Как отразить переплату зачтенных страховых взносов в счет будущих платежей в форме-4 ФСС

Новые формы для зачета и возврата переплаты страховых взносов

Для осуществления зачета или возврата переплаты по страховым взносам предусмотрены специальные формы заявлений. Рассмотрим, как их оформить на новых бланках, какие документы приложить.

Приказом Минтруда России от 04.12.2013 № 712н (далее — приказ № 712н) утверждено 14 новых форм документов по зачету и возврату излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов. В частности, формы:

— актов совместной сверки расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам (форма 21-ПФР и 21-ФСС РФ); — заявлений о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов (форма 22-ПФР и 22-ФСС РФ); — заявлений о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов (форма 23-ПФР и 23-ФСС РФ).

Что изменилось в формах для зачета и возврата страховых взносов

В новых формах появились строки для отражения:

— межрегионального зачета сумм страховых взносов; — переплаты взносов в ПФР по дополнительному тарифу, пеням и штрафам; — зачета переплаты специалистами ПФР и ФСС РФ без участия компаний; — оснований отказа специалистами ПФР и ФСС РФ в проведении зачета или возврата переплаты.

Что такое межрегиональный зачет страховых взносов

Как пояснили редакции специалисты ПФР, межрегиональный зачет сумм страховых взносов производится в случаях смены места регистрации компании или ошибочного направления очередного платежа не в свое, а в отделение фонда другого региона РФ.

Например, компания закрыла филиал в одном городе и еще не успела зарегистрироваться в другом. Если в этот момент нужно перечислить страховые взносы, бухгалтер может направить платежи по прежнему месту расположения.

После регистрации по новому месту нахождения компания обязана представлять отчетность в новое управление ПФР. Так как бухгалтер уплатил страховые взносы за один месяц отчетного периода в прежнее управление ПФР, можно оформить межрегиональный зачет.

Кто и как выявляет переплату по страховым взносам

Если по страховым взносам образовалась переплата, порядок действий зависит от того, кто ее обнаружил:

— бухгалтер компании; — специалисты ПФР или ФСС РФ.

Переплату обнаружил бухгалтер компании

Переплата страховых взносов отражается в бухучете в виде конечного сальдо по дебету счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» по соответствующему субсчету.

Переплата может образоваться, например, из-за таких ошибок бухгалтера, как:

— начисление страховых взносов на выплаты, которые ими не облагаются; — излишнее перечисление страховых взносов.

Переплату обнаружил инспектор ФСС РФ или ПФР

Если переплату обнаружили сотрудники ПФР или ФСС РФ в лицевом счете, они должны письменно сообщить об этом компании в течение 10 рабочих дней (ч. 3 ст. 26 и ч. 6 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее — Закон № 212-ФЗ).

Что делать с выявленной переплатой страховых взносов

Сумму излишне уплаченных страховых взносов можно:

— зачесть в счет предстоящих платежей по страховым взносам или в счет погашения задолженности по начисленным пеням и штрафам; — вернуть на расчетный счет компании.

Порядок зачета и возврата переплаты по страховым взносам установлен в статье 26 Закона № 212-ФЗ.

В каких случаях переплату страховых взносов компания не сможет зачесть или вернуть

Ограничения в действиях по зачету и возврату переплаты связаны, в частности, с особенностями ее возникновения.

 

  Подробнее о порядке возмещения из ФСС РФ суммы превышения назначеных пособий над суммой начисленных страховых взносов читайте в статье «Если ФСС РФ задолжал страхователю» электронного журнала «Зарплата»

Отрицательная разница между начисленными суммами страховых взносов в ФСС РФ и суммами пособий не является переплатой. Ее нельзя зачесть в счет платежей следующих лет. Зачет можно производить только в пределах расчетного периода, то есть календарного года. Об этом говорится в части 2.1 статьи 15 Закона № 212-ФЗ.

В частности, если задолженность фонда образовалась в 2013 году (сумма назначенных пособий превысила сумму начисленных взносов в ФСС РФ), зачесть ее в 2014 году нельзя. Можно только обратиться в свое отделение ФСС РФ за возмещением.

В каких случаях нельзя вернуть переплату взносов в ПФР

Вернуть переплату пенсионных взносов нельзя при наличии двух условий (ч. 22 ст. 26 Закона № 212-ФЗ):

— сведения об излишне уплаченных страховых взносах представлены плательщиком страховых взносов в составе сведений индивидуального (персонифицированного) учета; — учтены (разнесены) Пенсионным фондом на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц.

Такую переплату пенсионных взносов можно только зачесть в счет будущих платежей.

Куда обращаться бухгалтеру

Для проведения сверки расчетов, зачета или возврата переплаты страховых взносов бухгалтеру нужно обратиться:

— в свое отделение Пенсионного фонда — в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование; — в свое отделение ФСС РФ — в отношении взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Сверка расчетов

Возможность компаний инициировать сверку расчетов установлена в пункте 4 статьи 26 Закона № 212-ФЗ. Заявление о проведении сверки оформляют в произвольной форме. Образец ниже.

