Как правильно составить бухгалтерский баланс

Как составить бухгалтерский баланс: пример. Упрощенный бухгалтерский баланс

В соответствии с законодательством многие российские бизнесы обязуются формировать бухгалтерскую отчетность. Это может предполагать заполнение ряда стандартизованных документов. В числе таковых — бухгалтерский баланс по форме 1, утвержденной Минфином РФ. Какова специфика данного документа? Каким образом его правильно заполнять?

Бухгалтерский баланс: основные сведения

Бухгалтерский баланс — важнейший компонент соответствующего типа отчетности российских предприятий перед государственными органами.

Сведения из формы, по которой он заполняется, могут дать весьма взвешенную и объективную оценку касательно положения дел в бизнесе, а также послужить информативным ресурсом с точки зрения планирования развития компании.

Форма бухгалтерского баланса (бланк) утверждена Минфином РФ в приказе № 66Н, изданном 2 июля 2010 года.

Структура бухгалтерского баланса

В соответствии с отмеченным документом рассматриваемый тип отчетности состоит из двух основных частей, а именно актива и пассива.

Какова их специфика? Актив — раздел бухгалтерского баланса, который, в частности, предполагает классификацию сведений на те, что отражают оборотные и внеоборотные показатели.

Что можно сказать о пассиве? Данный раздел бухгалтерского баланса включает сведения о капитале фирмы, а также о ее резервах, долгосрочных и краткосрочных обязательствах.

— нельзя осуществлять зачет между показателями строк в активе и пассиве;

— данные, отражающие показатели на начало года, должны совпадать с теми, что были зафиксированы в конце предыдущего;

— сведения, отраженные в документе, о котором идет речь, должны быть подтверждены.

Какие еще можно отметить особенности, характеризующие бланк, на котором заполняется бухгалтерский баланс? Форма 1 (именно так именуется соответствующий документ) предполагает структурирование разделов на строки, каждая из которых имеет отдельный код.

Заполняется бланк бухгалтерского баланса чаще всего в тысячах рублей, а десятичные показатели не задействуются. В ряде случаев — например, если документ сдает крупная фирма с большими оборотами — результаты деятельности отражаются в миллионах рублей.

Специфика заполнения строк актива

Как составить бухгалтерский баланс? Пример алгоритма заполнения его актива может выглядеть так.

Строка 1110 предполагает отражение сведений о нематериальных активах фирмы. Их можно определить как сальдо по дебету счета 04, из которого вычитаются показатели по кредиту счета 05.

Строка 1120 предполагает включение данных, касающихся результатов исследований, а также разработок. Для того чтобы подсчитать данный параметр, нужно определить сальдо по дебету счета 04 в части субсчета, который именуется как «Расходы на НИОКР».

Строка 1130 включает сведения об активах, которые относятся к категории нематериальных поисковых. Их можно определить на основе сальдо по дебету счета 08 в части субсчета, который называется «Нематериальные поисковые активы», уменьшенного на показатель по кредиту счета 05 — в части субсчета «Амортизация и обесценение активов».

В строке 1140 фиксируются активы, которые относятся к категории материальных поисковых. Для того чтобы получить соответствующие цифры, нужно вычесть из сальдо по дебету счета 08 в части субсчета, который называется «Материальные поисковые активы» показатель по кредиту счета 02 (по субсчету, который именуется «Амортизация и обесценение»).

В строке 1150 вписываются данные, отражающие основные средства. Их легко определить как разницу между сальдо по дебету счета 01 и соответствующим показателем по кредиту счета 02.

В строке 1160 фиксируются сведения, отражающие доходные вложения. Для того чтобы определить их, нужно вычесть из сальдо по дебету счета 01 соответствующий показатель по кредиту счета 02, но на этот раз — субсчета «Амортизация доходных вложений».

В строке 1180 фиксируются отложенные налоговые активы. Их определить очень легко — как сальдо под дебету счета 09.

В строке 1190 отражаются прочие внеоборотные активы. Сюда следует вписывать цифры, которые относятся к соответствующей категории, но не были указаны в документе.

В строке 1100 необходимо суммировать показатели строк с 1110 по 1190. Это позволит подвести итоги по цифрам в разделе 1 документа.

В строке 1210 фиксируются запасы. Их можно определить на основе сведений, отражающих сальдо по дебету таких счетов, как, например, 10, 11, 41, а также 43.

Строка 1220 включает данные, отражающие НДС по приобретенным ценностям. Соответствующие цифры легко обнаружить на основе показателей сальдо по дебету счета 19.

В строке 1230 фиксируется дебиторская задолженность. Она вычисляется как разница между сальдо по дебетам таких счетов, как, например, 60 и 76 и соответствующим показателем по кредиту счета 63.

