Как вести учет на УСН и патенте в программе «Упрощенка 24/7»

Как ип вести расходы при усн

Журнал доходов и расходов ИП — упрощенка предполагает обязательность ведения этого документа — имеет официальное название «Книга учета доходов и расходов». Рассмотрим, в чем состоят особенности ее заполнения.

КУДиР — источник данных налогового учета

Вне зависимости от того, какой из налоговых режимов применяет в работе ИП, у него отсутствует обязанность ведения бухгалтерского учета (подп. 1 п. 2 закона от 06.12.2011№ 402-ФЗ).

Но вместе с тем ИП должен осуществлять учет данных, необходимых для подтверждения объема получаемого дохода и определения той базы, от которой будет рассчитываться подлежащий уплате налог, т. е.

ему нужно вести налоговый учет.

Для этих целей НК РФ предусматривает оформление такого документа, как книга учета доходов и расходов (КУДиР). Существует несколько видов этой книги, предназначенных для использования при определенных режимах налогообложения: ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН. Неактуальна она только при ЕНВД.

Подробнее об особенностях каждого из режимов, доступных для применения ИП, читайте в статье «Режимы налогообложения для ИП в 2016 году — что применить?».

Форма книги, используемая при УСН, и правила ее оформления утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Особенности оформления журнала доходов и расходов

Книга учета доходов и расходов представляет собой журнал, состоящий из титульного листа и 4 разделов, посвященных расшифровке:

• доходов и расходов, учитываемых при налогообложении, которые разбиваются поквартально и содержат информацию о данных, формируемых нарастающим итогом;
• расходов, относящихся к ОС и НМА, учитываемых для целей расчета налога в течение налогового периода, с выделением в них данных, соответствующих количеству кварталов эксплуатации в этом периоде;
• сумм убытков предшествующих лет, которые могут уменьшать налоговую базу;
• расходов, учитываемых для уменьшения суммы начисленного налога у плательщиков УСН, выбравших объектом налогообложения доходы, с поквартальной разбивкой этих данных.

Для ИП, избравшего объектом расчета УСН-налога «доходы минус расходы», обязательны к заполнению 1-й и 2-й разделы. 3-й раздел им будет оформляться при наличии данных по убытку, полученному в предшествующих налоговых периодах. 4-й раздел к объекту «доходы минус расходы» отношения не имеет.

Если для расчета УСН-налога выбран объект «доходы», то заполнять придется 1-й раздел в части доходов и 4-й раздел. Разделы 2 и 3 в этом случае оформляться не будут.

Каждому налоговому периоду (году) должен быть посвящен свой отдельный журнал. Данные в него следует вносить только те, которые имеют отношение к расчету налога. Отражаются они отдельными строчками с соблюдением хронологии событий и указанием ссылок на исходные данные первичных документов.

Журнал может формироваться не только на бумаге, но и в электронном виде.

В последнем случае его надо распечатать (не исключая незаполненные разделы) и так же, как книгу, изначально создаваемую в бумажном варианте, прошить, пронумеровать листы, заверить подписью ИП и печатью, если у ИП она есть. При отсутствии данных для заполнения журнал, оформленный надлежащим образом, все равно у ИП должен присутствовать.

Примеры включения в журнал некоторых операций смотрите в нашем материале «Как заполнить КУДиР по БСО и расчетному счету?».

Где скачать журнал доходов и расходов

Форма книги, которую необходимо вести при УСН, приведена в приложении № 1 к приказу Минфина России от 22.10.2012 № 135н, присутствующему во всех справочно-правовых системах. Доступ к этому документу может быть полезен для более подробного ознакомления с правилами заполнения отдельных разделов книги.

А саму форму журнала можно скачать на нашем сайте.

ВНИМАНИЕ! С 2018 года книга пополнится еще одним разделом. Кроме того, уточнятся правила ее заполнения. Подробнее об этом читайте в статье «Скорректирована книга доходов и расходов для УСН».

Журнал доходов и расходов — документ, который ИП обязан оформлять не только при УСН, но и при применении других систем налогообложения (кроме ЕНВД). Для УСН этот журнал имеет особую форму, заполняемую с соблюдением общих правил, но с учетом особенностей, определяемых выбранным для расчета УСН-налога объектом.

