Как страхователям сэкономить на страховых взносах

Экономия на страховых взносах

Воспользоваться этим способом могут компании и ИП, применяющие УСН. Уплата страховых взносов с материальной помощи производится только при ее размере. Превышающим 4000 руб.

Сэкономить на взносах можно, выдавая часть заработка именно в виде материальной помощи, оформленный соответствующим документом. Для ее выдачи необходимо заявление самого сотрудника, а также утвержденный руководством приказ.

Единственное ограничение – она не может иметь систематический характер.

Годовой размер материальной помощи не должен превышать 4 000 руб. на одного сотрудника.

Обосновывать ее выдачу работодатель не обязан, а сотруднику в его заявлении нужно указать вескую причину – тяжелое финансовое положение, приближающиеся праздники, покупка жилья, лечение, оздоровление и т.д.

Страховые взносы также не начисляются на одновременную материальную помощь до 50 000 руб. при рождении или усыновлении ребенка.

Сотрудничество с ИП

Часть сотрудников или весь коллектив выводится из штата организации и получает предпринимательский статус. После этого с ними заключаются договора оказания услуг. Такой вариант удобен для высокооплачиваемых сотрудников, руководителей и менеджеров высшего звена. Будучи ИП, они сами платят за себя страховые взносы и налоги, освобождая это этой обязанности непосредственного работодателя.

Заключение договоров ГПХ

Аналогично варианту с сотрудниками-предпринимателями с гражданами заключается договор ГПХ. Для этого не нужна регистрация ИП. Перезаключать такие договора проще и безопаснее, чем на оказание услуг или подряда с ИП. В обоих вариантах работодатель снимает с себя обязанности налогового агента.

Заменить трудовые договора на гражданско-правовые удобно и безопасно с точки зрения ответственности перед законом по следующим направлениям:

• управленческие услуги;
• подготовка и сдача отчетности;
• ведение учета;
• юридическое сопровождение;
• постановка и ведение учета;
• консультационные услуги;
• организация продаж и закупок;
• транспортные услуги;
• выполнение разовых поручений.

Выплата дивидендов

Данная схема оптимизации наиболее подходит крупным  предприятиям с большим количеством структурных подразделений.

Необходимо зарегистрировать от 1-й до 3-х высокорентабельных компаний со специальным режимом работы. Можно использовать оффшорные зоны.

Заработную плату руководству и высокооплачиваемому персоналу в этом случае меняют на выплату дивидендов, суммы которых не попадают под обязанность уплаты страховых взносов.

Подарки

Непроизводственные премии, подпадающие под налогообложение, выгодно оформлять в виде денежных подарков. Это подтверждается письмом Минздравсоцразвития от 05.03.2010 № 473-19. В нем говорится, что вручение подарков сотрудникам, как в натуральной, так и в денежной форме, не подлежит обложению взносами. Кроме того данная норма зафиксирована в ст. 9 ФЗ-212.

Согласно ГК РФ заключать письменный договор дарения с физическим лицом необходимо только в случае превышения стоимости подарка ограничения в 3 000 руб. Для исключения споров с ФНС рекомендуется оформлять на бумаге все презенты вне зависимости от их стоимости.

Ученический договор

Вознаграждение по ученическим договорам не попадает под обязательство по уплате взносов. В ст. 7 ФЗ-212 перечислены виды договоров, подлежащих страхованию: это трудовые и гражданско-правовые соглашения.

Ученический договор к ним не относится, поэтому за выполненную по нему работу выплачивается не заработная плата, а стипендия. Согласно ст. 196 ТК РФ работодатель вправе заключить договор на профессиональное обучение или переобучение не только с  соискателем, но и с любым из сотрудников предприятия.

Допускается издание приказа о необходимости повышения квалификации бухгалтера или электрика, и дополнительно к трудовому контракту заключение ученического договора. Все выплаты по последнему не будут облагаться налогами и взносами.

Помимо приказа и договора нужно утвердить программу обучения или повышения квалификации, назначить аттестационную комиссию и по результатам обучения принять у сотрудника экзамен. При соблюдении этих условий переквалифицировать ученический договор в стандартный трудовой не смогут даже специалисты ФНС. Размер стипендии при этом не ограничен.

Использование труда иностранцев

Российским законодательством не предусмотрено начисление страховых взносов на заработную плату нерезидентов. Это связано с тем, что иностранцы не являются застрахованными лицами.

Поэтому компаниям выгодно принимать на работу граждан других государств, временно пребывающих на территории РФ и имеющих разрешение на работу.

Такой формат наиболее подходит строительным компаниям и организациям, использующим неквалифицированный труд.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/novosti/yekonomiya-na-vznosah.html

Все, что нужно знать о страховых взносах — в Путеводителе К+

31 января 2018 года

Все мы платим налоги и знаем, что это такое и для чего. Но помимо них, существуют и другие обязательные сборы. Например, страховые взносы. Такие платежи  служат благому делу — поддержке со стороны государства граждан при наступлении страхового случая.

