Как отразить в бухучете движение денег во вкладах

Отражение в 1с 8 дохода по депозиту. Учет депозитов

Если организация имеет свободные денежные средства, то она может получить дополнительный доход, разместив их на депозитном счете в банке. Как бухгалтеру отразить в учете приобретенные данным способом средства?

Субсчет 55-3

Для учета денежных средств, находящихся на депозитном счете, откройте к счету 55 отдельный субсчет 55-3 «Депозитные счета».

Перечисление денежных средств на депозит отразите по дебету субсчета 55-3:

ДЕБЕТ 55-3 КРЕДИТ 51 (52)

– перечислены денежные средства с расчетного (валютного) счета на депозит.

При возврате средств с депозита сделайте обратную проводку:

ДЕБЕТ 51 (52) КРЕДИТ 55-3

– зачислены на расчетный (валютный) счет средства с депозитного счета.

Проценты, полученные от банка за пользование денежными средствами вашей организации, облагаются налогом на прибыль.

При начислении процентов по депозиту сделайте запись:

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 91-1

– начислены проценты по депозитному вкладу.

При фактическом получении процентов по депозиту сделайте проводку:

ДЕБЕТ 51 (52) КРЕДИТ 76

– получены проценты за размещение средств на депозите на расчетный (валютный) счет.

Пример

ЗАО «Актив» зачислило на депозитный счет 100 000 руб. на 3 месяца. Депозит был размещен под 20% годовых.

Бухгалтер «Актива» сделает проводки:

ДЕБЕТ 55-3 КРЕДИТ 51

– 100 000 руб. – перечислены средства на депозитный счет в банке;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 91-1

– 5000 руб. (100 000 руб. × 20% : 12 мес. × 3 мес.) – начислены проценты по депозиту;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76

– 5000 руб. – проценты по депозиту поступили на расчетный счет.

Банковский вклад (или банковский депозит) — сумма денег, переданная лицом кредитному учреждению с целью получить доход в виде процентов, образующихся в ходе финансовых операций с вкладом.

Единым налогом при упрощенке облагаются:

• доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые по статье 249 Налогового кодекса РФ;
• внереализационные доходы, определяемые по статье 250 Налогового кодекса РФ.

Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса РФ.

В составе внереализационных доходов есть доходы организации, получаемые в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам. Депозитный счет относится к специальным банковским счетам. В бухучете движение денег во вкладах (депозитах) отражают на счете 55-3 «Депозитные счета в банках».

Перечисление денежных средств во вклад отразите проводкой:

Дебет 55-3 Кредит 51 (52)- перечислены денежные средства на специальный депозитный счет.

При возврате банком суммы вклада сделайте обратную проводку.

При начислении и выплате процентов по вкладу сделайте в бухучете следующие записи:

Дебет 76 Кредит 91-1 — начислены проценты по вкладу;

Дебет 51 Кредит 76 — зачислены на расчетный счет проценты по вкладу.

Договором банковского вклада может быть предусмотрена выплата всей суммы процентов по вкладу по окончании срока хранения денежных средств на депозите. В таком случае проценты накапливаются на депозитном счете в течение всего срока хранения денег, а затем банк перечисляет их на расчетный (валютный) счет организации. Такие операции отразите в бухучете проводками:

Дебет 55-3 Кредит 76 — зачислены на депозитный счет проценты по вкладу;

Аналитический учет по счету 55-3 «Депозитные счета» ведется по каждому вкладу отдельно.

Поскольку депозитные вклады признают финансовыми вложениями (п. 3 ПБУ 19/02), их учет можно вести на счете 58 «Финансовые вложения». Способ учета движения денег на депозите организация закрепляет в учетной политике.

Это то, что касается бухучета. Но как данные операции можно отразить в оперативном учете, а именно в конфигурации 1С «Управление торговлей 11.1» (далее по тексту УТ11)? Ниже я покажу примерный порядок действий, как это сделать.

Для начала проверим, включена ли у нас опция для ведения учета финансовых договор в УТ11. Перейдем в раздел Администрирование, выберем пункт Организации и денежные средства и проверим установлен ли флаг Договоры кредитов и депозитов.

