Как платить НДФЛ с аванса по зарплате в 2019 году

Содержание

Ндфл с аванса по заработной плате (2019) — нужно ли и когда платить — Центр Про

НДФЛ нужно платить с заработной платы всех трудоустроенных граждан. Однако, согласно законодательству, у граждан России две официальные зарплаты, которые по факту считаются авансом и самим окладом.

Обычно это примерно половина суммы от всех компенсаций, положенных сотруднику в расчётном месяце. И если это тоже своего рода зарплата, то с неё тоже нужно уплачивать НДФЛ.

Насколько это утверждение верно и когда платить в 2019 году НДФЛ с аванса пояснит эта статья.

Понятие аванса

На 2019 год такого понятия в законодательстве нет. Есть только понятие двух заработных плат, которые должны платиться каждую половину месяца. Де-факто, зарплата гражданам РФ выплачивается одна, просто первая — предоплата — составляет около 50% от общей суммы. Поэтому точно сказать, сколько процентов от оклада составляет задаток, сложно.

Сумма, из которой нужно заплатить предоплату, включает в себя не только оклад, но и:

Все надбавки и доплаты.
Компенсации за переработки, совмещение обязанностей, работу вне рабочего времени и т. д.

Региональные надбавки и премии выплачиваются не вперёд, а по истечении месяца, поэтому их нельзя засчитать в общую сумму для исчисления задатка. Какие изменения при выплате НДФЛ с аванса в 2019 году подробнее будет далее.

Начисление оклада и предоплаты

Сроки, когда нужно платить сотрудникам, описаны в 136 статье ТК РФ. По закону, выплачивать обе части оклада необходимо каждые полмесяца:

Аванс, то есть первая зарплата, должна выплачиваться заранее, между 16 числом и 30 (31).
Основная заработная плата, по закону считающаяся второй, начисляется с последнего дня месяца до 15 числа следующего.

Задержать оплату каждой из двух частей можно максимально на 7 дней, но за это нужно платить штраф. Однако, если задержка составит более 15 дней, штраф будет в разы больше. Они же предусмотрены на случай, если количество суток между выплатами превысит 15.

Также в 136 статье ТК РФ говорится о том, что сроки начисления задатка и оклада в каждой компании устанавливаются согласно установленным периодам, но не могут быть плавающими — это должны быть точные даты, отмеченные в уставе организации.

Если дата, когда нужно платить оклад или задаток, выпадает на выходной или праздничный день, что особенно проблемно в январе и мае, зачислить средства работникам по закону нужно раньше, а не позже даты из устава, даже тем, кто находится в отпуске или на больничном.

Не выплачивать предварительно сотруднику и платить зарплаты целиком в конце месяца — незаконный акт. Подробнее об этом можно прочесть в разделе об ответственности за нарушения начисления авансовых выплат.

Как платить НДФЛ с аванса в 2019 году

Надо ли платить или нет НДФЛ с аванса пояснит закон. По нему, нужно удержать НДФЛ со всей суммы заработка, единожды в месяц. То есть оплачивать отдельно предоплату и сумму оклада не требуется.

Однако, есть пункт 2 статьи 223 НК РФ и поправки в решении Верховного Суда России, с которым можно ознакомиться по ссылке. Согласно им, если задаток начисляется в 30-й день месяца, то платить НДФЛ с авансов по заработной плате 2019 с него надо.

Месяцев с таким количеством дней — 4 из 12, поэтому это создаёт дополнительные проблемы в оформлении как бухгалтерам, так и налоговой.

После того как сотруднику выплачивается вторая часть зарплаты — с неё тоже нужно платить налог на доходы физических лиц.

Иногда в политике компании происходят изменения, и заработная плата выдаётся не двумя частями, а тремя.

Обычно такое бывает, когда у организации или ИП настолько недостаточно стабильный доход, чтобы выплачивать две части оклада, и они делятся на три части поменьше.

В этом случае, согласно письму ФНС по ссылке, все выплаты до окончания месяца не облагаются налогом. После 1 числа платить НДФЛ сначала нужно будет с суммы предоплаты и первой части зарплаты, а потом удержать налог со второй части.

Также исключением из правила является премия, которая выплачивается вместе с авансом. По закону, платить НДФЛ с премии нужно, так как это не доход, а стимулирующая доплата. Тогда, фактическая дата получения — день получения средств.