Расходы при УСН 6 %: в каком порядке признаются

Какой порядок признания расходов при УСН 6%? Можно ли, в принципе, признавать расходы и уменьшать налог по УСН? Требуется ли вести учет расходов и может ли проверить его налоговая? Давайте разбираться.

Вводная информация про УСН

При УСН налогоплательщик вправе сам выбрать для себя объект налогообложения из двух вариантов (п. п. 1, 2 ст. 346.14 НК РФ):

• доходы;
• доходы, уменьшенные на величину расходов.

У каждого из указанных объектов налогообложения есть как преимущества, так и недостатки, которые организациям и предпринимателям целесообразно учитывать при планировании работы на УСН. В таблице ниже показан сравнительный анализ в отношении каждого объекта налогообложения п УСН

Далее расскажем, можно при УСН 6% уменьшать «упрощенный» налог на понесенные расходы.

Контроля за расходами нет

Источник: https://balss.ru/publikatsii/kak-ip-vesti-rashody-pri-usn/

Сумма выручки для упрощенки

Этим способом можно не просто уменьшить доходы, но и избежать превышения их максимума, которое может произойти в конце года.

Когда подсчеты показывают, что размер полученной в третьем квартале выручки угрожает лишением УСНО, выгодные сделки на январь откладывать не стоит.

Не надо обращаться к партнеру с просьбой, не перечислять средства за уже отгруженный товар до нового года. Можно получить доход, не превысив лимит. статью: → «Сроки сдачи декларации по УСН в 2019 году»

Сумма налога уменьшится, когда результат вычитания из доходов расходов снизится. Его величина наполовину зависит от затрат фирмы. Чем они выше, тем большая сумма снимается с доходов. Завысить официальные расходы возможно через выплату высоких зарплат. Ее сумма вместе с отчислениями в ПФ включается в затраты.

Лимиты для применения УСН в 2019 году

• Залоговое имущество;
• Вклады в уставный капитал;
• Взносы в компенсационные фонды;
• Гранты;
• Иностранные инвестиции (при условии, что они будут израсходованы в течение одного года);
• Разница, сформировавшаяся при переоценке акций;
• Возмещение от страховых компаний или по решению суда потерпевшей стороне;
• Штрафы, уплаченные в пользу организации;
• Некоторые дивиденды, с которых списывается налог на прибыль;
• Выигрыши (для ИП);
• И другие, обозначенные в статьях 224, 251 и 284 НК РФ.

• 200 руб. за не предоставление уведомления о том, что вы больше не применяете УСН (ст.126 НК);
• 5% от суммы налога, зафиксированного по декларации на ОСНО. Штрафные санкции будут начисляться с первого дня, следующего за месяцем, который установлен для сдачи декларации (ст.119 НК);
• 1000 руб. за не предоставление декларации.

Ограничения по выручке при УСН в 2019 году

Оба предела (по доходу за 9 месяцев и для всего годового дохода) по УСН в 2019 году изменения лимита доходов в зависимости от величины коэффициента-дефлятора не предусматривают. Указанные выше значения общего лимита доходов по УСН в 2019 году и лимита, установленного на 9 месяцев 2019 года, введены в применение с 2019 года.

Если организация планирует перейти на УСН с очередного года, ей необходимо учитывать, что ее выручка за 9 месяцев текущего года тоже регламентирована. Лимит по УСН на 2019 год, превышение которого не позволит перейти на спецрежим с 2019 года, составляет 112,5 млн руб. (как и за 9 месяцев 2019 года для перехода на УСН в 2019 году).

Лимиты по УСН на 2019 год

Лимит УСН на 2019 год для ООО таков: доход организации за 9 месяцев предыдущего года – не должен превышать 112 500 000 рублей (максимальная выручка).

Это правило вступило в силу и воспользоваться им смогут те организации, которые планируют переход на «упрощёнку» в 2019 году. Как уже было замечено ранее, данный лимит не будет подвергаться индексации вплоть до 2020 года. А это значит, что не смотря на текст ст. 346.

13 и 346.12 НК РФ применение коэффициента- дефлятора к значениям лимита УСН на 2019 год для ООО не осуществляется.