Это значит, что при достижении пенсионного возраста ПФР назначит и будет выплачивать вам пенсию, при беременности и последующем рождении ребенка ФСС окажет финансовую поддержку в виде выплаты различных пособий.

Пополнять казну на такие расходы обязаны организации и физлица.

Разобраться в «зонах ответственности» каждого, в процедурах начисления страховых взносов и представлении  отчетности по ним, специалистам поможет Путеводитель. Что нужно знать о страховых взносах в СПС КонсультантПлюс.

Итак, страховые взносы — это обязательные платежи, которые организации и физлица уплачивают из собственных средств на социальное страхование своих работников. Важно: в некоторых случаях физлица обязаны уплачивать страховые взносы за себя.

Кто и за что платит?

Организации обязаны уплачивать взносы на обязательное социальное страхование работников по ОПС, ОМС, по ВНиМ и на страхование от несчастных случаев.

Индивидуальные предприниматели и физлица, выплачивающие зарплату, вознаграждения и другие виды доходов физическим лицам обязаны уплачивать:

• взносы на обязательное социальное страхование работников по ОПС, ОМС, по ВНиМ и на страхование от несчастных случаев;
• взносы на себя по ОПС и ОМС.

Как работодатель начисляет страховые взносы?

Страховые взносы начисляются ежемесячно по общему принципу расчета по всем видам страхования:

1. страхователь для каждого работника по каждому виду соцстрахования ежемесячно определяет базу для расчета взносов. База — это общая сумма выплат работнику, с которых начисляются соответствующие взносы. База определяется нарастающим итогом с начала года;
2. исчисленную базу страхователь умножает на тариф;
3. из полученной величины страхователь вычитает сумму взносов, начисленных ранее в этом году. Разница подлежит перечислению в бюджет.

В то же время для каждого вида взносов есть нюансы. Например, установлен предельный размер базы для взносов на ОПС, на ВНиМ, а для взносов на ОМС и страхование от несчастных случаев на производстве предельный размер базы не установлен.

Также различаются и тарифы страховых взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ, на страхование от несчастных случаев на производстве.

Как представляется отчетность по страховым взносам?

Страхователь обязан представлять сведения о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов сразу нескольким контролирующим органам по следующим формам отчетности:

1)Расчет по страховым взносам — представляется в налоговый орган ежеквартально до 30-го числа месяца, следующего за расчетным или отчетным периодом. Подавать его нужно в электронной форме по ТКС. Бумажная форма возможна, если у вас среднесписочная численность физлиц, получающих доход, не больше 25 человек.

2)Расчет 4 — ФСС — подается по страховым взносам от несчастных случаев в территориальный орган ФСС РФ. Для большинства организаций форма подачи электронная, срок — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Для тех, кому разрешено сдавать расчет в бумажной форме, установлен другой срок.

3)Формы для ПФР — касаются сведений о лицах, застрахованных в системе обязательного пенсионного страхования. Основные формы, которые нужно представить в ПФР:

• форма СЗВ-М — подается ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным;
• форма СЗВ-СТАЖ — подается ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, а для назначения пенсии — в течение трех календарных дней со дня, когда к работник обратился к страхователю с соответствующим заявлением;
• форма СЗВ-К — представляется в территориальный орган ПФР по его запросу. Срок, в течение которого ее нужно представить, орган ПФР может определить самостоятельно.

Подробную инструкцию о том, как заполнить и сдать расчет по страховым взносам в налоговый орган, отчетность по форме 4 — ФСС, как подать уточненный расчет в ФСС РФ, читайте в СПС КонсультантПлюс. Кроме того, там же вы найдете образцы вышеупомянутых форм и многое другое. Продуктивной деятельности!

Путеводитель. Что нужно знать о страховых взносах (КонсультантПлюс, 2018) {КонсультантПлюс}

Источник: http://zemser.ru/news/vse-chto-nuzhno-znat-o-strahovyh-vznosah---v-putevoditele-k

Восемь законных способов сэкономить на страховых взносах с зарплаты сотрудников

Выплата сотрудникам заработной платы накладывает на работодателя обязанность уплачивать страховые взносы. Для большинства компаний это серьезная фискальная нагрузка, от которой они тем или иным способом пытаются избавиться. Применяя при этом зачастую схемы, которые трудно назвать законными.

Отчасти компании касается и проблема уплаты НДФЛ. Несмотря на то что в данном случае работодатель выступает лишь налоговым агентом, реальную ценность для сотрудника имеет сумма «чистыми на руки». Следовательно, все изъятия из зарплаты, так или иначе, проблема работодателя. Поэтому способы снижения страховых взносов часто предусматривают также и снижение НДФЛ.

Однако имеются возможности снизить нагрузку по страховым взносам законным порядком. Их существует достаточно много, однако мы отобрали лишь восемь способов, которые доступны большинству компаний.