Это решение, несмотря на то что оно законодательно подкреплено, можно оспорить в суде — такие случаи практике известны. Однако, большинство юридических лиц и ИП признают, что проще платить с премии НДФЛ, чем судиться с налоговой.

При получении дохода в натуральной форме оплачивать налог нужно в ближайшую дату получения средств, и если это задаток — значит с него эта сумма и будет сниматься.

Сроки перечисления НДФЛ с аванса и оклада

В законодательстве обозначены две даты:

Касающаяся выплаты предоплаты.
С реальным получением оплаты труда.

В первом случае это дата, обозначающая середину месяца — обычно это 16-е число. Дата получения дохода — это день, когда сотрудник получает зарплату, то есть последний день месяца. Подробнее об этих правилах можно прочитать в 223 статье НК РФ.

Оплатить НДФЛ с заработной платы нужно в ФНС в день, следующий за днём, когда платится оклад.

Ответственность за не начисление аванса

Так как аванс — это часть оклада, то и ответственность за его удержание или невыплату такая же серьёзная, как за общую сумму. Так, по КоАП РФ меры могут оказаться следующими:

За каждый день просрочки по любой причине сотрудникам должны платить 1/150 от долга.
За удержание или невыплату задатка на организацию или ИП могут наложить штраф в 50 000 рублей. Потом штраф может стать в два раза больше.
Судебные разбирательства допустимы, если зарплата удерживается более, чем на два месяца. Тогда наказанием может стать штраф в полмиллиона рублей, обязательство выплатить все деньги и пени сотрудникам или даже тюремное заключение до трёх лет.

Штрафы также предусмотрены в следующих случаях:

Срок между зарплатой и предоплатой оказался больше 16 дней. Трудовая инспекция может наложить за это штраф в 50 000 рублей.
Если оклад выплачивается целиком в конце месяца, то ИП могут получить за это штраф до 20 000 рублей, а юридические лица — до 50 000.

Также, в соответствии с законодательством о налогообложении физических лиц, говорится, что штраф за не начисление НДФЛ:

20% уплачивается от невыплаченного налога.
40%, если налоговики докажут, что удержание было умышленным.

Начало ведения предпринимательской деятельности предполагает создание устава, которого будут придерживаться как руководители, так и сотрудники. В нём, в обязательном порядке, отмечаются и даты, в которые нужно платить оклад и аванс.

Опираться на налоговое законодательство здесь нетрудно, и главное — правильно рассчитать даты выплат, чтобы максимально снизить налоговую нагрузку.

Единожды верно принятое решение и строгое следование правилам в плане начисления зарплат и авансов поможет избежать серьёзных проблем с налоговой и другими надзорными органами.

Источник:

Ндфл с аванса: нужно ли и когда платить, как отразить в 6-ндфл

Часто руководителям свойственно недооценивать роль бухгалтерской службы в работе предприятия. На самом деле услуга главного специалиста предприятия состоит не в чем ином, как в минимизации финансовых рисков. Если не вовремя или не в полном размере перечислить налоги, организация понесет незапланированные расходы.

По персонифицированным сборам ситуация понятна: выдали заработную плату — сразу же следует удержать и перечислить налог в бюджет. А вот что делать с начислениями по заплате, выданной впрок?

Нужно ли платить НДФЛ с авансов в 2019

Согласно действующему законодательству организации, которые оправляют своих сотрудников в отпуск или начисляют авансы в счет заработной платы имеют право удержать налог в момент окончательного расчета за месяц, в котором идет авансирование.

Согласно последним изменениям в действующее законодательство с 1 января привносятся некоторые изменения в порядок перечисления налогов доход бюджета. Если ранее срок платежей составлял 3 дня, то теперь этот период сокращен до одних суток.

На практике же бухгалтеры, не желая сбиваться с рабочего ритма готовят платежки НДФЛ вместе с платежами на заработную плату.

По-прежнему, налог с авансов в счет заработной платы не взимается. В нормативных документах достаточно ясно указывается на требование выплачивать заработную плату не реже двух раз в месяц, но удержания должны производиться к моменту окончательного расчета. Это правило касается остальных перечисление в негосударственные фонды.

НДФЛ при выплате аванса, а также нюансы заполнения декларации при этом описаны в видео ниже:

Перечисление подходного налога ранее установленного времени

Перечисление подходного налога ранее установленного времени запрещено законодательно. Согласно статье 223 Налогового Кодекса дата фактического получения дохода сотрудником приравнивается к последнему дню месяца, в котором формируются начисления.

