Как оформить счета-фактуры при возврате товара через агента

Как у комитента отразить возврат товара покупателем коммиссионеру

Комитент, получив от комиссионера перевыставленный счет-фактуру на возврат, у себя в программе создает документ Отчет комиссионера (агента) о продажах.На закладке Главное выбирается контрагент-комиссионер, договор с ним, комиссионное вознаграждение не рассчитывается.

На закладке Возвраты в верхней табличной части выбирается покупатель, вернувший товар, и документ реализации — один из предыдущих отчетов комиссионера. Нижняя табличная часть может быть заполнена автоматически, а потом откорректирована.

В ней указывается возвращенный товар, его количество и цена реализации. В верхней таблице необходимо установить флажок СФ и указать дату и номер полученного счета-фактуры на возврат.

Документ Счет-фактура полученный с кодом вида операции 03 — Возврат от покупателя будет создан автоматически при записи (проведении) документа.

Возврат товара, который был получен по договору комиссии

Важно Если покупатель возвращает купленные у посредника товары, которые он уже учел на балансе, то он должен выставить посреднику счет-фактуру. Соответственно, комиссионер, получив от покупателя счет-фактуру на возврат товара, выписывает на его основании счет-фактуру на имя комитента, который и служит для комитента основанием для принятия к вычету НДС по возвращенным товарам.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух Комиссионер потерял товар комитента: учет у — обеих сторон договора Реестр субъектов малого и среднего бизнеса уже появился На сайте Налоговой службы появился раздел Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Теперь «малышам» не нужно специально подтверждать свой статус для получения преференций.

Возврат товара комиссионеру от покупателя

Комиссионер — розничный магазин, реализует товары населению. Организация-комитент использует в бухгалтерском учете метод начисления.

После возврата товаров комиссионеру они остаются у него для дальнейшей реализации. В отчете за октябрь комиссионером возврат товара отражен со знаком «минус».

Какими проводками и на основании каких документов, представленных комиссионером, в бухгалтерском учете комитента оформляется возврат товара покупателями комиссионеру? Гражданско-правовые отношения В соответствии с п. 1 ст.

Возврат товара комитенту от комиссионера

Комиссионер, получив от субкомиссионера перевыставленный счет-фактуру на возврат, перевыставляет его на имя комитента, и также регистрирует счета-фактуры только в журнале учета счетов-фактур. Комитент получает перевыставленный счет-фактуру от комиссионера и регистрирует его в книге покупок.

В соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ, суммы налога, предъявленные продавцом покупателю при реализации товаров, в случае возврата этих товаров или отказа от них, подлежат вычетам.

В программе есть специальный документ, который называется Возврат товаров от покупателя, но, к сожалению, зарегистрированный в этом документе счет-фактура на возврат не регистрируется в программе в журнале учета счетов-фактур, и не перевыставляется.

Поэтому нам придется «схитрить» и для оформления данной операции воспользоваться документом Поступление с видом операции Товары, услуги, комиссия.

При этом по сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер, хотя бы комитент и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. Согласно п. 1 ст.

Бухгалтерский учет В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утверждена приказом Минфина РФ от 31.10.

2000 N 94н) (далее — Инструкция) товары, переданные другим организациям для продажи на комиссионных началах, учитываются на счете 45 «Товары отгруженные».

Дебет 45 Кредит 41- отражена отгрузка товара комиссионеру.

Согласно п.
Внимание Дебет 90, субсчет «НДС» Кредит 68, субсчет «НДС»- отражен НДС с выручки от реализации товара; Расходы, связанные с оказанием услуг в рамках посреднического договора, являются расходами по обычным видам деятельности (п.

5 ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее — ПБУ 10/99)) и признаются в учете комитента на дату утверждения отчета комиссионера.