Соответственно, если не установлен, устанавливаем его. Перезапускать программу не требуется, функционал сразу же будет доступен в разделе Финансы, пункт Договоры кредитов и депозитов

Для примера, создадим новый договор депозита между организацией и банком. Предположим, организация внесла 02.03.2015г. вклад в размере 500 000 рублей сроком на 6 месяцев, под 14% годовых, периодичность выплат у нас будет раз в месяц в день вклада. Таблица выплат у нас выглядит вот так:

Итак, приступим. Создадим новый договор депозита. Заполнение этого документа условно можно разделить на 4 блока: шапка документа, параметры договора, график платежей и счета учета.

Шапку документа сильно комментировать не буду, реквизиты стандартные — Номер договора, дата заключения, Рабочее наименование договора, Организация которая вносит вклад, Дебитор куда вносим, счета и т.д. что типично для многих документов.

Перейдем на вкладку «Доп. счетаСтатьи учета» и заполним статьи движения денеждных средств.

Возможно так:

Реквизит Выплата:

Реквизит Основной долг:

Реквизит Проценты:

И реквизит группы Статьи доходов Проценты:

Естественно, способ распределения статьи доходов или вид движения в любой из трех статей движения денежных средств может отличаться от ваших. Все зависит от вашей учетной политике.

Вернемся на вкладку Условия договора и введем график траншей и платежей. Нажмем на ссылку Используемый график. У нас откроется новое окно.

На вкладке Транши введем дату и сумму переданную в банк.

На вкладке Оплаты введем сумму возврата транша 02.09.2015г в размере 500.000 рублей:

На вкладке Начисления нажмем кнопку Загрузить и в открывшейся таблице введем график выплат процентов

Предприятия, производственный цикл которых позволяет получить от клиентов предоплату, а затем частями (например, ежемесячно) вкладывать деньги в производство и частями отгружать готовую продукцию или предоставлять услуги клиентам (заказчикам), имеют временно свободные денежные средства. Такие средства можно положить на депозит: гривневый или валютный. В этой консультации расскажем, как отразить в учете предприятия размещение свободных денежных средств на депозите.

Что такое депозит

Вкладом (депозитом) могут выступать наличные или безналичные денежные средства в гривнях или инвалюте, а также банковские металлы (абзац третий п. 1.1 гл. 1 [необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки].

Депозитный счет отличается от обычного текущего счета тем, что с него нельзя проводить расчетные операции и снимать наличные (п. 9.5 Инструкции № 492). Если предприятию выдан кредит под залог депозита и оно нарушает условия кредитного договора (например, вовремя не погашает кредит), то банк имеет право списать в счет погашения кредита деньги с его депозитного счета.

По окончании срока депозита банк обязан выплатить вкладчику сумму вклада и проценты на нее или доход в другой форме на условиях и в порядке, которые установлены договором (ст. 1058 ГК). Размер процентов банк определяет самостоятельно.

Обычно проценты начисляются и выплачиваются в валюте вклада, если иное не предусмотрено договором (п. 1.5, 1.6 Положения № 516). Например, договором может быть установлена выплата процентов по инвалютному вкладу в другой инвалюте или в гривнях.

Проценты начисляются со дня, следующего за днем размещения вклада, и до дня, предшествующего дню его возврата (ч. 5 ст. 1061 ГК).

Банк может перечислять начисленные проценты на текущий счет предприятия или зачислять на пополнение депозита (п. 3.1 Положения № 516).

Бухгалтерский учет

Денежные средства могут быть размещены:

На срок до 12 месяцев – это краткосрочный депозит;

На срок более 12 месяцев – долгосрочный депозит;
без указания срока – депозит до востребования.

Перечисление денег на депозит в банке с текущего счета и возврат этой же суммы с депозита на текущий счет предприятия никак не влияют на расходы и доходы предприятия. Суммы по таким операциям не соответствуют критериям признания расходов (п. 5 П(С)БУ 16) и доходов (п. 5 П(С)БУ 15). Проценты, начисленные на тело депозита, признаются доходом в месяце их начисления (п. 20 П(С)БУ 15).

В зависимости от вида депозита в бухучете применяют разные счета учета.

Депозит до востребования. Согласно п. 3 НП(С)БУ 1 такой депозит отражается так же, как и денежные средства на счете в банке: на субсчетах 313 «Прочие счета в банке в национальной валюте» и 314 «Прочие счета в банке в иностранной валюте».

