Как учесть перечисления на благотворительные цели

14:57 Благотворительность: налогообложение и учет

Тема благотворительной деятельности была всегда жизненно важной. Такой деятельностью занимаются не только граждане, но и организации.

Помощь оказывают благотворительным организациям и фондам, бюджетным учреждениям (например, школам, музеям), некоммерческим спортивным организациям и другим, социально-ориентированным некоммерческим организация, а также отдельным гражданам.

Государство, в свою очередь, поощряет благотворительную деятельность, в частности со стороны налогообложения. Какие существуют налоговые льготы, а также как учесть благотворительный «порыв», вы узнаете в нашем обзоре.

Многие юридические лица в определенный период своего развития приходят к благотворительности. Но если у граждан этот вид деятельности не требует определенного оформления, то к организациям закон более строг.

Любая деятельность организации должна быть отражена в бухгалтерском и налоговом учете. Петербургский правовой портал разобрался с тем, как оформлять благородные порывы сотрудников и руководителей юридического лица.

В качестве примера, как и в прошлом материале про донорство, мы изучили деятельность нашего генерального партнера — Информационного центра «КАДИС».

Эта компания может служить примером не только потому, что в «КАДИСе» занимаются благотворительной деятельностью — это делают многие.

Итак, благотворительная деятельность в Российской Федерации регулируется Конституцией Российской Федерации, Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 11.08.1995г. №135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях » (Далее Федеральный закон №135-ФЗ).

Понятие благотворительной деятельности

Понятие благотворительной деятельности содержится в ст. 1 Федерального закона №135-ФЗ. Под таковой понимается оказание «бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях)» помощи тем, кто в этом нуждается.

Помощь может осуществляться в виде добровольной «передачи гражданам или юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств, бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки» (см. ст. 1 Федерального закона №135-ФЗ).

На какие цели направлена благотворительная деятельность

Обратите внимание на то, что благотворительная деятельность должна быть оказана в целях, определенных в ст. 2 Федерального закона №135-ФЗ.Таковыми являются:

• »  социальная поддержка и защита граждан, включая улучшение материального положения малообеспеченных, социальную реабилитацию безработных, инвалидов и иных лиц, которые в силу физических или интеллектуальных особенностей, иных обстоятельств не способны самостоятельно реализовать свои права и законные интересы;
•  подготовка населения к преодолению последствий стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, к предотвращению несчастных случаев;
•  оказание помощи пострадавшим в результате стихийных бедствий, экологических, промышленных или иных катастроф, социальных, национальных, религиозных конфликтов, жертвам репрессий, беженцам и вынужденным переселенцам;
•  содействие укреплению мира, дружбы и согласия между народами, предотвращению социальных, национальных, религиозных конфликтов;
•  содействие укреплению престижа и роли семьи в обществе;
•  содействие защите детства, материнства и отцовства;
•  содействие деятельности в сфере образования, науки, культуры, искусства, просвещения, духовному развитию личности;
•  содействие деятельности в сфере профилактики и охраны здоровья граждан, а также пропаганды здорового образа жизни, улучшения морально-психологического состояния граждан;
•  содействие деятельности в сфере физической культуры и массового спорта;
•  охрана окружающей среды и защита животных;
•  охрана и должное содержание зданий, объектов и территорий, имеющих историческое, культовое, культурное или природоохранное значение, и мест захоронения;
•  подготовка населения в области защиты от чрезвычайных ситуаций, пропаганды знаний о защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций и обеспечения пожарной безопасности;
•  социальная реабилитация детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, безнадзорных детей, детей, находящихся в трудной жизненной ситуации;
•  оказание бесплатной юридической помощи и правовое просвещение населения;
•  содействие добровольческой деятельности;
•  участие в деятельности по профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних;
•  содействие развитию научно-технического, художественного творчества детей и молодежи;
•  содействие патриотическому, духовно-нравственному воспитанию детей и молодежи;
•  поддержка общественно значимых молодежных инициатив, проектов, детского и молодежного движения, детских и молодежных организаций;
•  содействие деятельности по производству и (или) распространению социальной рекламы;
•  содействие профилактике социально опасных форм поведения граждан».