По статье 226 все того же Кодекса работодатель обязан удержать обязательные платежи в момент фактического расчета. Даже если бухгалтерия заранее знает сумму удержаний, это не является поводом к отправке налога.

Если обязательный сбор придется на счет казначейства заранее, сотрудники ИНФС отнесут его в разряд невыясненных платежей. При этом за предприятием все равно останется задолженность по налогу. Преждевременное перечисление НДФЛ повлечет образование дебиторской задолженности, погасить которую можно будет только в бюрократическом порядке.

Как отразить такие платежи в 6-НДФЛ в 2019

Специальной графы в этой форме декларации для авансовых платежей в счет заработной платы не предусматривается.

Однако если на момент составления доход был получен, следует отразить его по строке 100.
Указанное действие необходимо будет выполнить, если ранние выплаты заработной платы приходятся, скажем, на 20 число, а окончательный расчет за месяц назначен 10-го числа следующего месяца. В этом случае отражаются с указанием даты сам аванс, день удержания налога по строке 110 и срок отправки НДФЛ (строка 130).

Для ситуаций, когда в организации предусмотрены авансовые выплаты в фиксированном размере, порядок отражения предварительных расчетов несколько иной.

Если на предприятии работают иностранные граждане на основании патента, доходы по таким лицам следует отражать по строке 050.
При этом общая сумма начислений в середине месяца не может превышать результирующее значение по строке 040.
В случае превышения аванса над фактом разница переносится на следующие периоды выплат.

Образец заполнения 6-НДФЛ по авансу

Уплата НДФЛ с аванса описана в видео ниже:

Срок удержания в 2019

Даты отправки НДФЛ, удержанного с аванса из дохода штатных сотрудников совпадают. Для понимания такого требования следует правильно определять дату фактического получения дохода работником, даты выплаты заработной платы и аванса.

Если работник уходит в отпуск 10 числа месяца, а окончательный расчет 30-го числа, НДФЛ подлежит насчитать и перечислить по назначению 1 числа.

Логика законодателя и судебных органов часто разнятся. Так, практика разбирательств в стенах Фемиды показывает, что налог с авансов иногда следует платить не позднее следующего дня. Указанная рекомендация будет корректной для случаев, когда бухгалтерия рассчитывает сотрудников последний день месяца.

Часто бывает так, что сотрудник отрабатывает неполный месяц. Предугадать такую ситуацию невозможно. Вопрос в большинстве организаций решается следующим образом: сумма аванса рассчитывается таким образом, чтобы размер первых выплат не превышал размер заработной платы с учетом удержаний НДФЛ.

Источник:

Платится ли НДФЛ с аванса по зарплате в 2018 году?

В соответствие со статьей 136 действующего Трудового кодекса РФ, организация должна производить расчет по заработной плате в поэтапном виде. Это означает, что положенные перечисления в отношении сотрудников должны поступать не менее 2-х раз в месяц.

Профильное законодательство на этот счет имеет лишь рекомендательные нормы, которые указывают на то, что сроки зачисления зарплаты устанавливаются в соответствии с локальными правилами. Но предельный разрыв между двумя видами перечислений не должен превышать 15 дней.

Далее будет рассказано, как производится аванс в должном порядке, и следует ли с него удерживать фиксированный налог.

Нужно ли платить НДФЛ с аванса по заработной плате в 2017 году?

В статье 223 НК РФ прописано правило, в соответствии с которым перечислять сумму фиксированного налога необходимо со всех выплат в отношении работника.

Это обязывает каждого бухгалтера фиксировать в ГОЗе все отчисления в адрес штатных сотрудников, а по истечении налогового периода все эти перечисления должны предполагать и выплату налогов.

Но здесь же, во второй части указывается, что с самого аванса к заработной плате исчислять НДФЛ не следует, потому что уплата предполагается с окончательного размера в последний день получения зарплаты. Получается, что в бюджет надо делать предусмотренные перечисления и удержания с итогового размера заработной платы, а не с ее аванса.

Источник: https://centrproh.ru/oformlenie/ndfl-s-avansa-po-zarabotnoj-plate-2019-nuzhno-li-i-kogda-platit.html

Когда платить Ндфл с аванса в 2019 году — надо или нет, нужно, по зарплате, сроки, премия, можно

Как платить НДФЛ с аванса по зарплате в 2019 году

Дата размещения статьи: 25.12.2015

Почему выплаты сотрудникам ведомство не относит к оплате труда.Важно различать разовые и регулярные премии.