В строке 1240 отражаются данные, касающиеся финансовых вложений. Формула определения соответствующих цифр достаточно сложна. Сначала нужно сложить показатели сальдо по дебетам счетов 55 и 58, после этого вычесть из них цифры, получившиеся в результате сложения сальдо по кредиту счета 59 и дебету счета 73. Важно учитывать показатели только по краткосрочным вложениям и займам.

В строке 1250 отражаются данные по денежным средствам и эквивалентам. Их можно узнать на основе показателей сальдо по дебетам таких счетов, как, например, 50, 51, 52, а также 57.

В строке 1260 фиксируются прочие внеоборотные активы — те, что не были включены в раздел.

После этого в строке 1600 необходимо суммировать строки с 1100 по 1200, в результате чего получится показатель баланса.

Теперь изучим, как заполняется пассив бухгалтерского баланса.

Специфика заполнения пассива

В строке 1310 фиксируются показатели, отражающие уставный (или складочный — при соответствующей организационно-правовой форме бизнеса) капитал. Его легко определить на основе сальдо по кредиту счета 80.

Строка 1320 содержит цифры, отражающие собственные акции компании, которые куплены у их держателей. Их легко получить на основе показателей сальдо по дебету счета 81.

В строке 1340 включаются цифры, отражающие переоценку внеоборотных активов. Определить их можно на основе сальдо по кредиту счета 83 (субсчета, который именуется как «Дооценка имущества»).

В строке 1350 фиксируются данные, касающиеся добавочного капитала без переоценки. Для того чтобы определить их, нужно вычесть из сальдо по кредиту счета 83 соответствующие суммы ОС и НМА.

Строка 1360 фиксирует цифры по резервному капиталу. Для того чтобы определить их, нужно сложить сальдо по кредитам счетов 82 и 84. В первом случае не нужно учитывать спецфонды, во втором — нужно.

В строке 1370 отражается нераспределенная прибыль (или непокрытый убыток). Подсчет соответствующих цифр зависит от того, с прибылью или с убытками имеет дело бухгалтер. В первом случае цифры получаются на основе сальдо по кредиту счета 84, во втором — на основе дебета.

В строке 1300 фиксируется итог, отражающий показатели по разделу 3. Для того чтобы вычислить его, нужно из цифр по строке 1310 вычесть сумму показателей по пунктам 1320, 1340, 1350, 1360, а также 1370.

Отложенные налоговые обязательства фиксируются в строке 1420. Их легко определить на основе показателей сальдо по кредиту счета 77.

Оценочные обязательства отражаются в строке 1430. Их можно взять из сальдо по кредиту счета 96.

В строке 1450 содержатся сведения по прочим обязательствам — тем, которые не были отражены в документе.

В строке 1400 фиксируется сумма показателей по строкам с 1410 по 1450.

Строка 1510 включает цифры, касающиеся заемных средств — но на этот раз краткосрочных. Их можно узнать на основе показателей сальдо по кредиту счетов 66 и 67.

Кредиторская задолженность фирмы фиксируется на счете 1520. Ее можно подсчитать, сложив показатели сальдо по кредитам нескольких счетов, а именно 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, а также 76.

В строке 1530 отражаются доходы будущих периодов. Их можно определить посредством сложения показателей сальдо по кредитам счетов 98 и 86.

В строке 1540 фиксируются цифры, касающиеся оценочных обязательств фирмы. Их можно определить на основе данных, отражающих показатели сальдо по кредиту счета 96.

В строке 1550 отражаются прочие обязательства, которые не указаны в документе.

https://www.youtube.com/watch?v=wkdOEdv2Ips

Как только все счета бухгалтерского баланса, необходимые для заполнения раздела Пассив, учтены — можно подсчитывать итоги по разделу посредством сложения показателей строк с 1510 по 1550.

После всех произведенных выше операций суммируются показатели строк 1300, 1400, а также 1500, в результате чего вычисляется баланс. Соответствующую цифру необходимо указать в строке 1700.

Упрощенная форма баланса

Итак, теперь мы знаем, откуда берутся сведения, необходимые для ответа на вопрос как составить бухгалтерский баланс. Пример алгоритма заполнения соответствующего документа по стандартному сценарию мы изучили.

Вместе с тем законодательством РФ предусмотрена упрощенная схема составления рассматриваемого источника.

Каким образом может выглядеть в этом случае бухгалтерский баланс? Бланк упрощенного типа также предусмотрен Приказом Минфина № 66Н, а именно в Приложении № 5.

Каков алгоритм работы с соответствующим документом? Насколько он отличается от того, посредством которого заполняется стандартный бухгалтерский баланс (Форма 1)?

