+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как заполнить поле «КПП» в декларации по ЕНВД

Содержание

Как заполнить? | НД по ЕНВД | СБИС Электронная отчетность и документооборот

Как заполнить поле «КПП» в декларации по ЕНВД

Декларацию необходимо заполнять в следующей последовательности:

раздел 2 → раздел 4 → раздел 3 → раздел 1 → титульный лист

Такой порядок заполнения декларации объясняется тем, что данные раздела 2 необходимы для заполнения раздела 3, а данные разделов 2-4 – для заполнения раздела 1 декларации. Для заполнения титульного листа необходимо знать общее количество заполненных страниц декларации, поэтому титульный лист заполняется в последнюю очередь.

Строки «ИНН» и «КПП» заполняются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также указывается автоматически.

Внимание!
Организации, уплачивающие ЕНВД, должны указывать в декларации КПП, присвоенный им по месту постановки на учет в качестве плательщиков ЕНВД (5-6 позиции которого равны «35»).

  • Титульный лист
  • Раздел 1. Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет
  • Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности
  • Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период
  • Раздел 4. Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период

Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиками, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичной декларации за налоговый период автоматически проставляется «0», в уточненной декларации за соответствующий налоговый период – необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

В поле «Налоговый период» автоматически указывается год, за налоговый период которого сдается декларация, а также отражается код налогового периода. Следует обратить внимание на то, что налоговым периодом по ЕНВД является квартал, поэтому при подаче декларации за I квартал нужно выбрать код «21» , за II квартал – «22» и т.д.

При заполнении строки «Представляется в налоговый орган» указывается код налогового органа, в который подается декларация, согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе. По умолчанию в программе проставляется код налогового органа, указанный в учетной карточке плательщика.

В поле «По месту нахождения (учета)» выбирается код, перечень которых приведен в выпадающем списке. Если декларация подается индивидуальным предпринимателем по месту жительства, то выбирается код «120», если декларация подается по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшей, то – код «214» и т.д.

При заполнении поля «Налогоплательщик» отражается полное (без сокращений) наименование организации, соответствующее тому, которое указано в учредительных документах или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя. По умолчанию данный реквизит заполняется в программе в соответствии с наименованием (ФИО), указанным в учетной карточке налогоплательщика.

Внимание!
Поля «Форма реорганизации (ликвидация)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые подают декларацию как правопреемники.

В поле «Форма реорганизации (ликвидация)» выбирается код реорганизации (ликвидации) в соответствии со справочником.

Далее в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются ИНН и КПП, которые были присвоены организации по месту постановки ее на учет в качестве плательщика ЕНВД до реорганизации.

При заполнении поля «Номер контактного телефона» автоматически отражается номер телефона налогоплательщика, указанный при регистрации.

При заполнении поля «На ____ страницах» указывается количество страниц, на которых составлена декларация. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава декларации (добавлении/удалении разделов).

В поле «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии). Такими документами могут быть: оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (если декларацию подает представитель налогоплательщика) и др.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю: » указывается:

  • 1 – если документ представлен налогоплательщиком,
  • 2 – если документ представлен законным или уполномоченным представителем налогоплательщика.

При этом указывается ФИО руководителя организации либо представителя и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

Также на титульном листе, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» автоматически указывается дата.

Раздел 1. Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет

Раздел 1 предназначен для отражения суммы налога, которую необходимо уплатить в бюджет.

Данный раздел заполняется автоматически на основании сведений, отраженных в разделах 2 и 3.

По строке 010 автоматически указывается код по общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО) муниципального образования, в котором осуществляется деятельность (там, где налогоплательщик состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД). При заполнении данной строки код выбирается из классификатора.

Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов Федеральной налоговой службы «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

Внимание!
По реорганизованным организациям указывается код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого организация состояла на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД до реорганизации.

По строке 020 автоматически отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. Если субъект ЕНВД осуществляет деятельность по одному коду ОКТМО, то строка 020 равна показателю строки 050 раздела 3. Если же налогоплательщик осуществляет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, то строка 020 определяется так:

стр. 020 = стр. 050 раздел 3 * (∑ (стр. 110 всех разделов 2 по данному коду ОКТМО) / стр. 010 раздел 3)

Также в разделе 1, в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» автоматически указывается дата.

Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности

Раздел 2 заполняется налогоплательщиками отдельно:

  • по каждому виду предпринимательской деятельности;
  • по каждому муниципальному образованию, в котором ведется эта деятельность (каждому коду ОКТМО).

Внимание!
Чтобы заполнить раздел 2 по другому виду деятельности или коду ОКТМО, необходимо создать еще раздел 2. Для этого нужно «Добавить страницу».

Таким образом, количество разделов 2 должно быть равно числу видов деятельности и адресов, по которым ведется деятельность.

По строке 010 из классификатора выбирается код вида осуществляемой налогоплательщиком предпринимательской деятельности, по которому заполняется данный раздел.

По строке 020 указывается полный адрес места осуществления вида предпринимательской деятельности, указанного по строке 010.

По строке 030 указывается код ОКТМО места осуществления вида предпринимательской деятельности, указанного по строке 010 раздела 2.

При заполнении данной строки код выбирается из классификатора.

Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов Федеральной налоговой службы «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

Внимание!
Коды ОКТМО в разделе 2 строки 030 и в разделе 1 строки 010 должны быть одинаковыми.

https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

По строке 040 автоматически указывается значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц по виду предпринимательской деятельности, указанному по строке 010 раздела 2.

По строке 050 автоматически отражается значение установленного на календарный год коэффициента-дефлятора К1, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации.

По строке 060 указывается значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности на территории муниципального образования.

Значение этого коэффициента можно узнать на сайте ФНС России (http://nalog.

ru/rn76/taxation/taxes/envd/, в верхней части сайта нужно выбрать свой регион, после чего внизу страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией).

В графе 2 строк 070-090 указываются значения физического показателя в целых единицах по соответствующему виду предпринимательской деятельности в каждом месяце квартала (например: численность работников, площадь зала обслуживания и др.)

В графе 3 строк 070-090 указывается количество дней осуществления деятельности. Данная графа заполняется только в случаях, когда декларация сдается за квартал, в котором налогоплательщик либо только встал на учет как плательщик ЕНВД (не с начала месяца), либо закончил свою деятельность, не дождавшись окончания квартала.

Внимание!
Показатели по строкам 070-090 в графе 3 не указываются, если в течение налогового периода налогоплательщик не вставал на учет (не снимался с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговом органе.

В графе 4 строк 070-090 автоматически указывается налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц налогового периода. Если в течение налогового периода налогоплательщик не вставал на учет (не снимался с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД, то показатели в графе 4 рассчитываются следующим образом:

стр. 070-090 гр. 4 = стр. 040 * стр. 050 * стр. 060 * стр. 070-090 гр. 2

В случае, если в течение налогового периода организация или ИП были поставлены на учет (сняты с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД, то налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода определяется с учетом количества календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД:

стр. 070 гр.4 = стр. 040 * стр. 050 * стр. 060 * стр. 070 гр.2 * стр. 070 гр.3/ кол – во календарных дней в месяце стр. 080 гр.4 = стр. 040 * стр. 050 * стр. 060 * стр. 080 гр.2 * стр. 080 гр.3/ кол – во календарных дней в месяце

стр. 090 гр.4 = стр. 040 * стр. 050 * стр. 060 * стр. 090 гр.2 * стр. 090 гр.3/ кол – во календарных дней в месяце

По строке 100 отражается автоматически исчисленная сумма налоговой базы за 3 месяца налогового периода:

стр. 100 = (стр. 070 + стр. 080 + стр. 090) гр. 4

По строке 105 указывается ставка налога в размере 15% либо ставка, установленная нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

По строке 110 автоматически указывается сумма исчисленного ЕНВД по соответствующему виду предпринимательской деятельности, как произведение налоговой базы и налоговой ставки:

стр. 110 = стр. 100 * стр. 105 / 100

Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период

Раздел 3 предназначен для расчета общей суммы налога к уплате и заполняется на основе данных разделов 2 и 4.

По строке 005 указывается признак налогоплательщика. Если декларацию заполняет организация или ИП, производящие выплаты работникам, занятым в тех сферах деятельности, по которым уплачивается ЕНВД, то они указывают признак «1». Если же декларацию представляет предприниматель, не выплачивающий доходов физическим лицам, то указывается признак «2».