День получения дохода и день перечисления НДФЛ не одно и то же.

За последние несколько месяцев Минфин России выпустил целый ряд писем о том, когда работодателям следует удерживать и перечислять НДФЛ с разных выплат сотрудникам.

В том числе с аванса и окончательного расчета по зарплате, премий, отпускных, пособий по временной нетрудоспособности.
По большинству выплат точка зрения ведомства практически не изменилась.

Но по некоторым из них разъяснения чиновников оказались неожиданными. Прежде всего по премиям, выплачиваемым работникам. Обо всем по порядку.

Из суммы аванса по зарплате не нужно удерживать НДФЛи перечислять его в бюджет

Примечание. НДФЛ с зарплаты, выплачиваемой дважды в месяц, перечисляют в бюджет один раз при окончательном расчете.

Читайте на e.rnk.ru. Еще больше полезных материаловРаботодатель вправе выдавать часть зарплаты собственной продукцией или товарами. Главное, чтобы этот способ выплаты был предусмотрен в трудовом или коллективном договоре (ч. 2 ст. 131 ТК РФ). Но это не единственное условие, которое придется выполнить организации.

От каждого работника необходимо будет получить письменное согласие на выплату зарплаты в натуральной форме. Обычно его оформляют как заявление.
Примерная форма этого документа приведена на сайте e.rnk.ru в статье «Шесть нюансов, которые важно учитывать при выплате сотрудникам зарплаты в натуральной форме» // РНК, 2015, N 10.

Здесь же рассказано об остальных ограничениях, которые нужно учитывать при выплате зарплаты в неденежной форме.

Этими же правилами руководствуются и в том случае, если зарплату за вторую половину месяца выплачивают в начале следующего месяца. Именно так поступает большинство организаций. Чаще всего срок окончательного расчета за истекший месяц приходится на период с 3-го по 7-е число следующего месяца.

Несмотря на то что днем получения дохода в виде зарплаты считается последний день месяца, за который она начислена, НДФЛ в этот день платить не нужно. Организация должна будет перечислить налог в бюджет лишь после выплаты денег работникам или снятия их с расчетного счета в банке (п. 6 ст.

226 НК РФ).

НДФЛ с отпускных и пособий по нетрудоспособностиперечисляют в бюджет, не дожидаясь конца месяца

Важно. С 2016 г. изменится срок уплаты НДФЛ налоговыми агентамиЗначительные поправки по НДФЛ внесены Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ. Большинство из них начнет действовать с 1 января 2016 г.Будет установлен единый срок для перечисления НДФЛ налоговыми агентами.

С нового года они должны будут перечислять удержанный НДФЛ в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ в нов. ред.). Этот срок больше не зависит от способа выплаты денег работнику.

Кроме того, появятся специальные правила для уплаты НДФЛ с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности. НДФЛ с этих выплат можно будет перечислять в бюджет позже, чем сейчас.

Новый срок для уплаты налога не позднее последнего числа месяца, в котором налоговый агент выплатил отпускные или пособие по нетрудоспособности (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ в нов. ред.).Этим же Федеральным законом внесен ряд других важных поправок по НДФЛ.

В том числе предусмотрена ежеквартальная отчетность налоговых агентов по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ в нов. ред.).

За невыполнение этой обязанности или нарушение сроков сдачи расчета установлен штраф 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, когда его нужно было представить в инспекцию (п. 1.2 ст. 126 НК РФ в нов. ред.).

Если премию выплатили отдельно от зарплаты,НДФЛ с нее перечисляется как с самостоятельного дохода,то есть на дату выплаты работнику

Ндфл с аванса

Актуально на: 23 октября 2015 г.

ТК обязывает работодателя выплачивать зарплату работникам каждые полмесяца, то есть дважды в месяц (ст. 136 ТК РФ). Первую из этих выплат традиционно называют авансом. Посмотрим, когда платить Ндфл с аванса.

НК обязывает работодателя — налогового агента удерживать НДФЛ из доходов работников при их фактической выплате, а затем перечислять налог в бюджет (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Когда платить НДФЛ

при получении в банке наличных денег на выплату зарплаты — не позднее дня их получения;
при перечислении зарплаты на счета работников в банке — не позднее дня перечисления;
при выплате зарплаты в натуральной форме — не позднее дня, следующего за днем, когда НДФЛ удалось удержать с ближайшей денежной выплаты работнику.