Образец 1 Заявление на проведение совместной сверки 

Результаты сверки расчетов оформляются актом (новые формы 21-ПФР и 21-ФСС РФ), утвержденным приказом № 712н. В нем отражают:

— задолженность (по страховым взносам, пеням и штрафам); — излишне уплаченные суммы (по страховым взносам, пеням и штрафам); — денежные средства, списанные со счетов плательщика, но не зачисленные на счета по учету доходов бюджетов; — невыясненные платежи.

Компания вправе не инициировать сверку расчетов, а сразу подать заявление о зачете или возврате переплаты. Однако, получив такое заявление от компании, специалисты ПФР (ФСС РФ), скорее всего, сами назначат сверку расчетов.

Можно в электронном журнале «Зарплата» (e.zarp.ru)

Как бухгалтеру заявить о зачете или возврате переплаты

Зачет. Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов нужно подавать по новым формам, утвержденным приказом № 712н:

— форме 22-ПФР — в отношении излишне уплаченных взносов в ПФР или ФФОМС; — форме 22-ФСС РФ — в отношении излишне уплаченных взносов в ФСС РФ.

Зачет переплаты страховых взносов возможен строго в рамках бюджета того фонда, в который они зачисляются (ч. 1, 21 ст. 26 Закона № 212-ФЗ).

Возврат. Заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов также имеют новый вид:

— форма 23-ПФР — в отношении излишне уплаченных взносов в ПФР или ФФОМС; — форма 23-ФСС РФ — в отношении излишне уплаченных взносов в ФСС РФ.

Формы утверждены приказом № 712н.

Что приложить к заявлению

Законодательством не предусмотрен большой пакет документов, который должна представить компания вместе с заявлением о зачете либо возврате сумм излишне уплаченных взносов.

Но практика показывает, что наличие письменных пояснений облегчает (ускоряет) процесс сверки, зачета или возврата переплаты. Такие пояснения могут быть даны в сопроводительном письме (образец ниже).

Образец 2 Сопроводительное письмо к заявлению о возврате 

Бухгалтер ООО «Ромашка» при перечислении взносов в ПФР за март 2014 года ошибся. Сумма начисленных страховых взносов за март 2014 года — 10 000 руб., а сумма в платежном поручении от 14.04.2014 — 100 000 руб.

В связи с допущенной ошибкой у компании образовалась переплата в сумме 90 000 руб. (100 000 руб. – 10 000 руб.). В сведениях персонифицированного учета за I квартал 2014 года бухгалтер отразил начисленные страховые взносы правильно, без учета переплаты.

Необходимо составить заявление о зачете и возврате переплаты и сопроводительное письмо.

Решение

Зачет сумм переплаты. Если решено зачесть излишне уплаченные в ПФР взносы в счет предстоящих платежей, нужно подать в отделение ПФР заявление по форме 22-ПФР.
Возврат сумм переплаты. Если решено вернуть излишне уплаченные в ПФР суммы страховых взносов, нужно подать в отделение ПФР заявление по форме 23-ПФР (образец приведен ниже).

Решение специалистов фонда о зачете или возврате переплаты

Зачет. На принятие решения о зачете переплаты специалистам ПФР и ФСС РФ отводится 10 рабочих дней (ч. 7 ст. 26 и ч. 6 ст. 4 Закона № 212-ФЗ). Срок отсчитывают со дня:

— получения заявления плательщика страховых взносов; — подписания акта совместной сверки страховых взносов, если такая сверка проводилась.

Формы решения о зачете приведены в приказе № 712н — это формы 25-ПФР и 25-ФСС РФ.

Возврат. Такой же срок установлен и для принятия решения о возврате переплаты (ч. 14 ст. 26 Закона № 212-ФЗ). Решение специалисты фондов оформляют по новым формам 26-ПФР и 26ФСС РФ, утвержденным приказом № 712н.

Инспекторы должны вернуть деньги в течение одного месяца со дня получения заявления о возврате (ч. 11 ст. 26 Закона № 212ФЗ). В рамках этого периода они принимают решение о возврате переплаты (ч. 15 Закона № 212-ФЗ).

Обратите внимание: если у компании есть задолженность по пеням и штрафам, переплату по взносам в этот же фонд инспекторы вернут только после зачета в счет погашения задолженности (ч. 12 ст. 26 Закона № 212-ФЗ).

Срок обращения за зачетом или возвратом переплаты

Заявить о зачете или возврате переплаты компания может в течение трех лет со дня излишней уплаты страховых взносов (ч. 13 ст. 26 Закона № 212-ФЗ).

Переплату обнаружил инспектор

Если переплату обнаружил инспектор, он уведомляет компанию и может предложить провести совместную сверку расчетов (ч. 4 ст. 26 Закона № 212-ФЗ).

Полномочия специалистов фондов

Инспекторы вправе оформить зачет без участия компании (ч. 6 ст. 26 Закона № 212-ФЗ). Решение о зачете они принимают в течение 10 рабочих дней (ч. 9 ст. 26 Закона № 212-ФЗ) со дня:

— обнаружения переплаты; — подписания акта совместной сверки, если она проводилась.

