Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица
Одной из важнейших задач любой организации является быстрая и эффективная работа. И ее сложно решить без использования хотя бы минимума имущественных ресурсов, конкретный набор которого отличается для разных видов бизнеса.
Автотранспорт – один из видов имущества, без которого сложно обойтись не только предприятиям сферы грузоперевозки, пассажирского транспорта, строительной отрасли, но и остальным. Автомобиль дает бизнесу быстроту действий.
Однако не каждая организация может позволить себе его приобрести, да и не всегда это нужно, т.к. потребность в автомобиле может быть временная.
В этом случае самое простое, что можно сделать, это заключить договор аренды. Чаще всего его подписывают с физическим лицом.
В этой статье мы поговорим об особенностях налогообложения в таких отношениях и обсудим бухучет аренды автомобиля у физического лица.
статьи:
1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом
2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?
3. Арендная плата и оформление документов
4. Налоговый учет аренды автомобиля
5. Расходы на ГСМ при аренде автомобиля
6. Путевые листы при аренде автомобиля
7. Уплата НДФЛ с аренды автомобиля
8. Отражение в 2-НДФЛ и код дохода при аренде автомобиля
9. Доход от аренды автомобиля в 6-ндфл
10. Страховые взносы при аренде автомобиля
11. Бухучет аренды автомобиля с проводками
12. Пример и проводки аренды автомобиля у физического лица
13. Аренда автомобиля 1с 8.3
Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.
(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)
Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.
1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом
Аренда имущества у физического лица оформляется договором, на основании которого арендодатель (физическое лицо) обязуется предоставить арендатору (организации или ИП) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК).
Договор аренды автомобиля с физическим лицом заключается в простой письменной форме. Обязательной регистрации он не подлежит.
Договор можно заключить на любой срок или вообще не указывать в договоре. В последнем случае он будет считаться заключенным на неопределенный срок. Отказаться от продолжения договора может любая сторона, предупредив об этом другую сторону за месяц или другой срок, который вы пропишете в договоре.Одним из наиболее важных моментов в заключении договора аренды с физическим лицом является выбор его вида:
- — договор аренды автомобиля с экипажем, т.е. с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.632 ГК);
- — договор аренды автомобиля без экипажа, т.е. без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.642 ГК).
Каждый вид договора имеет свои преимущества и недостатки, так как накладывает различные обязанности на арендатора и арендодателя.
В первом случае обязанности по поддержанию имущества в надлежащем состоянии, проведение капитального и текущего ремонта, предоставление принадлежностей возложены на арендодателя, во втором – на арендатора.
| Особенности | Аренда транспортного средства | |
| с экипажем | без экипажа | |
| Управление и техническая эксплуатация арендованного транспортного средства | арендодатель (ст.632 ГК) | арендатор (ст.645 ГК) |
| транспортного средства, включая текущий и капитальный ремонт | арендодатель (ст.634 ГК) | арендатор (ст.644 ГК) |
| Оплата расходов, связанных с коммерческой эксплуатацией (топливо, мойка, техобслуживание, расходные материалы, транспортные сборы) | арендатор (ст.636 ГК) | арендатор (ст.646 ГК) |
| Страхование транспортного средства (в т.ч. страхование ответственности за ущерб) | арендодатель (ст.635 ГК) | арендатор (ст.645 ГК) |
| Ответственность за причиненный ущерб третьим лицам транспортным средством, его устройством и механизмами | арендодатель (ст.640 ГК) | арендатор (ст.648 ГК) |
Скачать Образец договора аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом
Скачать Образец договора аренды транспортного средства с экипажем с физическим лицом
2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?
В ГК есть интересная норма, которая может поставить в тупик при заключении договора аренды с экипажем. Так в п.2 ст.635 ГК говорится, что при аренде транспортного средства с экипажем лица, управляющие этим транспортным средством и обеспечивающие его техническую эксплуатацию, должны состоять с арендодателем в трудовых отношениях.
И если ваш арендодатель – обычное физическое лицо или ваш сотрудник, то строго говоря, он не может заключить такой договор, т.к. наемных сотрудников он не имеет.