Эти правила применимы и в случае, когда НДФЛ с суммы всей зарплаты удерживается при выплате второй ее части.

Если Ндфл с аванса все-таки удержать

С другой стороны, если после выплаты работнику аванса без удержания из него НДФЛ, работник, к примеру, возьмет отпуск за свой счет, и больше никакие выплаты за этот месяц ему положены не будут, не из чего будет удержать налог.

: муниципальная кврартира — вопрос юристу.

Однако удерживать Ндфл с аванса — все равно не выход. Ведь, по мнению налоговиков, удержанный и перечисленный досрочно НДФЛ не является налогом как таковым (Письмо ФНС от 25.07.2014 № БС-4-11/14507@ ).

То есть, даже перечислив этот «авансовый» НДФЛ в бюджет, потом все равно надо будет перечислять НДФЛ с полной зарплаты. А иначе с большой долей вероятности придется платить пени и штраф за просрочку уплаты НДФЛ.

Поэтому лучше поступить по-другому.

Учитываем интересы организации и мнение контролеров

Можно делать так.

Вариант 2. Начислять работнику аванс с учетом НДФЛ и удерживать его сразу, но в бюджет налог не перечислять. При этом в бухучете до конца месяца налог с аванса будет числиться на счете 68-«Расчеты по НДФЛ». Со второй выплатой поступить точно так же, после чего в положенные сроки уплатить НДФЛ в полной сумме со всей зарплаты за месяц.

Надо ли и когда платить Ндфл с аванса?

Ндфл с аванса когда платить и платить ли его вообще – эти вопросы волнуют многих бухгалтеров. Между тем, ФНС уже неоднократно давало разъяснения о том, что с аванса налог на доходы физлиц не удерживается. Но все же остаются спорные моменты. Рассмотрим их в материале далее

Нужно ли платить Ндфл с аванса – мнение ФНС

В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты удерживают налог с доходов физлиц лишь при произведении фактической выплаты дохода. А в соответствии с налоговым законодательством (п.2 ст.

223 НК РФ) датой получения дохода признается последний день месяца за фактически отработанное в нем время. В ст.

136 Трудового кодекса говорится о том, что зарплата должна выплачиваться не реже, чем раз в полмесяца, но не позже 15 календарных дней после окончания расчетного периода.

Источник: https://10000ideas.ru/drugoe/kogda-platit-ndfl-s-avansa-v-2019-godu-nado-ili-net-nuzhno-po-zarplate-sroki-premija-mozhno.html

Нужно ли уплачивать ндфл с аванса в 2019 в день выплаты

Как платить НДФЛ с аванса по зарплате в 2019 году

По общему правилу НДФЛ с авансов не существует. Платить зарплатные налоги в 2018 году нужно за полностью отработанный месяц по факту расчетов с персоналом. То есть всего один раз за месяц. Но бывают и особые случаи, о которых мы рассказали в данной статье.

Общее правило Аванс — это часть зарплаты. Ведь выдавать таковую Трудовой кодекс требует как минимум два раза в месяц (ст. 136 ТК РФ). Поэтому и возникает предоплата. Такого порядка стандартно компании и придерживаются. При этом никакие налоги или взносы сразу за авансом не следуют.

Про них бухгалтеру можно смело забыть до конца месяца. Когда компания начислит всю зарплату по итогам месяца, тогда уже бухгалтер и рассчитает налог. А далее удержит его. Вслед за этим в этот же день или на следующий за ним рабочий день нужно перевести удержанный НДФЛ в бюджет (п.

6 ст. 226 НК РФ).

Ндфл с аванса, когда платить в 2018 году

Таким образом, НДФЛ с аванса по зарплате в день выплаты аванса платить не нужно. НДФЛ с аванса надо заплатить в день выплаты зарплаты или на следующий день.
Внимание Но из этого правила есть три исключения, о которых мы рассказали ниже.

Позиция Минфина в отношении премий изложена в письме N 03-04-07/17028: удержание НДФЛ с премии производится при фактической выплате денежных средств. Это значит, что премия рассматривается сотрудниками Минфина как отдельный доход, с которого нужно перечислить подоходный налог. Однако, у ФНС РФ на этот счет другое мнение.

С учетом позиции ВС РФ премия является частью заработной платы, следовательно, к ней применяется п.

2 ст.

Как платить ндфл с аванса по зарплате в 2018 году

День расчета (оплаты) на банковские карты персонала – не позже дня осуществления расчетов;
Расчеты по оплате труда в натуральном выражении – не позже дня, когда НДФЛ удерживали при денежных расчетах с работником.