Как компания узнает о зачете

Специалисты фондов обязаны сообщить компании о принятом решении о зачете в течение пяти рабочих дней со дня принятия соответствующего решения. Указанное сообщение передается руководителю организации (ч. 16 ст. 26 Закона № 212-ФЗ):

— лично под роспись; — по почте заказным письмом.

Проводки в бухгалтерском учете

Зачет переплаты страховых взносов в счет будущих платежей по страховым взносам отдельными проводками не отражают. Если компания провела зачет переплаты по страховым взносам в счет погашения задолженности по пеням или штрафам, проводки будут оформлены в рамках одного счета по разным субсчетам.

У ООО «Василек» выявлена переплата страховых взносов в ФФОМС — 500 руб. Эту переплату компания зачла в счет погашения задолженности по пеням за просрочку уплаты взносов в ФФОМС. Какие проводки нужно оформить, если сумма пеней 700 руб.?

Решение

Пени по страховым взносам в бухгалтерском учете начисляют по дебету счета 99 и кредиту счета 69. Об этом говорится в Инструкции по применению Плана счетов (раздел по применению счета 69), утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н.

Бухгалтер ООО «Василек» оформил следующие записи в бухгалтерском учете: ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС по пеням» — 700 руб. — начислены пени; ДЕБЕТ 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС по пеням» КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС по страховым взносам» — 500 руб.

— зачтена переплата по страховым взносам в ФФОМС в счет погашения задолженности по пеням в ФФОМС.

Зачет переплаты по взносам не погасил полностью задолженность по пеням. Оставшуюся сумму задолженности по пеням — 200 руб. (700 руб. – 500 руб.

) компания перечислит с расчетного счета.

Заявление на возврат переплаты из ФСС, которое обязательно сработает

Почему эти документы важны: Без заявления о возмещении средств ФСС не перечислит деньги на расчетный счет компании. В чем часто ошибаются: Путают задолженность ФСС перед компанией, возникшую за счет превышения расходов на выдачу пособий, с той, которая образовалась из-за переплаты страховых взносов.

Когда понадобятся документы

Как известно, работодатели оплачивают больничные и детские пособия в основном за счет средств ФСС РФ. То есть суммы, выданные сотрудникам, уменьшают начисленные страховые взносы.

Если ваша компания на упрощенке Рекомендации по составлению документов, приведенные в этой статье, могут использовать и компании на упрощенке.

А что делать, если сумма выплаченных пособий превысит взносы? Возникшую разницу можно зачесть в счет будущих платежей текущего года. Или возместить из ФСС на расчетный счет компании. Такие варианты предусмотрены пунктом 2 статьи 4.6 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ и пунктом 2.1 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Обратите внимание, что зачет возможен только внутри года. А если сумма выданных за счет ФСС пособий превысит взносы, начисленные вами по итогам 2012 года, то разницу удастся лишь вернуть на счет компании в банке. Перебросить такие суммы на 2013 год в счет платежей по взносам нельзя.

Не исключено, что возместить деньги из фонда вам потребуется и внутри года. Такое случается, когда суммы уплачиваемых страховых взносов совсем невелики. Вы видите, что начисленных взносов в течение года явно не хватит на то, чтобы покрыть выданные работникам пособия? Тогда дожидаться окончания года нет смысла. Подавайте заявление на выделение необходимых средств из ФСС сейчас.

Теперь перейдем к документам, которые вам понадобится оформить. Обязательный список бумаг приведен в приказе Минздравсоцразвития России от 4 декабря 2009 г. № 951н. Это заявление и расчет по взносам по форме-4 ФСС. Про эти бумаги мы расскажем вам подробно.

Как составить заявление на возмещение средств

Некоторые региональные ФСС дают образец заявления на возмещение средств на своих сайтах. Если вы обнаружили такую форму на сайте отделения фонда вашего региона, то именно ее советуем заполнить.

Местные чиновники из ФСС бланк заявления не предложили? Тогда разработайте документ самостоятельно. Для удобства воспользуйтесь образцом ниже.

Этот документ стал лучшим в конкурсе «Идеальный документ», который мы в очередной раз проводили на сайте журнала www.glavbukh.ru. Мы благодарим автора — Наталью Юрьевну Таркову за ее образец и поздравляем с победой в конкурсе.

Приз — часы с нашим фирменным логотипом и доступ на три месяца к электронному журналу «Главбух».

В заявлении предусмотрите те реквизиты, которые перечислены в приказе Минздравсоцразвития России № 951н. А именно: наименование (1) и адрес вашей компании (2), регистрационный номер в ФСС (3), сумму необходимых средств (4).

Помимо этого чиновники советуют уточнять в заявлении, сколько средств потрачено на каждый вид пособий. Например, на выплату больничных, пособий по беременности и родам, уходу за ребенком до полутора лет. Еще один важный реквизит — расчетный счет, на который вы хотите получить деньги (5). К заявлению понадобится приложить ряд документов.

Какие документы, подтверждающие расчет пособий, приложить к заявлению

Вообще в приказе Минздравсоцразвития России № 951н нет такого требования, чтобы компании вместе с заявлением на возмещение средств подавали в фонд документы, подтверждающие расчет пособий.