Дебет 44 Кредит 76, субсчет «Расчеты с комиссионером»- начислено комиссионное вознаграждение комиссионеру; Дебет 19 Кредит 76, субсчет «Расчеты с комиссионером»- начислен НДС с комиссионного вознаграждения; Дебет 68, субсчет «НДС» Кредит 19- НДС по комиссионному вознаграждению принят к вычету; Согласно Инструкции одновременно с признанием выручки от реализации товаров себестоимость этих товаров списывается с кредита счетов 44, 45 в дебет счета 90 «Продажи».

Но, если лицо купившее товар не является плательщиком НДС, например, по причине применения УСН, то при возврате продукции налог не начисляется. При таких обстоятельствах Минфин советует поставщикам оформлять корректировочный счет.

Что касается продавца, то у него возникает право на удержание НДС в части возвращенной продукции. Чтобы оприходовать полученную товарную накладную лицо, осуществляющее продажу товара должно использовать документ 1С «Возврат товара от покупателя».

Затем, исходя из первичной продажи, необходимо ввести документ «Корректировка продаж». Здесь продавец отображает внесенные корректировки, после чего перевести переключатель на «НДС».
Завершающим этапом является введение данных корректировочного счета. Как правило, указанный счет выставляется продавцом в течение 5 дней с момента предоставления необходимых документов (ст.168 Н РФ).

Источник: http://redtailer.ru/kak-u-komitenta-otrazit-vozvrat-tovara-pokupatelem-kommissioneru/

Как отражать посреднические сделки в документах, применяемых при расчетах по НДС | Контур.Партнер

Посредническая деятельность очень распространена в современном бизнесе. Тем, кто только собирается ею заняться, будет полезно знать, как правильно отражать посреднические сделки в книгах покупок, продаж и журнале учета счетов-фактур. Те же компании и предприниматели, которые уже занимаются посредничеством, могут лишний раз проверить правильность заполнения указанных документов.

Рассмотрим наиболее типичные ситуации и приведем некоторые примеры.

Реализация посредником товара другого собственника от своего имени

Самая простая ситуация: посредник в качестве агента либо комиссионера реализует товар, собственником которого является другая компания. При этом посредник действует от своего имени, то есть, с точки зрения покупателя, продавцом товара является именно он.

Такая операция оформляется счетом-фактурой, выписать который должен посредник на имя покупателя, указав себя в качестве продавца товара. Этот счет-фактура регистрируется в учете агента (комиссионера) в первой части журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур (далее — Журнала), а у покупателя — в книге покупок.

Обратите внимание! Посредник не регистрирует указанный счет-фактуру в своей книге продаж.

Отметим, что в рассмотренном случае и комитенту, и комиссионеру, и покупателю следует для регистрации счетов-фактур использовать Код вида операции 01.

Одновременная продажа посредником собственного товара и товара комитента

Если вместе с товаром комитента комиссионер реализует и собственный, отражение сделки в учете будет несколько иным.

Приведем пример. Посредник реализовал покупателю 10 единиц товара, принадлежащего Комитенту, и 5 единиц собственного товара. Стоимость каждого из них составила 11,8 тыс. рублей, в том числе НДС —1,8 тыс. рублей.

Таким образом, Посредник реализовал товара на общую сумму 177 тыс. рублей, из которых собственного товара – на сумму 59 тыс. рублей, а товара Комитента – на 118 тыс. рублей. Сумма НДС составила соответственно 9 тыс.

рублей с собственного товара, и 18 тыс. рублей – с товара Комитента.

Как и в первом случае, вначале Посредник выставляет счет-фактуру в адрес Покупателя, указав себя в качестве продавца. Документ составляется на весь товар – и собственный, и принадлежащий Комитенту. То есть посредник выставляет покупателю счет-фактуру на сумму 177 тыс. рублей, выделив в нем НДС в сумме 27 тыс. рублей (9 тыс. + 18 тыс.).

Посредник регистрирует эот документ в своей книге продаж. В графе 13Б он отражает общую стоимость товаров, в графе 14 – стоимость собственного товара без НДС, а в графе 17 – НДС к уплате с его собственного товара.