Согласно п. 2 ст. 2 Федерального закона №135-ФЗ «направление денежных и других материальных средств, оказание помощи в иных формах коммерческим организациям, а также поддержка политических партий, движений, групп и кампаний благотворительной деятельностью не являются».

Кто участвует в благотворительной деятельности

В благотворительной деятельности принимают участие отдельные граждане или организации, которые оказывают благотворительную помощь, а также граждане и организации, которые получают эту помощь. Ст. 5 Федерального закона №135-ФЗ делит участников благотворительной деятельности на три категории: благотворители, добровольцы, благополучатели.

Благотворители — это лица, осуществляющие благотворительную деятельность в форме «бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передачи в собственность имущества, в том числе денежных средств, предоставления услуг благотворительным организациям для целей благотворительной деятельности».

Добровольцы – «физические лица, осуществляющие благотворительную деятельность в форме безвозмездного выполнения работ, оказания услуг (добровольческой деятельности)».

Благополучатели — лица, получающие помощь от благотворителей и добровольцев.

В благотворительной деятельности могут участвовать как частные лица, так и юридические.

Для поощрения благотворительной деятельности, помимо Федерального закона от 11.08.

1995 N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», наше государство приняло ряд налоговых норм, которые предоставляют налоговые льготы налогоплательщикам-организациям и налогоплательщикам физическим лицам. Рассмотрим положительные и отрицательные стороны данного налогового поощрения.

Налог на прибыль

Действующее налоговое законодательство предписывает организациям, которые занимаются благотворительной деятельностью, оказывать помощь нуждающимся только из чистой прибыли.

Кроме того, организации не освобождены от уплаты налога на прибыль из тех сумм, которые были направлены на благотворительность.

Так, в силу пп. 16 и 34 ст. 270 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы «в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей» а также «целевые отчисления, произведенные налогоплательщиком на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности».

Источник: http://www.taxru.com/blog/2014-03-03-16291

Налоговые льготы для юридических и физических лиц, делающих благотворительные пожертвования

Прежде, чем перейти к рассмотрению налогообложения пожертвований остановимся на значении понятия «пожертвование» и «благотворительное пожертвование», а также на том, как правильно оформить передачу пожертвования (благотворительного пожертвования).

Квалификация передаваемого объекта гражданских прав в качестве пожертвования (благотворительного пожертвования) имеет существенное значение для обоснованного применения налоговых льгот.

В том числе, для применения налоговой льготы важно юридически правильно оформить документы по передаче пожертвования (благотворительного пожертвования).

БУХГАЛТЕРСКИЕ УСЛУГИ

Понятие «пожертвование» и «благотворительное пожертвование»

Понятие «пожертвование». Гражданский кодекс РФ рассматривает пожертвование как особый вид дарения. Понятие «пожертвование» раскрывается в п. 1 ст. 582 ГК РФ. Пожертвованием признается дарение  в общеполезных целях следующих объектов гражданских прав:  

Вещью признаются объекты гражданских прав, включая наличные деньги и документарные ценные бумаги, иное имущество, в том числе безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, имущественные права (ст. 128 ГК РФ).

Дарение в общеполезных целях является обязательным условием пожертвования. Однако, что в законодательстве содержание понятия общеполезные цели не раскрыто. Его значение можно встретить в правоприменительной практике арбитражных судов.

ЮРИДИЧЕСКИЕ УСЛУГИ

Например,

ФАС Московского округа в Постановлении  от 5 августа 2014 г. по делу № А40-155682/2013 отметил:

— «общеполезные цели должны либо учитывать национальные интересы того государства, в котором осуществляет деятельность то или иное лицо, либо направляться на достижение целей, приносящих пользу не только (не столько) жертвователям и одаряемому, сколько обществу в целом».

Судом рассматривалась ситуация, при которой неким Фондом заключено с Агентством международного развития (АМР) США Соглашение, цель Соглашения определена как поддержка программы мониторинга выборов в Российской Федерации.