Внимание!
Если декларацию заполняет организация, то в разделе 3 по умолчанию указан признак налогоплательщика с кодом «1». При заполнении декларации предпринимателем, необходимо выбрать нужный код.

По строке 010 автоматически отражается сумма исчисленного за налоговый период ЕНВД. Значение данного показателя определяется как сумма значений показателей по строкам 110 всех заполненных листов раздела 2 декларации.

По строке 020 указываются суммы уплаченных в налоговом периоде (квартале) страховых взносов, взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний и выплаченных больничных пособий, на которые уменьшается рассчитанная сумма ЕНВД.

Внимание!
Строку 020 заполняют организации и предприниматели, выплачивающие доходы гражданам (признак налогоплательщика «1»).

По строке 030 предприниматели указывают сумму страховых взносов на ОПС И ОМС, уплаченных за себя в фиксированном размере.

По строке 040 отражаются расходы на приобретение ККТ, которые уменьшают сумму ЕНВД:

стр. 040 = ∑ стр. 050 раздел 4

По строке 050 автоматически отражается общая сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. Для налогоплательщиков с признаком «1», строка 050 рассчитывается следующим образом:

стр. 050 = стр. 010 – (стр. 020 + стр. 030) – стр. 040, при условии
стр. 010 – (стр. 020 + стр. 030) ≥ стр. 010 * 50/100

Для предпринимателей с признаком «2», строка 050 исчисляется так:

стр. 050 = стр. 010 – стр. 030 – стр. 040, при условии
стр. 010 – стр. 030 ≥ 0

Раздел 4. Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период

Раздел 4 предназначен для ИП, имеющих право на налоговый вычет в связи с осуществлением расходов на покупку ККТ.

Внимание!
Чтобы заполнить раздел 4, необходимо «Добавить сведения по ККТ».

В строках 010-050 данного раздела указываются следующие сведения:

  • наименование модели ККТ, включенной в реестр ККТ;
  • заводской номер модели ККТ в соответствии с документами на ее приобретение;
  • регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  • дата регистрации ККТ в налоговом органе;
  • расходы на покупку ККТ, которые не должны превышать 18000 руб.

Источник: https://SBIS.ru/formats/docFormatCard/115246/help

Заполнение декларации по ЕНВД

Как заполнить поле «КПП» в декларации по ЕНВД

Плательщиками единого налога на вмененный доход могут быть как организации, так и предприниматели. Виды деятельности, облагаемые ЕНВД, перечислены в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Форма декларации по ЕНВД приведена в приказе ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13 @ . Этим же приказом чиновники утвердили порядок заполнения отчетности и формат ее представления в электронном виде. Хоть вмененщики и не должны отчитываться через Интернет, но они могут так делать при желании.

Кто должен сдавать декларацию

Отчитываться обязаны все плательщики ЕНВД, причем поквартально. Крайний срок сдачи декларации за IV квартал 2013 года – 20 января 2014 года. Это следует из пункта 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

Куда сдавать декларацию

Декларацию нужно подавать в каждую налоговую инспекцию, в которой организация зарегистрирована в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ и п. 2.5 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13@).

Если организация ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной инспекции, то нужно подать одну декларацию с заполнением раздела 2 по каждому муниципальному образованию – каждому коду ОКАТО. Это предусмотрено пунктом 5.1 Порядка заполнения декларации.

Такой порядок надо соблюдать независимо от того, создано по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, обособленное подразделение или нет.

Из чего состоит декларация

Декларация по ЕНВД включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;
  • раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Заполнять декларацию нужно в такой последовательности: сначала раздел 2, потом раздел 3, далее раздел 1 и в самом конце – титульный лист.

Титульный лист

На титульном листе укажите:

  • ИНН организации;
  • КПП, присвоенный по месту регистрации организации или ее обособленного подразделения или же по месту регистрации в качестве плательщика ЕНВД;
  • номер корректировки (для первичной декларации – 0, для уточненной – порядковый номер уточненной декларации, представленной в инспекцию (1, 2 …));
  • код налогового периода согласно приложению № 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13 @  (в декларации за IV квартал нужно указать 24);
  • отчетный год (здесь ставится 2013);
  • код налогового органа;
  • код вида места представления декларации согласно приложению № 3 к Порядку (например, в декларации, которая подается российской организацией по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, нужно указать код 310);
  • полное наименование российской организации (в соответствии с учредительными документами);
  • код вида экономической деятельности по ОКВЭД;
  • номер контактного телефона организации;
  • код формы ликвидации (реорганизации) согласно приложению № 2 к Порядку, ИНН и КПП реорганизованной компании;
  • количество страниц, на которых составлена декларация;
  • количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя организации, приложенных к декларации.