В таблице ниже показано, как Посреднику следует заполнять некоторые графы книги продаж, отражая указанный счет-фактуру.

Таблица 1. Отражение операции в книге продаж Посредника

Обратите внимание! В указанном случае применяется код вида операции 15.

Выставленный счет-фактуру нужно зарегистрировать 1 части Журнала. Отразить здесь необходимо суммы облагаемой НДС продажи и налога, относящиеся только к товару Комитента. В следующей таблице показано, как это нужно сделать в нашем примере.

Таблица 2. Отражение операции в части 1 Журнала Посредника

Покупатель делает запись в своей книге покупок на общую сумму сделки с кодом вида операции 01. В нашем случае в графе 15 Покупатель должен указать 177 тыс. рублей, а графе 16 — 27 тыс. рублей.

Дали Посредник передает Комитенту данные счета-фактуры. На его основании Комитент выставляет в адрес Посредника новый счет-фактуру на сумму реализации своего товара, то есть на 118 тыс. рублей, в том числе НДС — 18 тыс. рублей. Данные этого счета фактуры Комитент отражает в своей книге продаж, а Посредник — во второй части Журнала. В двух следующих таблицах показано, как это нужно сделать.

Таблица 3. Отражение нового счета-фактуры в книге продаж Комитента

Таблица 4. Отражение операции в части 2 Журнала Посредника

Приобретение товара посредником для комитента

Приобретая от своего имени товар для другой компании, посредник должен получить от продавца счет-фактуру на свое имя и зарегистрировать его во второй части Журнала.

Обратите внимание! В книге покупок посреднику регистрировать указанный счет-фактуру не следует.

Теперь посредник перевыставляет счет-фактуру в адрес комитента, указав в качестве продавца наименование поставщика. Этот счет-фактура должен быть отражен в части 1 Журнала посредника. Комитент, в свою очередь, регистрирует его в своей книге покупок.

В этом случае счета-фактуры регистрируются у всех участников сделки с Кодом вида операции 01.

Покупка посредником товаров для себя и комитента

Более сложна в плане отражение в учете ситуация, когда посредник приобретает товар не только для комитента, но и для себя. Рассмотрим ее на примере.

Посредник приобрел у Поставщика товаров на общую сумму 177 тыс. рублей, в том числе НДС 27 тыс. рублей. Стоимость каждой единицы товара, как и в первом примере, составляет 11,8 тыс. рублей, в том числе НДС — 1,8 тыс. рублей. При этом 10 единиц товара предназначалось для Комитента, а 5 единиц – для самого Посредника.

Посредник получает от Поставщика на свое имя счет-фактуру на сумму 177 тыс. рублей, в том числе НДС — 27 тыс. рублей. Отметим, что выставленный документ Поставщик регистрирует в своей книге продаж с кодом 01.

Посредник, в свою очередь, отражает полученный счет-фактуру в части 2 Журнала на общую сумму, однако в графе 15 (,«В том числе сумма НДС по счету-фактуре») он указывает сумму налога по товару, приобретенному для Комитента.

Таблица 5. Отражение операции в части 2 Журнала Посредника

И тот же счет-фактуру Посредник отражается в своей книге покупок. При этом он указывает полную стоимость покупки, а НДС (графа 16) — лишь в части принадлежащего ему товара. В следующей таблице отражено, как должна выглядеть запись в книге покупок посредника.

Таблица 6. Отражение операции в книге покупок Посредника

Теперь комиссионер (агент) выставляет новый счет-фактуру в адрес комитента (принципала) и указывает сумму товара, приобретенного для него, а также причитающийся с этой суммы НДС. В нашем примере Посредник выписывает Комитенту счет-фактуру на сумму 118 тыс. рублей, в том числе НДС — 18 тыс. рублей.

Указанный документ Посредник отражает в части 1 своего Журнала с кодом 15, а Комитент – в своей книге покупок с кодом 01. В двух следующих таблицах можно увидеть, как должны выглядеть эти записи.