Источник: https://azbuha.ru/buxgalterskij-uchet/buxuchet-arendy-avtomobilya/
Аренда имущества сотрудника
Для предпринимательской деятельности организация может использовать имущество сотрудника (например, компьютер или машину). Делать это можно, не только выплачивая работнику компенсацию в рамках трудового договора или допсоглашения, но и заключая с ним договор аренды.
Для предпринимательской деятельности организация может использовать имущество сотрудника (например, компьютер или машину). Делать это можно, не только выплачивая работнику компенсацию в рамках трудового договора или допсоглашения, но и заключая с ним договор аренды (ст. 606 ГК РФ). В этом случае за пользование имуществом работника компания должна платить ему арендную плату (ст. 188 ТК РФ).
Аренда автомобиля сотрудника
По ГК РФ арендовать транспортное средство можно либо с экипажем, либо без. В первом случае арендодатель не только предоставляет в аренду свой автомобиль, но еще и обязуется оказать услугу по его управлению и технической эксплуатации (ст. 632 ГК РФ). Во втором случае арендодатель просто предоставляет в аренду свой автомобиль (ст. 642 ГК РФ).
Обратите внимание: договор аренды автомобиля с экипажем, заключенный с работником, могут признать недействительным (ст. 168 ГК РФ). Дело в том, что согласно нормам п. 2 ст. 635 ГК РФ, члены экипажа транспортного средства должны быть работниками арендодателя. Получается, чтобы эта норма исполнялась, сотрудник должен быть ИП и иметь соответствующий персонал.
На практике бывает, что директор использует для деловых поездок свой личный автомобиль. В связи с этим часто возникает вопрос, может ли он подписывать договор аренды как со стороны арендодателя, так и со стороны арендатора? Никаких препятствий для этого нет.
Объясняется это тем, что руководитель является законным представителем организации, действующим на основании устава (ст. 53, 91, 103 ГК РФ). Поэтому договор аренды заключается не с самим собой, что запрещено законом, а между физическим и юридическим лицами (п. 3 ст. 182 ГК РФ, определения ВАС РФ от 19.12.2007 № 14573/07, от 18.01.
2007 № 16517/06, постановление Президиума ВАС РФ от 11.04.2006 № 10327/05).
Передача автомобиля в аренду осуществляется на основании акта о приеме-передаче транспортного средства. Форма акта может быть произвольной, но также можно использовать унифицированную форму ОС-1, утв. постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 № 7.
А вот ежемесячные акты, подтверждающие оказание арендных услуг, следует составлять только в том случае, если необходимость составления таких актов предусмотрена договором аренды. Правомерность данного подхода подтверждают и чиновники (письмо Минфина России от 24.03.
2014 № 03-03-06/1/12764).
Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.
Попробовать
Зарплатные налоги и взносы
Арендная плата, полученная сотрудником, облагается НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ). Компания в данной ситуации выступает налоговым агентом по НДФЛ и должна удержать налог при выплате сотруднику арендной платы (п. 4 ст. 226 НК РФ).
А вот страховые взносы начислять на арендную плату не следует.
Объясняется это тем, что арендная плата выплачивается в рамках договора гражданско-правового характера, а выплаты по таким договорам не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование (ч. 3 ст.
7 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ). Также не следует начислять на арендную плату взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Налог на прибыль и единый налог при УСН
Сумму арендной платы, а также расходы, связанные с использованием арендованного имущества, можно учесть при расчете налога на прибыль в полном объеме (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ, ст. 616 ГК РФ).
Кроме арендной платы в расходах по налогу на прибыль можно учесть стоимость ГСМ (подп. 2 п. 1 ст. 253 НК РФ) и страховые премии, уплаченные страховщикам, если обязанность по страхованию автомобиля возложена на компанию (подп. 1 п. 1 ст. 263 НК РФ, ст. 646 ГК РФ).
Если фирма применяет УСН «доходы минус расходы», то она может включить суммы арендной платы в состав расходов по единому налогу (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
При аренде машины в расходах также можно учесть затраты на горюче-смазочные материалы и другие эксплуатационные расходы (подп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).Что касается компаний на УСН «доходы», то такие организации вообще не учитывают расходы при определении налоговой базы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Источник: https://kontur.ru/elba/spravka/212-arenda_imushchestva_sotrudnika