Порядок заполнения титульного листа зависит от того, кто подписывает декларацию. Если декларацию подписывает руководитель организации, то укажите его Ф. И.О. полностью. Руководитель ставит в декларации печать и подпись.

Если декларацию подписывает представитель организации, то кроме фамилии, имени и отчества нужно указать наименование документа, подтверждающего его полномочия. Предположим, представителем является другая организация.

Тогда декларацию подписывает должностное лицо, уполномоченное удостоверять сведения. Его подпись должна быть заверена печатью организации-представителя.

Достоверность и полноту сведений в декларации подтверждает руководитель организации или ее представитель. В первом случае в строке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» проставляется код 1, во втором – 2. Это закреплено в разделе III Порядка заполнения декларации.

Раздел 1

В этом разделе укажите:

  • по строке 010 (код бюджетной классификации для уплаты единого налога) – 18210502010021000110 (в соответствии с Указаниями, утвержденными приказом Минфина России от 21 декабря 2012 г. № 171н);
  • по строке 020 (код ОКАТО) – код муниципального образования, на территории которого ведется деятельность, облагаемая ЕНВД, в соответствии с Классификатором, утвержденным постановлением Госстандарта России от 31 июля 1995 г. № 413;
  • по строке 030 (сумма ЕНВД к уплате) – суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, по каждому муниципальному образованию (каждому ОКАТО). Если организация ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной налоговой инспекции, рассчитанную сумму ЕНВД к уплате нужно распределить.
  • Для этого необходимо:
  • сложить налоговые базы за квартал по всем видам деятельности, которые организация ведет на территории каждого муниципального образования (показатели строк 100 по всем разделам 2 декларации, в которых указан один и тот же ОКАТО);
  • разделить полученный результат на суммарную налоговую базу по всем муниципальным образованиям (показатель строки 010 раздела 3 декларации);
  • полученное соотношение умножить на сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за квартал (строка 060 раздела 3 декларации).

В разделе 1 предусмотрена возможность заполнить строку 020 неоднократно. Это необходимо для организаций, которые ведут свою деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной инспекции.

Если фирма ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований и строк для ОКАТО недостаточно, при заполнении раздела 1 используйте дополнительные листы. Раздел 1 должен быть подписан руководителем организации или ее представителем.

Раздел 2

Раздел заполняется отдельно:

  • по каждому виду деятельности;
  • по каждому муниципальному образованию, в котором ведется эта деятельность (каждому ОКАТО).

Например, если на территории одного муниципального образования организация занимается тремя видами деятельности, облагаемыми ЕНВД, а на территории другого муниципального образования – четырьмя видами такой деятельности, то раздел 2 надо заполнить семь раз. Это правило действует, даже если в разных муниципальных образованиях организация занимается одними и теми же видами деятельности (см. письмо Минфина России от 20 марта 2009 г. № 03-11-06/3/68).

Коды ОКАТО определяйте по Общероссийскому классификатору, утвержденному постановлением Госстандарта России от 31 июля 1995 г. № 413. Коды видов предпринимательской деятельности указывайте в соответствии с приложением 5 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13 @ .

В разделе появилась новая строка 015. В ней указывают коды оказываемых налогоплательщиком услуг в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93.

Ее заполняют фирмы и предприниматели, которые оказывают бытовые и ветеринарные услуги, а также услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.

То есть те хозяйствующие субъекты, которые в строке 010 написали код предпринимательской деятельности 01, 02 и 03 соответственно. Коды услуг по ОКУН возьмите из приложения № 7 к Порядку заполнения декларации.

Пример. ООО «Омерта» – плательщик ЕНВД занимается несколькими видами деятельности на территории двух муниципальных образований Мытищинского района Московской области.

Оба муниципальных образования подведомственны ИФНС России по Мытищинскому району. Сама организация зарегистрирована в поселке Пироговский Мытищинского района. Организация оказывает следующие услуги. В г.

