Как заполнить строку 110 декларации по транспортному налогу

Как заполнить декларацию по транспортному налогу?

Декларация по транспортному налогу подается в налоговый орган для подтверждения суммы уплачиваемого налога, а также технических характеристик и количества транспортных средств, легших в основу расчета налоговой базы. В нашей статье мы рассмотрим правила заполнения декларации, а также когда и кто должен подавать ее в налоговую.

Налоговая декларация по транспортному налогу: бланк и порядок заполнения

Сроки сдачи декларации по транспортному налогу

Образец заполнения декларации по транспортному налогу в 2015–2016 годах

Налоговая декларация по транспортному налогу: бланк и порядок заполнения

Форма декларации по транспортному налогу, как и все остальные, утверждена нормативно-правовым актом ФНС России. Последние изменения в саму форму и порядок ее заполнения были внесены приказом ФНС России от 25.04.2014 № ММВ-7-11/254@. Бланк декларации по транспортному налогу за 2016 год можно взять из указанного приказа или скачать на нашем сайте.

Скачать бланк.

В состав декларации по транспортному налогу входят:

• титульный лист;
• раздел 1;
• раздел 2.

Рассмотрим, каким образом заполняется декларация по транспортному налогу.

Титульный лист оформляется аналогично другим декларациям. На нем приводятся общие сведения о налогоплательщике, налоговый период, а также проставляется отметка о сдаче отчетности в налоговую.

В разделе 1 отражаются сведения о суммах налога, а именно: размер ранее исчисленных авансов (строки 021–027) и сложившаяся по итогам года сумма налога к уплате (стр. 030) либо к уменьшению (строка 040). Кроме того, в разделе 1 нужно заполнить КБК (строка 010) и ОКТМО (строка 020).

Организациям с обширной транспортной базой на территории нескольких городов или регионов необходимо указывать код ОКТМО и сумму налога по каждому из своих транспортных средств.

В разделе 2 детально раскрывается информация о транспортном средстве и расчете суммы транспортного налога по нему. Причем данные приводятся по каждому объекту налогообложения.

Итак, в первую очередь в разделе 2 необходимо отразить всю информацию, касающуюся транспортного средства, а именно:

• Кодовое обозначение вида ТС (строка 030).
• VIN-код или иной номер, идентифицирующий ТС (строка 040).
• Марку ТС в строгом соответствии с приведенной в свидетельстве о регистрации (строка 050).
• Госномер ТС (строка 060).
• Налоговую базу в зависимости от вида ТС (строка 070), например количество лошадиных сил.
• Кодовое обозначение используемой налоговой базы (строка 080).
• Экологический класс ТС (строка 090). Строка заполняется только в том случае, если данный показатель может повлиять на размер налоговой ставки. В противном случае в строке 090 ставится прочерк.
• Период использования ТС (строка 100). Показатель также используется только в случае его влияния на ставку налога и рассчитывается как количество дней с года выпуска ТС.
• Период владения ТС (строка 110). Рассчитывается как полное количество месяцев владения ТС.
• Долю во владении ТС (строка 120).

Остальные показатели непосредственно связаны с расчетом налога. Это:

• Коэффициент владения ТС (строка 130). Значение для данной строки рассчитывается как отношение показателя из строки 110 к 12 календарным месяцам и указывается с точностью до 4 знаков после запятой.
• Ставка (строка 140).
• Коэффициент повышения по п. 2 ст. 362 НК РФ (строка 150).
• Исчисленная сумма налога (строка 160).
• Льготы, применяемые в отношении данного налога (строка 170–240).
• Налог к уплате (строка 250).

Сроки сдачи декларации по транспортному налогу

Начнем с того, что обязанность по представлению декларации по транспортному налогу лежит только на юридических лицах, поэтому сроки установлены исключительно для них. Это связано с тем, что физические лица уплачивают транспортный налог на основании уведомлений налоговиков.

ВАЖНО! В 2016 году налогоплательщикам, имеющим личный кабинет, уведомление на бумажном носителе отправлено не будет.

Итак, декларация по транспортному налогу подлежит сдаче не позднее 1 февраля после окончания соответствующего отчетного периода. Подать ее нужно в налоговую инспекцию по месту регистрации ТС. Исключение составляют налогоплательщики, подающие декларации по месту учета в качестве крупнейших.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если 1 февраля выпадет на выходной день, то срок сдачи переносится на последующий рабочий день. Однако это правило не коснется 2016 отчетного года: срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2016 год будет 01.02.2017.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу в 2015–2016 годах

Если вам понадобится образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2015 год, вы найдете его с помощью любых поисковых систем. Также можно воспользоваться примером заполнения декларации по транспортному налогу, представленным на нашем сайте.