Таблица 7. Отражение нового счета-фактуры в части 1 Журнала Посредника

Таблица 8. Отражение нового счета-фактуры в книге покупок Комитента

Составление сводных счетов-фактур

На практике нередко бывает, что посредник приобретает товары для комиссионера у нескольких поставщиков или же реализует его товар нескольким покупателям. В этом случае могут применяться сводные счета-фактуры. Далее рассмотрим их применение на конкретных ситуациях.

Посредник продает товар комитента нескольким покупателям

В этом случае в адрес каждого из покупателей посредника выставляет отдельный счет-фактуру. Зарегистрировать эти документы в части 1 своего Журнала посредник должен с кодом 27. После этого данные всех выставленных счетов-фактур передаются комитенту, и он на их основании выставляет сводный счет-фактуру.

Этот документ комитент должен зарегистрировать в своей книге продаж с кодом 27, перечислив в соответствующих графах через запятую информацию обо всех покупателях. Посредник отражает его в части 2 своего Журнала, также указав код 27.

Сведения о каждом покупателе должны быть указаны отдельными строками в графах, которые предназначаются для посреднической деятельности (10, 11 и 12).

Посредник приобретает товар для комитента у нескольких поставщиков

В этом случае каждый отдельный счет-фактура, который посредник получает от поставщика, регистрируется во второй части Журнала с кодом 27.

Затем на основании этих данных посредник выставляет в адрес комитента в сводный счет-фактуру на общую сумму покупок. Этот документ должен быть зарегистрирован в части 1 Журнала посредника, при этом также следует указать код 27.

В соответствующих графах Журнала (10, 11 и 12) должна быть указана информация о каждом поставщике.

Полученный счет-фактуру комитент регистрирует в книге покупок с кодом 27. В соответствующих графах необходимо указать данные обо всех поставщиках, перечислив их через запятую.

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/kak-otrazhat-posrednicheskie-sdelki-v-dokumentax-primenyaemyx-pri-raschetax-po-nds

Контрагент не выставляет счет-фактуру. Как получить налоговый вычет по НДС

Почему суды отказываются понуждать контрагентов выставлять счет-фактуру. Как сформулировать договор, чтобы получить от контрагента счет-фактуру. Какими документами можно заменить счет-фактуру.

Внимание! Вы находитесь на профессиональном сайте для судебных юристов. Для чтения статьи может потребоваться регистрация. 

Налогоплательщик может уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость на сумму налоговых вычетов (ст. 171 НК РФ).

Чтобы получить такой вычет, нужно соблюсти ряд условий: приобретаемые налогоплательщиком товары (работы, услуги), имущественные права должны быть предназначены для осуществления операций, облагаемых НДС; налогоплательщик должен принять товары (работы, услуги), имущественные права к учету; и наконец, у налогоплательщика НДС должен быть счет-фактура, оформленный надлежащим образом, и соответствующие первичные документы. Если первые два условия полностью зависят от самого налогоплательщика, то с счет-фактурой могут возникнуть сложности не по его вине. Например, контрагент может не выставить счет-фактуру, а обращение к нему с такой просьбой может оказаться нерезультативным. Неужели в таком случае налогоплательщик будет лишен права на налоговый вычет? Закон не дает прямого ответа на этот вопрос, однако судебная практика выработала определенный механизм действий на случай, если контрагент отказывается выставлять счет-фактуру.

Полезные документы для судебных юристов

Счет-фактура является основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени), сумм налога к вычету (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Нормативными правовыми актами, регулирующими порядок выставления и оформления счетов-фактур являются Налоговый кодекс РФ и постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее — Постановление № 1137).

При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передаче имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры (ст. 168 НК РФ).

Эти документы выставляются не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Таким образом, у продавца есть 5 дней на выставление покупателю соответствующего счета-фактуры.

Форма счета-фактуры, а также правила заполнения утверждены Постановлением № 1137.