Проценты по этому депозиту, начисленные на остаток средств на депозитном счете, учитывают на субсчете 719 «Прочие доходы от операционной деятельности».

Краткосрочный депозит. Этот депозит открывается на срок до 12 месяцев с даты баланса, снять с него деньги досрочно можно, если иное не предусмотрено условиями договора банковского вклада (п. 3.3 Положения № 516).

Проценты по такому депозиту учитывают на субсчете 733 «Прочие доходы от финансовых операций» ([необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]).

Долгосрочный депозит.

Если денежные средства размещают на депозит на срок более 12 месяцев с даты баланса, то их можно рассматривать как долгосрочную финансовую инвестицию и учитывать на субсчете 143 «Инвестиции несвязанным сторонам», если банк – не связанное с заемщиком лицо, либо 142 «Прочие инвестиции связанным сторонам», если банк – связанное с заемщиком лицо.

По сложившейся бухгалтерской практике долгосрочный депозит можно также отражать на субсчете 184 «Прочие необоротные активы» как денежные средства, которые невозможно использовать в течение 12 месяцев с даты баланса, или как прочие активы, которые непосредственно не могут быть отражены на других счетах учета необоротных активов ([необходимо зарегистрироваться для просмотра ссылки]).

Когда до окончания срока действия договора с банком остается меньше года, вклад переводят на субсчет 351 проводкой Дт 351 – Кт 143 (142 или 184).

Начисление процентов отражается записью Дт 373 «Расчеты по начисленным доходам» – Кт 719 (733).

Особенности инвалютных депозитов. Проценты и тело депозита – это монетарные статьи баланса, которые надо пересчитывать по курсу НБУ на дату баланса и дату хозяйственной операции (п. 8 П(С)БУ 21). Курсовые разницы от пересчета монетарных статей отражаются:

По операционной деятельности – на субсчете 714 «Доход от операционной курсовой разницы» или 945 «Расходы от операционной курсовой разницы» и включаются в прочие доходы (расходы). Эти субсчета следует использовать для депозита до востребования;

По финансовой или инвестиционной деятельности – на субсчете 744 «Доход от неоперационной курсовой разницы» или 974 «Потери от неоперационных курсовых разниц» и относятся к составу прочих доходов (расходов). Эти субсчета следует использовать для срочных депозитов.

Налоговый учет

Банковские проценты – это доход в виде платы за использование заемщиком (в нашем случае – банком) привлеченных на определенный срок денежных средств (пп. 14.1.206 НК). Проценты, которые выплачиваются банком вкладчику, включаются в состав его прочих доходов в соответствии с нормами бухгалтерских стандартов. Сумма процентов не является объектом обложения НДС (пп. 196.1.5 НК).

Предприятия на общей системе налогообложения ведут налоговый учет курсовых разниц согласно П(С)БУ.

Что касается юрлиц-единщиков, то согласно п. 292.1 НК их доходом является любой доход, включая доход представительств, филиалов, отделений такого юрлица, полученный в течение отчетного периода в денежной форме (наличной и/или безналичной), материальной или нематериальной форме, определенной п. 292.3 НК, а именно:

Бесплатно полученные товары, работы, услуги;

Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности;

Стоимость реализованных за отчетный период товаров (работ, услуг), за которые получена предоплата в периоде нахождения плательщика на другой системе налогообложения.

Как видим, курсовых разниц в этом определении нет. Кроме того, доход признается единщиком на дату поступления ему средств в денежной форме (п. 292.6 НК). А если на дату баланса возникнет положительная курсовая разница, то это не означает, что единщик получил ее живыми деньгами. Следовательно, такие курсовые разницы не должны включаться в доходы единщика.

Тем не менее у налоговиков противоположное мнение. Они считают, что положительное значение курсовых разниц от пересчета иностранной валюты попадает в состав доходов юрлица-единщика, а отрицательное – не уменьшает базу обложения единым налогом (ОИР, категория 108.04).

Источник: https://bankfs.ru/ratings/reflection-of-1s-8-income-on-deposit-accounting-of-deposits.html

Как отразить нестандартные операции в отчете о движении денежных средств

Цели: ужесточить контроль денежных потоков, включить в отчетность информацию обо всех операциях, даже если они не относятся к операционной, финансовой или инвестиционной деятельности. Как действовать: в отчете о движении денежных средств создать новый раздел – «Денежные средства в пути», обеспечить сплошной учет банковских и кассовых операций.

