Как составить и сдать расчет по страховым взносам

Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС

С 2017 года расчет и уплату страховых взносов контролируют налоговые инспекции (гл. 34 НК РФ). Поэтому начиная с отчетности за I квартал 2017 года расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование сдавайте в налоговую инспекцию.

Форма расчета новая. Она утверждена приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.

Кто сдает

Расчет сдают все страхователи:– организации (в т. ч. иностранные, работающие в России) и их обособленные подразделения;– индивидуальные предприниматели;– физлица, которые не являются предпринимателями;

– главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Новый расчет должны сдавать все те, у кого есть застрахованные лица. А именно:– сотрудники, которые работают на основании трудовых договоров;– генеральный директор – единственный учредитель;

– физлица – исполнители по гражданско-правовым договорам. Например, договорам подряда или оказания услуг.

Расчет сдавайте независимо от того, вела организация деятельность в отчетном периоде или нет. Неважно, начисляли вы застрахованным лицам зарплату и другие выплаты или нет.

Это следует из пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса РФ, пункта 1.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.

Когда сдавать

Расчет сдавайте не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если последняя дата сдачи расчета выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день.

Такие правила установлены пунктом 7 статьи 431, пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.

Отчетный период – I квартал, полугодие, девять месяцев. Расчетный период – календарный год. Это предусмотрено статьей 423 Налогового кодекса РФ.

В 2017 году расчеты сдавайте:– за I квартал – не позднее 2 мая (30 апреля – выходной день, а 1 мая – праздничный день);– за полугодие – не позднее 31 июля (30 июля – выходной день);

– за девять месяцев – не позднее 30 октября.

Расчет за 2017 год сдавайте не позднее 30 января 2018 года.

Как сдать

Организации и предприниматели подают расчет:– в электронном виде или на бумаге – если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий отчетный (расчетный) период не превышает 25 человек;

– только в электронном виде – если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий отчетный (расчетный) период больше 25 человек.

Об этом сказано в пункте 10 статьи 431 Налогового кодекса РФ.

Электронный формат расчета утвержден приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.

Обособленное подразделение самостоятельно сдает расчет на своих сотрудников, если имеет отдельный расчетный или лицевой счет и самостоятельно начисляет вознаграждения сотрудникам. В этом случае подразделение сдает расчет в ИФНС по своему местонахождению. В расчете указывайте КПП обособленного подразделения.

Если обособленное подразделение не отвечает этим критериям, данные о сотрудниках обособленного подразделения включите в расчет по головному отделению организации. В таком же порядке составляйте расчеты по обособленным подразделениям за пределами России.

Это следует из положений частей 11 и 14 статьи 431 Налогового кодекса РФ.

Если организация (предприниматель) прекращает деятельность до окончания расчетного периода, расчет сдайте:– до даты, когда составили промежуточный ликвидационный баланс, – для организаций;

– до даты, когда подали заявление о регистрации прекращения деятельности, – для ИП.

В расчет включите данные за период с начала года (для вновь созданных организаций – с момента создания) и по день составления расчета включительно.

Сумму взносов к уплате или доплате перечислите в бюджет в течение 15 календарных дней начиная со дня, который следует за днем представления расчета. Так предусмотрено пунктом 15 статьи 431 Налогового кодекса РФ.

Чем грозят нарушения при сдаче расчета

За несвоевременную сдачу расчета налоговая инспекция может оштрафовать организацию или предпринимателя. Размер штрафа составляет 5 процентов от суммы взносов, которая подлежит уплате (доплате) на основании данного расчета.

При определении размера штрафа из этой суммы вычитается сумма взносов, которую организация перечислила в бюджет в срок. 5-процентный штраф начислят за каждый месяц (полный или неполный) просрочки с подачей расчета.

При этом общая сумма штрафа не может быть больше 30 процентов от суммы взносов и меньше 1000 руб. Например, если взносы по расчету организация полностью уплатила в срок, то штраф за несвоевременное представление расчета составит 1000 руб.

Если в установленный срок организация уплатила только часть взносов, то штраф рассчитывается с разницы между суммой взносов, которая указана в расчете, и фактически перечисленной в бюджет.

Это предусмотрено статьей 119 Налогового кодекса РФ.