В ходе судебного заседания  рассмотрены  комментарии официального представителя МИД России о прекращении деятельности жертвователя в России по причине того, что  характер работы представителей Агентства в нашей стране далеко не всегда отвечал заявленным целям содействия развитию двустороннего гуманитарного сотрудничества. Речь идет о попытках влиять через распределение грантов на политические процессы…. В результате судами установлено, что перечисление денежных средств в адрес фонда не может рассматриваться как произведенное на общеполезные цели и квалифицироваться для целей освобождения от налогообложения в как пожертвование.

Пожертвования могут быть направлены:

• гражданам;
• лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям;
• благотворительным, научным и образовательным организациям;
• фондам;
• музеям и другим учреждениям культуры;
• общественным и религиозным организациям;
• иным некоммерческим организациям в соответствии с законом,
• а также государству и другим субъектам гражданского права, указанным в ст. 124 ГК РФ (Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования).

РЕГИСТРАЦИЯ ФОНДА

Такой договор обязательно должен содержать:

• предмет пожертвования;
• конкретные общеполезные цели пожертвования;
• статус одаряемого должен соответствовать названным выше требованиям ГК РФ.   

Договор пожертвования имущества гражданину также должен содержать сведения об использовании этого имущества по определенному назначению, иначе он будет считаться дарением.

Для договоров с юридическими лицами таких требований нет.

Не менее важным признаком договора пожертвования является его безвозмездность, т.е. предоставление предмета пожертвования бесплатно, без встречного предоставления со стороны принимающего лица. Наличие встречных обязанностей не признается договором пожертвования.

КУДА ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ?

Понятие «благотворительное пожертвование»

Передачу благотворительных пожертвований регулирует Федеральный закон «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» № 135-ФЗ от 11.08.1995 г. Согласно ст. 5 Закона благотворительные пожертвования осуществляются в следующих формах:

• бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передачи в собственность имущества, в том числе денежных средств и (или) объектов интеллектуальной собственности;
• бескорыстного (безвозмездного или на льготных условиях) наделения правами владения, пользования и распоряжения любыми объектами права собственности;
• бескорыстного (безвозмездного или на льготных условиях) выполнения работ, предоставления услуг.

Передача благотворительного пожертвования должна соответствовать целям, установленным в ст. 2 Закона.

ПРЕОБРАЗОВАНИЕ НКО

Благотворительной деятельностью вправе заниматься граждане и юридические лица с образованием или без образования благотворительной организации.

Договор благотворительного пожертвования, как и договор пожертвования, также должен быть заключен в письменной форме. По содержанию он должен полностью соответствовать требованиям Федерального закона «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» № 135-ФЗ от 11.08.1995 г. в том числе, в части объекта пожертвования, цели пожертвования и статуса благополучателя. 

Налогообложение пожертвований

Налогообложение пожертвований различается для жертвователей физических и юридических лиц. Рассмотрим отдельно особенности.

Налог на доходы физических лиц

Для физических лиц – жертвователей законодательством России предусмотрены налоговые преимущества в виде налоговых вычетов по НДФЛ.

В частности, при определении налоговой базы по ндфл налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме доходов, перечисляемых в виде пожертвований:

• благотворительным организациям;
• социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях;
• некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
• религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
• некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».

Налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного им в налоговом периоде и подлежащего налогообложению (ст. 219 НК РФ).

РАЗРАБОТКА И СОСТАВЛЕНИЕ ДОГОВОРОВ

Для организаций. Налог на прибыль         

Для организаций по налогу на прибыль законодательством России какие – либо преимущества не установлены. Пожертвования (благотворительные пожертвования) не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль как не направленные на получение дохода.

Например, в п.п. 16 и 34 ст. 270 НК РФ прямо сказано, что стоимость безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей, а также суммы целевых отчислений на цели, указанные в п. 2 ст. 251 НК РФ, не включаются в состав налоговых расходов. 