Скачать образец.

***

Подводя итоги, отметим следующие моменты:

• порядок заполнения декларации регламентирован приказом № ММВ-7-11/254@;
• срок сдачи — не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным;
• отчитываются по налогу только плательщики-организации.

Источник: https://okbuh.ru/transportnyj-nalog/kak-zapolnit-deklaratsiyu-po-transportnomu-nalogu

Как заполнить годовую транспортную декларацию

Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/

План семинара:

1. Как заполнить разделы 2 и 1.
2. В какую ифнс сдать отчет.

Компании отчитываются по транспортному налогу до 1 февраля. Бланк не менялся с 2014 года. Его утвердила ФНС приказом от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Отчет состоит из трех частей:

– титульный лист;

– раздел 1, где компания указывает налог к уплате;

– раздел 2, в котором организация расшифровывает сумму налога по каждому авто.

Я сначала расскажу о том, как заполнить раздел 2, а затем – раздел 1. В самом конце объясню, куда отправлять отчет, если компания переехала. Мы нарушаем хронологию и начинаем со второго раздела, так как без данных о налоге по каждой машине не рассчитать итоговую сумму к уплате.

Как заполнить разделы 2 и 1

Итак, вы беретесь за отчет. Чтобы не отвлекаться в процессе, посмотрите, есть ли у вас под рукой свидетельство о регистрации ТС или ПТС. Без данных, что указаны в этих документах, заполнить отчет не получится.

Раздел 2

В разделе 2 вы рассчитываете налог по каждой машине и заполняете информацию о ней. Приведу образец этого раздела, чтобы были понятны названия и коды строк (см. образец ниже – Примеч. ред.).

Скачать образец >>

В строке 030 укажите код транспортного средства. Список есть в приложении 5 порядка заполнения декларации, который утвержден приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99. Для обычной легковушки ставьте код 51004. Для грузового авто — код 52001.

Следующая строка 040 – идентификационный номер машины. Его узнаете из ПТС или свидетельства о регистрации. В этих же документах указаны марка и номер машины. Эти сведения нужны, чтобы заполнить строки 050 и 060.

Формы документов

У вас постоянно есть доступ к базе форм всех самых важных для работы документов. Бланки вы можете посмотреть и скачать. Для этого зайдите в раздел «Формы».

Для машин налоговая база (строка 070) – это количество лошадиных сил. Эта информация также есть в ПТС и свидетельстве о регистрации. В строке 080 «Единица измерения налоговой базы по ОКЕИ» для лошадиных сил ставьте 251 (приложение 6 к Порядку заполнения отчета).

Транспортный налог – региональный. Кодекс устанавливает ставки, разрешая субъектам увеличивать или уменьшать их (п. 2 и 3 ст. 361 НК РФ). Но не более чем в 10 раз. Каждый регион прописывает ставки в законе. Например, московские автовладельцы руководствуются Законом г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33.

Помимо этого регионы могут устанавливать дифференцированные ставки налога, которые зависят от категории машины, ее возраста или экологического класса. Например, в Кабардино-Балкарской Республике не платят налог владельцы автомобиля старше 10 лет с мощностью двигателя менее 100 лошадиных сил –статья 6 Закона Кабардино-Балкарской Республики от 28 ноября 2002 г. № 83-РЗ.

Так вот. Строки 090 и 100 заполняйте, только если в вашем регионе сумма налога зависит от экологического класса или возраста машины. В остальных случаях в этих ячейках ставьте прочерки. В строке 140 укажите ставку налога, которая действует в вашем регионе.

Как рассчитать, сколько лет прошло с года выпуска автомобиля, и заполнить строку 100? Ответ – в пункте 3 статьи 361 НК РФ и пункте 5.10 Порядка заполнения декларации. Год выпуска не учитывайте.

Отсчет начните с 1 января следующего года, а закончите периодом, за который платите налог. Например, вы рассчитываете налог за 2015 год. Автомобиль выпустили в 2013-м. В строке 100 декларации поставьте 2.

С года выпуска прошло 2 года – 2014-й и 2015-й.

В строке 110 укажите 12, если владели машиной целый год. Ставили или снимали ее с учета в течение года? Запишите количество месяцев, в течение которых владели машиной. Месяцы, в которых ставили или снимали с учета ТС, считайте как полные.

Например, в январе компания купила автомобиль и поставила его на учет в ГИБДД. Потом ТС использовали еще 8 месяцев. А в октябре сняли его с учета. Октябрь и январь считаются полностью. Компания в этом году владела машиной 10 месяцев.

Коэффициент владения (Кв, строка 130) – это число месяцев, которое вы указали в строке 110, разделенное на 12. Если машиной владели 10 месяцев, то Кв — 0,8333 (10 мес. : 12 мес.).