Сложности может вызвать ситуация если работник получил аванс и выбыл в отпуск без сохранения заработка во второй половине месяца. Удержание НДФЛ с аванса значит нарушить нормы п. 6 ст.

226 НК. В подобном случае компания может поступить следующим образом:

выплатить полагающиеся денежные средства за минусом налога;
по итогам месяца удержанный НДФЛ отразить на счету 68 (субсчет расчеты по НДФЛ);
оплатить в бюджет при выплате заработка всем сотрудникам компании.

При этом не придется оспаривать штрафы перед ФНС и оплачивать пени за опоздание при оплате налога.

Ндфл с аванса по заработной плате как удержать?

НДФЛ за месяц с этой выплаты (при условии, что никакие вычеты не применяются) равен 5200 руб. (40 000 руб. x 13%). На руки работник получает 34 800 руб. (40 000 руб. — 5200 руб.).

Без учета НДФЛ в равных долях на первую и вторую половину месяца приходится по 17 400 руб. (34 800 руб. : 2). В локальном акте следует прописать, что аванс составляет от оклада 43,5% (17 400 руб.

: 40 000 руб. × 100 %).

Округлять этот показатель до 40% рискованно. Налоговики вряд ли одобрят такой низкий процент в 2018 году. Поэтому установите четко 43,5%. Или еще лучше такая формулировка: «Аванс за первую половину месяца рассчитывается в размере 0,87 оклада пропорционально отработанному времени с 1-го по 15-е число месяца».

Ндфл с аванса: когда платить в 2018 году

НДФЛ с авансов при увольнении Если сотруднику выплачен аванс, а после он увольняется, то НДФЛ с выплаты удерживается в последний рабочий день. Именно в эту дату по закону должны состояться все последние расчеты с увольняющимся (ст.

140 Важно ТК РФ). Конечно если какие-то суммы к выплате есть. НДФЛ с авансов в этом случае платить в бюджет в 2018 году нужно в день окончательного расчета либо на следующий рабочий день (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Ждать истечения месяца либо наступления зарплатных дней, чтобы провести финальные расчеты с увольняющимся, — неправильно.
И помните, что в состав расчетных сумм должны войти и обычная оплата труда, и премии, и любая иная задолженность перед работником. То есть расчет должен быть полным.

Если сам аванс отработан не полностью, излишне уплаченную сумму тоже удержите из последних доходов (ст.
137 ТК РФ).

Как перечислять ндфл с аванса в 2018 году

При расчете налога с квартальных или годовых премий следует руководствоваться таким же принципом. Месяцем начисления дохода является месяц подписания приказа о выплате таких премий, таким образом, последний день месяца — дата получения дохода.

Есть случаи, когда НДФЛ с аванса уплачивается. Подоходный налог удерживайте, если: • сотрудник получил доход в натуральной форме (например, подарок); • есть задолженность по НДФЛ; • аванс перечисляется в последний день календарного месяца. Компания также вправе удержать НДФЛ с материальной выгоды при перечислении аванса сотруднику.

Обратите внимание, что расчет НДФЛ с дохода в натуральной форме имеет свои особенности. Налоговый агент должен удержать подоходный налог за счет любых денежных доходов работника, но не более 50%.

Тот же порядок установлен и в отношении НДФЛ с материальной выгоды (п.4 ст. 226 НК РФ).

Ндфл с аванса в последний день месяца

На основании ст. 236 ТК РФ сумма компенсации выплачивается персоналу за задержку заработной платы с того дня, который наступает после установленного срока выплаты заработка. НДФЛ и авансы: способ удержания и срок оплаты При выплате дохода физическим лицам налоговый агент (в данном случае это работодатель) обязан удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет.

Факт получения дохода при расчете заработка следует опираться на нормы п. 2 ст. 223 НК РФ, где доходом в части оплаты труда признан последний день месяца. Значит, НДФЛ фирма удерживает и оплачивает только после выплаты второй части заработка, т.е. в конце месяца.

Срок перечисления налога зависит от условий предусмотренных распорядком компании по оплате труда, но, не нарушая правил установленных п. 6 ст. 226 НК.