Способ 1. Индивидуальный предприниматель экономит взносы и НДФЛ

В чем экономия. Индивидуальный предприниматель платит фиксированную сумму взносов – на текущий момент это 35 664,66 рубля в год (п. 2 ч. 1 ст. 5, ст. 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

Хотя у правительства есть планы в будущем перейти к дифференцированному назначению годовой суммы взносов в зависимости от выручки ИП. Тогда небольшую фиксированную сумму будут уплачивать только те предприниматели, у которых доход не превышает 300 тыс. рублей в год.

В результате для целей использования данной схемы ситуация может измениться в худшую сторону.

Компания при использовании данной схемы не является налоговым агентом по НДФЛ, даже если предприниматель использует общий режим налогообложения. Если же он применяет спецрежим, то НДФЛ с полученного дохода вообще не уплачивается.

Как работает схема. Частично трудовые правоотношения заменяются гражданско-правовыми с ИП.

Это могут быть договоры на услуги по управлению, по ведению учета, по подготовке и сдаче отчетности, постановке учета, привлечению финансирования, юридические, консультационные, автотранспортные и маркетинговые услуги, агентские договоры на организацию продаж или закупок, выполнение работ по договору подряда и пр.

Использование этой схемы потребует регистрации части сотрудников в качестве предпринимателей. Обычно схема применяется для высокооплачиваемых работников, владельцев бизнеса или их доверенных лиц. Хотя есть и примеры массового использования – для десятков или даже сотен рядовых сотрудников. Например, агентов в риэлторской компании или региональных менеджеров по продажам.

Например, как арендную плату (за автотранспорт, гараж или автоместо, коммерческую недвижимость), проценты по договорам займа, штрафные санкции по любым договорам, заключенным в рамках предпринимательской деятельности, доходы в рамках розничной или мелкооптовой торговли.

Выбор налогового режима предпринимателей зависит от ситуации. Чаще всего это УСН с объектом «доход». В торговой деятельности или при значительном размере расходов может быть выгоднее выбрать объект «доходы минус расходы».

Тем более не стоит забывать, что во многих регионах ставка налога при таком объекте налогообложения снижена*. Если деятельность ИП может быть переведена в конкретном регионе на ЕНВД или патентную систему, то выгоднее выбрать эти режимы**.

Например, на ЕНВД можно вести розничную торговлю или заниматься перевозками, наружной рекламой или общепитом, оказанием бытовых услуг населению. А на патенте кроме этих же видов деятельности также сдавать в аренду недвижимость, заниматься обучением на курсах.

В этом случае ИП экономит и на НДФЛ. Но иногда выгоднее применять и «классику», например при оптовой торговле или при работе с НДС.

Помимо экономии взносов и НДФЛ «предпринимательская» схема имеет и другие преимущества. Например, большая гибкость отношений сторон договора, в том числе в части ответственности и его досрочного расторжения.

Предприниматель может быть источником наличных денег для различных неформальных нужд компании, например через дарение денег другим людям. Только делать он это должен не в качестве ИП, а как обычное физлицо (см.

схему 1).

Схема 1. Получение работниками статуса ИП

Усложняет применение схемы активное участие в ней работников. Им придется самим вести учет и сдавать отчетность или привлекать для этого специалиста.

Кроме того, предприниматели отвечают по своим обязательствам всем имуществом, это может испугать физлиц. Хотя на практике существенных рисков нет, поскольку нет практически никаких обязательств.

Тем не менее возможны отказы от применения схемы.

Если же договоренность достигнута, то на практике необходимо учесть некоторые нюансы:

• сделки с предпринимателем должны быть реальны и преследовать деловую цель;
• следует избегать прямой, а желательно и косвенной, взаимозависимости, любой ассоциированности между ИП и его предприятием-клиентом. Например, ИП не должен работать на ту же организацию, в которой он до этого был трудоустроен или тем более продолжает числиться; пользоваться тем же рабочим местом;
• предприниматель должен быть самостоятельным, нести хотя бы небольшие расходы на ведение деятельности. В идеале – и сам выступать в роли работодателя хотя бы для одного работника;
• не стоит пренебрегать качественным документальным оформлением сделок: договоров, актов, отчетов;
• правоотношения не должны содержать элементов трудовых отношений.

Это касается и документов – в них обязательны жесткие формулировки положений по ответственности сторон договора, возмещению ущерба, в том числе косвенного, и упущенной выгоды; возможно даже без наличия вины.

Недопустимы ссылки на необходимость соблюдения правил внутреннего распорядка компании предпринимателем, подчинение по должностному положению и подобные требования. Также нужно прописать иные аспекты отношений.

В частности, оплата должна производиться за результат, а не за процесс, как бывает по трудовому договору при повременной форме оплаты труда. Стоимость услуг ИП не должна быть одинаковой каждый месяц (как не может быть одинаковым каждый месяц результат работы).

Способ 2. Выплата дивидендов от высокорентабельной компании

В чем экономия. С суммы дивидендов не уплачиваются страховые взносы. Кроме того, НДФЛ платится по меньшей ставке – 9 процентов вместо 13. Хотя отметим, что в настоящий момент существуют законодательные инициативы о повышении ставки НДФЛ по дивидендам до 13 процентов.