В строке 120 укажите дробью долю компании в праве на ТС. Если организация единоличный собственник, пишите «1—-/1—-».

Владельцы авто стоимостью от 3 млн руб. платят налог с учетом повышающего коэффициента. Фактическая стоимость, по которой компания покупала автомобиль, для расчета налога тут не важна. Перечень дорогих автомобилей определяет Минпромторг. Информацию он публикует на своем сайте. Вот список дорогих авто на 2015 год (информация Минпромторга от 27 февраля 2015 г.).

Если в перечне вы найдете свой автомобиль, в строке 150 укажите значение повышающего коэффициента из пункта 2 статьи 362 НК РФ (см. таблицу ниже. – Примеч. ред.).

Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей (п. 2 ст. 362 НК РФ)

Стоимость машины (руб.) Сколько лет прошло с года выпуска Повышающий коэффициент

От 3 млн до 5 млн включительно	Не более 1 года	1,5
От 1 года до 2 лет	1,3
От 2 до 3 лет	1,1
От 5 млн до 10 млн включительно	Не более 5	2
От 10 млн до 15 млн включительно	Не более 10 лет	3
Свыше 15 млн	Не более 20 лет	3

Ведомство распределяет машины по ценовым группам с учетом возраста. Тут уже возраст автомобиля определяйте с учетом года выпуска. Такие рекомендации дают и Минфин, и ФНС (письма Минфина России от 11 июня 2014 г. № 03-05-04-01/28303, ФНС России от 7 июля 2014 г. № БС-4-11/13195). Раньше налоговики говорили, что год выпуска учитывать не надо. То есть считать годы компания должна так же, как и при расчете дифференцированных ставок (письмо ФНС России от 24 марта 2014 г. № БС-4-11/5316). Но вскоре контролеры свою точку зрения поменяли.

Ирина Валентиновна Парулева больше 9 лет проработала главным бухгалтером. В настоящее время занимается консультированием по вопросам налогообложения и бухгалтерии, по оформлению документации. Также дает консультации по регистрации предприятий, взаимодействию с ИФНС и фондами. Опубликовала несколько статей в профессиональных изданиях.

Не применяйте повышающий коэффициент, если на начало года предельное количество лет с года выпуска уже истекло (письмо Минфина России от 23 января 2015 г. № 03-05-05-04/1817).

Допустим, Минпромторг отнес вашу машину к ценовой группе автомобилей от 5 млн до 10 млн руб. Год выпуска ТС – 2011-й. Вы рассчитываете налог за 2016 год. К этому моменту с года выпуска уже пройдет 5 лет (2011–2015 гг.).

Поэтому налог считайте без учета повышающих коэффициентов.

Перечень дорогостоящих автомобилей Минпромторг обновляет ежегодно. В феврале появится новый список на 2016 год. К тому времени вы уже отчитаетесь по налогу за 2015 год. Если ваша машина попадет в новый список, налог за 2015 год не пересчитывайте. Аналогичная ситуация уже была в прошлом году.

27 февраля 2015 года Минпромторг обновил перечень. В него попали новые машины 2014 года выпуска. Сначала Минфин потребовал, чтобы владельцы таких машин пересчитали налог за 2014 год с учетом повышающих коэффициентов (письмо от 2 апреля 2015 г. № 03-05-05-04/18439). Но потом чиновники передумали –письмо от 1 июня 2015 г.

№ 03-05-04-04/31532. Поэтому перечень, который Минпромторг опубликует в феврале этого года, применяйте только для расчета налога и авансов в 2016 году. Чтобы больше не возникло путаницы, чиновники прямо закрепили такое правило в Налоговом кодексе.

Перечень нужно применять для расчета налога в том году, в котором документ опубликован (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Вопрос участника

– Компания приобрела автомобиль в прошлом году за 4 млн руб. Модель машины 2015 года выпуска. В перечне Минпромторга этого автомобиля еще нет. Верно ли, что за 2015 год компания платит налог без повышающего коэффициента?

– Да, верно. Налог с автомобилей стоимостью от 3 млн до 5 млн руб., выпущенных год назад, надо платить с повышающим коэффициентом 1,5. Но в 2015 году ваш автомобиль в перечень Минпромторга еще не попал. Так что и применять коэффициент не нужно. Цена, за которую вы фактически купили машину, при расчете налога значения не имеет.

Пример

Расчет транспортного налога по дорогому автомобилю, которым компания владела неполный год

Рассчитаем налог за 2015 год. На балансе организации числится автомобиль Mercedes-Benz ML 350.

Сначала разберемся с коэффициентами.