Мытищи (код ОКАТО – 46 234 501 000):

  • по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (код вида деятельности – 04);
  • по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств (код вида деятельности – 03).

Виды деятельности, которые компания оказывает в поселке Пироговский (код ОКАТО – 46 234 562 000):

  • по перевозке грузов (код вида деятельности – 05);
  • по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (код вида деятельности – 04).

При составлении деклараций по ЕНВД нужно 4 раза заполнять раздел 2:

  • по г. Мытищи с указанием по строке 010 кода 04;
  • по г. Мытищи с указанием по строке 010 кода 03;
  • по пос. Пироговский с указанием по строке 010 кода 05;
  • по пос. Пироговский с указанием по строке 010 кода 04.

Раздел 3

Он предназначен для расчета общей суммы ЕНВД к уплате (строка 060). По строке 010 суммируются значения строк 100 всех заполненных разделов 2 декларации. По строке 020 суммируются значения строк 110 всех разделов 2.

Рассчитанную сумму ЕНВД уменьшите на сумму вычета (он складывается из уплаченных взносов во все внебюджетные фонды, взносов на травматизм и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет средств работодателя), который не может превышать 50 процентов от начисленной суммы налога (строка 050).

Данные правила закреплены в разделе VI Порядка заполнения декларации по ЕНВД.

Организация хочет временно приостановить свою деятельность

С отменой абзаца 3 пункта 6 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ понятие «временное прекращение деятельности» для плательщиков ЕНВД утратило смысл.

Они не вправе корректировать налоговую базу в зависимости от фактической продолжительности ведения предпринимательской деятельности в течение квартала.

Сумму налога за каждый квартал плательщики ЕНВД должны рассчитывать исходя из фактических значений физических показателей и вмененного, то есть потенциально возможного, а не фактически полученного дохода (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).

Таким образом, декларация по ЕНВД не может содержать в себе нулевых показателей.

Временное прекращение деятельности с сохранением физических показателей означает, что организация остается плательщиком ЕНВД.

За периоды, в которых деятельность, облагаемая вмененным налогом, не велась (велась нерегулярно), плательщики ЕНВД должны подавать декларации на общих основаниях: с отражением налоговой базы и суммы налога, рассчитанной исходя из вмененного дохода. Представление нулевых деклараций в рассматриваемой ситуации налоговым законодательством не предусмотрено.

Источник: http://www.pnalog.ru/material/zapolnenie-deklaraciya-envd-2013-vmenenka

Образец заполнения декларации по ЕНВД для ИП и ООО в 2019 году

Как заполнить поле «КПП» в декларации по ЕНВД

Налоговая декларация по ЕНВД представляется ИП и юридическими лицами, применяющими единый налог на вмененный доход. Рассмотрим порядок, особенности заполнения и сдачи отетности на вмененке, способы и сроки ее представления в ИФНС.

Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД

Организации и индивидуальные предприниматели, вставшие на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков единого налога (ЕНВД) обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.

При исчислении ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет – сумма налога зависит от вмененного дохода, который установлен нормами Налогового кодекса РФ.

Следует отметить, что если предпринимательская деятельность не велась, то  все равно необходимо сдавать заполненную декларацию – законодательством не предусмотрена подача нулевой декларации по ЕНВД. Предпринимателям придется оплачивать единый налог, пока они не снимутся с учета как плательщики ЕНВД.

Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог необходимо 4 раза в год:

№ кварталаКрайняя дата представления декларацииСрок уплаты налога
Первый20 апреля текущего годадо 25 апреля текущего года
Второй20 июля текущего годадо 25 июля текущего года
Третий20 октября текущего годадо 25 октября текущего года
Четвертый20 января следующего календарного годадо 25 января следующего календарного года

Способ представления налоговой декларации

Предоставить декларацию в налоговый орган можно тремя способами:

  1. в бумажной форме лично или через представителя – отчетность сдается в двух экземплярах. Экземпляр с отметкой налогового органа о принятии декларации будет служить подтверждением сдачи отчетности;
  2. направить в виде почтового отправления с описью вложения. В этом случае подтверждением сдачи отчетности будет служить опись  с указанием отсылаемой декларации, а дата отправления в почтовой квитанции будет считаться датой сдачи декларации;
  3. передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи по договору через оператора ЭДО или через сервис на сайте ФНС.