СКОЛЬКО СТОИТ БУХГАЛТЕРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ 

Источник: https://rosco.su/press/nalogovye-lgoty-dlya-yuridicheskikh-i-fizicheskikh-lits-delayushchikh/

Информация о налоговом вычете на благотворительность

Согласно законодательству РФ (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ), если Вынесли расходы на благотворительность, то Вы можете воспользоваться налоговым вычетом или, говоря проще, вернуть себе часть пожертвованных денег.

Налоговый вычет – это часть дохода, необлагаемая налогом. Поэтому Вы можете вернуть себе уплаченный налог с Ваших расходов на пожертвования.

То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и несете расходы на благотворительность, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от суммы пожертвования.

В каких случаях можно получить вычет?

В п. 1 ст. 219 НК РФ четко определены организации, при оказании благотворительной помощи которым Вы можете получить налоговый вычет. К ним относятся:

• Благотворительные организации;
• Религиозные организации (вычет предоставляется только при пожертвовании на осуществление уставной деятельности);
• Социально ориентированные некоммерческие организации;
• Некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования и просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
• Некоммерческие организации (вычет предоставляется только при пожертвовании на формирование или пополнение целевого капитала).

Пример: В 2018 году Бессонова Т.М. оказала денежную помощь благотворительной организации на лечение детей. В 2019 году она может подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и получить налоговый вычет.

Пример: В 2018 году Ладушкин П.П. оказал денежное пожертвование религиозной организации на уставные цели. В 2019 году Ладушкин П.П. может подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и получить налоговый вычет.

Пример: Измайлова К.Г. оказала благотворительную помощь футбольному клубу города. Согласно п. 1 ст. 219 НК РФ при оказании благотворительной помощи некоммерческим организациям профессионального спорта вычет заявить нельзя, поэтому Измайлова К.Г. не сможет воспользоваться правом налогового вычета.

Пример: Гущин Д.Ю. пожертвовал деньги некоммерческой организации «Развитие науки и образования» и малоимущему физическому лицу. Заявить вычет Гущин Д.Ю. может только в размере пожертвования некоммерческой организации «Развитие науки и образования», так как при пожертвовании другому лицу вычет не предоставляется.

Размер вычета

Размер налогового вычета по расходам на благотворительность рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

1. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной заплаты).
2. Вы можете вернуть до 13% от расходов на благотворительность, но максимальная сумма расходов, которую Вы можете использовать для вычета ограничена 25% суммы Вашего годового дохода (абз. 7 пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). Соответственно, максимальная сумма возврата составляет 13% х 25% х Вашего годового дохода.
3. Предел 25% полученного дохода применяется не по каждому виду расходов на благотворительность и пожертвования, а по всем в совокупности за год.

Пример: В 2018 году Жданов Г.И. пожертвовал детской городской больнице 30 тыс. рублей, при этом его налогооблагаемый доход за год составит 200 тыс. рублей.

Так как сумма пожертвования не превышает 25% от суммы дохода Жданова Г.И. (30 000 < 200 000 х 25%), то он имеет право заявить вычет в размере пожертвования. В 2019 году Жданов Г.И.

может подать декларацию в налоговый орган и вернуть 30 000 х 13% = 3900 руб.

Пример: В 2018 году Климова Л.Д. пожертвовала деньги благотворительной организации «Свет» в размере 70 000 руб. Налогооблагаемый доход Климовой Л.Д. за год составит 250 000 руб.

Так как сумма пожертвования превышает 25% от суммы годового дохода Климовой Л.Д. (70 000 руб. > 250 000 х 25%), то она может заявить вычет только в размере 250 000 х 25% = 62 500 руб.

В 2019 году Климова вправе подать декларацию в налоговую инспекцию и вернуть 62 500 х 13% = 8125 руб.

Пример: В 2018 году Сомов И.Ф. пожертвовал в некоммерческую организацию защиты природы 50 000 руб. и 80 000 руб. в пользу благотворительной организации. Годовой налогооблагаемый доход Сомова И.Ф. за год составит 360 000 руб.