Компания владела ТС неполный год. Она купила машину в марте 2015 года и в этом же месяце поставила ее на учет в ГИБДД. Значит, в 2015 году она использовала машину 10 месяцев (март–декабрь). Кв – 0,8333 (10 мес. : 12 мес).

Минпромторг относит Mercedes-Benz ML 350 к автомобилям стоимостью от 3 млн до 5 млн руб. Год выпуска ТС – 2013-й. В 2015 году с года выпуска машины прошло 3 года. Повышающий коэффициент – 1,1.

Налоговая база – 231 лошадиная сила (л.с.). Компания зарегистрирована в Москве. Ставка налога для автомобиля такой категории — 75 руб. за 1 л.с.

Перейдем к расчету суммы налога. Она составит:

75 руб. × 231 л.с. × 0,8333 × 1,1 = 15 881 руб. (см. образец выше – Примеч. ред.).

Строки 170–240 заполняют организации, у которых есть льготы по налогу. Их прописывают в своих законах региональные власти. Чтобы понять, есть ли льготы у вашей организации, воспользуйтесь сервисом на сайте ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Вопрос участника

– Автомобиль угнали в январе 2016 года. Должны ли мы платить транспортный налог?

– Да, вам придется заплатить налог за январь. 

Чтобы инспекторы освободили компанию от транспортного налога, передайте им справку от ГИБДД о том, что автомобиль в розыске. Такой совет дает ФНС России в письме от 15 января 2015 г. № БС-3-11/70. 

Кстати, факт угона инспекторы просят подтверждать справкой ежегодно (последний абзац письма ФНС России от 7 апреля 2010 г. № 3-3-07/475). 

Налог заплатите за те месяцы года, пока автомобиль в угоне не был. Но за январь налог все же придется перечислить. Так как месяц, в котором авто похитили, считается как полный. Об этом налоговики говорят в письме № 3-3-07/475.

Вопрос участника

– В этом году мы продали машину. Передали ее покупателю в конце октября. Но перерегистрировали в ГИБДД на нового собственника в ноябре. До какого месяца нужно платить налог?

– До ноября включительно. В вашем случае коэффициент владения – 0,9167 (11 мес. : 12 мес.). 
Платят транспортный налог компании и физлица, на которых зарегистрирована машина. Пока автомобиль не перерегистрирован на нового собственника, платите налог вы. Даже если транспорт уже списан с баланса и компания не использует его.

Раздел 1

После того как заполнили второй раздел, приступайте к первому. В нем есть три одинаковых блока для сумм по разным ОКТМО. Если все ваши автомобили зарегистрированы в одном муниципальном образовании, то заполняйте один блок. А если в разных, но все эти коды – в ведомстве одной ИФНС, то несколько.

В строку 021 перенесите сумму из строки 250 раздела 2. В строках 023–027 укажите авансовые платежи, которые начислили за первый-третий кварталы. Некоторые бухгалтеры ошибаются и пишут здесь не начисленные, а уплаченные суммы. Но это неверно.

Кстати, авансы в 2015 году по дорогим автомобилям надо было считать с учетом повышающих коэффициентов. А вот в 2014 году компании платили авансы без них.

Если вы вдруг ошиблись в расчете и авансы недоплатили, то инспекторы начислят пени на сумму недоимки. А вот оштрафовать за неполную уплату авансов они не вправе.

Вопрос участника

– Поняла, что ошиблась в строке 120, где надо указывать долю компании в праве на ТС. Оставила эту строку пустой. На сумму налога ошибка не влияет. Подавать уточненку?

– Уточняться не нужно, если ошибка не повлияла на сумму налога. Это следует из пункта 3.3 раздела III Порядка, утвержденного приказом ФНС России № ММВ-7-11/99.

В какую ифнс сдать отчет

Отчет сдавайте в ИФНС либо головной компании, либо обособленного подразделения. Все зависит от того, как зарегистрирован автомобиль – на организацию или на обособку.

Ваша компания в течение года меняла адрес и, соответственно, ИФНС? Проверьте, какой адрес стоит в ПТС. Если вы не обращались в ГИБДД и адрес в ПТС остался старым, созвонитесь с прежней ИФНС. Скорее всего карточка по транспортному налогу осталась там. Проконсультируйтесь с налоговиками. Возможно, отправить декларацию придется в старую инспекцию. Этот вопрос решается индивидуально.

В ПТС стоит новый адрес? Тогда отчитывайтесь в нынешнюю инспекцию. Но предварительно уточните у инспекторов, получили ли они карточку из старой ИФНС. Из-за переезда поменялся ОКТМО? Заполните раздел 2 дважды: рассчитайте отдельно налог по новому и по старому коду с учетом Кв (п. 5.1 Порядка заполнения декларации). Отчет отправьте в новую ИФНС.