Обратите внимание: если вы представите расчет вовремя, но в нем будут расхождения между совокупной суммой страховых взносов и суммой взносов по каждому сотруднику, расчет будет считаться непредставленным. ИФНС уведомит вас об этом. Важно, как сдали расчет:

• электронно. Уведомление ждите не позднее дня, следующего за днем сдачи расчета;
• на бумаге. Уведомление получите в течение 10 рабочих дней после того дня, как инспекторы получили расчет.

Уточненные расчеты

Если вы обнаружили ошибки в уже сданном расчете, проверьте, нужно ли подавать уточненный расчет.

Если из-за ошибки вы не занизили взносы к уплате, то уточненный расчет сдавать не обязательно. Например, организация начислила страховые взносы с необлагаемых выплат.

Когда ошибка в первичном расчете уменьшила взносы, обязательно сдайте уточненный расчет. Если возникла недоимка, то предварительно перечислите в бюджет остаток взносов и пени. В этом случае инспекторы не начислят штраф. Такие правила предусмотрены статьей 81 Налогового кодекса РФ.

Обратите внимание: если в 2017 году (или позже) вы обнаружите ошибки в расчетах за периоды до 1 января 2017 года, уточненные расчеты по формам РСВ-1 ПФР и 4-ФСС по-прежнему сдавайте в территориальные отделения Пенсионного фонда РФ и ФСС России (ст. 23 Закона от 3 июля 2016 № 250-ФЗ).

За периоды с 2017 года уточненные расчеты подавайте в ИФНС по новой форме.

Источник: https://balans-profi.ru/novosti/tavity-i-sdaty-raschet-po-strahovim-vznosam-v-ifns/

Единый расчет по страховым взносам в ФНС

Расчет по страховым взносам в ФНС с 1 квартала 2017 года — новая отчетность по взносам. 

По какой форме подавать расчет по страховым взносам 

С 2017 года страховые взносы компании и предприниматели перечисляют в ФНС России, а не в фонды. Только взносы от несчастных случаев на производстве остались за соцстрахом.

Сюда придется подавать форму 4-ФСС, у которой сохранилось название, но поменялись бланк и порядок заполнения. В форме оставили информацию только по взносам на травматизм.

По остальным взносам отчитывайтесь в налоговые инспекции.

Федеральная налоговая служба для отчетности по обычным взносам разработала новую форму и утвердила ее приказом от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551.

Кто сдает новый расчет по взносам 

Новый расчет обязаны подавать все страхователи:

• организации (в том числе иностранные компании, работающие в России) и их обособленные подразделения;
• индивидуальные предприниматели;
• физические лица, которые не являются предпринимателями;
• главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Расчет подают независимо от того, вела организация (ИП) деятельность в отчетном периоде или нет. Неважно, начисляли вы застрахованным лицам зарплату и другие выплаты или нет.

В какие сроки подать расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года

Новый расчет по взносам подают в ФНС ежеквартально – не позднее 30-го числа следующего месяца. Если срок выпадает на выходной или праздник, его переносят на ближайший рабочий день. С учетом переноса из-за майских праздников, расчет за 1 квартал 2017 года придется подать в инспекцию не позднее 2 мая 2017 года. Сроки сдачи расчета в 2017 года посмотрите в таблице:

Период отчета	Крайний срок сдачи
1 квартал	2 мая 2017 года
полугодие	31 июля 2017 года
9 месяцев	30 октября 2017 года
2017 год	30 января 2018 года

Форма расчета по страховым взносам в ФНС

Организации и предприниматели подают расчет:

• в электронном виде или на бумаге – если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий отчетный (расчетный) период не превышает 25 человек;
• только в электронном виде – если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий отчетный (расчетный) период больше 25 человек.

Об этом сказано в пункте 10 статьи 431 Налогового кодекса РФ.

Посмотрите образцы платежек по взносам с новыми КБК.

Электронный формат расчета утвержден приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.

Обособленное подразделение самостоятельно сдает расчет на своих сотрудников, если самостоятельно начисляет вознаграждения сотрудникам. В этом случае подразделение сдает расчет в ИФНС по своему местонахождению. В расчете указывайте КПП обособленного подразделения.