При этом ни Налоговый кодекс РФ, ни Постановление № 1137 не предусматривают механизма, с помощью которого покупатель вправе потребовать от продавца выставить счет-фактуру.

Таким образом, в случае невыставления контрагентом счета-фактуры единственным способом обязать контрагента выполнить свои обязательства является обращение в суд за защитой своих нарушенных прав. Судебная практика по данному вопросу сложилась неоднозначная.

В одних судебных актах суды указывают на то, что покупатель вправе предъявить требование к контрагенту о предоставлении счета-фактуры. Такой подход основан, прежде всего, на том, что требование направлено на пресечение нарушений гражданских прав, связанных с исполнением договора.

Например, суд удовлетворил требования общества об обязании контрагента выставить счет-фактуру. Решение суда первой инстанции поддержали и вышестоящие суды (постановление ФАС Московского округа от 10.02.2012 по делу № А40-24857/11-62-213). Судьи применили положения ст.ст.

12, 309–310 ГК РФ и пришли к выводу о наличии оснований для рассмотрения иска как требования, заявленного в рамках гражданско-правовых обязательств. На реализуемые объекты недвижимости покупателю был выставлен счет-фактура, в котором в цене покупки не был указан НДС.

Возможность предъявления требований о предоставлении счета-фактуры, как требования, направленного на пресечение нарушений гражданских прав, связанных с исполнением договора, подтверждается судебной практикой (постановление Президиума ВАС РФ от 30.04.2004 № 101/04).

В данном постановлении ВАС РФ указал, что заинтересованное лицо вправе обратиться в арбитражный суд за защитой своих нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов в порядке, установленном АПК РФ (ч. 1 ст. 4 АПК РФ). Арбитражному суду подведомственны дела по экономическим спорам и другие дела, связанные с осуществлением предпринимательской и иной экономической деятельности (ч. 1 ст. 27 АПК РФ).

Спор в отношении обязанности комитета выставить счет-фактуру на переданную истцу квартиру, поскольку такая обязанность предусмотрена договором, связан с договором сторон и возник в связи с осуществлением экономической деятельности.

Некоторые суды отказываются применять нормы ГК РФ к налоговым отношениям

Существует и противоположная судебная практика, согласно которой к налоговым правоотношениям неприменимы способы защиты прав, установленные гражданским законодательством. Поэтому арбитражные суды иногда отказывают покупателю, требующему от продавца выставления счета-фактуры.

Например, суд признал неправомерным требование общества обязать контрагента выставить ему счет-фактуру (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 24.09.2008 по делу № А11-11888/2007-К1-9/605-40).

В качестве основания для отказа суд указал, что нормами Налогового кодекса РФ не установлена обязанность продавца передать счет-фактуру, а налоговое законодательство не регулирует гражданско-правовые отношения и не применяется к ним.

Счет-фактура не является документом, относящимся к товару (работам) и подлежащим передаче покупателю во исполнение условий договора.

В другом случае общество также обратилось в суд с требованием обязать контрагента выставить счет-фактуру (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 26.09.2006 по делу № А19-9546/06-16).

Суд отказал, сославшись на то, что к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым, гражданское законодательство не применяется (ч. 3 ст. 2 ГК РФ).

Источник: https://www.arbitr-praktika.ru/article/121-red-kontragent-ne-vystavlyaet-schet-fakturu-kak-poluchit-nalogovyy-vychet-po-nds

Оформление счета-фактуры при возврате товаров

Компания-покупатель учла приобретенные товары на счете 41. Но затем выявила бракованные товары. Эти товары компания вправе вернуть поставщику. Или другая ситуация — клиент договорился с поставщиком о возврате качественных товаров, которые не удалось перепродать. Как оформить возврат, чтобы не было ошибок в НДС?

В любом случае не важно, какие товары — бракованные или хорошие. Здесь главное, что они числятся на учете у покупателя. Значит, он должен выставить счет-фактуру поставщику на стоимость сданной обратно продукции (см. схему 1).