Используйте пошаговые руководства:

Каждый финансовый директор при составлении отчета о движении денежных средств (ОДДС) неизбежно сталкивается с проблемой: что делать с опе­рациями, которые нельзя отнести ни к одному из трех стандартных видов деятельности – финансовой, операционной или инвестиционной.

Например, перевод денег из наличной формы в безналичную или возврат ошибочно перечисленных денег. Если их включить в один из традиционных разделов, это может существенно исказить реальную картину бизнеса. Еще сложнее, если отчет формируется ежедневно.

Ведь таким операциям нет места в классическом ОДДС, составляемом прямым методом.

Решить проблему можно, если включить в форму отчета новый, четвертый раздел – «Денежные средства в пути». Так обороты по финансовой, операционной или инвестиционной деятельности искажены не будут. В то же время у компании появится возможность обеспечить сплошной учет всех операций, отраженных в банковских и кассовых документах.

Суть изменений

В дополнение к новому разделу отчета понадобится внести корректировки и в справочники поступлений (появится дополнительный блок «Поступления: денежные средства в пути») и расходов («Списания: денежные средства в пути»).

Их аналитику каждая компания может разработать для себя индивидуально, ведь в зависимости от вида деятельности разные операции могут носить систематический характер. Например, «Получение/возврат оперативного займа» или «Выдача средств под отчет». Все зависит от того, насколько часто они встречаются.

При этом сущность должна превалировать над формальными признаками и при отсутствии стандарта здесь есть место творчеству.

С помощью нового раздела можно составлять отчет о движении денежных средств чаще, чем раз в день. Это бывает важно в компаниях, где организован учет каждого банковского транша.

Например, за день в холдинге одна и та же сумма может успеть пройти несколькими траншами через цепочку юридических лиц. И все это можно отразить в отчете за тот же день, а затем проанализировать денежный поток по разделу «Денежные средства в пути».

В идеале этот показатель должен равняться 0. Его положительное значение говорит о том, что зачисленные средства в скором времени будут списаны по другой статье. А отрицательное – о том, что часть собственных средств должна быть возвращена в ближайшее время.

Но в любом случае ненулевое сальдо требует внимания. И с каждой суммой, зависшей более чем на месяц, надо будет тщательно разобраться.

Кстати, полезно сразу предусмотреть возможность автоматического формирования отчета как с оборотами по разделу «Денежные средства в пути», так и без них (уточнения по ним можно привести в справочном приложении).

Типичные нестандартные операции

Остановимся на нескольких наиболее распространенных спорных операциях, которые можно отразить в отчете о движении денежных средств с помощью раздела «Денежные средства в пути». Этот перечень не является закрытым и в каждой конкретной компании он может быть своим.

Некорректный платеж. Допустим, бухгалтер покупателя опечатался – вместо 3 млн рублей на ваш счет поступило 30 млн рублей.

Очевидно, что чужая ошибка не должна исказить информацию о поступлениях по операционной деятельности в отчете.

Как быть? В данном случае всю сумму (30 млн рублей) надо разбить на две части: 3 млн рублей – «Поступление от операционной деятельности» и 27 млн руб­лей – «Ошибочно перечисленные средства» (раздел «Денежные средства в пути»).

Невыясненные расчеты. Представим ситуацию, когда вы оплатили поставщику товар 7 ноября 2011 года на 1,5 млн рублей. Деньги уже перечислены, но, как оказалось, к контрагенту они еще не поступили, а числятся в невыясненных платежах на кор­счете вашего банка или банка контрагента.

Пока ситуация прояснится, пройдет немало времени: только переписка займет пять дней, а то и больше. Но нужно как-то отра­зить эту сумму в отчете о движении денежных средств в целях управленческого учета.

Наиболее корректно было бы записать ее как «Невыясненные расчеты» в раздел «Денежные средства в пути».

По совпадению в этот же день уже на ваш счет пришли 7,5 млн рублей от контрагента, с которым нет никаких договорных обязательств. Эта сумма также отразится как «Невыясненные расчеты» в разделе «Денежные средства в пути».

Из наличной формы в безналичную и на­оборот. Если компания переводит наличные деньги в безналичные, очевидно, что эта операция не относится ни к приходу, ни к расходу.