Размер пожертвований в совокупности превышает 25% суммы дохода Сомова И.Ф. за год (50 000 + 80 000 > 360 000 х 25%). Поэтому по окончании 2018 года Сомов И.Ф. сможет заявить вычет в размере 90 000 руб.

(360 000 х 25%) и вернуть налог в размере 90 000 х 13% = 11 700 рублей.

Обратите внимание: если по каким-то причинам пожертвование, по которому получен вычет, будет возвращено Вам, то сумму вычета Вы обязаны включить в налоговую декларацию за тот период, когда осуществлен возврат (абз. 8 пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Пример: В 2017 году Бурлаков В.Ф. пожертвовал религиозной организации 40 000 рублей. В 2018 году Бурлаков В.Ф. подал декларацию в налоговую инспекцию и получил вычет по расходам на благотворительность в полном объеме (вернул налог в размере 40 000 х 13% = 5200 рублей).

Однако позже, в 2018 году, пожертвование было возвращено. Бурлаков В.Ф. по окончании 2018 года (в 2019) должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации и включить сумму вычета 40 000 руб.

в свои доходы, а также вернуть налог в размере 13% от суммы вычета (5200 руб.).

Можно ли получить вычет, если благотворительность оказана не деньгами?

Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/blagotvoritelnost/

Контроль и отчетность при принятии пожертвований

В соответствии со ст. 582 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ), договор пожертвования — форма договора дарения.

Пожертвовать можно только вещи или права, не имея возможности освободить получателя дара (одаряемого) от обязанностей. Одаряемый вправе использовать переданное дарителем имущество только в общественно полезных в целях.

Если дар используется не по назначению, допустимо требовать возврата предмета договора.

В договоре пожертвования уточняются права и обязанности сторон, указываются характеристики вещей, передаваемых одаряемому. Обязательно указывается цель передачи дара, иначе сделка считается обычным дарением (п.

3 ст. 582 ГК РФ). В договоре также могут быть определен порядок передачи дара, способы разрешения спорных вопросов и форма отчета, предоставляемого одаряемым. В отчете указываются операции, совершенные с переданным ему имуществом.

Понятие пожертвования

Статья 582 ГК РФ содержит основные положения относительно пожертвования, а именно:

• пожертвование — это безвозмездная передача вещей или прав в общеполезных целях;
• в качестве одаряемого могут выступать физические и юридические лица, религиозные, общественные организации, Российская Федерация и ее субъекты, музеи, учреждения образования и здравоохранения, а также другие субъекты, перечисленные в ст. 124 ГК РФ;
• чтобы принять пожертвование, не требуется получение специального разрешения или дополнительных документов;
• при передаче пожертвования юридическим лицам допустимо уточнить цель, на которую средства или права могут использоваться. При передаче пожертвования физическим лицам эти цели указываются в обязательном порядке;
• принимая пожертвование, юридическое лицо обязано вести отдельную отчетность, фиксируя все действия с имуществом;
• изменение целей, в которых допустимо использовать пожертвованное имущество, возможно только с согласия жертвователя или его преемников;
• нецелевое использование имущества дает жертвователю право отменить сделку.

Согласно п. 6 ст. 582 ГК РФ, правила ст. 578 и 581 ГК РФ к пожертвованиям неприменимы.

Форма пожертвования

Исходя из ст. 574 ГК РФ, договор пожертвования допустимо оформить в двух формах:

Второй способ является более надежным в плане последующего разрешения спорных вопросов. В договоре указываются пункты, уточняющие права и обязанности сторон.

Договор в письменной форме должен заключаться, если пожертвование делается в адрес юридического лица, а его сумма составляет больше трех тысяч рублей.

То же самое относится к обещанию передать права или вещи в будущем.

Внимание

Если в указанных случаях сделка совершалась на основании устного соглашения, такой договор считается недействительным и не имеет юридической силы.

Сама передача пожертвованного имущества может происходить одним из трех способов:

• путем фактического вручения одаряемому жертвуемых вещей;
• путем передачи одаряемому символической вещи (ключей от пожертвованного помещения);
• путем вручения одаряемому документов на переданное имущество.