Единство стандартов

В ряде структурных элементов оба источника практически идентичны. Это касается, например, раздела, в котором указываются реквизиты организации, предоставляющей отчетность — название компании, вид деятельности, правовая форма.

Выше, рассматривая то, как составить бухгалтерский баланс (пример алгоритма заполнения строк), мы классифицировали показатели по тем, что должны быть отражены в активе и пассиве. То же самое нам предстоит сделать и при работе с упрощенной формой документа.

Однако, в этом случае показателей гораздо меньше — только 5 в активе и 6 в пассиве. К тому же в упрощенной форме отсутствуют разделы.

Упрощенная форма баланса: особенности заполнения актива

Изучим теперь то, каким образом на практике в упрощенном виде может заполняться бухгалтерский баланс. Образец алгоритма составления соответствующего документа может выглядеть так.

Как и в стандартном балансе, мы начнем работу с цифр по активу.

Первый показатель будет фиксироваться в строке 1150. Она, как мы помним, отражает внеоборотные активы, относящиеся к категории материальных. Откуда брать цифры — мы знаем. Можно также отметить, что в этой строке фиксируются сведения, касающиеся остаточной стоимости по основным средствам и цифры по незавершенным вложениям в них.

Следующая строка отражает нематериальные активы. Можно отметить, что сведения в ней могут отражать сведения, представленные сразу в нескольких пунктах стандартного бухгалтерского баланса, а именно — 1110, 1120, 1130, 1140, 1160, 1180, а также 1190.

В следующей строке фиксируются активы — финансовые и иные. В ней может быть использован код 1220 (то есть, отражающий НДС), 1230 (дебиторку), 1240 (вложения), либо 1260 — прочие активы.

Завершает Актив строка 1600 — то есть, баланс, который суммирует соответствующие показатели.

Упрощенный баланс: нюансы заполнения пассива

Далее составляем пассив, который также содержит упрощенный бухгалтерский баланс. Образец алгоритма его заполнения может выглядеть так.

Пассив соответствующего типа баланса состоит из 6 показателей. В первом фиксируются данные, соответствующие разделу 3 в стандартной форме документа.

Следующие 2 строки содержат сведения, отражающие данные о долгосрочных обязательствах фирмы. В пункте 1410 фиксируются заемные средства, срок погашения — 1 год и более. В строке 1410 — займы иного типа, которые также нужно платить дольше, чем 12 месяцев.

Строка 1510 фиксирует сведения о краткосрочных займах, в пункте 1520 — должны быть цифры по кредиторской задолженности. Показатели по иным обязательствам нужно отражать в строке 1150.

В пункте 1700 суммируются все показатели пассива.

Теперь мы исследовали обе схемы, позволяющие нам ответить на вопрос как составить бухгалтерский баланс. Пример алгоритма заполнения соответствующего документа в стандартном формате, рассмотренный нами, прост и логичен. Упрощенная схема составления баланса — также в достаточной мере удобно структурирована.

Приложения

В некоторых случаях может задействоваться то или иное приложение к бухгалтерскому балансу. Законодательством РФ предусмотрено несколько разновидностей соответствующего документа. Все они представлены в виде форм:

— отчета по изменениям капитала;

— отчета по движению средств;

— отчета о целевом использовании средств.

Конкретное приложение к бухгалтерскому балансу может быть использовано, исходя из специфики деятельности предприятия, которое готовит соответствующего типа отчетность.

Возможно задействование ряда дополнительных документов при оформлении соответствующего источника. В числе таковых — пояснительная к бухгалтерскому балансу.

В ней, в частности, расшифровываются показатели баланса, что может значительно повысить лояльность проверяющих документ организаций.

Источник: http://fb.ru/article/193216/kak-sostavit-buhgalterskiy-balans-primer-uproschennyiy-buhgalterskiy-balans

Бухгалтерский баланс как составить. Скачать форму баланса и образец баланса

Бухгалтерский баланс содержит информацию о стоимости всех активов и пассивов предприятия. Баланс составляют после окончания отчетного периода и подают в ФНС и Росстат до 31 марта включительно. Расскажем, как составить бухгалтерский баланс даже новичку, какую форму баланса использовать. Вы также сможете скачать образец бухгалтерского баланса.

Форма бухгалтерского баланса

Минфин рекомендует использовать новую форму баланса, утвержденную в 2010 году. В такую форму отчетности, как баланс можно вносить изменения – добавлять необходимые сведения или удалять те позиции, по которым у предприятия нет данных. Форма баланса есть на рисунке 1.