Как работает схема. Для реализации схемы (см. схему 2) регистрируется одна или несколько высокорентабельных компаний на спецрежимах. В более экзотическом, но и более выгодном варианте это может быть и иностранное юрлицо из офшорной юрисдикции.

Схема 2. Выплата дивидендов через высокорентабельную компанию

Как вариант может использовать уже существующее юрлицо, в котором просто потребуется сменить собственников на будущих получателей доходов.

Логично, что в целях экономии взносов такими собственниками будут работники компаний холдинга, которым надо выплачивать высокую заработную плату. Дивиденды частично ее заменят.

Впрочем, эта схема подойдет почти для всех категорий сотрудников, кроме категорий с большой текучестью кадров и низкооплачиваемого персонала.

Высокорентабельная компания применяет любой налоговый режим, более выгодный, чем общая система налогообложения – как и предприниматель в предыдущем способе (для юрлиц невозможна только патентная система).

Если данная компания – нерезидент, то налоговый режим у нее должен быть таким, чтобы она платила минимальные налоги. Так, в классических офшорах вообще нет налогов, могут быть только фиксированные пошлины.

Деятельность компании должна генерировать существенный доход при низких затратах. Естественно, такая организация должна иметь в штате некий персонал. Это могут быть вновь набранные специалисты либо уже ранее работавшие в данном холдинге сотрудники. Затратами в основном будут заработная плата этого персонала и страховые взносы с нее.

Что касается доходов, то они могут быть получены высокорентабельной компанией различными способами. Например, по договорам с основным предприятием данной группы на выполнение работ или оказание услуг, в том числе посреднических.

В этом случае при создании общества в него переводятся работники соответствующих подразделений. Высокорентабельная компания вместе с основной может осуществлять совместную деятельность по договору простого товарищества. А также выполнять иные функции в холдинге.

Например, выдавать займы, передавать имущество в аренду или предоставлять по лицензионным соглашениям имущественные права. Доходом могут быть и санкции за неисполнение договоров.

Важно лишь, чтобы для остальных членов группы компаний затраты были экономически обоснованными и учитывались при налогообложении в полном объеме.

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/3026-vosem-zakonnyh-sposobov-sekonomit-nastrahovyh-vznosah-szarplaty-sotrudnikov

Как малым компаниям экономить на страховых взносах

На какие вопросы Вы найдете ответы в этой статье:
 — Что предложить сотрудникам вместо зарплаты?
 — Чем можно заменить договор оказания услуг?
 — Какие компании вправе платить взносы по пониженным ставкам?

Некоторые компании могут применять пониженные тарифы по страховым взносам. Например, IT-компании, аптеки и другие организации (ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ).

Чтобы получить льготу, доля доходов от реализации льготной продукции (услуг) должна составлять 70%. Проверьте по таблице, не подпадает ли Ваш бизнес под льготы.

Заодно предлагаем ознакомиться со способами экономии на страховых взносах с учетом последних изменений.

Гражданско-правовой договор с ИП

Вместо того, что бы принять сотрудника в штат, компания заключает с ним как с ИП гражданско-правовой договор. Так она экономит на страховых взносах.

Сейчас для вновь зарегистрированных ИП, применяющих УСН или патентную систему, предусмотрены «налоговые каникулы»: в течение двух лет со дня регистрации они могут не платить налоги. Правда, льгота действует только в отношении представителей научной, производственной и социальной отраслей (п.4 ст. 346.20, п.3 ст. 346.

Поэтом , что бы не попасть на доначисления и штрафы, избегайте элементов, присущих трудовому договору:

• Ежедневное выполнение исполнителем одинаковых работ;
• Включение ИП в производственную деятельность компании;
• Фиксированная оплата труа в виде почасовой ставки;
• Контроль со стороны работодателя;
• Обеспечение работодателем условий труда.

Договор купли-продажи вместо трудового договра на оказание услуг

Приобретая услуги у частных специалистов, уточните, можно ли заключить с ними договор купли – продажи вместо договора на оказание услуг. Налоговики не предъявляют претензий к подобным договорам. Поскольку их сумы, как правило, не большие (смотрите так же 12 выплат, на которые можно не начислять страховые взносы).

12 выплат, на которые можно не начислять страховые взносы:

1. Компенсационные выплаты за разъездной характер работы.
2. Компенсации при увольнении, предусмотренные локальным актом.
3. Единовременная материальная помощь, предусмотренная в связи со смертью родственника.
4. Компенсация в виде среднего заработка, за дополнительные выходные дни , предоставляемые для ухода за детьми- инвалидами.
5. Компенсация за задержку заработной платы.
6. Оплата полисов добровольного страхования пассажиров от несчастных случаев на транспорте.
7. Вознаграждение по договору дарения.
8. Компенсация лечения работников.
9. Выплаты (суточные) при однодневных командировках.
10. Заказ такси для работников при наличие договора с компанией- перевозчиком.
11. Поощрения (доплаты) за отказ от курения, предусмотренные коллективным договором.
12. Проведение корпоративных мероприятий.

