Как оформить доход от беспроцентного займа у физического лица

Содержание

Беспроцентный займ между физическими лицами — образец, налоговые последствия, бланк, налогообложение

В российской экономике достаточно распространено явление, так называемого беспроцентного займа. Чаще всего к нему прибегают аффилированные лица для перераспределения средств между собой с целью инвестиций. Но может такой договор быть заключен и между двумя независимыми физическими лицами.

О договоре

В нашей жизни нередко приходится обращаться за заемными средствами. Они могут потребоваться на покупку дорогостоящих вещей, инвестирование в будущий бизнес или самого себя, например, оплату лечения или обучения.

Большинство граждан в этой ситуации выход видят только в обращении в банк или другую финансовую организацию для получения кредита. Но есть возможность поступить иначе и обратиться за займом к родственнику или близким людям. В этом случае можно существенно снизить количество нужных формальностей и получить более мягкие условия.

Российское законодательство разрешает заключать договора беспроцентного займа. Это существенно улучшит для получателя условия и в то же время обезопасит кредитора физического лица от негативных последствий в случае невыплаты долга.

Беспроцентный займ между физическими лицами оформляется с помощью реального договора. То есть заключенной сделка будет только после передачи денег или другого имущества, согласованного сторонами.

Российское законодательство позволяет передавать в займы не только денежные средства, но и другие вещи, которые объединяют родовые признаки, например, марка, модель, цвет и так далее.

Если по договору передаются вещи, то и возврат осуществляется ими. Например, передав 10 банок краски, заимодавец обратно получит такое же количество точно такой же краски, а не денежную сумму, указанную в качестве эквивалента стоимости.

Сделку заключают между собой заимодавец – лицо, передающее денежные средства или другие вещи и заемщик – тот, кто получает имущество или деньги и обязуется их вернуть в определенное время с выплатой процентов или без таковой.

Следует помнить! Иностранная валюта может быть предметом договора, но при этом необходимо соблюдать ст. 317 ГК РФ и другие Законы.

Образец

Займы, превышающие 1000 рублей, необходимо обязательно оформлять бумажным соглашением. Сделать это можно с помощью договора или расписки. На практике большинство людей ограничиваются последней.

Рассмотрим, какие пункты обязательно должны быть указаны в любом из этих документов:

дата и место подписания договора или составления расписки;
размер ссуды;
порядок его уплаты;
проценты или отсутствие таковых;
ответственность сторон;
подтверждение факта передачи денег.

Совет. Лучше всего составить письменный договор и приложить к нему расписку в получении. Это позволит избавиться от разнообразных проблем, связанных с юридической неточностью в документах.

Для того чтобы избежать проблем при оформлении рекомендуется заранее ознакомиться с образцами документов. Скачать бланк расписки можно по этой ссылке, а образец договора здесь.

Большинство людей в России на практике предпочитают обходиться одной распиской, которая впоследствии служит единственным доказательством в суде. Стоит обязательно добавить в нее пункт, подтверждающий получения средств заемщиком.

Важно! Формулировка «заимодавец передает, а заемщик принимает…» факта передачи средств не подтверждает. Это может привести к тому, что суд аннулирует сделку.

При необходимости для подтверждения личности заемщика и его подписи на расписке ее лучше оформить у нотариуса. Подтверждение подписи может пригодиться при судебных разбирательствах из-за невыплаты долга.

Форма заключения

Российское законодательство достаточно четко оговаривает правила заключения договоров займов.

Рассмотрим, в какой форме можно заключить такие соглашения между физическими лицами:

Устной формой заключения сделки можно воспользоваться, только если сумма не превышает 1000 рублей. Во всех остальных случаях необходимо обязательно фиксировать договор на бумажном носителе.

Возможно заключение данного типа договоров у нотариуса по желанию сторон. Это не требуется в обязательном порядке, но может пригодиться для дополнительной защиты своих интересов.