Договор пожертвования

Договор пожертвования, как правило, составляется в ситуациях, когда предметом пожертвования становится недвижимость или крупные суммы денег. Договор подписывается жертвователем и одаряемым или их представителями, после чего заверяется нотариусом. Типовой договор пожертвования, составленный в соответствии со ст. 574 ГК РФ, включает в себя несколько разделов.

• Раздел с описанием предмета договора — передаваемой вещи или прав. При передаче денег указывается их сумма. Если предмет имеет выраженный недостаток, он тоже может быть отмечен в договоре. Жертвуя земельный участок с находящимися на нем постройками третьих лиц, жертвователь указывает в документе их реквизиты.
• Раздел с условиями передачи имущества. В нем оговаривается срок, в течение которого оно должно быть передано и порядок передачи.
• В разделе, посвященном контролю и отчетности, определяется необходимость в предоставлении жертвователю отчетов об имуществе и их форма.
• Отдельно содержатся условия отмены и изменения договора. Могут быть указаны обязательства одаряемого, невыполнение которых повлечет за собой отмену сделки. В договоре нельзя прописать требование принять пожертвование, но можно определить размер компенсации в случае его непринятия одаряемым.

Цели и назначение использования пожертвованного имущества

Жертвуя имущество физическим лицам, согласно п. 3 ст. 582 ГК РФ, жертвователь должен указать цели, в которых оно может быть использовано.

Если имущество пожертвовано юридическому лицу, конкретные цели могут и не указываться. В обоих случаях, если жертвователь не уточнил, что переданные вещи и права являются пожертвованием, сделка считается обычным дарением, позволяя использовать их по любому назначению.

Возможность изменения назначения использования пожертвования

Согласно п. 4 ст. 582 ГК РФ, в связи с невозможностью использования пожертвованного имущества в ранее определенных целях, одаряемый вправе изменить их. Он должен сообщить жертвователю об изменении обстоятельств и получить разрешение на изменение целей использования вещей и прав. Такое разрешение может дать и суд в случае смерти жертвователя.

Использование имущества не по назначению без получения на то разрешения жертвователя дает последнему право требовать отмены пожертвования.

Порядок контроля за использованием

Из ст. 582 ГК РФ следует, что в договоре пожертвования обязательно должно быть указано, что имущество передается одаряемому для его использования в общественно полезных целях. Если одаряемым является физическое лицо, обязательно уточняют цели, на которые он может расходовать денежные средства или применить другие виды имущества.

В договоре указываются способы контроля за использованием предоставленного одаряемому имущества:

• необходимость ведения отчетности, порядок ее представления жертвователю;
• право жертвователя лично проверить сохранность имущества;
• определение конкретного срока, в течение которого одаряемый должен применить предмет пожертвования в указанных целях.

На случай изменения целей пожертвования заранее согласовывается порядок, в котором они могут быть изменены. Согласно п. 4 ст. 582 ГК РФ, поменять их возможно только с согласия жертвователя или по решению суда.

Проверка сохранности вещи

Проверки имущества, переданного одаряемому в качестве пожертвования — один из способов контроля за его сохранностью. Возможность их проведения должна быть заранее согласована с одаряемым и указана в договоре. В этом случае последний не будет иметь права препятствовать их проведению.

В договоре уточняются конкретные даты проверок, их периодичность и необходимость заранее уведомить одаряемого о планируемой проверке. Жертвователь или его представитель лично осматривает имущество (помещения, инструменты, технику и т. д.), убеждаясь в его сохранности.

Форма отчета

Законом не установлена определенная форма отчета о действиях, произведенных с пожертвованным имуществом.

В договоре, составленном в письменной форме, стороны могут определить конкретный вид, в котором будет представлен отчет.

В документе указывается и периодичность его предоставления, а также право жертвователя в любое время получить информацию об использовании предмета пожертвования.

Пример

Гражданин Белоусов объявил о сборе пожертвований на благоустройство памятников героям ВОВ. По сообщения Белоусова, основная часть работ должна была проводиться им вместе с привлеченной командой специалистов. Пожертвования предоставлялись одаряемому, как в виде наличных денежных средств, так и путем перечисления на счет в банке.