Если обособленное подразделение не отвечает этим критериям, данные о сотрудниках обособленного подразделения включите в расчет по головному отделению организации. В таком же порядке составляйте расчеты по обособленным подразделениям за пределами России. Это следует из положений частей 11 и 14 статьи 431 Налогового кодекса РФ.

Если организация (предприниматель) прекращает деятельность до окончания расчетного периода, расчет сдайте:

• до даты, когда составили промежуточный ликвидационный баланс, – для организаций;
• до даты, когда подали заявление о регистрации прекращения деятельности, – для ИП.

Как платить взносы 

Порядок уплаты страховых взносов с 2017 года регулирует новая 34 глава Налогового кодекса РФ (вместо Закона № 212-ФЗ). Однако правила остались прежними:

Что сравниваемСтарые правила по Закону № 212-ФЗНовые правила с 2017 года по главе 34 Налогового кодекса РФОснование

База	От взносов освобождались суточные в размере, который предусмотрен внутренними документами работодателя. Взносы начисляли на сумму сверх этого лимита	С 2017 года для суточных действуют те же лимиты, как для НДФЛ. То есть выплата свыше 700 руб. в день облагается взносами при поездках по России. Если это загранкомандировка, то лимит – 2500 руб.	Пункт 2 статьи 422 Налогового кодекса РФ
Лимиты	Лимит по пенсионным взносам на общем тарифе – 796 000 руб., по социальным – 718 000 руб.По пенсионным взносам выплаты свыше лимита облагают по ставке 10 процентов, а по социальным – с суммы сверх лимита начислять взносы не нужно	Лимит по пенсионным взносам на общем тарифе – 876 000 руб., по социальным – 755 000 руб.По медицинским взносам лимита все так же нет.Для пониженных тарифов выплаты сверх лимита взносами по-прежнему не облагаются	Пункты 3–6 статьи 421 Налогового кодекса РФ
Отчетность	Ежеквартально сдавали в фонды: 4-ФСС – в соцстрах и РСВ-1 – в Пенсионный фонд РФ.Срок для РСВ-1: не позднее 15 числа второго месяца, следующего за истекшим кварталом (электронно – не позднее 20 числа).Срок для 4-ФСС: не позднее 20 числа первого месяца после отчетного квартала (25 числа для электронного расчета)	Ежеквартально нужно сдавать новый отчет в налоговую инспекцию и 4-ФСС «по травматизму» в соцстрах. Форму РСВ-1 отменили.Срок для расчета в налоговую: не позднее 30 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Первый расчет за I квартал предстоит сдать до 2 мая 2017 года (перенос с 30 апреля).Срок для 4-ФСС: не изменился. Но отчет сдавайте только по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний	Пункт 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ
Сведения персучета	Сведения по форме СВЗ-М сдают ежемесячно не позднее 10 числа следующего месяца	Форму СВЗ-М сдавайте ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.Взамен расчета РСВ-1 ежегодно не позднее 1 марта нужно сдать в ПФР сведения о страховых взносах и страховом стаже. Первый отчет – за 2017 год	Статья 11 Закона от 1 апреля 1996 № 27-ФЗ
Возмещение денег из ФСС России	Пособия и другие выплаты за счет фонда страхователи показывают в таблице 2 формы 4-ФСС. Далее фонд проводит камеральную проверку расчета и решает, возмещать пособия или нет	Выплаченные пособия за счет фонда по-прежнему можно зачесть в счет уплаты страховых взносов в ФСС России. Но механизм действий иной по сравнению с 2016 годом. Сначала вы, как обычно, в каждом месяце взносы на социальное страхование уменьшаете на сумму пособий, которые начислены в этом же месяце. Затем заявляете расходы на выплату страхового обеспечения в едином расчете в ИФНС России. Далее инспекторы сообщают данные в ФСС России. И уже фонд принимает решение – одобрять зачет или нет. Если вам откажут, причину уточните в фонде, ФНС России не будет участвовать в этих разбирательствах	Пункт 8 статьи 431 Налогового кодекса РФ
Недоимка	До 2017 года недоимку по страховым взносам взыскивали фонды: ПФР, ФСС России и ФФОМС	Недоимку по взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование взыскивают налоговые инспекторы. Это касается и задолженности, которая образовалась до 1 января 2017 года	Пункт 2 статьи 4 Закона от 3 июля 2016 № 243-ФЗ