Конспект подготовила Альбина Кашипова

О семинаре

Место проведения: г. Москва
Тема: «Как рассчитать транспортный налог и заполнить декларацию»
Длительность: 7 часов
Стоимость: 11 000 рублей Компания-организатор:

АКГ «Градиент Альфа»,
тел. (495) 740-12-64

Источник: https://otchetonline.ru/pomoshh-buxgalteru/buhuchet/53385-kak-zapolnit-godovuyu-transportnuyu-deklaraciyu.html

Декларация по транспортному налогу: основы, структура и нюансы оформления

Раз в год организация платит налог, который начисляется на автотранспортное средство в ее владении. Он взимается с транспорта наземного хода, водного передвижения и воздушного перемещения, проще говоря, с мощности двигателя.

И для того чтобы отразить исчисленный налог руководителем заполняется налоговая декларация.

Основы рассматриваемого документа

Это отчет субъекта перед государственным бюджетом по поводу владения транспортным средством определенного вида с заданной мощностью двигателя.

Оформляют документ владельцы транспортного средства, за определенный налоговый период (1 год) или авансы по отчетным периодам.

Срок сдачи декларации назначаются уполномоченными органами – до 1 февраля.

Составляющие декларации:

1. Наличие объекта;
2. Налогооблагаемая база;
3. Ставки налога по области;
4. Льготы.

Структура налоговой декларации

Документ состоит из:

1. Титульника;
2. Первого раздела, в котором указываются все показатели величины уплаты пошлины;
3. Второго раздела, содержащий характеристику объекта и расчет суммы.

Первый раздел подразумевает внесение таких данных как:

1. ИНН и код причины постановки;
2. Доработка и ее кодировка. Если впервые подается документ – 0, если были произведены изменения – 1,2 (все зависит от числа внесения поправок);
3. Кодификацию рассматриваемого периода:
   • 21 – первый квартал;
   • 31 – первый и второй квартал;
   • 33 – первый, второй и третий квартал;
   • 34 – налоговый период. Если исчисление осуществляется помесячно, то январь – 35, февраля – 36 и вплоть 46 – год.
4. КПП;
5. Числовая характеристика налогового органа;
6. Развернутое наименование компании;
7. ОКВЭД;
8. Данные о налогоплательщике;
9. Число дополнительных бумаг;
10. Подпись и печать.

На следующем листе прописывается сумма исчисленного налога за рассматриваемый период.

• 010 – КБК, по которому уплачивают пошлину;
• 021 – сумма всех строк раздела 2;
• 023, 025, 027 – авансы;
• 030 – вся сумма за вычетом авансовых платежей;
• 040- данные по переплате в бюджет.

Второй раздел содержит следующие строки:

• 020 – показатель ОКТМО;
• 030 – вид средства передвижения (кодировка);
• 040 – ИН объекта налогообложения (по паспорту);
• 050 – марка автомобиля/самолета/катера и т.д.;
• 060 – номер регистрации;
• 070 – налогооблагаемая база;
• 080 – код единицы измерения строки 070;
• 090 – класс технического средства;
• 100 – года с момента выпуска;
• 110 – число месяцев использования за год;
• 120 – отношение строки 110 к отчетному периоду.
• 130 – ставка налога по региону;
• 140 – величина налога;
• 150 – использование льготы в месяцах;
• 160 – коэффициент отношения льготы к налоговому периоду;
• 170 – кодировка используемой льготы;
• 180 – сумма льготы;
• 190 – 220 – льготы с определенными нюансами выплат;
• 230 – сумма налога (140-180).

Особенности заполнения

Заполняется декларация по транспортному налогу строго по разработанным правилам:

1. Документ может быть подан как в электронном виде, так и в бумажном (черная, синяя, фиолетовая паста);
2. Отчет нумеруется, и пропечатывается лишь с одной стороны;
3. Не допускается исправлять ошибки корректором;
4. Можно исправить ошибку, но только заверив ее подписью;
5. Заполнять необходимо с первой ячейки;
6. Все данные в рублях, округленных по математическим правилам;
7. Записи производятся заглавными и печатными буквами;
8. Проставление прочерков, если в поле ничего не прописывается;
9. В блоке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» обязательно проставляется дата и подпись директора компании или главного бухгалтера;
10. Не подлежит сшиванию или применению каких-либо средств, что могут навредить документу.

Стоит не забывать, что ответственность предусмотрена по каждому налогу, транспортный – не исключение.

В случае неуплаты или задержки платежей будет начисляться пеня или штрафные санкции. Если обязательства не исполняются – расчетный счет закрывают.

Санкции – это еще неполная ответственность, также предусмотрено наказание руководителю, которые выписывается налоговым инспектором с требованием уплатить начисленный налог на транспортное средство.