Читать еще —>  Кто может подать на субсидию квартплаты

Специально для упрощенцев мы сделали программу Упрощенка 24/7.

Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Онлайн журнал для бухгалтера

Однако с 2019 года указанный лимит увеличится. Переходить на «упрощенку» смогут организации, если доходы за 9 месяцев предшествующего года не превысили 90 млн. рублей. Причем действие коэффициента-дефлятора будет приостановлено до 1 января 2020 года. Соответственно, применять дефлятор к 90 млн. рублей не потребуется.

В итоге, верхний предел заработка при УСН в 2019 году – 79 740 000 руб. (60 000 000 руб. × 1,329). Больше этой суммы получать от бизнеса и оставаться на УСН нельзя.

Поэтому фирмам или ИП желательно проверять, чтобы их доходы по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев, а также 2019 года не превысили 79 740 000 рублей.

Иначе они лишаться права на УСН с начала квартала, в котором доходы “перевалили” за допустимую сумму.

Усн 2019: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами

УСН намного реже приводит к выездным налоговым проверкам.

На этой системе нет таких критериев риска проверок, как отражение в отчетности убытков при расчете налога на прибыль, высокий процент расходов в доходах предпринимателя при расчете НДФЛ и значительная доля НДС к возмещению из бюджета.

Последствия выездной налоговой проверки для бизнеса не относятся к теме данной статьи, отметим только, что для предприятий средняя сумма доначислений по ее результатам составляет не один миллион рублей.

• доходы от реализации, т.е. выручка от реализации товаров, работ и услуг собственного производства и приобретенных ранее, и выручка от реализации имущественных прав;
• доходы внереализационные, указанные в ст. 250 НК РФ, такие как безвозмездно полученное имущество, доходы в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, ценным бумагам, положительной курсовой и суммовой разницы и др.

Максимальный доход для ИП по упрощенке 2019

При соответствии максимального оборота ИП в завершение года для совершения перехода необходимо уведомить фискальные органы заявлением установленного образца. Иными словами, действует уведомительная форма перехода. Разрешения, как и ранее, ждать не требуется.

Ранее принятый закон о переходе к новому порядку расчётов и введении онлайн-касс, вновь отсрочен: на установку есть время до лета 2019 года для некоторых категорий ИП: занимающихся вендинговым бизнесом и не имеющим наёмного персонала, работающим в сфере предоставления услуг населению (исключение общественное питание) с использованием наёмного труда. Для предпринимателей на ЕНВД и патенте введена льгота, разрешающая учёт при расчёте налогового платежа затрат, которые возникли из-за применения новой системы. ИП на упрощёнке имеют возможность применения льготы в случае совмещения УСН с патентом или вменёнкой. Разрешается учитывать затраты на приобретение кассы, фискального накопителя и программного обеспечения с работами по настройке оборудования. Предельно возможная сумма компенсации – 18 тыс. р.

Читать еще —>  В случае развода как делится квартира

Минимальный налог при УСН (упрощенной системе налогообложения)

Допустим, некий предприниматель завершил отчётный период с доходом в 2 000 000 рублей. При этом его расходы составили 1 900 000 руб. Налоговая ставка составляет 15 %.

Производится следующий расчет: 2 000 000 – 1 900 000 х 15 % = 15 000 руб. Это – сумма налога, соответствующая общему порядку. Но в данном случае убыток очевиден, поэтому по отношению к предпринимателю будет применён минимальный налог.

Рассчитывается таким образом: 2 000 000 х 1 % = 20 000 руб.

Их можно оплатить через Интернет. Для этого необходимо зайти на официальный сайт налоговой инспекции. Навигация по нему проста и понятна, так что разобраться сможет любой рядовой пользователь. Главное — потом, после выполнения онлайн-оплаты, сохранить электронные квитанции. Конечно, они и так сохранятся в архиве, но лучше сразу откладывать их в отдельную папку.

Усн лимит доходов в 2019 году

Для расчета установленной предельной суммы лимита получаемых доходов – 79 миллионов 740 тысяч рублей, которая дает возможность использовать право на работу по «упрощенке» в текущем году необходимо задействовать всю возможную прибыль. Такая сумма дохода обычно указывается в Книге учета доходов и расходов в графе «Доходы». При этом, рассчитывая индивидуальный лимит, доходы на расходы не снижают.