Предмет соглашения

Согласно договору одна сторона, которая является займодавцем, передает в собственность другой стороне заемщику денежные средства или вещи, объеденные родовыми признаками. А заемщик обязуется их вернуть в определенный срок и на условиях, установленных договором либо распиской.

Дополнительно в этом пункте могут быть оговорены условия передачи денег или другого имущества. Например, денежные средства допускается переводить на счет заемщика или карту, а также передавать наличными.

Права и обязанности

Каждый договор займа может предусматривать некоторые дополнительные права и обязанности сторон.

Рассмотрим, какие пункты этого раздела заслуживают наибольшего внимания:

обязанность возврата долга;
возможность погашения частями;
право досрочного погашения;
порядок погашения;
обязанность заемщика об уведомлении займодавца в случае изменения паспортных данных;
наличие обеспечения.

Заемщик по любому договору займа обязуется возвратить денежные средства в срок и полном объеме, дополнительно может быть оговорена возможность погашения долга частями. Досрочное погашение беспроцентного займа не запрещено, так как заимодавец не получает от него прибыли заинтересован в скорейшей выплате долга.

Порядок погашения стороны могут установить самостоятельно, например, договорившись о регулярных частичных погашениях. Средства при этом можно вносить теми способами, что указаны в договоре, например, на расчетный счет.

Заемщик в случае изменения своих паспортных данных должен уведомить займодавца. Этот пункт часто забывают, что существенно усложняет дальнейшую процедуру взысканий в случае неоплаты долга.

Любой договор займа может быть заключен с залогом или поручительством. Это необходимо обязательно прописать в условиях. Наличие обеспечения существенно снижает процент невыплат долга, но достаточно сильно может осложнить процесс получения займа для потенциального заемщика.

Нарушение условий

В случае, если заемщик просрочит оплату, то договор может предусматривать применение к нему штрафных санкций. При этом заимодавец получает права начисления пени, но делать этого не обязан.

Если заемщик не выполнил свои обязательства по беспроцентному займу, то заимодавец может обратиться в суд для принудительного взыскания. При этом важно помнить, что срок исковой давности по таким сделкам составляет 3 года, а исчисляться он начинает только со дня следующего за датой, установленной в договоре для возврата займа.

Важно! Если в течение срока исковой давности заемщик каким-либо образом признает долг, то течение периода начинается заново.

Особенности договора

Договор беспроцентного займа между физическими лицами имеет некоторые важные особенности, которые необходимо учитывать при его заключении. основные из них:

максимальная сумма не может превышать 5000 рублей;
он заключен между гражданами и несвязан с предпринимательской деятельностью любой из сторон;
допускается досрочный возврат средств.

Согласно российским законам договор займа может быть безвозмездным, только если сумма по нему не превышает 5000 рублей. При этом такой тип соглашений допускает передачу не только денег, но и имущества.

Еще одним обязательным условием является то, что договор не должен быть связан с предпринимательской деятельностью заемщика и займодавца. На практике заемщику ИП будет довольно сложно доказать, что он не рассчитывал получить экономическую выгоду от полученных средств.

Заимодавец не получает выгоды от такого типа займов, соответственно ему лучше получить возврат их как можно быстрее, поэтому запрещать досрочное погашение по таким договорам не принято.

Налогообложение беспроцентного займ между физическими лицами

Каждого гражданина, который выдает или получает заем, обязательно интересуют налоговые последствия. Ведь сэкономленные при беспроцентном займе проценты могут обернуться доходом, за который придется платить налоги.

Заимодавец, независимо от того является он юридическим или физическим лицом, в случае с беспроцентной ссудой, не подлежит налогообложению. Связано это с тем, что доход от передачи в долг денежных средств или вещей он не получает.

Ситуация с заемщиком несколько сложнее. Если обе стороны сделки являются просто физическими лицами, то дополнительных налогов ему начислено не будет. Но если заимодавец является индивидуальным предпринимателем, то заемщику придется платить НДФЛ.

В случае с беспроцентным займом у индивидуального предпринимателя, налог на доходы физических лиц для заемщика составит 35% от ¾ ставки рефинансирования, установленной Центральным Банком.