Жилье и автотранспорт вместо части зарплаты

Части зарплаты сотрудник может получить благами, которые предоставит компания. К примеру квартиру или автомобиль.
Если предприятие заключает договор с физлицом (юрлицом), которое продает или сдает в аренду имущество для нужд организации, то такие расходы не облагаются страховыми взносами. Кроме того, они уменьшают базу по налгу на прибыль.

Главное- тщательно проработать документы и проработать вопрос экономической обоснованности. Важно убедить контролеров , что аренда квартиры для сотрудника – вынужденная мера, поскольку специалистов такой квалификации на рынке мало. В случае же аренды недвижимости для иногородних работников стоит указать, что их выгоднее привлекать, нежели местных жителей.

Обратите внимание: трудовой договор с сотрудником не должен содержать условия о том, что работодатель обязан снять квартиру или предоставить имущество. В противном случае контроллеры это расценят как выплату заработной платы в натуральном виде, которая облагается страховыми взносами.

Создание профсоюза

На базе компании создают профсоюз – добровольное объединение работников. Чтобы его организовать, достаточно трех сотрудников. Он может быть создан с регистрацией юрлица или без этого. Создание юрлица дает дополнительные плюсы – появляется возможность использовать все права некоммерческой организации.

На счет профсоюза компания переводит денежные средства, которые направляются сотрудникам в качестве выплат за членство. Эти суммы не облагаются страховыми взносами (ст.7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212- ФЗ). Кроме того, страховые взносы не начисляются и на выплаты членам профсоюза, выданные за счет иных источников дохода.

Такими выплатами можно заменить часть зарплаты персонала.

Также есть варианты, при котором работники делают отчисления в виде членских взносов, при этом высокооплачиваемые сотрудники, по сути, будут субсидировать менее оплачиваемых. Эти суммы не облагаются страховыми взносами. Выплаты, сформированные из членских взносов, в качестве источника не облагаются и НДФЛ (что логично, так как с них он был уплачен ранее).

Другие способы экономии на страховых взносах

1. Заключение ученического договора с молодыми сотрудниками. По ученическому договору компания выплачивает стипендию, которая не является оплатой труда (ст. 204 ТК РФ). Следовательно, страховые взносы платить не нужно. Вы можете заключить ученический договор с действующим работником, если он проходит в компании профессиональное обучение или переобучение.

2. Суточные вместо зарплаты. При командировках возмещаются затраты на билеты, проживание и суточные. Размер суточных Вы можете установить сами. Суточные в сумме, установленные руководителем предприятия, взносами на обязательное страхование ( в том числе по травматизму) не облагается.
3. Компенсация вместо зарплаты.

   Компенсации за использование работниками личного имущества (как правило, автомобили и компьютеры) страховыми взносами не облагаются; на суммы этих выплат так же не начисляют взносы по травматизму. Как и в случае с суточными, размеры компенсаций Вы можете определить самостоятельно.

4. Выплаты из директорского фонда.

   Если в 2016 году годовой размер вознаграждений, начисленных сотруднику, превысит 796 тыс. руб., то обложению страховыми взносами по максимальной ставке подлежит только эта сумма , остальные выплаты облагаются по ставке 10%.

   Некоторые компании увеличивают выплаты наиболее высокооплачиваемым работникам, одновременно снижая вознаграждение для низкооплачиваемых сотрудников, а разниц последним выдают не официально ( «в конверте»). Однако это скорее относится к «серой» схеме выплаты зарплаты.

5. Оплата процентов по ипотечным кредитам.

   Вы компенсируете работникам уплаченные ими проценты по ипотечному кредиту и не платите с этих сумм страховые взносы. Выясните, кто в Вашей компании приобрел жилье в ипотеку, а затем выплачивайте таким работникам часть зарплаты в виде компенсации, которая равна ежемесячной сумме процентов. Как правило, это значительные суммы.

Выводы и рекомендации

Прибегая к инструментам налогового планирования, обязательно соблюдайте следующие базовые принципы.

1. Приоритет деловой цели над налоговой экономией. Если компания не соблюдает этот принцип, то контролеры расценят ее действия как направленные на получение необоснованной налоговой выгоды. В результате доначислят налоги.

2. Реальность сделок. Между участниками сделки должны происходить реальные бизнес процессы. Контроллеры и суды посчитают сделки с контрагентами ничтожными, если:

• У них нет персонала, основных средств, расходов, связанных с основной деятельностью;
• Компании созданы незадолго до совершения хозяйственной операции;
• Сделки носят разовый характер;
• Движение на их расчетных счетах имеет транзитный характер;
• Операции осуществляются не по месту нахождения контрагента или он вовсе отсутствует по юридическому адресу.

 3. Приоритет экономической сити над юридической формой.

Даже если Вы заключили гражданско-правовой договор, но по сути отношения между сторонами -трудовые, контролеры могут переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой.