Новый порядок расчета аванса: выплатить и удержать ндфл

Источник: http://pbcns.ru/nuzhno-li-uplachivat-ndfl-s-avansa-v-2018-v-den-vyplaty/

Когда платить НДФЛ с аванса в 2019 году — по зарплате, по гражданско-правовому договору

Как платить НДФЛ с аванса по зарплате в 2019 году

Каждый человек должен получать вознаграждение за свой труд в виде заработной платы. Оплачивать его — это обязанность нанимателя.

Аванс – это некая часть платы конкретного человека за ту работу, которую он сделал за половину календарного месяца. То есть, эта сумма денежных средств, которая входит в основную плату за проделанные действия.

Эта плата не может быть меньше оклада, который установлен штатным расписанием для данной должности.

Ни в одном законодательном акте не прописано, какую часть от зарплаты составляет плата за первые полмесяца работы.

Поэтому прежде чем начать считать сумму к выдаче, необходимо узнать, а сколько процентов он составляет.

Процент от заработной платы, определяется соглашением между администрацией и профсоюзом в момент подписания коллективного договора. Если создание профсоюза не предусмотрено, то размер аванса определяется локальным актом.

При установлении величины выплаты, руководитель должен учитывать некоторые нюансы:

Все надбавки, премии и прочие выплаты	делаются в тот день, когда выдается основная ЗП
Размер аванса необходимо прописать в трудовом договоре	или ином документе, который регулирует оплату труда у данного нанимателя

В идеале, часть денег, выдаваемая за полмесяца работы – это половина всей заработной платы конкретного человека. Но, по факту, аванс – намного меньше.

Новое в законодательстве

В ТК РФ однозначно не прописано, какую часть наниматель обязан выплатить за полмесяца работы.

Но, в ст. 136 ТК РФ сказано, что он обязан оплачивать труд своих сотрудников не реже, чем каждые полмесяца. То есть, сначала он платит аванс, а потом основную ЗП.

Нюансы рассматриваются в Письме Роструда от 26. 09. 2016 года № ТЗ/5802-6-1. В этом документе сказано, что осуществление выплат должно происходить в следующем порядке:

В последней половине месяца, с 16 по 30 (31) число, выплачивается аванс.
В первой половине следующего месяца, с 01 по 15 число, выдается ЗП за уже отработанное время.

Определить точные даты должен руководитель в своих внутренних документах. Например, зарплата с 5 по 8 число каждого месяца, а аванс – с 20 по 23 число.

Налогообложение доходов физических лиц происходит в соответствии с главой 23 НК РФ. В статьях этой главы сказано, что зарплата должна облагаться подоходным налогом по ставке 13% (30%, если труженик не является резидентом РФ).

Так как, аванс – это часть зарплаты, то он подлежит налогообложению. Но, не при выплате!

Налогом облагается вся заработная плата, и налог рассчитывается, удерживается и уплачивается в бюджет со всей суммы зарплаты.

Выдача денег происходит после того, как наниматель рассчитает сумму зарплаты за месяц.

Конечно, расчёт может быть примерным, так как во второй половине месяца сотрудник может заболеть, или взять отпуск за свой счёт. В любом случае, аванс не подлежит налогообложению.

Порядок расчета для персонала

Наниматель должен самостоятельно установить, какой процент составляет аванс. Эта цифра должна быть прописана в локальных документах.

К этим документам можно отнести:

внутренние правила трудового распорядка;
коллективный договор;
трудовой договор.

Например, в документах указано, что аванс составляет 30% от заработной платы. Эта часть выплаты может быть рассчитана с помощью одной из методик:

Оклад, прописанный в трудовом договоре, делится на норму рабочих дней в текущем месяце	Полученное значение умножается на количество дней, которые фактически отработал человек с первого числа по дату выплаты
Если на предприятии используется сдельная оплата труда	То путём умножения количества единиц продукции, изготовленной за этот период, на сдельную расценку
Умножением суммы тарифной ставки на 0,5	Не стоит забывать, что для расчёта необходимо учитывать все надбавки и доплаты
Делением суммы тарифа на норматив рабочего времени	Затем, полученное число необходимо умножить на норму времени, которая была отработана в текущем месяце. Не забываем про все надбавки и доплаты

Сроки перечисления

Так как в ТК РФ точно не указано, в какие сроки должны производиться выплаты, за рассмотрение этого вопроса взялся Минтруд. Более подробные разъяснения Министерство даёт в своих письмах.

Ведомство решило, что даты и сумму аванса определяет сам работодатель, закрепив эти положения в своих внутренних документах.