Источник: http://FinansKrug.ru/nalogi/deklaraciya-po-transportnomu-nalogu.html

Заполнение строки 220 в декларации по транспортному налогу в свердловской области

Во втором поле при заполнении транспортного налога обозначается основание для использования льгот: номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации о транспортном налоге, в соответствии с которым предоставляется льгота (для каждой позиции отведено 4 знакоместа, заполнение второй части показателя записывается слева направо и, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями, если реквизит имеет меньше четырех знаков). Это выполняется в соответствии с абзацем третьим статьи 356 Кодекса законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств предусмотрены налоговые льготы. 5.18. По шифру строки 180 указывается сумма налоговой льготы.

Порядок заполнения декларации

Льгота предоставляется на основании сведений, представляемых в соответствии с федеральным законом органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, в налоговые органы;

• организации и граждане, на которых зарегистрированы автобусы, соответствующие требованиям экологического класса 4 и (или) экологического класса 5, — за каждый такой зарегистрированный на них автобус. Налоговая льгота предоставляется на основании:

• письменного заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу;
• копий паспортов транспортных средств с указанием экологического класса.

• организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие внутригородские и (или) пригородные перевозки пассажиров автобусами, если количество лет, прошедших с года их выпуска, не превышает 7, — за каждый такой зарегистрированный на них автобус.

Как правильно заполнить декларацию по транспортному налогу

Важно По коду строки 290 указывается сумма налогового вычета в рублях в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре.

В случае, если при применении налогового вычета, предусмотренного пунктом 2 статьи 362 Кодекса, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, принимает отрицательное значение, сумма налога принимается равной нулю (пункт 2 статьи 362 Кодекса).

По коду строки 300 указывается сумма транспортного налога, исчисленная по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями в отношении каждого транспортного средства, подлежащая уплате в бюджет, значение которой определяется как разность значений строк с кодами 190 и 230 или разность значений строк с кодом 190 и значений строк с кодами 250, 270.

Финансы. налоги

По коду строки 030 указывается код вида транспортного средства в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку. 5.4.

По коду строки 040 указывается идентификационный номер транспортного средства по документу о регистрации транспортного средства.

По наземным транспортным средствам указывается идентификационный номер — VIN, по водным транспортным средствам указывается идентификационный номер судна — ИМО, по воздушным транспортным средствам указывается серийный (идентификационный) номер судна.

5.5. По коду строки 050 указывается марка транспортного средства согласно документу о государственной регистрации транспортного средства. 5.6.

Заполнение транспортного налога — раздел 2

В избранноеОтправить на почту Строка 220 декларации по налогу на прибыль (в Листе 02) отличается от строки 300 тем, что в ней указываются начисленные в текущем периоде авансовые отчисления, а в строке 300 – те, которые будут уплачиваться в следующем периоде.

Это сведения о рассчитанных авансах, направляемых в федеральный бюджет, которые входят в общий состав авансов в строке 210. Как рассчитать значение строки 220 Как проверить правильность заполнения Итоги Как рассчитать значение строки 220 В федеральный бюджет уплачивается сумма налога, рассчитанная с применением ставки 2% (п.
1 ст. 284 НК РФ).

При этом для расчета авансов по строке 220 необходимы данные из деклараций, поданных за предыдущие периоды. Особенности расчета значения в строке 220:

1. Компании, которые ежемесячно до 28 числа платят авансы с последующим расчетом налога за отчетный период, в стр.

Транспортный налог в свердловской области в 2018-2017 г

Строка 030 Сумма к уплате в бюджет По строке 030 рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по формуле: стр. 030 = стр. 021 – стр. 023 – стр. 025 – стр.

027 Если разница получилась отрицательной, в строке 030 поставьте прочерк и полученный результат укажите в строке 040 без знака минус. Такие правила установлены пунктом 4.6 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Строка 040 Сумма к уменьшению В строке 040 укажите сумму налога к уменьшению по итогам года. Внимание Эту строку заполняйте, если разница между строкой 021 и строками 023–027 получилась отрицательная. Полученный результат указывайте в строке 040 без знака минус.

Если разница получилась положительная, в строке 040 поставьте прочерк.
Такие правила установлены пунктом 4.7 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

Как заполняется строка 220 листа 02 декларации по налогу на прибыль?

Вт до 110,33 кВт) включительно 9,4 3. свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 32,7 4. свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 49,6 5. свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) 99,2 6.

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): 7. до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно 4,5 8. свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно 9,4 9. свыше 35 л. с. до 36 л. с. (свыше 25,74 кВт до 26,47 кВт) включительно 9,4 10. свыше 36 л. с.