Гражданин Смирнов — руководитель крупного строительного магазина — сделал пожертвование в виде денежных средств и материалов, необходимых для восстановления памятников и прилегающей территории. Ввиду значительной стоимости пожертвования был заключен договор, в котором была указана цель пожертвования и сроки выполнения работ.

Отдельно выделен пункт, согласно которому представитель Смирнова еженедельно проверял работу специалистов и произведенные ими расходы.

Физические и юридические лица имеют право безвозмездно передать другим лицам (одаряемым) права и вещи, которые те смогут использовать только в общественно полезных целях.

Если будет замечен факт нецелевого использования имущества, сделка может быть отменена.

Договор пожертвования, составленный в письменной форме, подписывается жертвователем и одаряемым. В договоре указываются реквизиты сторон и характеристики имущества.

Обязательно указывается цель, для которого оно будет использовано, и сроки его передачи одаряемому.

В договоре может быть указана необходимость подготовки отчетов и форма, в которой они должны предоставляться. Допускается личная проверка жертвователем состояния предмета пожертвования.

Консультация юриста

Вопрос

Два месяца назад я перевела на счет физического лица деньги на лечение его сестры. Но в интернете до сих пор висят объявления о сборе средств. Если это мошенничество, то можно ли затребовать от него отчет о лечении и вернуть свои деньги в случае выявления обмана?

Ответ

Если вы не заключали с указанным гражданином договор в письменной форме, то возникнут сложности в том, чтобы доказать, что вы совершили именно пожертвование, а не дарение в соответствии со ст. 572 ГК РФ. Имеет значение формулировка объявления — говорилось ли в нем о целях сбора средств и уже произведенных расходах.

Вопрос

Если я ИП, то должен ли я вести обособленную отчетность относительно использования пожертвованного мне имущества, как юрлицо? Чем грозит невыполнение этого требования?

Ответ

3 важные причины воспользоваться помощью юриста прямо сейчас

Быстро

Оперативный ответ на все ваши вопросы!

Качественно

Ваша проблема не останется без внимания!

Достоверно

С вами общаются практикующие юристы!

Схема нашей работы

Вопрос

Вы задаете вопросы дежурному юристу.

Юрист

Юрист анализирует ваш вопрос.

Связь

Юрист связывается с вами.

Вопрос

Вы задаете вопросы дежурному юристу.

Юрист

Юрист анализирует ваш вопрос.

Связь

Юрист связывается с вами.

Наши преимущества

Вы быстро получите ответ на свой вопрос

Средняя скорость ответа

Количество консультаций за сегодня

Количество консультаций всего

Задайте свой вопрос юристу!

Источник: http://dogovor-darenija.ru/sdelka/pozhertvovanie/forma-i-osobennosti/kontrol-i-otchetnost/

Налоговые льготы при благотворительности в 2018 году

В любой стране есть компании и организации, занимающиеся благотворительностью и нуждающиеся в финансовой помощи. Для физлица помощь — это процедура простая, но юридические лица должны предоставить полный пакет документов, налоговую и бухгалтерскую отчетность. В этом случае они получают определенные льготы от правительства Российской Федерации.

Как рассчитать сумму вычета и подлежащий возврату налог

Имеются налоговые льготы при благотворительности. Осуществляя благотворительную деятельность, можно вернуть обратно часть денежных средств, что были пожертвованы. Этого добиваются посредством вычета. Если человек работает официально и занимается благотворительной деятельностью, то он возвращает себе часть суммы в размере 13%.

Особенности начисления налоговых льгот при благотворительности в 2018 году

Чтобы склонить разные компании к благотворительности, государство предоставляет налоговые льготы при благотворительности в 2018 году. Это делается, чтобы снизить налоговую нагрузку.

НДС

Когда оказывается финансовая поддержка, НДС не затрагивается. Если фирма перевела денежные средства или передала товары нуждающимися, то каждый случай рассматривают в индивидуальном порядке.