Но, выплата должна быть произведена не позднее 15 календарных дней после окончания того месяца, за который она начислена. То есть, зарплата за март должна быть не позднее 15 апреля.

А так как выплаты должны производиться каждые 15 дней, то сроки ограничены:

Аванс выдается во второй половине месяца, с 16 по 30 (31) число.
А зарплата в первой половине месяца, до 15 числа.

Тогда нарушений ТК РФ не будет. А когда же удерживать НДФЛ? Налог с аванса не платится, но можно удержать в текущем отчётном периоде подоходный налог с неденежного дохода, полученного в предыдущих налоговых периодах.

НДФЛ платится только с заработной платы. Перечисление в бюджет должно произойти не позднее следующего дня после того, как трудящиеся получили зарплату на руки.

По гражданско-правовому договору

В законодательстве нет запрета на заключение с физическим лицом гражданско-правового договора на выполнение определённых работ / услуг.

Но, если будет заключён именно такой договор, то сторонами по нему выступают не работник и наниматель, а исполнитель и заказчик. Нормы таких отношений не попадают под юрисдикцию трудового законодательства.

Тем не менее, обязанность по исчислению, удержанию и уплате подоходного налога на заказчика возложена. Но, выплата аванса не прописана в ГК РФ.

Стороны должны самостоятельно договориться между собой, будет ли заказчик выплачивать часть денежных средств вперёд. Если да, то какую сумму он обязуется выдать, прописано в договоре. Указаны и сроки перечисления средств исполнителю.

В НК РФ нет упоминания о том, что заказчик должен перечислить с выданного аванса подоходный налог. И этот нюанс даёт налоговикам возможность придраться к заказчику.

Инспекторы ФНС не любят гражданско-правовые договоры, считая их нарушением прав трудящихся.

Согласно нормам ст. 223 НК РФ, налог, по договору подряда, должен быть перечислен в тот день, когда исполнитель получил свой доход. А таким днём является тот, когда заказчик произвёл выплату дохода.

Доходом, по договору подряда может быть как аванс, так и окончательный расчёт после того, как все работы будут выполнены.

То есть, согласно мнению инспекторов ФНС, заказчик должен удержать и заплатить НДФЛ за своего исполнителя при выплате аванса, и при окончательном расчёте.

Но, заказчик обязан учесть, что могут возникнуть следующие ситуации, которые чреваты проблемами лишь для налоговиков. Это:

Если после того, как заказчик перечислил аванс, изменилась стоимость работ / услуг по договору	то придётся возвращать излишне уплаченный налог
Если исполнитель, после того как закончит все работы, подаст в ФНС заявление на применение профессиональных вычетов	налоговики должны будут ему вернуть часть ранее уплаченных денежных средств

Не смотря на возможные сложности и проблемы, налоговики настаивают на том, чтобы уплата НДФЛ производилась в 2 этапа – после выплаты аванса и после окончательного расчёта.

Ответственность работодателя за невыплату

Так как аванс – это часть заработной платы, то и ответственность за его неуплату точно такая же. Если работодатель допустит такое нарушение, то инспекторы по труду привлекут его к ответственности.

Отвечать, согласно ст. 5. 27 КоАП РФ, будет и руководство компании, и само юридическое лицо.

В этой статье прописаны штрафные санкции для руководителей любой организационно-правовой формы, а также для лиц, которые виновны в нарушении.

Если наниматель допустит разовое нарушение, то инспекторы по труду выпишут ему протокол об административном нарушении, и заставят его заплатить штраф в размере:

Руководству	10000 — 20 000 рублей
Если представлен в форме предпринимателя	то штраф будет в размере от 1 000 до 5 000 рублей
На само предприятие	наложат штраф в размере 30 000 — 50 000 рублей

Если подобное нарушение будет обнаружено ещё раз, то штраф уже будет больше:

Руководству	придется заплатить сумму до 30 000 рублей
Предприниматель	до 30 000 рублей
Предприятие	будет оштрафовано на сумму до 300 000 рублей

Могут применить и дополнительные меры наказания в виде отстранения от работы директора на срок до 3-ёх лет.

Если суммы невыплат будут носить крупный или особо крупный характер, то в отношении руководства может быть открыто уголовное дело.

: важная информация

Вне зависимости от того, по какому договору перечисляется аванс – по договору ГПХ или по трудовому, обязанность по уплате НДФЛ у заказчика / работодателя всё равно возникает.

Внимание!

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://zanalogami.ru/kogda-platit-ndfl-s-avansa/