Тем не менее отразить ее в ОДДС необходимо. Во-первых, этого требует принцип своевременности и полноты учета финансовых операций.

Предположим, 16 ноября в кассу поступила выручка 7 млн рублей и в этот же день она была инкассирована в размере 6,9 млн рублей. В отчете о движении денежных средств эта операция отразится трижды. Сначала после разнесения кассовых документов как поступление от покупателей (7 млн рублей) и как расход по кассе при инкассации (6,9 млн руб­лей).

Затем после обработки банковской выписки как поступ­ление денег на расчетный счет (6,9 млн руб­лей). Стоит отметить, такое отражение операции много времени не займет, каждый документ обрабатывается только один раз.

Зато информативность отчета о движении денежных средств значительно возрастет, появится возможность анализировать как количество транзакций, так и их обоснованность.

Операции с валютой. Смена валюты хранения также не является ни расходом, ни доходом. По сути, это внутреннее перемещение средств. Предположим, 17 ноября компания переводит на покупку валюты 3 млн рублей.

В этот же день валюта поступает на ее счет по курсу 30 рублей за доллар. И эта информация найдет свое отражение в разделе «Денежные средства в пути». Так, в части списания и поступления денег пройдет одна и та же сумма, а денежный поток по разделу не изменится.

Аналогичное движение произойдет и при продаже валюты.

Выдача денег под отчет. Как быть с выданными средствами, если авансовый отчет еще не утвержден руководителем? Например, 20 нояб­ря с расчетного счета перевели в кассу 50 тыс. рублей. Тогда же эти деньги, уже наличными, передали под отчет Петрову А.Т. как представительские на командировку.

С точностью определить, сколько из них потратит сотрудник и по какой бюджетной статье их провести, пока нельзя. Поэтому единственно корректный способ учесть подотчетные суммы – отразить их в разделе «Денежные средства в пути». По принципу двойной записи эта сумма пройдет дважды: поступление – 50 тыс.

рублей по статье «Средства под отчетом у сотрудников» и списание – «Выдача средств под отчет».

Внутрибанковские и межбанковские переводы собственных средств.

Если компания перераспределяет деньги между своими банковскими счетами (неважно, в пределах одного банка или нет), корректно отразить такие операции в отчете о движении денежных средств также поможет раздел «Денежные средства в пути».

Предположим, организация перевела со своего счета 100 млн руб­лей на свой же счет в другом банке. Эту сумму при обработке банковской выписки следует указать в статье «Перевод денежных средств по счетам» нового раздела.

Отложенные операции по движению денежных средств. До сих пор все примеры по формированию отчета о движении денежных средств были связаны в основном с операциями, отраженными по финансовым документам. Но рассмотрим еще один пример, когда такое движение только ожидается. 30 декабря 2011 года предприя­тию перечислен аванс 100 млн рублей.

И этого времени вполне достаточно, чтобы аванс был зачислен уже в следующем году.

Формально такой приостановленный платеж не должен отражаться в отчете о движении денежных средств, ведь деньги фактически на счет не поступили. Однако финансовому директору по завершении праздничных каникул важно помнить обо всех казусах прошлого года.

Поэтому такую информацию лучше привести в управленческой отчетности, несмотря на то, что банковской выписки еще не было. Итак, в конце года деньги пройдут по новой статье «Невыясненные расчеты: отложенные поступления» в разделе «Денежные средства в пути».

И хотя денежный поток окажется положительным, в 2012 году после зачисления «приостановленного» платежа на счет компании отчет будет очищен от таких «бездокументарных» операций.

Еще по теме

Какие корректировки опасно игнорировать, составляя отчет о движении денежных средств («Финансовый директор» № 1, 2010).
Как составить идеальный отчет о движении денежных средств для топ-менеджмента компании («Финансовый директор» № 6, 2010).
Управленческий отчет о движении денежных средств за несколько минут («Финансовый директор» № 6, 2011).

Источник: https://fd.ru/articles/37732-kak-otrazit-nestandartnye-operatsii-v-otchete-o-dvijenii-denejnyh-sredstv

В какой строке найдёт отражение депозита в балансе?

Депозит – это передача денежных средств, находящихся на расчётном счёте у клиента во временное пользование банку, на договорных условиях. Это своего рода заёмные средства, которые предоставляет фирма банку.