Входной НДС

Все затраты, которые уходят на закупку необходимых товаров и любых предметов, отправляющихся на благотворительность, от НДС (который теперь повысили с 18 до 20%) не освобождаются.

Налоговые льготы для спонсоров

Налоговые льготы для спонсоров – не всегда обязательный элемент. Обычно компании пользуются вычетом из НДС после пожертвования. Но если помощь оказывается очень большая, то компании могут отказаться от льгот – так получится выгоднее. Суммы на приобретение товаров будут указаны как расходы, что понесла фирма.

Налоговые льготы при благотворительности для юридических лиц при УСН

Налоговые льготы для благотворителей – юридических лиц осуществляются по определенной схеме.

Юрлица имеют право получить льготные послабления только в случае, если освобождаются от уплаты НДС на товары, которые передаются в помощь. УСН не подразумевает выплату на НДС.

Используя эту систему, компания сможет получить вычеты. Общий налоговой объём при безвозмездной помощи некоммерческим организациям не будет меняться.

Вычет НДФЛ

Каждый сотрудник компании может самостоятельно заниматься благотворительностью. В таком случае гражданин может потребовать налоговый вычет, и вернуть какую-то часть своих денежных средств. Но имеются ограничения размеров:

1. Возвращается сумма не превышающая 13% от тех денег, которые были потрачены лично.
2. Возвратить можно только ту сумму, которая в год не превышает 13% от уплаченного НДФЛ.

Чтобы рассчитать вычет, необходимо использовать сумму пожертвования, которая равняется примерно 25% от дохода гражданина в город.

Перечисление денежных средств

Перечислить деньги можно несколькими способами:

1. Воспользоваться услугами банка и перевести деньги с одного счёта на другой.
2. Через кассу организации.
3. Через свою работу, отчислив сумму с заработной платы.
4. Используя интернет сервисы.

Написание декларации — правила и особенности

Имеются важные правила получения налоговых льгот для благотворителей. Физ и юрлица осуществляя благотворительность должны написать налоговую декларацию и отправить ее в ФНС.

Все операции, которые освобождаются от налогообложения вносятся в 7 раздел декларации. Все услуги и передача даров имеет специальный код — 1010 288. Этот код ставится в первой графе в строке 010.

Физическое лицо обращается в налоговую инспекцию и заполняет декларацию 3-НДФЛ.

Налоговые льготы для благотворителей: необходимые документы

Чтобы получить налоговые льготы для предприятий, занимающихся благотворительностью, нужно верно составить официальные бумаги.

Организациям необходимо оформить следующие документы:

1. Договор между участниками. Там должно быть указано, что помощь оказывается в целях благотворительности.
2. Документы, где получатель соглашается на получение даров.
3. Получатель подтверждает применение дара по назначению (после получения).

Для физиц:

1. Все реквизиты — от кого исходят деньги и кому идут.
2. Справка о отчислениях с дохода.
3. Выписка из банка.
4. Квитанция, свидетельствующая о том, что благотворительная организация получила средства.

Бухгалтерский учёт и отчётность

Налоговые льготы для фондов и предприятий выдаются только при соблюдении правильного бухгалтерского учета. Если фирма ведет благотворительную деятельность, то нужно вести бухгалтерский учёт, фиксировать все документально.

Поскольку суммы являются даром, то необходимо составить договор по благотворительности. Документ составляется в письменной форме. Расходы на подобный вид деятельности в бухгалтерском учёте прописываются как прочие расходы, и используются по дебету счету 91.

Финансовая помощь идёт под номером счёта 76.

Штраф за неуплату транспортного налога

Налоговые льготы коммерческим организациям выдаются при соблюдении этих же правил.

Западный опыт

Организации в Америке предпочитают 10% своего дохода направлять на благотворительность. Это считается расходами компании. Даже несмотря на то, что в большинстве стран Европы таких стимуляторов не наблюдается, все равно свыше 90% организаций занимаются благотворительностью.

Источник: https://promdevelop.ru/nalogovye-lgoty-pri-blagotvoritelnosti-v-2018-godu/