В графе «Доходы» (Книга учета доходов и расходов, раздел I, графа 4) фиксируются все данные о поступающем доходе, использующиеся при математических подсчетах лимитируемой суммы для фирм и ИП, пользующихся «упрощенкой».

То есть, учитывают только те денежные суммы, что реально прошли через кассу (поступили на расчетный счет).

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких либо конкретных, как в случае с ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Обратите внимание, что с 2019 года изменились лимиты на переход и применение УСН. Лимит доходов для перехода на УСН повышен более, чем в два раза, предельный доход для применения упрощенной системы налогообложения увеличен с 60 млн. руб. до 150 млн.

руб, а максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять «упрощенку», теперь равна 150 млн. руб. (вместо 100 млн. руб. в 2019 году).

Начиная с 1 января 2019 года, лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, повышен более, чем в два раза и составляет 112,5 млн.руб.

Источник: https://firstjurist.ru/nasledstvo/summa-vyruchki-dlya-uproshhenki

Патент нужно ли вести учет

Деятельность индивидуального предпринимателя – это всегда соблюдение четких правил, которые установлены государством. Помимо прочего, они обеспечивают своевременное получение налоговых платежей.

Если ИП хочет выстроить максимально простой механизм уплаты налогов, то выбирает порядок, который заключается в получении патента. Одновременно это обязывает использовать специальную книгу, в которой ведется учет доходов. А расходы при этом вносить не нужно.

Данная книга – по сути, бланк строгой отчетности, в который ИП заносит доходы от деятельности согласно патенту.

книги

Упрощенный способ уплаты налогов на патенте позволяет максимально облегчить процесс учета доходов и расходов. Но при этом необходимости ведения ряда регистров не избежать.

Основной документ – книга учета доходов. Каким образом необходимо ее вести и пользоваться описано в Налоговом кодексе (подп. 2 — 5 ст. 346.53), а также приказе Минфина России от 22 октября 2012 года № 135н.

Согласно этим правовым нормам к регистру доходов для ИП на патенте предъявлены следующие требования:

Если выбрали первый вариант, то после того, как перестанет действовать патент либо закончится налоговый период, коммерсант обязан сдать этот регистр в ИФНС, где его проверят.

Если речь идет об электронном варианте, то работают со специальными файлами на компьютере, куда ИП впечатывает сведения о доходах. При тех же условиях, что и в первом случае, необходимо распечатать документ и представить в налоговый орган.

Вне зависимости от того, предполагает ли деятельность, которую ведет коммерсант, сотрудничество с иностранными контрагентами и клиентами, все записи должны вестись на русском языке либо должны быть переведены на него.

Если записи были внесены на другом языке, тогда в следующей колонке пишут перевод. Важно, чтобы предприниматель с помощью даты, печати и подписи заверил адекватность перевода. Если он работает без печати, то достаточно автографа и соответствующей даты.

При ведении деятельности в рамках патента существует ряд ограничений на учет расходов и доходов. Так, этот спецрежим предполагает, что расходы в регистре указывать не нужно. При этом расходы в данном случае – это операции, не приносящие прибыли, а подразумевающие лишь траты, финансовые потери.

Оформление и получение ряда документов автоматически дает сигнал о необходимости внести очередную доходную позицию в регистр. Так, подтверждать прибыть, могут следующие финансовые документы:

Пару слов скажем о нюансах, которые могут возникнуть с авансом. При удачном течении сделки полученный аванс в отчетности показывают как прибыль.

Однако может так случиться, что впоследствии по каким-либо причинам его пришлось вернуть. Тогда коммерсант соразмерно уменьшает полученную прибыль.

Главное, не забыть внести коррективы в книгу учета доходов. Подобные случаи находятся в рамках закона.

Заполняем книгу

Итак, регистр учета доходов индивидуальных предпринимателей заполняют в определенном порядке:

При нарушениях и неправильном ведении отчетности на патенте можно ожидать негативной реакции государства в лице налогового органа. Поэтому к книге учета доходов будет основное внимание.