Как заполнить расчет по взносам за 1 квартал 

Посмотрите образец расчета за 1 квартал:

По материалам БСС «Система Главбух»

Источник: https://xn--80abgj3aohnkghy.xn--p1ai/%D0%BD%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B8/%D1%80%D0%B0%D1%81%D1%87%D0%B5%D1%82-%D0%BF%D0%BE-%D0%B2%D0%B7%D0%BD%D0%BE%D1%81%D0%B0%D0%BC-%D0%B2-%D1%84%D0%BD%D1%81.html

Расчет по страховым взносам

Количество просмотров 3712 20 Июля 2017

Расчет по страховым взносам подается в налоговый орган ежеквартально всеми работодателями. В этой статье расскажем, кто должен его сдавать, где взять форму расчета, сроки сдачи, куда и каким образом представляется данный расчет.

Кто должен сдавать расчет?

• Работодатели (организации и ИП),
• Главы КФХ

ИП, у которых нет наемных работников, отчетность по страховым взносам не представляют.

Где взять форму расчета?

Форма расчета по страховым взносам и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС от 10.10.2016 года № ММВ-7-11/551. Код налогового документа (КНД) у расчета — 1151111.

Кроме общих сведений о начислениях, выплатах и взносах в расчет включены персонифицированные сведения о застрахованных лицах, а также расчет льгот и пониженных тарифов.

Сроки сдачи расчета?

Работодателям сдавать расчет нужно ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за I кварталом, полугодием, девятью месяцами и годом. Срок отодвигается на первый рабочий день, если 30-е число выпадает на выходной или праздничный день.

Главы КФХ подают расчет ежегодно до 30 января года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае нарушения сроков представления расчета по страховым взносам чиновники могут наложить штраф в размере 5% не уплаченной в срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основании расчета, за каждый месяц просрочки представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Куда сдавать расчет?

Расчет по страховым взносам подаются в налоговый орган:

• по месту нахождения организации или обособленного подразделения, которое начисляет выплаты физлицам,
• по месту жительства ИП,
• по месту своего учета главы КФХ.

Каким способом можно подать расчет?

• в электронном виде расчет по страховым взносам подается работодателями, у которых среднесписочная численность превышает25 человек;
• если количество наемных работников 25 и менее человек, то страхователь сам решает, как подавать расчет: в электронной форме или на бумажном носителе.

При подаче документов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (по Интернету) необходима усиленная квалифицированная электронная подпись (ЭЦП) подписанта.

Вы можете приобрести ЭЦП в Удостоверяющем Центре ЦБУ и использовать ее в течение одного года для сдачи отчетности в Налоговые органы, Пенсионный фонд (ПФР), Фонд Социального Страхования (ФСС) и т.д.

За несоблюдение порядка представления расчета по страховым взносам в электронной форме налоговики могут взыскать штраф в размере 200 рублей.

● Уточненный расчет по страховым взносам
● Уплата страховых взносов
● Отчетность по страховым взносам
● Страховые взносы КФХ
Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам подается в налоговый орган ежеквартально всеми работодателями. В этой статье расскажем, кто должен его сдавать, где взять форму расчета, сроки сдачи, куда и каким образом представляется данный расчет.

Расчет страховых взносов в 2019 году | Пример заполнения по образцу РСВ за 2 квартал 2019 — Контур.Бухгалтерия

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 сдают все организации и ИП с работниками. Мы расскажем, в какие сроки сдается расчет, куда направляется, можно ли сдавать его на бумаге и представлять ли “нулевой” расчет. А также покажем образец заполнения отчета.

Кто сдает РСВ

Расчет по страховым взносам сдают все работодатели: организации и обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели с сотрудниками. Обязательно сдайте расчет, если у вас есть застрахованные лица:

• сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
• сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
• директор организации, даже если он является единственным учредителем.

Когда и куда сдавать расчет по страховым взносам

Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это 1 квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год.

Расчет, который мы сдаем в июле, включает показатели с 1 января по 31 июня 2019 года. Срок сдачи расчета за 2 квартал в общем случае — не позднее 30 июля.

В 2019 году этот день выпадает на вторник, поэтому срок сдачи никуда не сдвигается.

Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

Индивидуальные предприниматели сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.