Беспроцентные займы позволяют быстрой выйти из финансовых затруднений. Большинство таких договоров заключается между родственниками или близкими знакомыми, что позволяет заемщику получить более мягкие условия по погашению и исключить затраты на выплату процентов кредитным учреждениям.

Источник: http://zaimgid.ru/besprocentnyj-zajm-mezhdu-fizicheskimi-licami.html

Четыре варианта для беспроцентного займа

Как оформить доход от беспроцентного займа у физического лица

Предлагаем вашему вниманию статью Натальи Горбовой, эксперта «Контур.Школы», опубликованную в журнале «Налоговые споры».

Правовые аспекты договора займа регулирует Гражданский кодекс РФ. Согласно ст. 807 ГК РФ предметом договора займа могут быть как денежные средства, так и другие вещи, определенные родовыми признаками.

Его сторонами могут быть как юридические, так и физические лица. Если хотя бы одна его сторона — организация, договор должен быть заключен в письменной форме.

Когда сторонами выступают только физические лица, законодательство не исключает устную форму договора (при выполнении определенных условий).

Обязательным условием договора займа является его возвратность, т. е. заемщик обязан возвратить заимодавцу полученную сумму в срок и в порядке, которые предусмотрены договором (п. 1 ст. 810 ГК РФ).

Договор считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Он может быть как платным, т. е. процентным, так и беспроцентным. Это деюре.

Но является ли беспроцентный договор «бесплатным» де-факто?

Рассмотрим разные варианты заключения договора займа и выясним, какие налоговые последствия несет беспроцентный заем.

Вариант 1. Заимодавец и заемщик — организации

Отличительной особенностью договора займа, заключаемого между двумя организациями, является обязательность его письменной формы. Кроме того, если договор беспроцентный, в нем должно быть прямо указано, что плата за пользование денежными средствами не взимается.

В противном случае вступают в силу нормы пп. 1, 3 ст. 809 ГК РФ, согласно которым по умолчанию заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов.

Их размер определяется существующей в месте нахождения заимодавца ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком долга или его части.

Договор займа считается заключенным с момента перечисления денежных средств на счет организации-заемщика (п. 1 ст. 807, пп. 1, 3 ст. 809 ГК РФ).

На практике возможны ситуации, когда заимодавец и заемщик (организации) применяют разные системы налогообложения. Рассмотрим общие правила для денежной формы займа (табл. 1).

Отражение в налоговом учетеОрганизация-заимодавецОрганизация-заемщик

ОСНО
Налог на прибыль организаций	Денежные средства, переданные по договору займа, а также суммы, полученные в счет его погашения, не учитываются в составе расходов и доходов (п. 12 ст. 270, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ)	Денежные средства полученного и возвращенного займа не включаются в состав доходов и расходов (подп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ)
НДС	Операции по предоставлению и возврату займов в денежной форме не облагаются НДС (подп. 1 п. 2 ст. 146, подп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ)	Не облагаются НДС операции по возврату сумм займов (без учета процентов) в денежной форме (письмо Минфина России от 22.06.2010 № 03-07-07/40)
УСН
Налог при УСН	Денежные средства по договору займа не признаются расходом, т. к. такой вид не указан в закрытом перечне, приведенном в п. 1 ст. 34616 НК РФ. Возвращенная организации сумма займа не включается в состав ее доходов (подп. 1 п. 11 ст. 34615, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ)	Денежные средства не признаются доходом организации (подп. 1 п. 11 ст. 34615, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ)

Заимодавец вправе предусмотреть в договоре штрафные санкции на случай, если в установленный срок сумма займа не возвращена. Порядок расчета процентов за задержку обязательно должен быть прописан в договоре.

Сумма пеней (процентов) не относится к плате за предоставление займа (он все равно остается беспроцентным), а является мерой гражданско-правовой ответственности (пп.

4, 15 постановления Пленума ВС РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14 от 08.10.1998). Сумма штрафа, которая «привязана» к основной сумме (займу), не подлежащей налогообложению, также не облагается НДС на основании п. 1 ст.