Несмотря на то, что применение патентной системы максимально легко ложится на плечи предпринимателя, у нее есть и свои подвохи. Поэтому обо всех подводных камнях лучше знать заранее, чтобы избежать неприятных ситуаций с налоговыми инспекторами и штрафных санкций. Будьте внимательны с патентной системой, опирайтесь на нормы законов. В этом случае можно будет избежать очень многих ошибок.

buhguru.com

Ип на патенте: нюансы ведения книги учета доходов

Особенности ведения книги учета доходов на патентной системе в 2017 году.

Патентная система предполагает упрощенный способ уплаты налогов, что значительно облегчает учет доходов и расходов предпринимателя. Однако без ведения необходимой документации не обойтись. Так, основным учетным документом на ПСН является книга учета доходов, расходы в нее вносить не нужно. В сегодняшней статье разберем нюансы заполнения этого регистра подробнее.

Программа «Бухсофт: Упрощенная система» позволяет грамотно вести учет при совмещении нескольких налоговых режимов, в том числе и ПСН.

Патентная система в 2017 году

Для ПСН определен лимит максимально допустимого годового дохода, при превышении которого коммерсант утрачивает право применять патентную систему налогообложения. В 2017 году установлен лимит годового дохода равный 60 млн. рублей.

Обратите внимание, в относительно свежем письме ФНС РФ от 06.02.2017 №СД-19-3/19@ налоговики уточняют, что если предприниматель не внесет в установленные сроки платеж за свой патент, ИФНС направит ему уведомление с требованием уплатить как налог, так и начисленные пени и штраф за просрочку.

Но право применять патентную систему ИП при этом не утратит.

Обосновано это изменениями в законодательстве, вступившими в силу с 1 января 2017 года. Согласно нововведениям утратить право на ПСН коммерсант может только в двух случаях:

Требования к ведению Книги учета доходов на ПСН

Книга учета доходов — это бланк строгой отчетности (регистр), в который предприниматель вносить все полученные от деятельности по патенту доходы. О правилах ведения и требованиях к данному регистру подробно изложено в подп. 2 – 5 ст. 346.53 Налогового кодекса РФ и в приказе Минфина РФ от 22.10.2012 №135н.

Обратившись к этим нормативным актам, узнаем следующее:

Документ не требует заверения у налоговиков. В регистре не нужно ставить круглую печать, если коммерсант отказался от этого реквизита, достаточно подписи самого ИП.

На каждый новый налоговый период (календарный год) заводится новая книга учета доходов.

Как вести Книгу учета доходов на ПСН?

Допускается ведение регистра, как в бумажном, так и в электронном формате. При ведении документа электронно по окончании налогового периода книга распечатывается, прошивается и пронумеровывается, как и в случае с бумажным оформлением.

Книга доходов ведется на русском языке, если бланк строгой отчетности составлен на иностранном языке, согласно требованиям российского законодательства, он должен быть переведен на русский язык по каждой строке.

Пожалуй, самым главным требованием к ведению книги учета доходов является соблюдение хронологии ее заполнения.

Инструкция о том, как заполнять книгу по патенту в программе «Бухсофт: Упрощенная система».

Что не нужно указывать в Книге учета доходов?

Как понятно из самого названия регистра, в него не требуется вносить сведения о расходах. В книге учета доходов на ПСН не должны отражаться никакие операции, несвязанные с ведением данного налогового спецрежима.

Более того, некоторые виды доходов также не указываются в данном документе, а именно:

Документы, подтверждающие доход

Некоторые виды документов автоматически сигнализируют о том, что в регистр требуется внести очередную операцию по получению дохода.

Подтверждающими доход финансовыми документами являются платежки и чеки, приходные кассовые ордеры, накладные (ТТН, если это доходы), договоры, где прописаны пункты о внесении предоплаты или аванса, а также документы строгой отчетности с финансовой составляющей.

www.buhsoft.ru

Нужно понимать, что предприниматель использует книгу под определенный патент, который налоговый орган выдал на конкретный срок и под конкретный вид деятельности.

Как вести регистр

Есть два допустимых способа ведения книги доходов на патенте:

Самая важная особенность, она же – главное требование, которое необходимо учитывать при ведении книги, это строгое соблюдение хронологического порядка.