Способы сдачи расчета

Расчет сдается на бумаге «руками» в налоговой или по почте, но только если среднесписочная численность работников за отчетный период не выше 25 человек.

Иначе компании грозит штраф за нарушение формата.

 Если в прошлом отчетном периоде среднесписочная численность работников более 25 человек — сдайте электронный расчет через интернет с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.

Надо ли сдавать нулевки

Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде — втором квартале 2019 — не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.

Штрафы за нарушения при сдаче расчета

За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 25 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.

Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет.

Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления.

При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.

При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате. За несдачу нулевого отчета штраф составит 1000 рублей.

Как заполнять РСВ

Форма расчета по страховым взносам 2019 имеет номер по КНД — 1151111. Подробная инструкция по заполнению РСВ есть в Приложении №2 к Приказу ФНС РФ от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. Заполнение формы потребует аккуратности и внимания, так как ошибки в расчете могут привести к штрафам и необходимости заново сдавать РСВ.

Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета.

При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста).

Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно.

Уволенные в отчете РСВ за второй квартал 2019 года указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам “1” тоже нужно указать.

После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.

Как заполнить РСВ автоматически

Если вы ведете кадровый учет и начисляете зарплату в бухгалтерской программе или веб-сервисе, то отчет сформируется автоматически. Контур.Бухгалтерия — пример облачного сервиса для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности. Здесь вы можете отправить РСВ в налоговую прямо из сервиса. Проверка расчета перед отправкой делается автоматически. 

Попробовать бесплатно

Пример заполнения РСВ организации с двумя сотрудниками

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/367

Заполнение нулевого расчета по страховым взносам 2018

Расчет по страховым взносам сдается компаниями и ИП, начисляющими и выплачивающими заработную плату и иные виды вознаграждений физическим лицам.

В 2018 году контроль над формой взяли ИФНС, теперь юридические лица и ИП обязаны ее представлять в налоговый орган, в том числе представлять расчет по страховым взносам 2018 нулевой.

Несмотря на то, что организация или ИП в отчетном периоде не осуществляли хозяйственной деятельности, форму они составлять и направлять в контролирующие органы обязаны, об этом говориться в Письме ИФНС РФ № БС-4-11/6174.

Нужно ли составлять нулевой расчет?

Согласно рекомендациям Письма ИФНС РФ № БС-4-11/6174, все юридические лица и ИП, признающиеся плательщиками страховых взносов, обязаны представлять в фискальную службу Расчет по страховым взносам нулевой.

На формирование отчета не влияет, велась ли финансово-хозяйственная деятельность на предприятии или нет.

Таким образом, плательщики заявляют об отсутствии показателей за текущий период отчетности, в том числе обосновывая отсутствие платежей по обязательствам.

Приняв от юридических лиц и ИП расчет по страховым взносам 2017, нулевой пример в том числе, контролирующая служба отделяет плательщиков страховых взносов, которые в текущем периоде не производили никакой деятельности от плательщиков, нарушающих законодательство. Подобные разъяснения предлагал Минтруда в своих законодательных положениях, когда отчетность представлялась в ПФР.

Обязательство сдавать нулевой расчет по страховым взносам в налоговую продиктовано положениями НК РФ. За нарушение налогового законодательства плательщикам грозит наказание в виде штрафа (ст. 119 НК РФ).

Не представлять форму расчета разрешается только предпринимателям, которые не выступают в качестве нанимателя рабочей силы.

Кто сдает расчет?

Обязанность представлять в контролирующий орган единый расчет по страховым взносам 2018, нулевой в том числе, возлагается на:

• компании и их обособленные подразделения;
• ИП, выступающих в качестве работодателя;
• фермерские компании.

Из этого следует, что расчет сдают все плательщики страховых взносов, имеющие в штате застрахованных физических лиц. К таким относятся:

• служащие, состоящие в штате на основании трудового договора;
• директор компании (единственный учредитель);
• граждане, выполняющие служебные обязанности на основании гражданско-правовых договоров.

Правильно составить документ позволит образец нулевого расчета по страховым взносам 2017 года, представленный у нас на сайте.