Оно было раньше в старом пункте 3. Да и то лишь для некоторых предприятий, которые применяли пониженные тарифы страховых взносов, уплачиваемых во внебюджетные фонды в 2010 году.

Сейчас этот пункт приказа Минздравсоцразвития России № 951н не применяется.

Однако на практике местные чиновники не будут возмещать вашей компании средства без подтверждающих документов. Поэтому будьте готовы представить в фонд копии больничных листов, справок о рождении ребенка установленной формы, справок из женской консультации или другого медицинского учреждения о ранней постановке на учет и других подтверждающих бумаг.

Как заполнить расчет по форме-4 ФСС

Сотрудники фонда прежде всего смотрят таблицу 1 раздела I. Так, по строке 9 должна стоять сумма задолженности ФСС перед компанией. Подсказка: возьмите дебетовое сальдо по счету 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию».

А по строке 10 таблицы 1 уточните, какая сумма долга возникла у ФСС из-за превышения расходов над страховыми взносами.

Но заметьте: есть и другая причина возникновения задолженности фонда — просто компания когда-то заплатила лишнее. В таком случае сумму долга ФСС показывайте по строке 11 таблицы 1.

Когда задолженность возникает из-за превышения расходов

Если сумма выданных пособий меньше начисленных страховых взносов, то компании платить в ФСС ничего не надо. А возникшую разницу можно возместить из бюджета. При этом эту сумму включите в расчет по форме-4 ФСС в строки 9 и 10.

Предположим, в I квартале 2012 года бухгалтер ООО «Звездочка» начислил страховые взносы в размере 200 000 руб. В том же периоде он рассчитал социальные пособия за счет ФСС на сумму 605 017 руб. Поскольку расходы превысили начисленные взносы, то компания не должна перечислять деньги в бюджет. А сумму превышения — 405 017 руб. (605 017 – 200 000) — можно возместить из ФСС.

Когда долг фонда образуется из-за переплаты страховых взносов

Вот немного другая ситуация. Расходы на выплату пособий превысили начисленные взносы. Но при этом часть взносов вы уже успели направить в фонд. Как теперь получить из ФСС деньги?

Тут задолженность ФСС перед компанией разделите в расчете на две части. На ту, которая возникла из-за превышения расходов, и на ту, что образовалась по причине переплаты взносов. Подробнее о порядке возврата или зачета переплаты читайте в комментарии сотрудника ФСС РФ ниже.

— Не имеет значения, по какой причине у компании возникла переплата по страховым взносам — из-за технической ошибки в расчете, в платежном поручении или при выплате пособий.

В любом случае зачет и возврат такой переплаты осуществляются в соответствии со статьей 26 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Чтобы вернуть подобные «излишки» или зачесть их в счет будущих платежей, надо написать отдельное заявление в региональное отделение ФСС. Решение сотрудники фонда должны принять в течение 10 дней после того, как получат заявление.

Зачесть переплату можно в счет будущих платежей, в том числе следующих. А вот если расходы на выплату пособий превышают начисленные страховые взносы, то разница не является переплатой взносов. Сумму такого превышения нельзя зачесть в счет платежей следующих лет. Поэтому напишите другое заявление — на выделение необходимых средств на выплату страхового обеспечения.

* Заместитель руководителя Правового департамента.

У ООО «Ветер» страховые взносы в части ФСС с января по сентябрь 2012 года составили 150 000 руб. Всю эту сумму бухгалтер перечислил в фонд.

Позже, в конце октября, компания выплатила пособия по временной нетрудоспособности и по уходу за ребенком до полутора лет в сумме 350 000 руб.

Бухгалтер решил возместить средства из ФСС, не дожидаясь окончания 2012 года. Для этого ему пришлось заполнить промежуточный расчет по форме-4 ФСС.

Так, по строке 9 таблицы 1 раздела I формы-4 ФСС бухгалтер отразил задолженность фонда в сумме 350 000 руб. (150 000 + + 350 000 – 150 000). А по строкам 10 и 11 бухгалтер разбил долг на две суммы: 200 000 руб. (350 000 – 150 000) — за счет превышения расходов и 150 000 руб. — переплата страховых взносов.

В какой срок ждать денег из фсс

Если у сотрудников ФСС не возникнет вопросов к документам на возмещение, то деньги перечислят в течение 10 календарных дней. Такой срок предусматривает пункт 3 статьи 4.6 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Если же сомнения у проверяющих останутся, они проведут камеральную или выездную проверку. Кстати, для камеральной проверки какого-либо специального разрешения не требуется. Так, если ФСС не перечислит деньги на расчетный счет в течение 10 дней, значит, вашу компанию в фонде решили проверить детально.

Вопрос-тест по темам номера

Следующий вопрос в статье «Советы на случай, если вам понадобится начислить больничные для уже уволившегося сотрудника».

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/41718-qqgb-16-m3-zayavlenie-na-vozvrat-pereplaty-iz-fss-kotoroe-obyazatelno-srabotaet

Возмещение расходов на пособия с 2017 года

Чтобы возместить расходы на пособия за периоды с 2017 года, компании нужно подать в ФСС два новых документа: справку-расчет и расшифровку расходов. Как их составить и куда подавать — в налоговую или в фонд?