(свыше 26,47 кВт) 32,9 11. Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): 12.
до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно 32,9 13. свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт) 66,2 14. Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): 15. до 100 л. с.

(до 73,55 кВт) включительно 7,3 16. свыше 100 л. с. до 150 л. с.

По водным транспортным средства обозначается номер судна, по наземным транспортным средствам – номер VIN, по воздушным транспортным средствам – серийный исходный номер. 5.5.

По строке с кодом 050 при заполнении транспортного налога обозначается марка транспортного средства из паспорта о государственной регистрации. 5.6.

По строке с кодом 060 обозначается регистрационный знак транспортного средства.

5.7.

По шифру строки 070 указывается налоговая база: — в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, — в количестве лошадиных сил; — что касается воздушных транспортных средств, — в паспортной статической тяге реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы; — Для водных несамоходных транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость как вместимость в регистровых тоннах.

Источник: http://yurburo61.ru/zapolnenie-stroki-220-v-deklaratsii-po-transportnomu-nalogu-v-sverdlovskoj-oblasti/

Заполнение налоговой декларации по транспортному налогу

Налоговая декларация по транспортному налогу, форма и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99@ (далее – Порядок № ММВ-7-11/99@).

Следует обратить внимание, что в порядок заполнения налоговой декларации внесены изменения, которые будут применяться с отчетности за 2013 год.

Однако эти изменения носят уточняющий характер в части заполнения кодов налоговых льгот, а также порядка расчета, если право на налоговую льготу возникло не с начала налогового периода. Кроме того, скорректирован порядок заполнения и представления одной декларации по субъекту Российской Федерации.

По общему правилу декларации в инспекцию можно сдать:

• на бумаге (через уполномоченного представителя организации или по почте);
• в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Декларация включает в себя:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
• раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».

Титульный лист

На титульном листе декларации указывают:

• ИНН и КПП организации (в поле ИНН, состоящем из 12 ячеек, ИНН организации вписывается слева направо начиная с первой ячейки, в последних двух ячейках ставятся прочерки). Если декларацию за реорганизованную организацию сдает организация-правопреемник, то она должна указать свои ИНН и КПП;
• номер корректировки (для первичной декларации – «0–»; для уточненной – порядковый номер уточненной декларации, представленной в инспекцию («1–», «2–» и т. д.));
• код налогового периода согласно приложению 1 к Порядку № ММВ-7-11/99@;
• отчетный год, за который составляется декларация;
• код налоговой инспекции, в которую организация направляет декларацию;
• код места представления декларации согласно приложению 3 к Порядку № ММВ-7-11/99@;
• полное наименование организации;
• код вида экономической деятельности согласно классификатору ОКВЭД;
• ИНН и КПП реорганизованной организации, а также код реорганизации (ликвидации) согласно приложению 2 к Порядку № ММВ-7-11/99@;
• контактный телефон организации;
• количество страниц, на которых составлена налоговая декларация по транспортному налогу;
• количество приложенных к декларации листов подтверждающих документов (их копий), включая документы (их копии), удостоверяющие полномочия представителя сельскохозяйственной организации, который сдает декларацию.

Титульный лист должен содержать дату заполнения отчетности, а также подпись лица, заверяющего достоверность и полноту приведенных в декларации сведений.
Если декларацию подписывает руководитель организации, указывается его фамилия, имя и отчество, ставится личная подпись, заверенная печатью организации, и дата подписания.

При этом в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» ставится код «1». Если декларацию подписывает представитель организации, в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» ставится код «2».

Транспорт категории «В»

На практике часто возникают проблемы в отношении применения ставок по автомобилям, классифицируемым по категории «В».

В большинстве случаев в паспорте транспортного средства тип машины «легковая» или «грузовая» указывается.

Вместе с тем автотранспортные средства, согласно ПТС относящиеся к категории «В», например «газели», могут использоваться для перевозок как грузов, также и пассажиров.

Поэтому наличие в ПТС категории «B» не всегда является основанием для квалификации автомобиля в качестве легкового или грузового (письмо Минфина России от 19 марта 2010 г. № 03-05-05-04/05).

Как свидетельствует правоприменительная практика по данному вопросу, судебные органы также обращают внимание на то, что категория «B», указанная в паспорте транспортного средства, может быть присвоена как грузовым, так и легковым автомобилям.

По мнению судебных органов, при выборе налоговой ставки, по которой следует исчислять транспортный налог для конкретного транспортного средства, налогоплательщик (собственник) должен руководствоваться типом (видом) объекта налогообложения, сведения о котором приведены в его ПТС (постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 12 марта 2009 г. № А58-3798/08-Ф02-869/09, ФАС Волго-Вятского округа от 19 января 2009 г. № А29-2848/2008 и др.).