И как следствие – доначислить налоги.

4. Документальное оформление сделок. Все операции должны быть документально подтверждены. Иначе контроллеры доначислят налоги.

Сергей Елин

Руководитель компании «АИП», Москва

Источник: http://daka1.ru/publikatsii/kak-malym-kompaniyam-ekonomit-na-strakhovykh-vznosakh.html

Предприниматели не смогут сэкономить на страховых взносах

Размер страховых взносов для ИП индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), должен исчисляться исходя из доходов, а не из прибыли, следует из письма Минфина, опубликованного на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС). Для плательщиков цена такого подхода составит до 200 тыс. руб. в год, предупреждают эксперты.

В 2016–2017 годах два высших суда — Конституционный и Верховный — в спорах о базе для исчисления страховых взносов заняли позицию, выгодную для бизнеса. Решения судов позволили предпринимателям требовать пересчета взносов и таким образом сокращать издержки.

Но с 1 января 2017 года изменился порядок администрирования страховых взносов: они были переданы ФНС, а норма, которую разъяснял Верховный суд, утратила силу. А с начала 2018 года изменился и сам порядок расчета взносов: теперь они не привязаны к МРОТ, а формула определения их размера вписана в Налоговой кодекс.

Суды на стороне предпринимателей

В декабре 2016 года Конституционный суд принял знаковое решение: он разрешил ИП, работающим на общей системе налогообложения, платить страховые взносы в Пенсионный фонд исходя из чистой прибыли, а не из дохода.

Позиция Конституционного суда может применяться и в отношении УСН, посчитал Верховный суд: в апреле 2017 года вышло определение, в котором указывалось, что индивидуальные предприниматели, работающие на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», вправе платить взносы исходя из чистой прибыли.

Решение позволило снизить издержки, позиция Верховного суда особенно актуальна для тех ИП, у которых обороты исчисляются миллионами рублей, а чистая прибыль в разы меньше (это, например, характерно для торговли). УСН — самая востребованная система налогообложения у индивидуальных предпринимателей, например, в Москве ее используют 84% ИП.

На основании этих судебных решений Минтруд направил в ПФР разъяснения, согласно которым для расчета размера взносов предпринимателей на УСН «необходимо учитывать величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов».

ПФР действительно стал возвращать предпринимателям переплату взносов за 2016 год, а в некоторых случаях и за более ранние годы, рассказывает эксперт «СКБ Контур» Павел Орловский.

Однако разъяснения Минтруда касались только взносов, уплаченных до начала 2017 года.

Новые правила администрирования страховых взносов

С 1 января 2017 года полномочия по администрированию страховых взносов перешли к ФНС. После решения Верховного суда ФНС поясняла, что определение действует применительно к нормам закона 212-ФЗ, регулирующего порядок уплаты страховых взносов, но этот закон утратил силу с 1 января 2017 года.

Поэтому для плательщиков, применяющих УСН, взносы за 2017 год исчисляются исходя из доходов без вычета расходов вне зависимости от выбранного объекта налогообложения («доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов»), сообщала пресс-служба ФНС.

С начала 2018 года изменился порядок расчета страховых взносов для ИП: теперь их размер не привязан к минимальному размеру труда (МРОТ), но подход к определению базы для ИП на упрощенке остается прежним.

Расходы в этом случае не учитываются», — говорится в письме Минфина в ФНС. Размер страховых взносов не увязывается с налоговой базой, а формирование пенсионных прав не должно увязываться с конечным результатом предпринимательской деятельности — получением прибыли или убытка, подчеркивается в документе.

Страховые взносы за 2017 год вырастут

Для предпринимателей, которые смогли добиться пересчета страховых взносов за 2016 год, издержки на страховые взносы за 2017 год снова вырастут, указывает Орловский.

За 2017 год взносы в ПФР исчисляются по старой формуле (привязанной к размеру МРОТ), и максимальный платеж, который будет начислен ИП на упрощенке с высоким уровнем выручки, составит 187,2 тыс. руб.

, тогда как минимальный взнос в ПФР равен 23,4 тыс. руб.

«При том что нормы Налогового кодекса, на которые ссылается Минфин, практически в точности повторяют нормы утратившего силу закона №212», — указывает эксперт.

В 2018 году разница будет еще больше: максимальный размер взносов на пенсионное страхование составит 212,4 тыс. руб., а минимальный — 26,4 тыс. руб. Нагрузка на предпринимателей, применяющих УСН, будет расти и в следующие два года: индексация размера фиксированных платежей будет проводиться с опережением инфляции.

При исчислении страховых взносов расходы учитываются, только если предприниматель уплачивает НДФЛ, то есть применяет общую систему налогообложения, говорится в письме Минфина. Для ИП это самый невыгодный режим, с большим объемом отчетности. «Норм, распространяющих данный подход на иных плательщиков на других налоговых режимах, Налоговый кодекс не содержит», — подчеркивается в письме.