Примечание. Обновленный перечень документов, которые нужны, чтобы возместить расходы на пособия, Минтруд привел в приказе от 28 октября 2016 г. № 585н

С 1 января контроль над взносами по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством перешел к ФНС. Но за ФСС остаются проверки расходной части этого вида страхования. Причем как за периоды до 1 января 2017 года, так и по страховым случаям, которые наступили после этой даты.

Куда обращаться и какие подать документы

Обращаться за возмещением во всех случаях надо по-прежнему в ФСС. Какие представить документы, зависит от того, за какой период вы хотите возместить расходы на выплату пособий.

Если пособия выплатили до 1 января 2017 года

Если компания обращается за возмещением расходов, которые она произвела до 1 января, действует старая схема.

Чтобы возместить сумму превышения расходов на выплату пособий над начисленными взносами, надо подать в ФСС бумаги по старому перечню (в соответствии с приложением к приказу Минздравсоцразвития от 4 декабря 2009 г. № 951н в старой редакции).

Это:

1. заявление на возмещение (официального бланка не было, каждое региональное отделение ФСС разрабатывало свою форму);
2. расчет 4-ФСС;
3. копии документов, которые подтверждают обоснованность и правильность расходов на обязательное социальное страхование. В их числе листки нетрудоспособности для больничных и декретных и расчеты сумм выплат по этим пособиям; справки из женской консультации, справки о рождении ребенка и т. д. — для других видов пособий.

Фонд должен перечислить деньги на расчетный счет организации в течение 10 календарных дней со дня представления этих документов (ч. 3 ст. 4.6 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Обратите внимание! Фонд не вернет деньги без проверки.

На практике ФСС не выделяет деньги без проверки (камеральной или внеплановой документальной). В рамках этой проверки компания должна представить дополнительные документы, которые подтвердят обоснованность назначения и выплаты пособия (ч. 4 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ).

Решение о выделении средств фонд принимает по результатам проверки.

Срок камеральной проверки не может превышать трех месяцев со дня, когда представили расчет 4-ФСС и заявление (ч. 2 ст. 34 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Выездной — двух месяцев со дня, когда фонд вынес решение о ее назначении (ч. 11 ст. 35 Закона № 212-ФЗ).

Перерасход, который образовался на 1 января 2017 года, необходимо забрать в ФСС. Зачесть его в счет уплаты взносов в 2017 году в ФНС нельзя (возможно, что-то изменится, но пока так).

Если пособия выплатили после 1 января 2017 года

Примечание. Чтобы возместить пособия за 2017 год, сдайте с заявлением справку-расчет и расшифровку расходов

Минтруд в приказе № 585н добавил в перечень бумаг справку-расчет.

Если компания обращается за возмещением по страховым случаям, которые наступили уже после 1 января, она должна подать новые документы (письмо ФСС от 7 декабря 2016 г. № 02-09-11/04-03-27029):

• заявление о выделении необходимых средств на страховые выплаты по утвержденной форме;
• справку-расчет (приложение 1 к заявлению о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения);
• расшифровку расходов на обязательное социальное страхование и расходов за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета (приложение 2 к заявлению).

Справку-расчет компании представляют, только когда получают деньги за периоды начиная с 1 января 2017 года. В ней укажите сумму:

• задолженности компании по взносам на начало и конец отчетного (расчетного) периода;
• начисленных к уплате взносов, в том числе за последние три месяца;
• доначисленных взносов;
• не принятых к зачету расходов;
• средств, полученных от территориальных органов ФСС в возмещение произведенных расходов;
• возвращенных (зачтенных) излишне уплаченных (взысканных) взносов;
• средств, израсходованных на цели обязательного социального страхования, в том числе за последние три месяца;
• уплаченных взносов, в том числе за последние три месяца;
• списанной задолженности страхователя.

Для чего понадобилось вводить новые формы

Обратите внимание! Новый расчет по взносам не подходит для возмещения расходов из ФСС

Все эти документы появились из-за того, что в новом расчете, который организации начнут сдавать в ФНС с I квартала 2017 года, нет информации для возмещения.

В частности, сумм входящего и исходящего сальдо (задолженности за страхователем или фондом), которые необходимо учитывать.

Нет также возможности сдать расчет по страховым взносам в ФНС в середине квартала.

Фактически справка-расчет и расшифровка расходов — это кусок раздела 1 из старой формы 4-ФСС.

Можно ли зачесть расходы в счет предстоящих платежей

В 2017 году в регионах, которые не входят в число пилотных, сохранится возможность зачета расходов в счет предстоящих платежей по взносам. Но только после того, как фонд эти расходы подтвердит.

Как это будет происходить?

Компания укажет в новом расчете по взносам назначенные пособия.

Данные о пособиях ФНС передаст в фонд (не позднее пяти дней со дня, когда получили расчет в электронном виде и не позднее 10 дней со дня получения его на бумаге).

На основании этих сведений ФСС проведет проверку. Специалисты фонда либо подтвердят расходы, либо откажут в зачете.

В любом случае фонд сообщит о своем решении в налоговую инспекцию в течение трех дней с момента вступления его в силу.