Декларации необходимо сдавать в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.

За исключением ситуаций, когда нельзя однозначно определить место ведения деятельности (разносная торговля, перевозка грузов и т.д.).

В подобных случаях организации подают декларации по ЕВНД в ИФНС по месту нахождения (юридическому адресу), ИП – по месту регистрации (прописки). Адрес и код вашей налоговой можно найти на сайте ФНС.

Бланк декларации по ЕНВД

Налоговая декларация по ЕНВД заполняется организациями и ИП, осуществляющими предпринимательскую деятельность по отдельным видам деятельности, облагаемую единым налогом на вмененный доход.

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

Скачать бланк формы по КНД 1152016 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
 

Для тех, кто предпочитает PDF или у кого нет Экселя, бланк декларации по ЕНВД в формате PDF – скачать

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД – скачать

Декларация ЕНВД состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 “Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”;
  • Раздел 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”;
  • Раздел 3 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период”.

Общие требования к порядку заполнения

Все страницы декларации, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы сквозной нумерацией (например, 1-я страница – «001»; вторая – «002» и т.д.).

Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки. В случае если декларация заполняется при помощи программного обеспечения – прочерки не проставляются.

Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно.

При заполнении декларации не допускается:

  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • двусторонняя печать;
  • скрепление листов.

При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.

При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

В верхней части каждой страницы организации указывают ИНН и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации как налогоплательщику ЕНВД тем налоговым органом, в который представляется декларация. Индивидуальные предприниматели прописывают свой ИНН.

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/deklaraciya-po-envd-obrazec-zapolneniya

Как заполняется декларация енвд для обособленного подразделения

Как заполнить поле «КПП» в декларации по ЕНВД

В этом случае единый налог может быть уменьшен только на 50 %. Титульный лист отчета должны заполнять все налогоплательщики.

В верхней части каждого листа расположены поля для ИНН и КПП юридического лица.

Предприниматели указывают только ИНН. Поле «Номер корректировки» должно быть также заполнено.

Если отчет является первичным, в нем следует поставить «0—». При подаче уточненных сведений, в зависимости от их количества, можно будет указать «1—», «2—» и так далее.

Налоговый период в декларации по ЕНВД предусмотрен отдельно для каждого квартала:

  1. 23 — отчет за 3-й квартал;
  2. 24 — отчет за 4-й квартал.
  3. 21 — отчет за 1-й квартал;
  4. 22 — отчет за 2-й квартал;

Таким образом, если отчитываемся за 2 квартал, ставим код 22.

Как заполнять декларации по ЕНВД организациям, имеющим обособленные подразделения

07 Кабардино-Балкарская Республика 04.03.2014 11:18 Налогоплательщики, которые до 2013 году применяли ЕНВД, но не подавали заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД, были намерены уплачивать единый налог и далее, они могли быть поставлены на учет в данном качестве в том числе на основании налоговой декларации за I квартал 2013 года.

На ее титульном листе в поле «по месту учета» указывается код «214» («по месту нахождения организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком»).

Если организация осуществляет деятельность через обособленные подразделения, которые находятся на территориях других муниципальных образований (т.е.

не по месту ее нахождения), подведомственных разным налоговым инспекциям, то декларация подается в каждую из них.

В этой ситуации на титульном листе в поле «по месту учета» проставляется код «310» («по месту осуществления деятельности российской организации»).

Соответственно, по общему правилу она должна встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в каждом налоговом органе по месту осуществления деятельности своих подразделений.

В обоих случаях в 5 — 6 позиции КПП необходимо указывать код причины постановки на учет «35» («постановка на учет организации в качестве налогоплательщика ЕНВД»).

Однако до внесения соответствующих изменений, в Порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД (утв.

Приказом ФНС России от 23.01.

2012 N ММВ-7-3/[email protected]), организация, имеющая обособленные подразделения на территории, где она зарегистрирована по месту нахождения, в данных позициях КПП может проставлять «01» («постановка на учет в налоговом органе российской организации в качестве налогоплательщика по месту ее нахождения»). Раздел 2 декларации по ЕНВД в обоих случаях заполняется отдельно по каждому виду деятельности и по каждому месту его осуществления. М.Р.Коков, начальник отдела камеральных проверок №1 Инспекции ФНС России №1 по г.