Пресс-служба Минфина на момент сдачи текста в номер не ответила на вопрос, планируется ли разработка закона, снижающего базу для исчисления страховых взносов ИП, использующих упрощенные налоговые режимы.​

Анна Могилевская. При участии: Юлия Старостина.

Подробнее на РБК:

https://www.rbc.ru/economics/28/02/2018/5a95720a9a79477376e4aa04/

Источник: http://bhnews.ru/predprinimateli-ne-smogut-sekonomit-na-strahovyh-vznosah/

Снизить взносы за сотрудников | Как снизить страховые взносы

Компании и ИП платят с зарплаты, премий и других вознаграждений сотрудников 30% взносов:

22% — в Пенсионный фонд,

5,1% — в Фонд медицинского страхования,

2,9% — в Фонд социального страхования.

Код деятельности и взносы на травматизм— в статье на Деле

Сверху этого они платят взносы на травматизм. Они зависят от сферы деятельности, ставка по ним от 0,2% до 8,5%. Мы писали об этом в другой статье.

Получается, предприниматели платят взносы не из зарплаты сотрудников, как НДФЛ, а сверху, из своих денег.

Зарплата сотрудника 20 000 рублей в месяц.

С них она выплачивает 30% страховых взносов: 20 000*30% = 6000 рублей.

Кроме этого компания платит не менее 0,2% взносов на травматизм — 40 рублей.

Получается, компания тратит на сотрудника не 20 000 рублей, а 26 040 рублей.

Компания платит страховые взносы, чтобы сотрудник бесплатно ходил к врачу и в будущем получал пенсию.

Кто и сколько платит?

Компании, которые могут применять пониженные ставки страховых взносов

В статье 427 Налогового кодекса большой перечень компаний и ИП, которые могут платить страховые взносы по пониженным ставках. Для всех свои правила и ставки налога.

Мы подробно остановимся на сферах для ИП и компаний на упрощенке. Все остальные компании свели в таблицу, так будет удобнее пользоваться. Там ставка страховых взносов и правила, чтобы применять эти ставки.

Вот сферы деятельности для компаний и ИП на упрощенке:

• производство безалкогольных напитков, минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;
• текстильных изделий и одежды;
• медицинских инструментов и оборудования;
• строительство зданий;
• техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
• розничная торговля лекарственными средствами в специализированных магазинах и аптеках;
• деятельность почтовой связи и курьерская деятельность;
• туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
• спортивных клубов и фитнес-центров;
• образование.

Это основные сферы. Все сферы смотрите в законе, вдруг ваша там тоже есть. Если попали в этот список, платите 20% в Пенсионный фонд, а в другие фонды — ничего.

Нашел свою сферу. Как подтвердить право на пониженные взносы?

Подтверждать не нужно. Если компании работают в нужной сфере и соблюдают условия, могут платить взносы по пониженным ставкам и всё. Не надо идти в налоговую с заявлением и ждать разрешения.

А какие условия?

Кроме работы на упрощенке, условия для компаний и ИП такие:

доля доходов от льготного вида деятельности должна составлять 70% или больше;

доходы за налоговый период не выше 79 млн рублей. Налоговый период — это год или срок с даты регистрации ИП или компании до конца года.

Об этих условиях говорит закон и

Всё просто, если у компании один вид деятельности и он льготный. По нему они получают все своих доходы и могут платить страховые взносы по сниженным ставкам, пока их доход за год не станет больше 79 млн рублей.

Турагентство работает на упрощенке.

У него один вид деятельности. Это 79 ОКВЭД — деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма. Это льготный вид деятельности, по нему можно считать взносы по пониженным ставкам. Вид деятельности один, значит по нему компания получает 100% доходов.

За год турагентство зарабатывает 10 млн рублей. Это меньше 79 млн рублей.

Письмо налоговой, как применять льготные ставки страховых взносов, если у компании несколько видов деятельности

Сложнее, если у компании несколько видов деятельности и один льготный. Как быть в этом случае, налоговая ответила в письме от 25 октября 2017 года.

По льготному виду деятельности доход должен быть 70% и больше в тот период, когда компания платит пониженные страховые взносы. Если в какой-то момент доход от льготного вида деятельности станет ниже 70%, компании придется доплатить взносы по общему тарифу. Доплатить придется с того квартала, в котором доходы по льготному виду деятельности стали меньше 70%.

Компания занимается маркетингом и рекламой, но по заказу от клиентов разрабатывает ботов для телеграма и приложения для социальных сетей. Разработка программного обеспечения — это льготный вид деятельности.

За полгода компания заработала 3 млн рублей, из них 2,5 млн на разработке программного обеспечения. По этому виду деятельности вышло 83% дохода. Компания платит пониженные страховые взносы.

В третьем квартале компания продолжила платить пониженные страховые взносы. Но дела по разработке программ пошли хуже. Компания по итогам 9 месяцев заработала 5 млн рублей, на разработке 3 млн рублей, это 60%. За третий квартал компания должна пересчитать страховые взносы по ставке 30% и доплатить разницу.