Также важно, чтобы заполнение книги шло без исправлений и четко. Если же корректив не удалось избежать, то нужно каждый раз указывать причину.

Но этого недостаточно: факт того, что учет на новый лад был верным, должен подтверждать финансовый приходный документ с подписью ИП.

Документы о доходах

1. договоры, в которых оговорено получение таких финансовых средств, как предоплата или аванс;
2. кассовые ордера приходного плана;
3. вторая графа содержит номер и дату приходного документа;

Имейте в виду: в книгу учета доход на патенте запрещено вносить операции, которые не касаются данного спецрежима. В тех случаях, когда коммерсант помимо ПСН часть деятельности ведет в рамках другой системы налогообложения, ему приходится сдавать два вида разной отчетности.

Косяки с книгой

Если в рамках налоговой проверки будут выявлены грубые нарушения и неточности при заполнении и ведении книги, это может повлечь наложение штрафа. Если речь идет о единичном нарушении, то размер санкции установлен в 10 000 рублей.

Когда же правила работы с книгой нарушались либо игнорировались неоднократно в течение длительного периода, в казну придется заплатить 30 000 рублей (п. 1 и 2 ст. 120 НК РФ).

Полное отсутствие книги учета доходов либо ее неведение формально тоже подпадает под указанную норму.

Поэтому ИП на патенте можно посоветовать уделять особое внимание ведению и правильному заполнению книги учета доходов.

Статьи по теме

Право совмещать упрощенку и патент (или другой налоговый спецрежим) предусмотрено п.1 ст. 346.11 НК РФ. Программа Упрощенка 24/7 позволяет вести раздельный учет хозяйственных операций для верного расчета налогов.

В статье:

4. Зачем нужен раздельный учет при совмещении режимов, и как его организовать.
5. Настройка программы «Упрощенка 24/7» для предпринимателей на УСН и патенте.
6. Оформление основных операций в программе «Упрощенка 24/7» при раздельном учете.

Раздельный учет при совмещении упрощенки и патентной системы налогообложения: общие правила

Патентную систему налогообложения вправе применять только индивидуальные предприниматели. При этом зачастую предприниматели совмещают ПСН с упрощенкой.

Налоговый кодекс (п. 1 ст. 346.53) обязывает всех индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему, вести учет доходов по деятельности на ПСН в налоговом регистре, специально утвержденном для этих целей приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н – Книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (Приложение №3).

В свою очередь доходы и расходы по деятельности, налогообложение которой ведется в рамках упрощенной системы налогообложения, должны находить отражение в другом налоговом регистре, который также утвержден Минфином РФ упомянутым выше приказом – Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (Приложение №1).

Источник: https://advokatnik.ru/4240/

Какой оборот может быть на упрощенке

УСН теряет привлекательность для бизнеса, который прочно стоит на ногах, но еще удовлетворяет условиям применения специальных режимов. Что же делать тем, кто уже подходит к порогу максимального дохода, но не может применять ЕНВД из-за ограничений? Выход есть.

Наверняка такой прибыльный бизнес не ограничен одним видом деятельности. Закон позволяет разделить направления работы и учитывать их в разных режимах налогообложения. По каждому виду деятельности в таком случае ведется раздельный учет доходов и расходов.

Также предприниматель может перейти и на патентную систему налогообложения (ПСН).

Параметр оборота является очень важным моментом на УСН. Во-первых, налоговый кодекс запрещает применять «упрощенку», если оборот превысил определенную отметку. В 2019 году она поднялась до 150 миллионов рублей. Это указано в ст. 346.12 НК РФ. Во-вторых, при высоком обороте применение «упрощенки» становится невыгодным.

Оборот ИП на «упрощёнке»

Но если упрощённая система и становится неудобной для предпринимателя, который наращивает обороты и не собирается останавливаться, то это не значит, что единственно доступным вариантом для него теперь является основная система налогообложения. Более вероятным становится переход на другие специальные режимы.

Да и невыгодно на самом деле применять УСН, если оборот коммерческой деятельности больше. Сама разработка УСН была инициирована для представителей малого и микро-бизнеса. А при 120 миллионах назвать дело «микро» уже язык не поворачивается. Поэтому не стоит рассматривать подобные ограничения по выручке как что-то зловредное.