Рисунок 1. Новая форма баланса (кликните, чтобы увеличить)

Виды бухгалтерского баланса

Различают несколько видов бухгалтерского баланса в зависимости от того, когда необходимо составить баланс организации, насколько полно отображаются в нем сведения о работе предприятия, какие сведения используются, как вносятся данные и по другим особенностям. Перечислим основные виды баланса:

• вступительный – формируется для нового предприятия;
• промежуточный или проверочный, формируется каждый квартал;
• текущий, создается по состоянию на произвольную дату;
• начальный – подводит итоги ушедшего года, и с него начинается работа в новом году;
• заключительный или ликвидационный баланс – составляется, если предприятие по разным причинам прекращает работу (читайте также про стадии банкротства предприятия);
• санируемый – для компаний, подлежащих санации, оздоровлению.

Бухбаланс зависит от вида организационно-правовой формы компании и рода деятельности. Также балансы различаются по организациям, которые составляют этот документ:

1. Общий или единичный, для всего предприятия.
2. Частный, по отдельному подразделению предприятия.
3. Разделительный, когда одно предприятие разделяют на несколько.
4. Объединительный, когда из нескольких предприятий создают одно.

Как заполнить титульный лист бухгалтерского баланса

В документе необходимо указывать данные, которые раскрывают сведения о том, кто составил баланс организации, за какую дату, кто налогоплательщик и другие сведения. Это своего рода «титульный лист», где указывается следующая информация:

• организация, которая предоставляет документ обязана написать свое название, так, как это написано в учредительных документах;
• полный адрес и почтовый индекс;
• отчетная дата;
• идентификационный налоговый номер предприятия;
• код организационно-правовой формы по ОКОПФ;
• код формы собственности по ОКФС;
• код по ОКПО, общероссийскому классификатору предприятий и организаций;
• код основного вида деятельности предприятия из ОКВЭД;
• единица измерения денежных средств, тысячи или миллионы рублей, если предприятие имеет высокие показатели, указывается код по ОКЕИ, общероссийскому классификатору единиц измерения.

Как составить бухгалтерский баланс: заполняем раздел «Активы»

Расскажем, как посчитать и заполнить баланс и его разделы.

Актив предприятия – это все имеющееся имущество и обязательства, используемые компанией в деятельности, выраженное в форме денег и способное приносить доход. Активы бывают оборотные и внеоборотные.

К оборотным относят то имущество компании, которое расходуется в ходе изготовления товаров или оказания услуг и требует постоянного пополнения в течение года. Это сырье, необходимое для производства, краткосрочная дебиторка, деньги, запасные части, расходные материалы.

В «Оборотные активы» вносятся:

1. Запасы – ценности, необходимые для производства изделий, дальнейшей перепродажи товаров, предоставления услуг или для потребностей управления компании.
2. НДС по приобретенным ценностям – налог, по которому компания может получить вычет.
3. Дебиторская задолженность – дебиторка клиентов, выданные авансы.
4. Финансовые вложения без денежных эквивалентов – это вложения на срок менее двенадцати месяцев.
5. Денежные средства и их эквиваленты – все денежные средства предприятия и их эквиваленты, к которым относят депозиты и финансовые спекулятивные инвестиции.
6. Прочие оборотные активы – сведения, которые не вписаны выше.
7. Итого по разделу – общий итог всех строк, который показывает сумму данных активов компании.

К внеоборотным активам относят ценности, используемые в производстве более года. Это производственные строения, сооружения, автотранспорт, станки, производственное оборудование, долгосрочные вложения.

Раздел «Внеоборотные активы» содержит строки:

1. Нематериальные активы – остаточная стоимость нематериальных активов предприятия после учета амортизации.
2. Результаты исследований и разработок – вносятся данные о законченных научно-исследовательских и других работах подобного плана.
3. Нематериальные поисковые активы и материальные поисковые активы – эти разделы заполняют компании, осваивающие природные ресурсы. Эти разделы заполняются с влиянием амортизации.
4. Основные средства – первоначальная стоимость активов фирмы после учета амортизации.
5. Доходные вложения в материальные ценности – это оборудование, недвижимость, любое другое имущество, передаваемое предприятием в аренду с целью получения дополнительного дохода.
6. Финансовые вложения – здесь вписываются те вложения, обязательства по которым истекают менее чем через двенадцать месяцев.
7. Отложенные налоговые активы – сумма налога, снижающая налог в будущих периодах.
8. Прочие внеоборотные активы – сведения, не внесенные ранее.
9. Итого по разделу – итог всех строк, который показывает общий размер раздела.