Приложение 6 для расчета показателей по льготным видам деятельности

По тому же письму Минфина компании должны заполнять Приложение 6 расчета по страховым взносам по итогам каждого квартала. Это доказательство, что по льготному виду деятельности компания получила 70% дохода или больше.

Если компания платит пониженные страховые взносы, она должна быть готова к камеральной проверке. Об этом говорит пункт 8.6 статьи 88 Налогового кодекса. Налоговая не обязательно запросит документы у каждой компании, но может сделать это выборочно. Раз компания получает льготу, придется это право отстоять.

Когда платить?

За работников страховые взносы нужно платить до 15 числа следующего месяца. Например, за январь надо заплатить до 15 февраля.

Источник: https://delo.modulbank.ru/all/low_contributions

Как уменьшать взносы на соцстрахование на суммы расходов в 2017 году

В соответствии с п. 2 ст. 431 НК РФ страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством можно уменьшать на сумму произведенных плательщиками расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду соцстрахования согласно законодательству РФ. 

Отражение в Расчете по страховым взносам

Исчисление суммы страховых взносов, подлежащей уплате с учетом понесенных расходов, будет отражаться в Расчете по страховым взносам в приложении 2 к разделу 1, а суммы расходов — в приложениях 3 и 4 (подробнее о заполнении Расчета мы расскажем в ближайшее время).

Правильность же заявленных расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное соцстрахование по-прежнему будут проверять территориальные органы ФСС (Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Для этого в течение пяти дней с момента получения Расчета от плательщика взносов налоговые органы будут передавать в ФСС его данные (п. 16 ст. 431 НК РФ).

Порядок зачета/незачета

По данным расчета территориальные органы ФСС будут принимать решение о выделении (отказе в выделении) средств на осуществление (возмещение) расходов страхователя на выплату страхового обеспечения либо о непринятии к зачету расходов на его выплату (п. 8 ст. 431 НК РФ).

В трехдневный срок со дня принятия соответствующих решений в налоговые инспекции будут переданы их копии.

Если же заявленные расходы не будут приняты ФСС к зачету, то в течение 10 дней с момента получения копии решения от фонда налоговый орган направит плательщику требование об уплате страховых взносов (п. 2.1 ст. 70 НК РФ). В этом случае плательщику страховых взносов потребуется представить в налоговый орган уточняющий Расчет по страховым взносам и уплатить указанную в требовании сумму.

Просто и быстро формируйте в системе интернет-отчетности Контур.Экстерн платежные поручения по требованиям об уплате налогов, сборов и взносов:

1. После получения требования уведомьте об этом ФНС, нажав на кнопку «Отправить в ФНС квитанцию о приеме».
2. Перейдите по ссылке «Создать платежку» и введите наименование своего банка и расчетный счет, остальные данные из требования система подставит сама.
3. Выберите, по какому типу задолженности делать платежку, и при необходимости измените сумму платежа.
4. Создайте платежку в формате Word и распечатайте либо скачайте специальный текстовый файл, чтобы потом загрузить его в интернет-банк.

Узнать больше

Сроки действия зачетной системы страховых взносов

Когда принимали закон о передаче администрирования страховых взносов ФНС, описанную зачетную систему планировали сохранить до 2018 года. Однако затем ее действие было продлено до 31.12.

2020 включительно для субъектов РФ, не участвующих в пилотном проекте «Прямые выплаты» (п. 2, 8, 9 и 16 ст. 431 НК РФ; п. 3 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ в ред. Федерального закона от 30.11.

2016 № 401-ФЗ). 

Пилотный проект «Прямые выплаты» продлен до 31.12.2019. На данный момент в нем уже участвуют 20 регионов, и список его участников будет расширяться (Постановление Правительства РФ от 22.12.2016 № 1427).

 С 01.07.

2017 в нем окажутся республики Адыгея, Алтай, Бурятия, Калмыкия; Алтайский и Приморский края, Амурская, Вологодская, Магаданская, Омская, Орловская, Томская области и Еврейская автономная область.

Ранее планировалось, что в проекте будут участвовать следующие регионы:

• с 01.07.2018 — Республика Саха (Якутия), Забайкальский край, Владимирская, Волгоградская, Воронежская, Ивановская, Кемеровская, Кировская, Костромская, Курская, Рязанская, Смоленская, Тверская области;
• с 01.07.2019 — республики Дагестан, Ингушетия, Карелия, Коми, Северная Осетия — Алания, Хакасия; Кабардино-Балкарская, Удмуртская, Чеченская, Чувашская республики; Архангельская, Тульская, Ярославская области.

Однако Постановление Правительства РФ от 11.12.2017 № 1514 признало утратившими силу абзацы, в которых говорилось об их участии в проекте «Прямые выплаты». Будут ли они позже участвовать в нем, пока неизвестно.

Читайте подробнее:

• о пилотном проекте ФСС «Прямые выплаты»,
• о формах документов по взносам. 

Источник: https://kontur.ru/articles/4685