Нальчику

Налоговики выпустили памятку для «вмененщиков», у которых есть обособленные подразделения

Письмо ФНС России по сути представляет собой памятку для тех организаций на , у которых есть обособленные подразделения. В нем налоговики рассмотрели вопросы постановки на учет таких налогоплательщиков, а также порядок заполнения и представления ими налоговых деклараций.

Прежде всего специалисты ФНС России обращают внимание на то, что обособленные подразделения организации не могут состоять на учете в налоговых органах в качестве плательщиков ЕНВД.

Этот вывод налоговики подтверждают положениями Налогового кодекса.

В ней сказано, что плательщиками единого налога являются организации, которые осуществляют соответствующую деятельность на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.

Поэтому именно организация, а не ее обособленные подразделения, должна встать на учет по месту осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД.

Далее налоговики отвечают на вопрос, какие ИНН и КПП указывать в декларации. Рассматриваются две ситуации: организация ведет деятельность по месту своего нахождения или по месту нахождения своих обособленных подразделений. В первом случае в декларации по ЕНВД указываются ИНН организации и КПП по месту ее нахождения.

Во втором случае — ИНН организации и КПП по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД. Есть свои особенности и при заполнении Раздела 2

«Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»

декларации по ЕНВД.

По общему правилу (п. 5.1 Порядка) этот раздел следует заполнять отдельно по каждому виду осуществляемой деятельности. Если же налогоплательщик осуществляет один и тот же вид деятельности в нескольких отдельно расположенных местах, то раздел нужно заполнять отдельно по каждому месту осуществления такого вида деятельности (каждому коду ОКТМО).

При этом на титульном листе в поле «по месту учета» следует проставить код «214» (по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком), а в 5-6 позиции КПП — код причины постановки на учет «35» (постановка на учет организации в качестве налогоплательщика ЕНВД). В 5-6 позиции КПП можно ставить и «01» (постановка на учет в налоговом органе российской организации в качестве налогоплательщика по месту её нахождения).

Ситуация вторая: организация осуществляет деятельность не по месту своего нахождения, а на территории других муниципальных образований, каждое из которых обслуживается разными налоговыми органами. В этом случае декларация ежеквартально представляется в каждый из таких налоговых органов.

А Раздел 2 декларации заполняется отдельно по каждому осуществляемому виду деятельности и каждому месту его осуществления (в том числе и через обособленные подразделения).

Причем на титульном листе налоговой декларации в поле «по месту учета» должен стоять код «310» (по месту осуществления деятельности российской организации), а в 5-6 позиции КПП код причины постановки на учет «35» (постановка на учет организации в качестве налогоплательщика ЕНВД). * Утв. приказом ФНС России .

Заполнение декларации по ЕНВД: подробная инструкция

3. Текстовые, числовые и кодовые данные заполняются слева направо, начиная с 1-й (левой) ячейки.

Например, для поля «ИНН» предусмотрено 12 ячеек (поскольку ИНН предпринимателя состоит из 12 цифр).

Если декларацию заполняет организация, то свой ИНН из 10 знаков она должна указать следующим образом: «7606090196 — -». 6. Правила округления:

  1. значения физических показателей указываются в целых единицах;
  2. значения корректирующего коэффициента К2 округляется до 3-го знака после запятой (включительно).
  3. стоимостные показатели указываются в полных рублях (50 копеек и более округляются до целого рубля, менее 50 копеек отбрасываются);

7.

Подразделение на ЕНВД: правила заполнения декларации

ФНС России рассказала, как заполнять и сдавать декларацию по ЕНВД компаниям, осуществ­ляющим вмененную деятельность через обособленные подразделения (). Письмо размещено на сайте в разделе

«Разъяснения ФНС, ­обязательные для применения налоговыми органами»

.

Как показывает практика, некоторые компании, у которых обособ­ленные подразделения применяют ЕНВД, при заполнении декларации указывают КПП с кодом причины постановки на учет 43 (постановка на учет российской организации по месту нахождения ее филиала) или 45 (постановка на учет российской организации по мес­ту нахождения ее обособленного подразделения). Однако это неверно. Налоговики напомнили, что постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД подлежит организация, а не подразделение, через которое ведется вмененная деятельность (ст. 346.28 ). Именно она должна отчитаться в инспекцию, где стоит на учете в качестве плательщика ЕНВД (п.