Нулевой расчет на директора

Очень часто возникает вопрос, нужно ли сдавать отчет, если в компании числится только директор, при этом фирма не осуществляет никакой деятельности и не начисляет заработной платы?  Все трудоустроенные физические лица являются застрахованными, несмотря на отсутствие денежного вознаграждения. Нулевой расчет страховых взносов в 2017 году, как мы уже выяснили, необходимо сдавать даже при отсутствии этим лицам начислений и выплат. То обстоятельство, что в штате числится один директор, не является исключением из правил.

Состав расчета

Расчет является документом налоговой отчетности, его форма утверждена Приказом ИФНС № ММВ-7-11/551.

Всем плательщикам взносов перед тем, как заполнить нулевой расчет по страховым взносам следует ознакомиться с его содержанием.

Ведь, несмотря на то, что в форме будут отображаться нулевые показатели, документ должен представляться в полном объеме, то есть исключать какие-либо листы и разделы недопустимо.

Таблица. документа.

Раздел документа	Уточнения к разделу
Титульный лист	Отображается полная информация о плательщике страховых взносов (наименование или ФИО, код ОКТМО, ИНН, КПП).
Раздел 1	Обобщенные сведения о начисленных страховых обязательствах, подлежащих уплате.
Приложение 1 Раздела 1	Приводится расчет по пенсионному и медицинскому страхованию.
Приложение 2 Раздела 1	Отображается расчет взносов на социальное страхование по материнству и временной потере трудоспособности.
Раздел 3	Вносятся персонифицированные данные обо всех застрахованных гражданах, состоящих в штате компании.

При отсутствии выплат штатным сотрудникам ввиду отсутствия деятельности в компании обязательство по сдаче налоговой документации не снимается. Как показывает нам образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам, отсутствие показателей в документе принимает значение «0».

Корректировка расчета по страховым взносам

Электронный или бумажный формат?

Форма налоговой отчетности сдается в фискальный орган одним из двух способов:

• на бумаге;
• в электронном формате.

Способ подачи документа прямо зависит от штатной численности сотрудников в компании. Перед тем, как сдать нулевой расчет по стразовым взносам необходимо определиться с формой сдачи. Например:

• если на предприятии трудоустроено более 25 человек, то расчет подается в электронном формате;
• если штат сотрудников в текущем периоде составил менее 25 человек, то документ подается на бумажном носителе.

Плательщики, которые сдают нулевой расчет, вероятнее всего в штате имеют менее 25 человек служащих. Соответственно, расчет страховых взносов нулевой, образец представлен ниже, они будут сдавать в бумажном варианте. При этом пустующие знакоместа оформляются прочерками.

Нужно отметить, что в случае представления документа в электронном виде в пустующих знакоместах разрешается не проставлять прочерки (Приказ ИФНС РФ № ММВ-7-11/551).

Ответственность

Часто плательщики страховых обязательств при отсутствии показателей предпочитают остаться «в тени» и не показывать свои данные налоговикам. Но, если расчет по страховым взносам нулевой пример не будет сдан в соответствующие сроки, то к плательщикам будет применено наказание в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Арест расчетного счета

В начале 2017 года велись бурные споры между налоговиками и финансистами по поводу наказания плательщиков, нарушивших налоговое законодательство, в виде блокировки расчетных счетов предприятия. Основанием для ареста счетов служит статья 76 НК РФ (пункт 3 подпункт 1), то есть десятидневная просрочка влечет за собой наложение ареста на банковские счета.

Но нужно обратить внимание, что здесь сказано про налоговые декларации, но не про единый расчет по страховым взносам, нулевой в частности. О том, что блокировка счетов компании за непредставление расчета является необоснованным действием сказано и в Письме Минфина РФ № 03-02-07/1/556. Но у фискального органа на местах свой подход к данному вопросу.

Они аргументируют свои действия нормами статьи 76 НК РФ пункта 11, которые дают право инспекторам сделать вывод, что расчет страховых взносов 2017 нулевка приравнивается к налоговым декларациям. Но, если в ближайшее время не внесут поправки в пункт 3 подпункт 1 ст.

76 НК РФ, то это может стать основанием для плательщиков оспорить наказание в виде блокировки счетов.

Несмотря на долгие разногласия законодательных положений НК РФ и Приказа Минфина к началу 2 квартала 2017 года Минфин принял позицию фискальной службы.