162 НК РФ (письмо Минфина России от 04.03.2013 № 03-07-15/6333*).

Однако суммы «штрафных» процентов, полученных заимодавцем, учитываются для целей налога на прибыль во внереализационных доходах (п. 3 ст. 250 НК РФ):

при использовании метода начисления — на дату признания организацией-заемщиком обязательства по уплате этих процентов (подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ). Это может быть или дата официально подтвержденного заемщиком долга, или дата исполнения им обязательства (совершения каких-либо действий, свидетельствующих о признании обязательства);
при использовании кассового метода — на дату поступления денежных средств (п. 2 ст. 273 НК РФ).

Нередко организации предоставляют заем не в денежной, а в натуральной форме. Тогда ситуация с налогами несколько иная (табл. 2).

Отражение в налоговом учетеОрганизация-заимодавецОрганизация-заемщик

ОСНО
Налог на прибыль организаций	Не признается расход в виде стоимости товаров, сырья или материалов, переданных заемщику по договору займа, а также доход в виде стоимости товаров, сырья или материалов, полученных от заемщика в погашение задолженности (п. 12 ст. 270, подп. 10 п. 1 ст.251 НК РФ).Полученные от заемщика товары, сырье или материалы отражаются в учете по стоимости материалов, ранее переданных заемщику по договору займа (п. 2 ст.254 НК РФ)	Доход в виде стоимости товаров, сырья или материалов, полученных от заимодавца по договору займа, не учитывается (подп. 10 п. 1 ст.251 НК РФ).При возврате займа не возникает расхода в виде стоимости товаров, сырья или материалов, переданных заимодавцу в погашение задолженности
НДС	В момент передачи имеет место реализация материалов заимодавцем, а значит, возникает объект обложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146, подп. 15 п. 3 ст.149НК РФ). Налоговая база определяется как стоимость переданных материалов, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 1053 НК РФ, без включения в них НДС (п. 2 ст.154 НК РФ). Стоимость переданных материалов указывается в договоре займа (без НДС), и предполагается, что она соответствует уровню рыночных цен (если стороны договора займа не взаимозависимы)	Возврат займа в натуральной форме признается реализацией (п. 1 ст.39 НК РФ). Поэтому заемщик должен уплатить НДС со стоимости имущества, переданного заимодавцу (п. 1 ст.146 НК РФ). Заемщик начисляет НДС и предъявляет его к уплате организации-заимодавцу, выставляя счет-фактуру (п. 1 ст. 168, п. 3 ст.169 НК РФ). Данную сумму НДС организация вправе принять к вычету после принятия к учету материалов и выполнения остальных условий вычета (п. 2 ст. 171, п. 1 ст.172 НК РФ)
УСН
Налог при УСН	Расход в виде стоимости материалов, переданных заемщику по договору займа, не признается, поскольку такой вид расхода не поименован в закрытом перечне, приведенном в п. 1 ст. 34616 НК РФ. При возврате займа в натуральной форме доход в виде стоимости полученных от заемщика материалов в погашение задолженности по основной сумме долга не возникает (п. 11 ст. 34615, п. 1 ст.251 НК РФ). Полученные от заемщика в погашение основной суммы долга материалы организация принимает к учету по стоимости материалов, переданных заемщику по договору займа (п. 2 ст. 34616, п. 2 ст.254 НК РФ)	Доход в виде стоимости материалов, полученных от заимодавца по договору займа, не учитывается (п. 11 ст. 34615, п. 1 ст.251НК РФ). При возврате займа не возникает расхода в виде стоимости материалов, переданных заимодавцу в погашение задолженности по займу, т. к. такой расход не указан в закрытом перечне, приведенном в п. 1 ст. 34616 НК РФ

Вариант 2. Заимодавец — организация, заемщик — физическое лицо

Организация-заимодавец вправе выдать заем физическому лицу, причем форма договора должна быть письменной. Какие же могут быть налоговые последствия?