Как заполнить раздел «Пассивы»

В данном разделе указывается каким образом сформирован Актив. Это раскрывается в следующих разделах:

• капитал и резервы, обычно сюда относят уставный капитал, резервный капитал, собственные средства владельцев предприятия;
• краткосрочные обязательства, к которым относят кредиты, займы и любые задолженности со сроком погашения менее одного года, доходы будущих периодов;
• долгосрочные обязательства, к которым относят привлеченные средства – кредиты, займы, любые задолженности со сроком погашения более одного года.

Капитал и резервы

Рассмотрим как составить бухгалтерский баланс в части раздела «Капитал и резервы».

Уставный капитал – в эту строку впишите значение сальдо по счету 80.

Собственные выкупленные акции – стоимость выкупленных акций.

Переоценка внеоборотных активов – указывается сумма, на которую выросла стоимость внеоборотных активов, выявленная в результате переоценки.

Добавочный капитал – здесь указываются средства, полученные предприятием в результате дополнительного имущества или ценностей, внесенных учредителями компании, либо в результате эмиссионного дохода, либо в ходе дооценки основных средств.

Резервный капитал – средства предприятия изысканные из чистой прибыли, направляемые на страховку от потерь и убытков.

Нераспределенная прибыль – итог полученной нераспределенной прибыли или непокрытых убытков, фиксируется нарастающим итогом.

Итого по разделу – итоговая стоимость пассивов раздела.

Раздел «Целевое финансирование» заполняют только некоммерческие организации.

Долгосрочные обязательства

Заемные средства – долгосрочные долговые обязательства предприятия. Проценты по долгосрочным относят к краткосрочным долгам.

Отложенные налоговые обязательства – сумма налога, которая приведет к увеличению уплачиваемого налога в будущих периодах.

Оценочные обязательства – такие, у которых не определен размер или дата погашения.

Прочие обязательства – это сведения, которые не были описаны выше.

Итого по разделу – итог перечисленных обязательств.

Краткосрочные обязательства

Заемные средства – это краткосрочные долговые обязательства, проценты по долгосрочным относят к краткосрочным долгам.

Кредиторская задолженность – краткосрочная задолженность, которая имеется перед поставщиками, налоговыми органами, сотрудниками компании.

Доходы будущих периодов – собственно те доходы, которые относятся к будущим периодам, но полученные в данный отчетный период.

Прочие обязательства – это сведения, которые не указаны выше, но срок исполнения по ним не более 12 месяцев.

Итого по разделу – итог всех краткосрочных обязательств.

Расшифровка отдельных показателей баланса организации

При необходимости в этом разделе баланса организации производится детализация отдельных показателей, которая должна облегчить чтение и понимание строк и кодов всех разделов бухгалтерского баланса организации.

Бухгалтерский баланс пример

Предлагаем образец бухгалтерского баланса 2017, который можно скачать.

Рисунок2. Образец заполнения бухгалтерского баланса (кликните, чтобы увеличить)

Используйте пошаговые руководства:

Источник: https://fd.ru/articles/159014-buhgalterskiy-balans-forma-struktura-kak-sostavit-18-m1

Как проверить бухгалтерский баланс?

Бухгалтерский баланс организации — это важный документ для отчета перед налоговой. Но в то же время он дает ценную информацию для анализа деятельности компании, для финансового планирования и прогнозов.

Правильно составленный баланс — это упорядоченная система данных, которая показывает движение имущества, результаты деятельности организации, состояние расчетов с контрагентами и обязательств. Баланс тесно связан с финансовым учетом и помогает контролировать работу предприятия, а также сохранять имущество компании.

Информация, которая содержится в балансе, может быть важна и интересна не только собственникам организации или ФНС, перед которой компания отчитывается этим документом. Данные баланса могут потребоваться другим заинтересованным лицам:

• органам госстатистики;
• банкам в случае заявки на кредит;
• инвесторам и спонсорам;
• контрагентам;
• администрации регионов, в которых работает компания.

Поэтому важно правильно составить бухгалтерский баланс и провести его проверку: сравнить соотношения показателей между разными формами. Если строка бухгалтерского баланса искажена на 10% или более, то согласно ст. 15.11 КоАП РФ налоговая может выставить компании штраф на 2000-3000 рублей.

Если отчетность компании подлежит обязательному аудиту, то при искажениях будет сложнее получить положительное аудиторское заключение. Из-за ошибок в балансе банк может отказать в кредите, а инвесторы отказаться от сотрудничества. Также баланс не должен содержать помарок и подчисток.

Этапы проверки бухгалтерского баланса

Проверку баланса стоит начать с простых вещей. Правильно ли внесены в документ все ключевые данные об организации? А это:

• Полное наименование организации.
• Адрес организации.
• Отчетная дата или период.
• Вид деятельности.
• Идентификационный номер.
• Организационно-правовая форма.