Учет у покупателя. Выставите поставщику счет-фактуру на стоимость возвращенных товаров (п. 3 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). В строке 2 укажите название покупателя.

В строке 6 — наименование поставщика. Стоимость товаров покупатель определяет исходя из цен, приведенных в отгрузочных документах поставщика.

Таким образом, начисленный налог будет равен той сумме, которую покупатель ранее принял к вычету по этим товарам.

Учет у поставщика. Вы сможете заявить вычет НДС со стоимости возвращенных товаров на основании счета-фактуры, полученного от покупателя. Для этого данный счет-фактуру зарегистрируйте в книге покупок.

Покупатель на общем режиме возвращает часть не принятых к учету товаров

Рассмотрим ситуацию, когда покупатель выявляет бракованную продукцию сразу при приемке товаров и, соответственно, не учитывает товары на счете 41.

Некачественные товары покупатель отражает за балансом на счете 002. В отличие от предыдущей ситуации он не должен выставлять поставщику счет-фактуру.

Наоборот, поставщик должен выставить покупателю корректировочный счет-фактуру (см. схему 2).

Учет у поставщика. Составьте корректировочный счет-фактуру (письмо Минфина России от 7 апреля 2015 г. № 03-07-09/19392). В нем уменьшите стоимость отгрузки в связи с тем, что покупатель вернул часть товаров.

Поэтому корректировочный счет-фактуру зарегистрируйте в книге покупок за текущий квартал. Исправлять отчетность за период отгрузки не нужно.

Учет у покупателя. Покупатель принимает на учет только часть товаров. Поэтому отгрузочный счет-фактуру поставщика зарегистрируйте только на ту сумму НДС, которая относится к товарам, принятым на учет.

Такое мнение чиновники высказали в схожей ситуации с недопоставкой товаров (письмо Минфина России от 10 февраля 2012 г. № 03-07-09/05). Рассчитать сумму вычета налога можно в бухгалтерской справке. Уточнять расчет налога в связи с возвратом товаров не понадобится.

Поэтому корректировочный счет-фактуру, полученный от поставщика, не нужно регистрировать в книге покупок.

Покупатель на общем режиме возвращает все не принятые к учету товары

В предыдущем разделе мы рассмотрели ситуацию, когда покупатель возвращает часть не принятых к учету товаров. А при возврате всей неучтенной партии порядок будет другим: покупатель счета-фактуры по этой операции не регистрирует (см. схему 3).

Учет у поставщика. Корректировочный счет-фактуру оформлять не нужно. В нем компания уменьшает стоимость отгруженных товаров. А в данной ситуации отгрузка аннулируется. Тем не менее поставщик вправе заявить вычет со стоимости возвращенных товаров (п. 5 ст. 171 НК РФ). Для этого в книге покупок можно зарегистрировать счет-фактуру, который поставщик ранее выписал на отгрузку.

Учет у покупателя. Поскольку покупатель отказался от партии товаров, он не заявляет вычет налога. Отгрузочный счет-фактуру поставщика покупатель не регистрирует в книге покупок.

Покупатель на упрощенке или вмененке

Покупатели на упрощенке и вмененке не платят НДС. Поэтому покупатель не будет выставлять счета-фактуры независимо от того, принял ли он товары на учет. Документооборот зависит от другого: сколько товаров возвращает покупатель — всю партию или только ее часть.

Покупатель возвращает часть товаров

Поставщик выставляет сначала счет-фактуру на отгрузку, а затем корректировочный (см. схему 4).

Учет у поставщика. В книге покупок поставщик регистрирует корректировочный счет-фактуру (письмо Минфина России от 19 марта 2013 г. № 03-07-15/8473).

Учет у покупателя. Никаких возвратных счетов-фактур не выставляйте и в возвратной накладной НДС не выделяйте. Иначе начнутся споры о том, почему не заплатили налог.

