыльской катастрофы;
  • стр.15-18 — прил.5, 6 и 7, 8, 9 к разд.1 — заполняются плательщиками взносов по пониженным тарифам;
  • стр.19-20 — прил.10 к разд.1 — заполняются плательщиками, совершающими выплаты обучающимся сотрудникам за деятельность в студотрядах по трудовым договора и ГПХ;
  • стр.21 — разд.2 — заполняют главы КФХ о суммах взносов на ОПС и ОМС, уплачиваемых за себя;
  • стр.22 — прил.1 к разд.2 — расчет сумм, указанных в разд.2;
  • стр.23-24 — разд.3 персонифицированные данных о работниках.

Заполняются те листы бланка расчета по страховым взносам, к которым плательщик имеет отношение.

В целом, бланк расчета в ФНС по страховым взносам состоит из трех больших разделов:

  • в первом показываются данных о страховых взносах за работников, в том числе по пониженным тарифам;
  • во втором — сведения и расчет взносов КФХ;
  • в третьем — персонифицированные данные.

Расчет по страховым взносам : образец заполнения

При заполнении бланка расчета нужно определиться с тем, какие сведения необходимо отразить в отчете, имеется ли право у страхователя  на применение пониженных тарифов, есть ли обязанность по уплате дополнительных пенсионных взносов на отдельные категории работников.

Форма по кнд 1151111

Если плательщик не платит дополнительные взносы на ОПС, не имеет право на пониженные тарифы и не является Крестьянского Фермерского Хозяйства  или физических лицом без образования ИП, нанимающим работников, то заполнить в бланке обязательно нужно следующие листы единого расчета:

  • титульный лист;
  • раздел 1 — представляются конечные суммы взносов к уплате по различным КБК;
  • приложения 1.1 и 1.2 к нему по ОПС;
  • приложение 2 к нему по ОМС;
  • приложение 3 раздела 1 к нему — при выплате пособий в связи с материнством и больничных;
  • раздел 3 — заполняются персонифицированные данные по всем застрахованным сотрудникам за последние три месяца периода. На каждое застрахованное лицо заполняется отдельный раздел 3.

Если организация или ИП имеют работников, трудящихся во вредных или опасных условиях, в отношении которых требуется уплата дополнительных пенсионных взносов, то в расчете за 1 квартал 2019 года нужно заполнить либо подразд.1.3.1, либо 1.3.2 к прил.1.

Если применяется право на пониженные тарифы по нормам НК РФ, то надо заполнять  одно из приложений с 5-го по 9-1 к первому разделу.

Ниже представлен образец заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года.

При заполнении бланка расчета нужно руководствоваться Порядком заполнения, приложенным к приказу ФНС.

Образец заполнения расчета  представлен для плательщика страховых взносов по основным тарифам, который находится на ОСН.

Налоговым кодексом определены  сроки подачи КНД 1151111 в ФНС — до 30 числа включительно месяца, идущего за отчетным периодом.

Последние  сроки подачи в 2019 году распределились следующим образом:

  • за 1кв. —   30 апреля ;
  • за полугодие —  30 июля;
  • за 9 мес. — 30.10.19;

Источник: https://tgdon.ru/n2/forma-po-knd-1151111-raschet-po-strahovym-vznosam-obrazec-zapolnenia.html

По какой системе платят кфх в пфр. Как заполняют расчет по страховым взносам кфх

Как заполняют расчет по страховым взносам КФХ

Если глава КФХ применяет упрощенку, то каких-либо особенностей его налогообложения на этом спецрежиме нет. Поэтому как предприниматель он рассчитывает налоги в общем порядке.

ЕСХН

Главы КФХ на ЕСХН налоги уплачивают в общем порядке, также как предприниматели на этом спецрежиме.

Страховые взносы КФХ

Независимо от того, в какой форме зарегистрировано КФХ – как организация или без образования таковой, страховые взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование платит всегда глава КФХ. В том порядке, который установлен для индивидуальных предпринимателей.

При этом порядок расчета и уплаты взносов различен:

  • с выплат наемному персоналу.

Такой вывод следует из пункта 3 статьи 2, подпункта «б» пункта 1 статьи 5, пункта 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

С выплат наемным сотрудникам главе КФХ необходимо будет еще платить и страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний (абз. 7 ст. 3 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за членов КФХ его глава платит в фиксированном размере (п. 3 ст. 2, подп. «б» п. 1 ст. 5, п. 2 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Применение этого порядка не зависит от того, есть наемный персонал или нет.

Ситуация: обязан ли глава КФХ уплачивать взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование за члена КФХ, который является еще и предпринимателем?

Ответ: да, обязан.

Если член КФХ относится одновременно к нескольким категориям, он уплачивает взносы по каждому основанию (п. 3 ст. 5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, постановление Президиума ВАС РФ от 2 июля 2013 г. № 58/13 по делу № А60-7424/2012).

То есть такой член КФХ будет платить за себя взносы в фиксированном размере как предприниматель (ч. 1 ст. 5, ч. 1 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ), а глава КФХ должен уплачивать взносы за него по второму основанию – как за члена КФХ (ч. 2 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Взносы на социальное страхование в ФСС России (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) платить не нужно. Вместе с тем, застраховаться и уплачивать их можно в добровольном порядке. Об этом сказано в пункте 5 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Страховые взносы за полный год рассчитайте так:

.

Ответ: нет, не должен.

Действительно, по общему правилу предприниматель, доход которого превысил 300 000 руб., при расчете взносов на собственное страхование должен включить в расчет 1 процент от дохода, превышающего эту сумму (ч. 1.1. ст.

14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). И формально, в рамках законодательства о страховых взносах к индивидуальным предпринимателям относят и глав крестьянских (фермерских) хозяйств (п. 3 ст. 2 Закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ).

Но вместе с тем для глав КФХ установлен отдельный порядок расчета страховых взносов. Он приведен в части 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. И не предполагает увеличения взноса исходя из полученного дохода.

Специальная норма имеет приоритет над общей. Поэтому главам КФХ, которые зарегистрированы в качестве предпринимателя, дополнительно платить пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб. не нужно.

Важная деталь: если глава КФХ – индивидуальный предприниматель, ведет также деятельность вне рамок хозяйства, то и взносы он должен платить сразу по двум основаниям:

  • как глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
  • как индивидуальный предприниматель.

В таком случае платить дополнительные суммы пенсионных взносов с дохода свыше 300 000 руб. уже нужно – по второму основанию.

Если КФХ имеет наемных сотрудников, то с выплат им глава хозяйства рассчитывает взносы как предприниматель, производящий выплаты физическим лицам. При этом в порядке расчета и уплаты таких взносов закон не делает различий между предпринимателями и организациями. Такой вывод следует из пункта 3 статьи 2, подпункта «б» пункта 1 статьи 5, статьи 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Поэтому с выплат наемному персоналу рассчитывайте взносы как организация.

Отдельно отметим, что с выплат наемным сотрудникам главе КФХ необходимо будет еще платить и страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний (абз. 7 ст. 3 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

То есть с выплат сотрудникам, нанятым по трудовому договору, – обязательно, а по гражданско-правовому договору – если такая обязанность зафиксирована в договоре (п. 1 ст. 5 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Этот вид взносов также рассчитывайте и платите как организация.

Источник: https://www.torgural66.ru/po-kakoi-sisteme-platyat-kfh-v-pfr-kak-zapolnyayut-raschet-po-strahovym-vznosam-kfh/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.