Далее, проследите, совпадают ли показатели начала отчетного периода и конца предыдущего отчетного периода — по содержанию показателей и по номенклатуре статей. Одно из важных требований баланса — преемственность, когда последующий баланс вытекает из предыдущего.

Сверьте Главную книгу и показатели баланса, опираясь на данные учетных регистров. Это поможет выявить возможные отклонения и подтвердит статьи баланса. Также баланс должен опираться на данные инвентаризации. Проведите инвентаризацию, чтобы убедиться, что остатки, которые числятся на счетах, существуют в действительности.

Еще одно требование к балансу — его единство. Это означает, что баланс должен строиться на единых принципах оценки и учета, когда во всех отделах компании применяется единая номенклатура счетов учета, одинаковое содержание счетов. И за этим тоже следует следить не только при проверке баланса, но уже при самой организации учета или его ведении.

Следует помнить, что основные средства нужно учитывать по первоначальной стоимости, которая включает фактические затраты на строительство, доставку, таможенные сборы, монтаж, настройку, консультации специалистов и т. д.

Нематериальные активы нужно учитывать по остаточной стоимости после фактической проверки.

Взаимоувязка форм отчетности

Основной и самый показательный критерий правильно составленного баланса — равенство актива и пассива. Но кроме этого некоторые показатели разных форм отчетности связаны друг с другом. Например, некоторые строки баланса и некоторые строки отчета о финрезультатах или отчета о движении денежных средств. И эту взаимосвязь необходимо сохранять. 

Сравним показатели Баланса и Отчета о финансовых результатах:

• В строке 1180 баланса вычтите показатели — результат должен совпасть со строкой отчета 2450.
• В строке 1420 баланса вычтите показатели — результат должен совпасть со строкой отчета 2430.
• В строке 1370 баланса вычтите показатели — результат должен совпасть со строкой отчета 2400.

Сравним показатели Баланса и Отчета об изменениях капитала:

• Показатели строки 1310 баланса должны совпасть со строками отчета 3100, 3200, 3300 (колонка Уставной капитал).
• Показатели строки 1320 баланса должны совпасть со строками отчета 3100, 3200, 3300 (колонка Собственные акции, выкупленные у акционеров).
• Показатели строки 1360 баланса должны совпасть со строками отчета 3100, 3200, 3300 (колонка Резервный капитал).
• Показатели строки 1370 баланса должны совпасть со строками отчета 3100, 3200, 3300 (колонка Нераспределенная прибыль).
• Показатели строки 1300 баланса должны совпасть со строками отчета 3100, 3200, 3300 (колонка Итого).

Сравним показатели Баланса и Пояснений к балансу и отчету о финрезультатах:

• Вычтите показатели строки 5100 в пояснениях (графа На конец периода) — результат должен совпасть с показателем строки 1110 баланса (На конец отчетного периода).
• Вычтите показатели строк 5100 (На начало года) и 5110 (На конец периода) в пояснениях — результат должен совпасть с показателем строки 1110 баланса (на конец прошлого отчетного периода).
• Вычтите показатели в строке пояснений 5110 (На начало года) — результат должен совпасть с показателем строки баланса 1110 (На конец года, предшествующего прошлому отчетному периоду).
• Вычтите показатели в строке пояснений 5200 (На конец периода) — результат должен совпасть с показателем строки баланса 1150 (на конец отчетного периода).
• Вычтите показатели в строках пояснений 5200 (На начало года) и 5210 (на конец периода) — результат должен совпасть с показателем строки баланса 1150 (на конец прошлого отчетного периода).
• Вычтите показатели в строке пояснений 5210 (На начало года) — результат должен совпасть с показателем строки баланса 1150 (на конец года, предшествующего прошлому отчетному периоду).
• Вычтите показатели в строке пояснений 5220 (На конец периода) — результат должен совпасть с показателем строки баланса 1160 (На конец отчетного периода).
• Вычтите показатели в строках пояснений 5220 (На начало года) и 5230 (На конец периода) — результаты должны совпасть с показателем строки баланса 1160 (на конец прошлого отчетного периода).
• Вычтите показатели в строке пояснений 5230 (На начало года) — результат должен совпасть с показателем строки баланса 1160 (На конец года, предшествующего прошлому отчетному периоду).
• Вычтите показатели в строке пояснений 5301 (На конец периода) — результат должен совпасть с показателем строки баланса 1170 (На конец отчетного периода).
• Вычтите показатели в строках пояснений 5301 (На начало года) и 5311 (На конец периода) — результаты должны совпасть с показателем строки баланса 1170 (На конец прошлого отчетного периода).
• Вычтите показатели в строках пояснений 5311 (На начало года) — результат должен совпасть с показателем строки баланса 1170 (на конец года, предшествующего прошлому периоду).
• Вычтите показатели в строке пояснений 5400 (На конец периода) — результат должен совпасть с показателем строки баланса 1210 (На конец отчетного периода).
• Вычтите показатели в строках пояснений 5400 (На начало года) и 5420 (На конец периода) — результаты должны совпасть с показателем строки баланса 1210 (На конец прошлого отчетного периода).
• Вычтите показатели в строке пояснений 5420 (На начало года) — результат должен совпасть с показателем строки баланса 1210 (На конец года, предшествующего прошлому периоду).
• Вычтите показатели в строке пояснений 5510 (На конец периода) — результат должен совпасть с показателем строки баланса 1230 (На конец отчетного периода).
• Вычтите показатели в строках пояснений 5510 (На начало года) и 5530 (На конец периода) — результаты должны совпасть с показателем строки баланса 1230 (На конец прошлого отчетного периода).
• Вычтите показатели в строке пояснений 5530 (На начало года) — результат должен совпасть с показателем строки баланса 1230 (На конец года, предшествующего прошлому отчетному периоду).
• Показатель строки пояснений 5560 (Остаток на конец периода) должен совпасть с показателем строки баланса 1520 в части сумм краткосрочной кредиторской задолженности (На конец отчетного периода).
• Показатели строк пояснений 5560 (Остаток на начало года) и 5580 (Остаток на конец периода) должен соответствовать показателю строки баланса 1520 в части сумм краткосрочной кредиторской задолженности на эти даты.
• Показатель строки пояснений 5580 (Остаток на начало года) должен соответствовать показателю строки баланса 1520 в части сумм краткосрочной кредиторской задолженности на конец года, предшествующего прошлому периоду.
• Показатель строки пояснений 5700 (Остаток на конец периода) должен соответствовать показателю строки баланса 1540 (На конец отчетного периода).
• Показатель строки пояснений 5700 (Остаток на начало года) должен совпасть с показателем строки баланса 1540 (На конец прошлого периода).

Сравним показатели Баланса и Отчета о движении денежных средств:

• Показатель строки  отчета 4500 (На конец текущего периода) должен совпасть с показателем строки баланса 1250 (На конец текущего периода).
• Показатели строк отчета 4450 (На начало текущего периода) и 4500 (На конец прошлого периода) должны совпасть с показателем строки баланса 1250 (На конец прошлого периода).
• Показатель строки отчета 4450 (На начало прошлого периода) должен совпасть с показателем строки баланса 1250 (На конец года, предшествующего прошлому периоду).

Если какие-то показатели в балансе не сходятся, придется вернуться к проверке отчетов, а в них — первичной документации. Чтобы избежать ошибок и кропотливого “ручного” ведения учета, воспользуйтесь бухгалтерской программой или онлайн-сервисом с автоматизированной подготовкой отчетов.

Источник: https://www.kontur-buhta.ru/articles/27

Бухгалтерский баланс — инструкция по составлению и анализу

Что такое бухгалтерский баланс и как его составить по образцу бланка? Какую форму имеет бухгалтерский баланс ООО и какие статьи он содержит? Какие бывают этапы анализа баланса предприятия?

Дорогие друзья, я, Алла Просюкова, приветствую вас на страницах онлайн-журнала «ХитёрБобёр»!

Предлагаю к прочтению новую статью о порядке составления бухгалтерского баланса предприятия.

Я постаралась максимально просто и понятно на практических примерах раскрыть порядок составления бухбаланса.

1. Что такое бухгалтерский баланс и для чего он составляется?

Большинство российских компаний составляют и представляют различную бухотчетность.

В основной комплект такой отчетности входят пять форм:

• форма №1 — «Бухгалтерский баланс;
• форма №2 — «Отчет о финансовых результатах»;
• форма №3 — «Отчет об изменении капитала»;
• форма №4 — «Отчет о движении денежных средств»;
• форма №5 — «Приложение к бухгалтерскому балансу».

Предлагаю более пристально рассмотреть форму № 1 – бухбаланс.

Бухгалтерский баланс – это сведения об имуществе компании (активах) и источниках его приобретения (пассивах), сгруппированные на отчетную дату в виде таблицы. Актив всегда равен пассиву!

Давайте ознакомимся с принципами составления баланса на примере бюджета одной российской семьи.

В городе N живет большая, дружная семья Пуговкиных. Семья по меркам города обеспеченная. У них имеется: квартира, машина, бытовая техника, мебель, одежда, продукты, дача. Кроме того, в кошельках и на банковских счетах членов семьи водятся деньги.