Теперь тем работодателям, кто не сдал своевременно (ЕРСВ) расчет страховым взносам, нулевой в том числе, придется отказаться от осуществления банковских операций, так как налоговая вправе на время заблокировать все счета компании.

Арест счетов будет снят после возмещения штрафа и сдачи налоговой отчетности.

Штраф

Как мы уже отмечали ранее, контроль отчетности по обязательным страховым взносам теперь лежит на фискальной службе. Даже при отсутствии хозяйственной деятельности на предприятии в течение отчетного периода работодателями, в статусе плательщиков этих взносов, расчет по страховым взносам сдается нулевой, то есть в соответствующих знакоместах проставляется значение «0».

Так как суммовых показателей в нулевых расчетах нет, то денежное наказание установлено в размере 100 рублей. Здесь размер штрафа не зависит от того, какое количество месяцев, а также полный или не полный месяц прошел с установленной даты, когда необходимо было направить единый расчет по страховым взносам нулевой. Данные предписания закреплены положениями статьи 119 НК РФ.

Чтобы обезопасить себя от возможного наказания налоговиков, необходимо ознакомиться с Порядком и правилами сдачи налоговой отчетности. Сдать нулевой расчет не составит особого труда, а вот не сдать его – повлечет за собой большие неприятности.

Нулевой расчет по страховым взносам (образец заполнения)

Расчет по страховым взносам (бланки)

Источник: https://okbuh.ru/otchetnost/zapolnenie-nulevogo-rascheta-po-strahovyim-vznosam

Оформление и сдача нового отчета по страховым взносам в 2019 году

С 2019 года часть контрольных функций за правильностью начисления и уплаты страховых взносов передана ФНС, что вызвало многие изменения в формировании и представлении отчетности работодателями.

Добавлен новый отчет, касающийся страховых взносов. Отменены некоторые обязательные к сдаче ранее документы. Изменено место представления отчетности. Теперь страхователи должны отчитываться по производимым взносам и перед налоговой службой. Такое новшество повлекло введение новых КБК для осуществления переводов средств.

Важно знать, что несвоевременное исправление ошибок в новом отчете влечет штрафные санкции. Поэтому стоит знать правила его составления, сроки и порядок сдачи всем работодателям.

Какие документы нужно сдавать

В отношении действий со страховыми взносами в 2019 году работодатели будут отчитываться иными документами. К тому же их прием возложен на налоговую службу, т.к. она контролирует своевременность произведения их выплат и начислений.

Однако, уменьшение документации не предвидится. Формировать отныне необходимо четыре отчетных свода: по одному в ИФНС и ФСС, два – в ПФР (ФЗ № 243 от 3 марта 2019 года).

На смену РСВ-1 и 4-ФСС пришел единый документ, в котором отражаются расчеты по полагающимся взносам. Его и будут страхователи представлять в налоговые органы. Одновременно взносы на травматизм остались под контролем ФСС. Такие изменения повлекли введение в 2019 году других КБК для страховых взносов.

Для Пенсионного фонда теперь необходимо готовить форму СЗВ-М и отчет о страховом стаже персонала.

Первый документ формируют все предприятия с наемными сотрудниками, работающими по трудовым и гражданско-правовым контрактам, на доходы которых начисляются взносы. Крайняя дата представления – каждое 15 число.

Вновь введенный отчет о страховом стаже работников формируется всеми организациями и предпринимателями каждый год и подлежит сдаче до 1 марта. Следовательно, первый отчетный свод надо подготовить и подать на проверку до 01.03.2018 года. Его унифицированная форма на сегодняшний день еще не разработана.

Фонд социального страхования будет принимать расчеты на травматизм в обычные сроки. Здесь изменений не произошло. Официального утверждения формы документа еще не произведено.

Итак, начиная с 2019 года, работодателями готовятся следующие отчеты по страховым взносам:

Что это такое

Расчет по страховым взносам представляет собой новую квартальную отчетность работодателей. Представляться он должен в ИФНС, начиная с первого квартала 2019 года.

В расчете отражается информация обо всех произведенных взносов по социальному страхованию, за исключением взносов на травматизм работников, оставшихся в ведении ФСС.

Унифицированный бланк и правила оформления нового отчета установлены приказом ФНС № ММВ-7-11/551 от 2019 года и должны применяться уже с первого квартала текущего года.