Если ФСС подтвердит расходы и их сумма превысит взносы, фонд вернет разницу либо ИФНС зачтет ее в счет будущих платежей.

Такой порядок сохранится до перехода всех регионов на прямые выплаты пособий из фонда.

Какой порядок для взносов на травматизм

Примечание. Порядок, по которому фонд возмещает расходы по травматизму, с 1 января не изменился.

По этому виду страхования проверок в связи с возмещением мало. В основном все компании используют зачетный принцип.

Новая только форма расчета 4-ФСС (утв. приказом ФСС от 26 сентября 2016 г. № 381).

Она применяется с I квартала 2017 года. В ней остались лишь взносы на травматизм.

Как возмещать расходы на пособия в 2017 году

1. Если обращаетесь за возмещением расходов на пособия по больничному и в связи с материнством за периоды до 1 января 2017 года, подавайте заявление по форме, рекомендованной в вашем регионе. И расчет 4-ФСС по форме, которая действовала до 2017 года. В таком же порядке возмещайте расходы по взносам на травматизм.

2. Если обращаетесь за возмещением расходов на пособия по больничному и в связи с материнством за периоды с 1 января 2017 года, подавайте заявление по утвержденной форме. А вместо 4-ФСС — новую справку-расчет и расшифровку расходов. Для взносов на травматизм порядок остался прежним, но вместо старой формы 4-ФСС подайте ее новую форму.

Январь 2017 г.

Источник: http://www.strahyi.ru/material/vozmeschenie-rashody-posobiya-fss-2017

Если ФСС задолжал страхователю

Страхователь должен в первую очередь составить заявление.

Заявление должно содержать:

• наименование и адрес страхователя — юридического лица либо фамилию, имя, отчество, паспортные данные, адрес постоянного места жительства страхователя — физического лица;
• регистрационный номер страхователя;
• сумму необходимых средств на выплату страхового обеспечения (лучше всего детализированную по видам пособий, чтобы конкретные расходы были видны и страхователю, и фонду).

Унифицированная форма заявления на возмещение расходов не утверждена фондом.

Некоторые региональные отделения ФСС РФ разработали собственный образец. Как правило, он выложен на сайте отделения. А тот, кто не обнаружил образец заявления на сайте своего отделения фонда, может составить его в произвольной форме, например так, как показано на образце 1 ниже.

Форма-4 ФСС

К заявлению страхователь должен приложить расчет по форме-4 ФСС, подтверждающий расходы на выплату страхового обеспечения.

Расчет можно составлять не только на конец отчетного периода, но и по состоянию на конец месяца возникновения расходов, то есть промежуточный расчет с начала года и по любой месяц.

Дополнительные документы, которые может затребовать фонд

Перечень дополнительных документов, которые фонд может затребовать у страхователя при рассмотрении заявления, зависит от вида пособия.

Срок возмещения средств отделением фонда

По общему правилу перечислить страхователю деньги, потраченные на выплату пособий, отделение ФСС РФ должно в течение 10 календарных дней с даты представления последним необходимых документов (ч. 3 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ).

Но если у фонда возникнут сомнения, то ФСС РФ проведет проверку, которая может занять три месяца (ч. 2 ст. 34 и ч. 11 ст. 35 Закона № 212-ФЗ). Санкций за просрочку возмещения законодательство не предусматривает.

Если ваше отделение фонда тянет с возвратом денег, то жалуйтесь в ФСС РФ или обращайтесь в суд.

Образец 1. Заявление о возмещении средств из ФСС РФ

Таблица 2. Документы, которые может затребовать ФСС РФ

Вид пособия	Документ*
По временной нетрудоспособности	Листок нетрудоспособности
По беременности и родам	Листок нетрудоспособности, заявление на отпуск по беременности и родам, приказ
Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности	Справка из женской консультации либо другого медицинского учреждения, поставившего женщину на учет в ранние сроки беременности (до 12 недель)
Единовременное пособие при рождении ребенка	Справка о рождении ребенка, выданная органами ЗАГС**, справка с места работы другого родителя о неполучении пособия
Ежемесячное пособие по уходу за ребенком	Документы, предусмотренные частями 6 и 7 статьи 13 Закона № 255-ФЗ
Социальное пособие на погребение	Справка о смерти, выданная органами ЗАГС

* Кроме представленных в табл. 2 документов, фонд может затребовать также копии трудовых договоров, паспортов работников, на которых организация-страхователь получает возмещение (ч. 4 ст. 4.6 и ст. 4.7Закона № 255-ФЗ).

** В случае рождения ребенка за пределами РФ — легализованный в установленном порядке документ, подтверждающий рождение ребенка, с заверенным в установленном порядке переводом на русский язык.

Сумма возмещения не доход

Суммы, полученные из ФСС РФ на возмещение расходов на выплату соцстраховских пособий, не являются доходом для целей налогообложения прибыли (ст. 41 НК РФ).

Ситуация вторая — долг ФСС образовался из-за переплаты страховых взносов

Рассмотрим другой случай. Бухгалтер при уплате страховых взносов ошибся в реквизитах, неумышленно перепутал цифры. Обнаружив ошибку, произвел еще одну уплату страховых взносов и уплату пеней за этот период.