Если заимодавец применяет ОСНО или УСН, то при выдаче (получении в погашение долга) займа в денежной форме средства не учитываются в составе расходов (доходов) при исчислении налога на прибыль или налога при УСН (ст. 34615, 34616, 251 НК РФ). Однако у заемщика — физического лица может образоваться доход в виде материальной выгоды при пользовании заемными средствами (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 212 НК РФ).

Организация-заимодавец выступает налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и перечислить с дохода в виде материальной выгоды НДФЛ (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 212 НК РФ). Налоговый агент удерживает налог у физического лица (если это сотрудник организации), и налог он обязан перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем удержания (п. 4 и абз. 2 п. 6 ст. 226НК РФ).

Доход в виде материальной выгоды образуется у физического лица только в случае, если:

1) заем не используется для покупки (строительства) жилья;

2) заем направлен на приобретение (строительство) жилья, но права на имущественный налоговый вычет лицо не имеет.

Формула расчета материальной выгоды следующая:

МВ = (2/3СтР (или 9%) — Пд) × С × Кд / 365 (366), где

МВ — материальная выгода;

2/3СтР — размер 2/3 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату возврата денежных средств (или части займа) по средствам в рублях или 9%, если средства в иностранной валюте;

Пд — процент согласно условиям договора кредита или займа;

С – сумма заемных или кредитных средств;

Кд — количество дней пользования средствами;

365 (366) – число календарных дней в году.

В случае беспроцентного займа у плательщика образуется доход на всю сумму 2/3 ставки рефинансирования.

НДФЛ = МВ × 35%.

Если заемщик не является налоговым резидентом РФ, то налог исчисляется по ставке 30%.

Налоговый агент определяет доход и исчисляет сумму налога на дату его получения. Как указано в подп. 3 п. 1 ст.223 НК РФ, дата получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами — день уплаты процентов.

А что считать датой получения дохода, если заем беспроцентный? Ведь тогда даты уплаты процентов просто нет, т. к. нет самих процентов. Вопреки логике НК РФ, Минфин России считает, что датой получения дохода в этом случае следует считать дату возврата заемных средств (письмо от 15.07.

2014 № 03-04-0634520).

По нашему мнению, Кодексом определен доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, но порядок налогообложения не установлен. Согласно ст.

17 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, в т. ч. порядок исчисления, сроки уплаты налога.

По этому виду дохода определены не все элементы налогообложения, а значит, налог с такого дохода не установлен и его можно не уплачивать. Кроме того, в защиту плательщика говорят положения пп. 6, 7 ст.3 НК РФ.

Справедливости ради надо сказать, что начиная с 1 января 2016 г. этот вопрос будет снят. Федеральный закон Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ вносит изменения в положения ст.

223 НК РФ, согласно которым дата получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении плательщиком заемных (кредитных) средств — последний день каждого месяца в течение срока, на который они предоставлены.

Таким образом, порядок налогообложения будет определен, и это позволит решить спорные вопросы.

Рассмотрим также вопросы налогообложения в случае, если организация выдает заем физическому лицу, зарегистрированному как ИП. По сути, ничего не изменится, ведь ИП — физические лица, т. е.

порядок налогообложения, в первую очередь, регулируется положениями гл. 23 НК РФ. Если ИП применяет общий режим налогообложения или УСН, налоговая база определяется в общем порядке.

Единственное отличие в том, что ИП будет обязан сам исчислить и уплатить налог в бюджет.

К сведению

Согласно позиции Минфина России, в случае с беспроцентным займом датой получения дохода от экономии на процентах следует считать дату возврата заемных средств. Но нужно учитывать, что с 2016 г.

в Налоговый кодекс внесены изменения и датой получения дохода в виде материальной выгоды будет признаваться последний день каждого месяца в течение срока, на который предоставлены заемные средства (Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ).