Легковые и грузовые автомобили

Отнесение автотранспортных средств к легковым и грузовым автомобилям входит в обязанности производителей автотранспортных средств, органов, осуществляющих их сертификацию и государственную регистрацию, в связи с чем рекомендовано при возникновении разногласий по данному вопросу между налоговыми органами и налогоплательщиками обращаться в компетентные организации (письмо Минфина России от 17 января 2008 г. № 03-05-04-01/1)

По строке 040 указывается идентификационный номер: по автотранспорту – VIN, по водным судам – номер судна (ИМО), по воздушным судам – серийный заводской номер.

По строке 050 – марка транспортного средства из документа о государственной регистрации транспортного средства.

По строке 060 – регистрационный знак автотранспортного средства, для водных судов – регистрационный номер, а для воздушных – регистрационный знак судна.

Налоговая база отражается по строке 070.

Если транспортное средство имеет несколько двигателей, то налоговая база в отношении данного транспортного средства определяется как сумма мощностей этих двигателей в лошадиных силах.

По водным и воздушным транспортным средствам, не имеющим двигателей, налоговая база обозначается по строке 070 кодом «1».

Появилась новая строка с кодом 090, где указывается экологический класс транспортного средства.

Сведения об экологическом классе содержатся в паспортах транспортных средств. Положение об их заполнении утверждено 23 июня 2005 г. совместным приказом МВД России, Минпромэнерго России, Минэкономразвития России от 23 июня 2005 г. № 496, № 192, № 134.

Номер экологического класса приводится в строке 13 паспорта транспортного средства (в строке 12 паспорта – шасси транспортного средства). При отсутствии в паспорте данной строки в раздел «Особые отметки» вносится запись: «Экологический класс № ___».

По строке 100 указывается срок использования транспортного средства в календарных годах, но это делают только в том случае, если региональным законом установлены дифференцированные налоговые ставки, учитывающие срок полезного использования транспортных средств.

Отметим, что количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах начиная с года, следующего за годом выпуска транспортного средства, и включая последний налоговый период, за который представляется декларация.

В связи с этим следует обратить внимание на письма Минфина России от 30 января 2012 г. № 03-05-05-04/02 и от 17 января 2012 г.

№ 03-05-05-04/01, где разъяснено, что при определении количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, учитываются все налоговые периоды по транспортному налогу начиная с 1 января года, следующего за годом выпуска транспортного средства, включая налоговый период, за который уплачивается налог. Это положение учтено в Порядке по заполнению декларации.

Так, для исчисления транспортного налога за 2012 год в отношении автомобиля 2000 года выпуска срок его использования составит 12 лет (период с 2001 по 2012 год).

Тем, кто приобретает или продает транспортное средство, по строке 110 необходимо указать количество полных месяцев владения транспортным средством в отчетном году, а по строке 120 – коэффициент Кв, определяемый как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (отчетном периоде), в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей.

Напомним, что месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца этот месяц засчитывается как один полный месяц.

Поэтому, если покупатель зарегистрирует автомобиль в декабре, за этот месяц он, так же как и продавец, уплатит налог. Поскольку объект налогообложения возникает у разных налогоплательщиков, двойного налогообложения в данном случае не происходит (письмо Минфина России от 18 октября 2011 г. № 03-05-06-04/298).

Налоговая ставка, установленная региональным законом по местонахождению транспортного средства, указывается по строке 130.

Средние налоговые ставки по транспортному налогу приведены в статье 361 Налогового кодекса РФ.

Однако субъекты РФ в своих региональных законах устанавливают конкретные ставки исходя из категории, в зависимости от мощности двигателя в лошадиных силах, возраста и экологического класса транспортного средства.

С 1 января 2011 года средние ставки по транспортному налогу снижены на федеральном уровне в два раза (то есть размеры ставок возвращены к уровню 2009 года). При этом регионам предоставлено право повышать или снижать ставки в 10 раз, а в отношении легковых автомобилей до 150 л. с.– снижать их вплоть до нуля.

По строке 140 указывается сумма исчисленного налога, которая определяется как произведение строк 070, 130 и 120.

Если организация пользуется в налоговом периоде льготой по налогу, то заполняется строка 150, где приводится количество полных месяцев использования льготы, а по строке 160 – коэффициент Кл, он определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых представляется налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

По строкам 170, 190, 210, 220 указывается код вида налоговой льготы.

По строкам 180, 190, 200, 210 – сумма налоговой льготы.

Июнь 2013 г.

Оптимизация транспортного налога, Транспортный налог, Налоговая декларация

Источник: http://www.pnalog.ru/material/zapolnenie-nalogovaya-deklaraciya-transportnyy-nalog