Написал в банк письмо на исправление реквизитов по первому платежу. Оба платежа в итоге дошли до адресата.

В результате у страхователя образовалась переплата по взносам, а у ФСС РФ — задолженность перед страхователем.

Пени уплачиваются, если ошибка обнаружена по истечении срока уплаты страховых взносов

В подобной ситуации фонд обязан сообщить плательщику страховых взносов о выявленном факте излишне уплаченных взносов в течение 10 дней с момента его обнаружения (ч. 6 ст. 4, ч. 3 ст. 26 и ч. 8ст. 27 Закона № 212-ФЗ).

Но на практике сообщения фонда лучше не дожидаться, а самим инициировать проведение сверки и получить документ, подтверждающий наличие переплаты (ч. 4 ст. 26 Закона № 212ФЗ). Результаты такой сверки расчетов оформляются актом по форме 21-ФСС РФ. На основании акта страхователь может принять решение о том, как с ней поступить:

•      зачесть в счет будущих платежей страховых взносов;
•      оформить возврат денег на расчетный счет. 

Зачет переплаты

О правилах зачета сумм страховых взносов мы рассказали выше. Они применяются и для случаев переплаты страховых взносов — зачесть их можно только в пределах расчетного периода (ч. 2.1 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).

Если же в текущем, 2013 году будет выявлена переплата прошлого, 2012 года, зачесть ее не удастся. В этой ситуации возможен только возврат переплаченных сумм. 

Возврат переплаты

Обязательное условие возврата. Возврат излишне уплаченных или взысканных сумм страховых взносов может быть произведен фондом только после погашения задолженности по пеням и штрафам, если таковая имеется (ч. 12 ст. 26 и ч. 2 ст. 27 Закона № 212-ФЗ).

Срок возврата денег из ФСС РФ. Средства, необходимые страхователю для выплаты страхового обеспечения, территориальный орган ФСС РФ выделяет в течение 10 календарных дней с даты представления страхователем всех необходимых документов (ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ).

Порядок отражения полученных средств в отчетности. Полученные из ФСС РФ суммыорганизации нужно отразить по строке 7 графы 3 таблицы 1 раздела I формы-4 ФСС в периоде получения денег на расчетный счет (п. 6.8 Порядка заполнения формы-4 ФСС, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 12.03.2012 № 216н).

Оформляем документы для зачета или возврата сумм переплаты

Чтобы вернуть или зачесть сумму переплаты, страхователь должен направить в фонд соответствующее заявление. Как его заполнить, покажем на примере.

Пример

Страхователь (ООО «Ромашка») при перечислении взносов в ФСС РФ за январь 2013 года ошибся в реквизитах платежного поручения, указав КПП своего обособленного подразделения. В связи с обнаружившейся ошибкой бухгалтер повторно заплатил за этот период взносы в размере 500 руб. и соответствующие пени.

По итогам отчета за I квартал 2013 года переплата налога указана в расчете, представленном в фонд (форма-4 ФСС). Переплата зафиксирована в акте сверки расчетов (форма 21-ФСС РФ). Страхователь может попросить фонд вернуть переплату или зачесть ее в счет предстоящих платежей. Как нужно заполнить заявление в первом и во втором случаях?

Решение

Ситуация первая — зачет сумм переплаты

Если страхователь решит зачесть излишне уплаченные в ФСС РФ суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в счет предстоящих платежей по взносам, ему нужно подать в отделение ФСС РФ заявление по форме 22ФСС РФ.

Ситуация вторая — возврат сумм переплаты

Если страхователь решит вернуть излишне уплаченные в ФСС РФ суммы страховых взносов, ему нужно подать в отделение ФСС РФ заявление по форме 23-ФСС РФ (образец приведен на с. 49).

Сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит возврату по письменному заявлению плательщика страховых взносов в течение одного месяца со дня получения органом контроля за уплатой страховых взносов такого заявления (ч. 11 ст. 26 Закона № 212-ФЗ).

Образец 2. Образец заполнения заявления о зачете по форме 22-ФСС РФ

Образец 3. Образец заполнения заявления о возврате по форме 23-ФСС РФ

И.А. Тушева — старший научный редактор журнала «Зарплата»

http://delovoymir.biz/ru/columns/3536/

Источник: https://tarasov.do.am/load/esli_fss_zadolzhal_strakhovatelju/1-1-0-124

Как отразить переплату в фсс в таблице 7

C этого года форма отчетности в ФCC изменилась. Нужно ли сдавать новую форму 4-ФСС за 4 квартал 2019 — читайте в этой статье.

Взносы по нетрудоспособности и в связи с материнством надо будет показывать в едином расчете в налоговую (утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № Расчет состоит из двух разделов, каждый из которых включает несколько таблиц.

Раздел 1 состоит из 5 таблиц, в которых отражают сведения для расчета страховых взносов по временной нетрудоспособности и материнству, а также суммы этих пособий.

Как отразить в расчете по страховым взносам пособия, которые были выплачены в прошлом году, а возмещены через ФСС в 2019 году

В отчете по расчетам по страховым взносам за 1 квартал 2019 года нужно ли отражать различные пособия, которые были выплачены сотрудникам в 2019 году и возмещены через ФСС в 2019 году.