Любая организация, занимающаяся коммерческой деятельностью, предусматривает в передаче денежных средств на депозитный вклад – выгоду, которая выражается в получении процентов, за пользование средствами. Давайте, в данной статье, наглядно рассмотрим, на каком счёте учитывается депозит и как происходит отражение депозита в балансе.

 Счёт учета депозита

В действующей системе бухгалтерского учёта существуют противоречия в учёте депозитных средств.  Есть два варианта бухгалтерского учёта депозитных денежных средств, они учитываются на счёте:

• 55.03 «Депозитный счета»;
• 58.03 «Предоставленные займы».

Согласно действующему Плану счетов, выделен отдельный счёт по учёту депозитных средств, он называется 55.03.

Но так как депозит открывается организацией (фирмой), с целью получения материальной выгоды в виде процентов, то целесообразно его учитывать на счёте 58.03.

Денежные средства на депозитный счёт поступают с расчётного счёта, при этом формируются бухгалтерские проводки:

• Дебет сч. 55.03 «Депозитный счёт» и кредит сч. 51 «Расчётный счёт».

Отражение депозита в балансе

Если депозитный счёт открыт на период:

• Больше 12 месяцев, то вложения учитывать в балансе надо в первом (I) разделе «Внеоборотные активы» по строке «Финансовые вложения»;
• Если меньше 12 месяцев, то вложения учитывать в балансе надо во втором (II) разделе «Оборотные активы» также по строке «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов».

Выше написана ситуация применительно к счёту 58.03, что касается счёта 55.03, то он указывается во втором (II) разделе «Оборотные активы» по строке «Депозитный счета» к расшифровке строки «Денежные средства и денежные эквиваленты».

Выбор способа учёта — на каком бухгалтерском счёте ваша организация будет учитывать депозитные денежные средства, зависит от того, что будет прописано в учётной политике вашей фирмы.

То есть необходимо этот момент закрепить в бухгалтерской учётной политике организации, чтобы не было вопросов со стороны аудиторов и контролирующих органов (налоговая инспекция и органы статистики).

Отражение процентов по депозиту

Проценты, которые причитаются по договору об открытии депозитного вклада, начисляются на счетах бухгалтерского учёта за каждый испекший отчётный период, не зависимо от факта их получения на счёт организации.

https://www.youtube.com/watch?v=wrFTIL6tK00

Начисленные проценты учитываются на счёте 76.09 «Прочие расчёты с разными дебиторами и кредиторами».

Начисляются проценты на последнее число каждого календарного месяца и на дату его закрытия, при этом формируются бухгалтерские записи на счетах:

• Дебет сч. 76.09 и кредит сч. 91.01 «Прочие доходы».

Оплата начисленных процентов, отражается бухгалтерской записью:

• Дебет сч. 51 «Расчётный счёт» и кредит сч. 76.09.

Внимательно читайте условия договора и помните, что данное отражение на бухгалтерских счетах, происходит при начислении простых процентов.

Что касается начисления сложных процентов, то они могут:

• Увеличивают стоимость вашего финансового вложения по итогам каждого месяца капитализации и соответственно при этом формируются бухгалтерские проводки:

Дебет сч. 58.03  и кредит сч. 91.01

Эти проводки возникают, если сумма депозита отражается на счёте 58.03. И соответственно сумма процентов отражается в балансе в сроке «Финансовые вложения»;

• Могут отражаться на счетах бухгалтерского учёта, как доходы предприятия и соответственно при этом формируются бухгалтерские проводки:

Дебет сч. 76.09  и кредит сч. 91.01

Эти проводки возникают, если сумма депозита отражается на счёте 55.03. И соответственно сумма процентов отражается в балансе в расшифровке по строке «Прочие дебиторы и кредиторы» итоговой сроки «Дебиторская задолженность».

Различные ситуации по депозиту

На практике иногда встречаются ситуации, кода:

• Депозитный счёт закрывается досрочно;
• У банка отозвана лицензия на право осуществления банковской деятельности,  в такой ситуации банк ликвидируется.

В таких случаях необходимо правильно и вовремя отражать бухгалтерские проводки.

Источник: http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/buhgalterskij-balans/otrazhenie-depozita-v-balanse.html