Максимальный оборот ИП в 2019 году на УСН и Патенте, который нельзя превышать

Обратите внимание на то, что если вы хотите перейти на режим единого налога, вам необходимо заполнить заявление для налоговой инспекции, причем сделать это необходимо в течение пяти дней после окончания квартала работы по УСН. В противном случае вас автоматически переведут на ОСН.

Если вы получили более 150 млн.

рублей дохода за год, то вас автоматически переведут на основную систему налогообложения или на режим единого налога на временный доход, если вы занимаетесь розничной торговлей, оказываете услуги по ремонту, мойке и обслуживанию автомобилей, занимаетесь ветеринарией, рекламой, перевозками людей и грузов, оказываете услуги по проживанию, предоставляете торговые площади или место для стоянки автомобилей.

Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2019 году

Если на ОСНО ни количество сотрудников, ни размер прибыль роли не играют, то применение УСН возможно при годовом доходе не более 150 млн.руб. и численности сотрудников не более 100 человек. Однако, на патенте, ограничение по численности еще более жесткое – не более 10 человек.

Данное ограничение не действует на компании, уставной капитал которых состоит из вкладовобщественных организаций инвалидов, если их среднесписочная численность в составе количества сотрудников составляет не менее 50%, а доля их вкладов не менее 25%, а также на НКО, в том числе на потребительские кооперативы и хозобщества.

Усн в 2019 году: краткий обзор основных изменений

• Увеличение предельного дохода для перехода на УСН с иных режимов налогообложения.
• Отмена индексации на коэффициент дефлятор до 2020 года.
• Увеличение максимальной стоимости основных средств, позволяющей применять УСНО.
• Изменение срока перехода на УСНО с иных режимов налогообложения.
• Изменение формы книги учета доходов и расходов (КУДиР).

Рекомендуем прочесть:  Декретный отпуск отзывы

27 октября 2019 года Госдумой был принят закон, позволяющий учесть при расчете налога часть затрат, возникших при переходе на новый порядок расчетов. Однако, данная льгота коснулась лишь ИП на вмененке и патенте. Упрощенцы, плательщики единого налога и общей системы налогообложения права на данную льготу лишены.

Кудир усн программа

С введением отдельного раздела, расчеты будут облегчены, но новый бланк актуален для регионов, на территории которых торговый сбор действует. Сегодня его ввели лишь в Москве.

Применяться новая форма книги будет с начала 2019 года. Мы же разберемся, как заполняется книга учета доходов и расходов в 2019 году по доходам, уменьшенным на сумму произведенных расходов. Скачать книгу доходов и расходов при УСН можно ниже – форма приложена к статье.

Заполнять ее начинают с оформления титульного листа, где указываются сведения о компании или ИП. Коренным отличием занесения информации в КУДиР при спецрежиме «Доходы – расходы» является заполнение 1-го раздела «Доходы и расходы». Список учитываемых расходов представляет ст.

246.16 НК РФ. Так как затраты снижают налоговую базу, они всегда находятся под пристальным вниманием ИФНС, поэтому, опуская всевозможные разъяснения, какие расходы в КУДиР при УСН

КУДиР для ИП на УСН

Книга, которая ведется первоначально на бумаге или которая распечатана по итогам календарного года, должна быть прошнурована и пронумерована.

На последней странице КУДиР необходимо указать общее количество содержащихся в ней страниц и заверить подписью предпринимателя и его печатью, если печать имеется. В КУДиР предприниматель отражает хозяйственные операции, которые влияют на величину налога, в хронологической последовательности на основе первичных документов.

Если в прошнурованной и пронумерованной книге ИП допустил ошибку, то исправить ее предприниматель может так:

1. зачеркнуть ошибочную запись;
2. указать дату исправления;
3. указать свою фамилию, инициалы и поставить подпись;
4. заверить исправление печатью (если она есть).
5. внести правильную запись, указав «Исправленному верить»;

Состав КУДиР зависит от выбранного предпринимателем объекта налогообложения.

Бухучет инфо

Выглядит он так: Как видно, все платежи по торговому сбору приводят в хронологической последовательности. Заметим, что до появления данного раздела бланк книги вообще не подразумевал отражение торгового сбора.