Помимо титульного листа новый документ включает три крупных раздела, составляющие в общем объеме 24 страницы. В них будут отражаться показатели ранее действовавших 4-ФСС и РСВ-1.

В текущем году отчетность будет представляться по кварталам. Однако, в перспективе с 2019 года рассматривается предложение Минтруда о ежемесячной сдаче.

Пример заполнения нового отчета по страховым взносам в 2019 году

Новый РСВ состоит из титульника и трех разделов, первый из которых содержит 10 приложений, второй – одно. Полностью заполнять весь документ не нужно.

Обязательные части для подготовки всеми компаниями:

1. Титульный лист.
2. Первый раздел, отражающий сводные данные.
3. Из приложения № 1 подразделы 1.1 и 1.2.
4. Приложение № 2.
5. Третий раздел.

Все остальные листы отчета сдаются при наличии исходных показателей для их составления.

Образец заполнения расчета по страховым взносам (форма по КНД 1151111):

Пример расчета

Исходные условия: В штате ООО «Курс», работающего на УСН и применяющего основной тариф страховых взносов, один сотрудник – директор (Ковалев П.П.). Компания начислила в первом квартале 2019 года на его выплаты страховые взносы.

Доход Ковалева П.П., облагаемый взносами, составил:

За январь	75 500 рублей.
За февраль	75 500 рублей.
За март	75 500 рублей.

С данных выплат Ковалеву П.П. начислены следующие суммы взносов по страхованию:

В Пенсионный фонд РФ	за январь: 75 500 * 22% = 16 610,00 (руб.); за февраль: 16 610,00 (руб.); за март: 16 610,00 (руб.).
На ОМС	в январе: 75 500 * 5,1% = 3 850,50 (рублей); в феврале: 3 850 рублей 50 копеек; в марте: 3 850 руб. 50 коп.
На социальное страхование	за январь: 75 500 * 2,9% = 2 189,50 (руб.); за февраль: 2 189 руб. 50 коп.; за март: 2 189 рублей 50 копеек.

Общая сумма дохода Ковалева П.П. за три месяца составила: 75 500 * 3 = 226 500 (рублей).

Сумма страховых взносов ООО «Курс» за первый квартал:

В ПФР	16 610 * 3 = 49 830,00 (руб.)
На ОМС	3 850,5 * 3 = 11 551,50 (руб.)
На социальное страхование	2 189,50 * 3 = 6 568,50 (руб.)

Составление единого расчета в данном случае удобно в следующем порядке:

1. Сначала стоит заполнить третьи раздел. Он оформляется по всем застрахованным сотрудникам и содержит данные за последний квартал. Согласно примеру это суммы за январь-март на одно лицо. В случае большего количества работников, число внесенных сведений должно соответствовать общей штатной численности.
2. Далее следует внести сведения по пенсионным взносам (подр. 1.1 из прил. 1 разд. 1). Здесь необходимо вычислить и включить данные по персонифицированному учету из заполненного третьего раздела.
3. Дальше можно переходить к заполнению информации по ОМС: подр. 1.2 из прил. 1 разд. 1.
4. На следующем этапе заполняется социальное страхование. Расчет показателей производится в прил. 2 разд. 1 отчета. При наличии в расчетном периоде расходов по больничным или пособиям оформляется прил. 3. По рассматриваемому примеру необходимо заполнить только строку 070 из прил. 2, т.к. Ковалеву П.П. не выплачивались больничные и пособия.
5. Теперь осуществляется заполнение первого раздела. Здесь отражаются суммы взносов, которые нужно уплатить. По каждому виду СВ используется свой КБК с учетом изменений с 2019 года.
6. В завершении все листы отчета нумеруются. Их общее количество указывается в титульном листе. Документ заверяется подписью с проставлением даты составления.

Пример заполнения отчета по страховым взносам в 2019 году

Оформление в 1С

Единый расчет в программных продуктах 1С «Зарплата и Управление Персоналом 8» и «Бухгалтерия предприятия 8» формируется автоматически. Для этого необходимо нажатие кнопки «Заполнить».

Появление отчета произошло:

• в версии 3.1 с выходом релиза 3.1.2.139;

Источник: http://buhuchetpro.ru/novyj-otchet-po-strahovym-vznosam/