Покупатель возвращает всю партию

В такой ситуации достаточно счета-фактуры, который поставщик составил при отгрузке товаров (см. схему 5).

Учет у поставщика. При возврате всей партии товаров корректировочный счет-фактуру поставщик не составляет. Чтобы заявить вычет, в книге покупок можно зарегистрировать счет-фактуру на отгрузку (письмо ФНС России от 14 мая 2013 г. № ЕД-4-3/8562).

Учет у покупателя. Компания на спецрежиме не должна указывать сумму НДС в возвратной накладной.

Как при возврате отражать счета-фактуры в книге продаж и книге покупок

Сентябрь 2015 г.

Счет-фактура, Оптовая торговля, Регистры налогового учета

Источник: http://www.pnalog.ru/material/oformlenie-schet-faktura-vozvrat-tovarov

Документы на возврат товара поставщику нужна ли счет фактура — Правовая помощь юриста

А при возврате всей неучтенной партии порядок будет другим: покупатель счета-фактуры по этой операции не регистрирует (см. схему 3). Учет у поставщика. Корректировочный счет-фактуру оформлять не нужно. В нем компания уменьшает стоимость отгруженных товаров.

А в данной ситуации отгрузка аннулируется. Тем не менее поставщик вправе заявить вычет со стоимости возвращенных товаров (п. 5 ст. 171 НК РФ). Для этого в книге покупок можно зарегистрировать счет-фактуру, который поставщик ранее выписал на отгрузку. Учет у покупателя.

Поскольку покупатель отказался от партии товаров, он не заявляет вычет налога. Отгрузочный счет-фактуру поставщика покупатель не регистрирует в книге покупок. Покупатели на упрощенке и вмененке не платят НДС.

Поэтому покупатель не будет выставлять счета-фактуры независимо от того, принял ли он товары на учет.

Важно

Документооборот зависит от другого: сколько товаров возвращает покупатель — всю партию или только ее часть. Поставщик выставляет сначала счет-фактуру на отгрузку, а затем корректировочный (см.

схему 4). Учет у поставщика. В книге покупок поставщик регистрирует корректировочный счет-фактуру (письмо Минфина России от 19 марта 2013 г. № 03-07-15/8473). Учет у покупателя. Никаких возвратных счетов-фактур не выставляйте и в возвратной накладной НДС не выделяйте.
схему 5). Учет у поставщика. При возврате всей партии товаров корректировочный счет-фактуру поставщик не составляет. Чтобы заявить вычет, в книге покупок можно зарегистрировать счет-фактуру на отгрузку (письмо ФНС России от 14 мая 2013 г.
№ ЕД-4-3/8562). Учет у покупателя.

Заполняем счет-фактуру на возврат товара поставщику

Фактически резюме таково, что если рассматривать вопрос с точки зрения здравого смысла возврат не является реализацией в случаях, если возможность возврата прописана соответствующим образом в договоре, либо это возврат недоброкачественного товара. Тем не менее большая часть налоговых склоняется к тому что возврат является реализацией, этот постулат может быть оспорен в суде и, весьма вероятно, Вы выиграете этот суд, но будет потрачено много времени и нервов.

Внимание

Поэтому достаточно часто, чтобы не иметь лишнего гемора в налоговой счета-фактуры на возвращаемый товар делают. VZ 13 — 12.07.05 — 15:36 (12) На самом деле, то, что считают в налоговой, есть вранье.

И в налоговой об этом знают. Так что если есть все основания для возврата товара, и в налоговой знают, что ГБ не деффка «ну раз положена ГБ, то пусь…», то никаких судов не будет.

Оформление счета-фактуры при возврате товаров

В таком случае Вы и продавец действуют следующим образом:

1. Продавец отгружает продукцию, сопровождая данную операцию счетом-фактурой. Регистрация документа осуществляется в книге продаж.
2. Вы выявляете несоответствие сразу при приемке товара или после того, как продукция поступила на склад (к примеру, кладовщик обнаружил брак партии).