Бухгалтерам приходилось держать в голове вмененные суммы сбора и и уменьшать на них упрощенный налог еще до внесения его в книгу. Теперь такая необходимость отпала.

За период 2019 и 2019 годов это тоже сделать придется, но уже без обязательного фирменного штампа.

Новая книга учета доходов и расходов (КУДиР) с 2019 года: скачать бланк

В зависимости от того, в каком виде ведется книга учета, порядок ее оформления различается.

Как ведется книгаНа бумагеЭлектронноЕсли налогоплательщик ведет книгу учета на бумаге, до начала записей в ней необходимо сделать следующее: – заполнить титульный лист; – сшить и пронумеровать страницы.

На последней странице прошнурованной и пронумерованной книги указать количество содержащихся в ней страниц; – заверить подписью руководителя и печатью организации.

Это следует из положений пунктов 1.4 и 1.5 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г.

Новая форма книга учета доходов и расходов на УСН с 2019 года: что изменилось

Выглядит он так:Как видно, все платежи по торговому сбору приводят в хронологической последовательности.Заметим, что до появления данного раздела бланк книги вообще не подразумевал отражение торгового сбора.

Бухгалтерам приходилось держать в голове внесенные суммы сбора и уменьшать на них упрощенный налог еще до внесения его в книгу. Теперь такая необходимость отпала.С 2019 года Минфин прямо указал, что книгу можно не заверять печатью, если фирма или ИП на УСН предпочти отказаться от собственного штампа.

Напомним, такая возможность у хозяйственных обществ появилась с 7 апреля 2015 года благодаря Федеральному закону от 06 апреля 2015 года № 82-ФЗ.Отметим, что ранее бухгалтерии приходилось под конец года выводить на печать всю электронную книгу учета доходов и расходов на УСН и проставлять на ней штамп фирмы, подписи.

За период 2019 и 2019 годов это тоже сделать придется, но уже без обязательного фирменного штампа.Также см.

Форма книга учета доходов и расходов при УСН с 2019 года (КУДиР): новый бланк

С 2019 года нужно завести новую книгу с применением нового бланка.С 2019 года нужно применять новую форму книги учета доходов и расходов. Изменения в КУДиР с 2019 года внесены приказом Минфина от 07.12.2016 № 227н. См. «».

Книга учета доходов и расходов, применяемая с 2019 года, состоит из титульного листа и пяти разделов:раздел I «Доходы и расходы»;раздел II «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период»;раздел III «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период»;раздел IV «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, уменьшающие сумму

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН: как ее заполнить в 2019 году

В настоящее время торговый сбор существует пока что только в Москве.

В новом разделе все операции по уплате сбора отражаются в порядке хронологии, при этом осуществляется группировка их по кварталам.

Минфин подтвердил, что теперь книга доходов и расходов может не заверяться печатью. Данное правило связано с тем, что фирмы сейчас самостоятельно решают использовать им печать или нет.

Включать в нее, как это делалось ранее, прибыль иностранных компаний, какие были подконтрольны субъекту, теперь не нужно.

Книга учета доходов и расходов – 2019

С учетом внесенных изменений КУДиР обязательно надо будет заверять печатью только при ее наличии.

Небольшие изменения были внесены и в книгу учета доходов и расходов, которую используют ИП, уплачивающие ЕСХН ().

Обновленный вариант Книги они также должны будут начать применять в 2019 году (). В этой КУДиР исправлений мало и в основном они технические. К примеру, одна из поправок заключалась в том, что в Порядке заполнения Книги будет прямо прописано, что ИП не должны отражать полученные ими дивиденды в Книге в составе доходов ().

Образец заполнения книги по УСН в 2019 году

Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

То есть с с 1 января 2019 года. Однако изменения в НК РФ, из-за которых понадобилось утвердить новый бланк, давно вступили в силу.

Поэтому нужно дождаться официальных разъяснений Минфина. Книгу составляют в единственном экземпляре. На каждый новый налоговый период (год) открывают новую Книгу учета.

Документ можно вести как на бумаге, так и в электронном виде.

Источник: http://pravoonline24.ru/kudir--usn-programma-76483/