2.5 Порядка заполнения налоговой декларации по ЕНВД, утвержденного (далее — Порядок)). По каждому виду вмененной деятельности в декларации заполняется отдельный Раздел 2. А если один и тот же вид вмененной деятельности ведется компанией в нескольких отдельно расположенных местах, то Раздел 2 должен быть заполнен еще и по каждому такому месту (коду ОКТМО) (п.

5. 1 ). Согласно подп. 1 п. 3.2 в декларации указывается один из двух КПП:

  • КПП по месту нахождения организации (из Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ);
  • КПП по месту осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД (из Уведомления о постановке на учет организации по месту осуществления вмененной ­деятельности).

На основании этого ФНС сделала следующие выводы. Если компания и ее подразделение находятся на территории одной ИФНС, надо сдать одну декларацию, в которой:

  • по каждому виду деятельности и по каждому месту ее осуществления оформить отдельный Раздел 2;
  • на титульном листе в поле «по месту учета» проставить код 214 (постановка на учет по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком);
  • в 5—6 позиции КПП указать значение 35 (постановка на учет организации в качестве плательщика ЕНВД) или 01 (постановка на учет в налоговом органе российской организации в качестве налогоплательщика по месту ее нахождения).

Если же организация осуществляет деятельность через подразделения, находящиеся на территории других муниципальных образований и подведомственные другим ИФНС, то она встает на учет в качестве плательщика ЕНВД и сдает соответствующую декларацию в каждую инспекцию. В декларации надо:

  • по каждому виду деятельности и каждому месту его осуществления оформить отдельный Раздел 2;
  • на титульном листе в поле «по мес­ту учета» указать код 310 (постановка на учет по месту осуществления деятельности российской организации);
  • в 5—6 позиции КПП отразить значение 35 (постановка на учет организации в качестве налогоплательщика ЕНВД).

Как для обособленного подразделения составить отчет по ЕНВД

Новая форма декларации по КНД 152016.Публикуются корректирующие коэффициенты дефляторы при расчете ЕНВД на 2019 и 2019 г.

в виде таблицы. Приведена формула расчета ЕНВД. Звать Текст * Обновить Отправить .

5.1 Порядка разд. КПП (код причины постановки на учет) «35» (постановка на учет организации в качестве налогоплательщика ЕНВД).

До внесения изменений в действующий Порядок заполнения «вмененной» декларации допускается указание данной категорией налогоплательщиков в 5 — 6 позициях КПП кода причины постановки на учет «01» (постановка на учет в налоговом органе российской организации в качестве налогоплательщика по месту ее нахождения).Если же компания ведет бизнес не по месту своего нахождения, а на территории других муниципальных образований, каждое из которых обслуживается разными инспекциями, то она должна встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в каждой ИФНС, на подведомственной территории которой организация осуществляет указанную деятельность, и представлять в каждый из них ежеквартально налоговую декларацию по ЕНВД.

Обособленное подразделение на ЕНВД

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Заполнения декларации по ЕНВД при наличии подразделений

Подборки из журналов бухгалтеру

Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру : 20.03.2015 00:00 Источник: журнал «Главбух»

Постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД С 1 января 2013 года организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату единого налога на вмененный доход добровольно.

Если организация или предприниматель приняли решение о применении ЕНВД то они обязаны встать на учет (зарегистрироваться) в качестве налогоплательщиков Для этого нужно подать заявление в налоговый орган. Срок его подачи – не позднее пяти рабочих дней со дня начала фактического осуществления вмененной деятельности (п.

6 ст. 6.1, абз. 1 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

При этом датой постановки на учет считается именно день начала ведения деятельности, указанный налогоплательщиком в заявлении, независимо от момента завершения процедуры регистрации.

Для налогоплательщиков, которые начали применять ЕНВД до 2013 года и продолжали его применять, ФНС России предлагало еще один вариант постановки на учет: на основании декларации по ЕНВД за I квартал 2013 года.

При этом датой постановки на учет являлась дата начала налогового периода, за который представлена первая налоговая декларация по ЕНВД.

Источник: http://civilyur.ru/kak-zapolnjaetsja-deklaracija-envd-dlja-obosoblennogo-podrazdelenija-92947/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.