Где отображать эту сумму в отчете и как?

Согласно вступившей в силу с 2019 года новой главе НК «Страховые взносы», письменные разъяснения по вопросам, возникающим у плательщиков страховых взносов, будет давать Минфин. Раньше этим занимался Минтруд.

1. В 2019 году он был равен 718 000 руб.
2. По медицинским взносам и взносам на травматизм лимита по-прежнему не будет.
3. Лимиты на 2019 год Правительство утвердило постановлением от 29 ноября 2019 г. № 1255.
4. В 2019 году лимит по взносам на обязательное социальное страхование составляет 755 000 руб.
   • В 2019 году он был равен 718 000 руб.
5. Предельная база по пенсионным взносам в 2019 году – 876 000 руб.

   (в 2019 году – 796 000 руб.).

База для начисления страховых взносов не изменилась.

1. С 2019 года для взносов с суточных новые лимиты, такие же, как для НДФЛ – 700 руб.

Заполняем форму 4-фсс правильно и с учетом изменений-2013

Вряд ли найдется человек, который ни разу не брал больничный.

Никто не застрахован от сезонной простуды или, того хуже, травмы.

Пожалуй, это наиболее любимый для экспериментов чиновников отчет.

Не бывает и года, чтобы не вносились какие-то изменения, и 2013-й на стал исключением.

Скачать новую форму 4 фсс, разработанную Минтрудом РФ в проекте приказа от 05.02.2013 г.

Переплата по — пенсионным взносам: как заполнять отчетность в ПФР

Даже если компания не производила выплаты «физикам» в течение отчетного (расчетного) периода, сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам все равно нужно.

Просто в данном случае все показатели в отчетности будут нулевые. ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются.

В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет.

Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах.

Переплата — — не — утрата: как зачесть или вернуть деньги из — ПФР и — ФСС

Даже если компания не производила выплаты «физикам» в течение отчетного (расчетного) периода, сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам все равно нужно.

Просто в данном случае все показатели в отчетности будут нулевые.

Отчетная кампания по страховым взносам только началась, а уже стало известно о первых проблемах.

Онлайн журнал для бухгалтера

Страховые взносы с 2019 года переходят под контроль ФНС.

Это изменение отразится на всех страхователях.

Что именно изменится в 2019 году? Какая будет предельная база для начисления страховых взносов? Определены ли ставки тарифов страховых взносов на предстоящий год?

По какой форме потребуется отчитываться перед ФНС, ПФР и ФСС в 2019 году? Наиболее значимые для бухгалтера изменения по страховым взносам с 2019 года мы обобщили в данной статье. С 1 января 2019 года Налоговый кодекс РФ дополнен новой главой 34 «Страховые взносы».

В эту главу вошли статьи 419-432, регулирующие правила начисления и уплаты страховых взносов. Одновременно с этим основные принципы, касающиеся налогов, с 2019 года распространяются и на страховые взносы. Это предусмотрено Федеральным законом от 03.07.16 № 243-ФЗ.

Таким образом, с 2019 года пенсионные, медицинские и взносы на случай нетрудоспособности и в связи с материнством (кроме взносов «на травматизм») – это часть налогового законодательства, которым и станут руководствоваться налоговики.

Зачет и возврат переплат в формах 4-ФСС и РСВ-1

В форме-4 ФСС РФ предусмотрена особая строка, в которой бухгалтер записывает возвращенные суммы излишне уплаченных страховых взносов. В форме РСВ-1 ПФР подобной строки нет.

Рассмотрим на примерах особенности отражения зачета и возврата переплаты по страховым взносам в обеих формах отчетности.

Порядок проведения зачета или возврата переплаты по обязательным страховым взносам установлен в статье 26 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Зачет переплаты по страховым взносам в счет предстоящих платежей специалисты отделений ПФР или ФСС РФ осуществляют самостоятельно либо по заявлению компании.

Возврат переплаты страховых взносов производится исключительно на основании письменного заявления страхователя.

Так специалисты отделений ПФР и ФСС РФ обязаны оповестить о том, что принято решение зачесть или вернуть суммы переплаты по страховым взносам.

Что отражается в строке 4 таблицы 1 отчета 4-ФСС?

4-ФСС строка 4 таблица 1отображает сумму самостоятельно исчисленных плательщиком взносов на обязательное социальное страхование за прошлые отчетные годы, которая подлежит уплате в территориальное подразделение Фонда. Алгоритм заполнения таблицы 1 формы 4-ФСС читайте далее.

• От несчастных случаев (НС) на производстве и профзаболеваний (раздел 2).
• На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (раздел 1);

Форму обязаны ежеквартально предоставлять все работодатели без исключения.

Бланк может быть заполнен печатными буквами от руки черной или синей шариковой ручкой, а также при помощи компьютерных технологий. Отчет обязательно должен содержать титульный лист и таблицы 1, 3, 6, 7, 10. Остальные листы заполняются лишь при наличии показателей.

Источник: http://pravo-38.ru/kak-otrazit-pereplatu-v-fss-v-tablice-7-76633/