Вариант 3: заимодавец — физическое лицо, заемщик — организация

В последнее время эта ситуация становится достаточно распространенной по ряду причин. Одни организации таким образом пытаются завуалировать невыплату своим сотрудникам зарплаты, другие — получить средства в счет увеличения чистых активов организации (если они предоставлены учредителями), третьи — решить проблемы, возникшие из-за сложной экономической ситуации.

Перечислим ряд моментов, которые необходимо учитывать, если организация получает беспроцентный заем от физического лица.

Источник: http://sudex.pro/content/chetyre-varianta-dlya-besprotsentnogo-zajma

Беспроцентный займ от физического лица юридическому лицу 2017

Как оформить доход от беспроцентного займа у физического лица

Современная экономическая ситуация нередко негативно сказывается на развитии организаций. В большинстве случаев для стабилизации работы фирмы требуются дополнительные средства. Есть 2 варианта решения проблемы – взять кредит в банке или оформить займ у юридического лица.

Если в целях стабилизации финансового положения предприятия выбран второй вариант, то необходимо определиться видом, как будет предоставлен займ юридическому лицу от физического.

Предусмотрены следующие виды:

беспроцентный;
процентный;
целевой.

Каждый из видов обладает своими особенностями, которые необходимо учитывать при оформлении сделки.

Будут ли начисляться проценты за пользование средствами, зависит от займодавца. Данное условие выдвигается на добровольном основании.

Если деньги предоставляются в долг на беспроцентной основе, то данный факт в обязательном порядке должен быть отражен в договоре.

Если нет пункта о беспроцентности, то договор будет подлежать налогообложению.

Процентный займ представляет собой процедуру одолжения денежных средств. Возврат должен осуществляться не только на ту сумму, которую заемщик взял в долг, но и с начисленными процентами. Причем дополнительная сумма будет считаться доходом.

А это означает, что договор подлежит налогообложению. Выплаты регулируются в соответствии со статьей 809 Гражданского Кодекса Российской Федерации.

Согласно нормативно-правовому акту, если в договоре не оговариваются правила начисления процентов, то фирма-заемщик обязана в автоматическом режиме оплачивать дополнительные начисления.

В том случае, когда в соглашении не прописан порядок начисления процентов, либо не указана величина, то ставка назначается в соответствии со ставкой рефинансирования, которая действует на текущий момент в данном регионе.

Организация может занять деньги у физического лица без определенный целей, а также для осуществления необходимых покупок. Например, на оплату оборудования или для расчета с налоговой.

Если физическое лицо предоставляет такой вид займа, то в соглашении обязательно должны прописываться цели – для чего организации необходимы деньги.

При этом физлицо имеет полное право на осуществление контроля траты денежных средств. В том случае, когда не все условия соглашения соблюдаются, а также деньги тратятся на иные виды нужд, либо не направляются на что-либо, а просто находятся у заемщика, то займодавец может потребовать от фирмы досрочно загасить долговое обязательство.

Условия займа юридическому лицу от физического лица

Обязательное условие – заключение договора. В нем должны быть отображены все условия.

При этом соглашение считается вступившим в силу в момент осуществления передачи денег.

Процентная ставка, сроки и иные аспекты определяются на основании взаимных интересов сторон.

Деньги предоставляются 2 способами:

наличностью путем передачи через кассу;
с использованием расчетного счета – перечислением.

Если деньги передаются наличностью, то они должны быть проведены через кассу организации.

В момент передачи денежных средств обязательно составляется приходно-кассовый ордер. Он имеет установленную форму – КО-1. Подписывается уполномоченными представителями организации и главным бухгалтером.

При этом физлицу должна быть предоставлена квитанция, в ней отображаются:

какая сумма получена заемщиком (причем прописывается цифрами);
когда были внесены деньги;
на каких основаниях были переданы деньги – получение займа.

Бумага должна быть заверена кассиром, бухгалтером предприятия. Обязательно наличие печати фирмы.

Каждая приходно-кассовая операция подлежит отображению в кассовой книге. Она должна храниться у кассира.