В общем, у Пуговкиных есть все то, что им необходимо для комфортной активной жизни. Это как раз и будут активы семьи Пуговкиных.

Возьмем лист чистой бумаги и напишем все вышеперечисленное в 2 столбца.

Активы семьи Пуговкиных:

Чтобы все это приобрести, семье нужны были средства. Поэтому Пуговкины взяли банковский кредит и часть денег заняли у друзей. Кроме того, в настоящее время у семьи Пуговкиных имеются неоплаченные коммунальные услуги и имущественный налог.

Банковский кредит, долг друзьям, неоплаченные коммунальные платежи и налог — это пассивы семьи Пуговкиных.

Пассивы семьи Пуговкиных:

Актив и пассив бухбаланса подразделяются на несколько частей.

Разделы актива:

• внеоборотные средства;
• оборотные средства.

Разделы пассива:

• капитал и резервы;
• долгосрочные обязательства;
• краткосрочные обязательства.

Бухбаланс бывает востребован различными пользователям.

Внешние пользователи:

• налоговики;
• банки;
• инвесторы;
• партнеры (контрагенты).

Внутренние пользователи:

• акционеры фирмы;
• планово-аналитический отдел.

2. 6 этапов анализа бухгалтерского баланса предприятия

Анализ бухгалтерского баланса проводится различными способами и методами.

Наиболее часто проводится общий анализ, состоящий из 6 этапов.

Этап 1. Анализ динамики и структуры баланса

Этот этап позволит определить наиболее важные для финансово-хозяйственной деятельности компании статьи ее бухбаланса. При этом рассчитывается темп их роста в анализируемом периоде, делаются выводы о динамике этих статей.

Этап 2. Анализ финансовой устойчивости организации

Такой анализ проводится на основе статей бухбаланса с помощью целого ряда коэффициентов.

Для лучшего понимания рассмотрим пример.

Формула для расчета коэффициента автономии имеет следующий вид:

Ка= Собственный капитал/Активы

Применительно к бухбалансу эта выражение будет выглядеть следующим образом:

Ка= стр.1300/стр.1600

Аналогично может быть представлен расчет всех коэффициентов.

Этап 3. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия

В бухбалансе активы подразделяются на несколько категорий: высоколиквидные (А1), быстрореализуемые (А2), медленнореализуемые (А3) и труднореализуемые (А4).

Пассивы предприятия также подразделяются на несколько категорий: наиболее срочные (П1), среднесрочные (П2), долгосрочные (П3) и постоянные (П4).

Ликвидность бухбаланса определяется сопоставлением его активов и пассивов.

Бухбаланс ликвиден, когда:

Расчет ликвидности производится различными способами, например, с помощью коэффициентов. С ликвидностью тесно связана платежеспособность предприятия.

Платежеспособность — это способность компании полностью рассчитаться по своим долгам в установленные сроки.

Этап 4. Анализ состояния активов

Для любой фирмы важно состояние ее активов. Обычно анализируются: состав активов, их структура и эффективность использования.

Во время анализа сопоставляются темпы роста оборотных активов с темпами роста внеоборотных активов. Если, например, оборотные активы растут быстрее, чем внеоборотные, то это значит, что формируется более мобильная структура активов.

В то же время, рост дебиторской задолженности говорит о том, что средства предприятия отвлекаются из оборота на кредитование покупателей продукции.

Эффективность оборотных активов определяется через показатели рентабельности и коэффициент оборачиваемости.

Этап 5. Анализ деловой активности

Деловая активность также подлежит анализу.

Оценка деловой активности подразумевает расчет коэффициентов:

• фондоотдача производственных фондов;
• оборачиваемость запасов и затрат;
• общая оборачиваемость капитала;
• оборачиваемость собственного капитала;
• оборачиваемость кредиторской задолженности.

Это только малая их часть. Расчетные значения коэффициентов сопоставляются с нормативными по отрасли.

Нередко расчет коэффициентов вызывает у владельцев бизнеса трудности. Решить данную проблему можно, заказав услуги бухгалтера в аутсорсинговой компании.

Этап 6. Диагностика финансового состояния предприятия

Одним из методов считается оценка возможности восстановления (утраты) платежеспособности и вероятности банкротства.

Сначала рассчитываются 2 базовых коэффициента:

• текущей ликвидности;
• обеспеченности собственными оборотными средствами.

Полученные значения сличаются с утвержденными нормами. Для оценки вероятности банкротства применяется модель Альтмана, с помощью которой рассчитывается коэффициент Z.

Полученное значение коэффициента Z трактуется следующим образом:

• Z

Источник: https://hiterbober.ru/financial-services/buhgalterskij-balans.html