   В обеих ситуациях документы на приемку товара оформлены не были, к учету продукция не принята. Счет в книге покупок Вы не регистрируете.

3. На основании полученного счета Вы возвращаете всю партию поставщику.

   Продавец не оформляет счет-корректировку, а просто уменьшает стоимость отгруженных товаров на сумму Вашего возврата.

4. Вы не оформляете вычет НДС, так как входящий счет Вами не зарегистрирован.

Счет-фактура на возврат товара. 4 примера и учет

При последующей проверке было выявлено, что вся партия инвентаря не соответствует внутренним требованиям качества АО «Остров». На основании проверки ОТК «Острова» был составлен акт несоответствия.
« Остров» вернул партию садового инвентаря «Фиалке», оформив счет возврата, в котором было указано:

• Строка «Покупатель» — АО «Остров»;
• Строка «Продавец» — ООО «Фиалка»;
• Общая стоимость товара – 412.800 руб.;
• НДС – 62.969 руб.

На основании полученного счета «Фиалка» отразила операцию по вычету НДС. Возвращаем неучтенную продукцию Довольно часто брак или недопоставка по количеству обнаруживается покупателем на этапе приемка товара.
Если Вы закупили продукции и выявили то или иное несоответствие сразу, до момента принятия товара к учету, то оформлять счет на возврат Вы не должны.

Оформление счетов-фактур при возврате товара: альтернатива минфину

Возврат товара возможен на основаниях, опеределяемых ГК РФ, который как раз определяет хозяйственные отношения между субъектами. А никак не НК.

А в ГК предусмотрено несколько случаев, когда товара именно возвращается (а не перепродается обратно !) — поставка товаров ненадлежащего качества, возврат товара при нарушении условий оплаты с расторжением договора и т.д.
Именно эти операции называются ВОЗВРАТОМ.

Остальные операции типа «забирай свой товар обратно и не писай больше в мой горшок» являются РЕАЛИЗАЦИЕЙ. Т.к. былы выполнены все условия договора купли-продажи, товар перешел в собственность покупателя и «вернуть» свой собственный товар он не может.

Так вот наша доблестная налоговая умышленно путает эти понятия, чтобы снять деньги. А безтолковые бухгалтеры не могут разобраться в тонкостях и вопять про счета-фактуры.

Нужен ли счёт-фактура на возврат товара поставщику?

Для многих организаций (особенно торговой сферы) операции по возврату товара, ранее приобретенного у поставщика, является повседневной практикой. Причин для возврата может быть множество: некачественная поставка, несоответствие количественных показателей, бракованные образцы и т.п.

При возврате покупатель оформляет счет-фактуру. Сегодня мы на примерах рассмотрим, каким образом оформить данные документ в различных ситуациях. Что признается возвратом товара В обще порядке возвратом называют передачу товара, поступившего ранее от поставщика покупателю.

Заказчик может вернуть товар при условии осуществления предварительной оплаты за него, а также в случае, когда продукция была поставлена без авансовой оплаты.

В какие сроки «Магнум» имеет право на возврат НДС в сумму 107.469 руб.? Ответ: Закон предусматривает, что при корректировке НДС в связи с возвратом, «Магнум» имеет право оформить вычет не позже года с момента возврата, то есть до 18.10.17. Вопрос: «Атлас» поставил товары согласно заключенному договору.

В связи с несоответствием качеству часть товара возвращена «Атласу». При поставке товара «Атлас» в первоначальном счете-фактуре допустил ошибки в наименовании поставщика.

Какие документы должен оформить «Атлас»? Ответ: Во-первых, «Атлас» должен уточнить наименование поставщика, оформив исправленный счет-фактуру.

Возврат части товара «Атлас» должен сопроводить корректировочным счетом-фактурой. Оцените качество статьи.

Документы на возврат товара поставщику нужна ли счет фактура

Источник: http://dipna5.ru/dokumenty-na-vozvrat-tovara-postavshhiku-nuzhna-li-schet-faktura/