Если деньги перечисляются на расчетный счет, то физическое лицо должно:

выбрать банк;
открыть в нем расчетный счет;
внести сумму для осуществления перевода заемщику;
заполнить все необходимые бумаги;
перевести деньги организации.

Чтобы перевод был осуществлен корректно, необходимо обязательно правильное заполнение всех документов.

О налоговых последствия по договору беспроцентного займа от учредителя, подробнее тут.

Требования выдвигать может кредитор в соответствии с общими интересами.

В договоре должно быть указано следующее:

Возможен ли беспроцентный заем между юридическими лицами?

Беспроцентный заем между юридическими лицами — явление, встречающееся не так-то редко. В нашей статье расскажем о налоговых и бухгалтерских нюансах такого вида финансирования.

Может ли беспроцентный заем быть выдан другой организации?

Да, такая возможность предусмотрена Гражданским кодексом. Согласно ст. 808 ГК РФ, договор займа между юрлицами должен быть заключен на бумаге.

Прописать об отсутствии процентов за денежный заем также обязательно, поскольку иначе по умолчанию плата за заем должна рассчитываться исходя из ставки рефинансирования на дату возврата займа или его части (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Если же предметом договора выступают вещи, то такой договор будет считаться беспроцентным при отсутствии упоминания в нем об этом условии.

При оформлении таких сделок у бухгалтера встает вопрос о налоговых последствиях беспроцентного займа между юридическими лицами. Об этом в следующем разделе, где мы говорим только о соглашениях между независимыми друг от друга компаниями, теми, которые не попадают под условия ст. 105.1 НК РФ.

Налоговые риски беспроцентных займов между независимыми организациями

Источник: http://wearethepeople.ru/nazvanie-kategorii/besprocentnyj-zajm-ot-fizicheskogo-lica/

Займ юридическому лицу от физического лица — образец, процентный, беспроцентный, налогообложение 2019, материальная выгода, проводки

Как оформить доход от беспроцентного займа у физического лица

Виды

Предусмотрены следующие виды:

беспроцентный;
процентный;
целевой.

Каждый из видов обладает своими особенностями, которые необходимо учитывать при оформлении сделки.

Беспроцентный

Если нет пункта о беспроцентности, то договор будет подлежать налогообложению.

Процентный

Целевой

Требования

Требования выдвигать может кредитор в соответствии с общими интересами.

В договоре должно быть указано следующее:

Что должен заимодавец	срок предоставления кредита
Какая дата	считается началом действия договора
Когда заемщик должен	осуществить возврат
Меры, если не будет возвращена сумма займа	при этом деньги могут быть возвращены до начала срока
Вознаграждение	предоставляется ли оплата за период пользования.

Обычно займ предоставляется на срок до 3-х лет. Но в зависимости от ситуации период действия соглашения может быть увеличен.

Образец договора

Не существует типового договора займа физическим лицом юридическому. Поэтом используется чаще всего произвольный вариант.

Но обязательно содержащий следующие разделы:

что является предметом договора;
какие возникают права и обязанности сторон;
иные условия;
адреса, реквизиты и иные данные.

В разделе предмет договора указывается:

какая сумма денег предоставляется в пользование;
на какой срок предоставляются деньги.

В разделе права и обязанности отображается:

когда заимодавец должен предоставить деньги;
когда считается договор заключенным;
что служит подтверждением получения денежных средств;
когда, каким образом и в какой форме заемщик обязан вернуть деньги;
какая неустойка может быть назначена за невыполнение обязательств по договору.

Иные условия:

начисляются ли проценты за пользование;
в скольких экземплярах должен быть составлен договор.

В последнем разделе указываются данные каждой стороны. ИНН, адреса, паспортные данные и прочее.

Скачать договор предоставления займа физическим лицом юридическому можно тут .

Документы

Для оформления	Паспорт, документы организации, соглашение сторон.
Для получения	Расходно-кассовый ордер.

Оформление сделки

Сделка оформляется посредством заключения договора. Согласно статье 808 ГК РФ, соглашение следует заключать в письменном виде. Можно использовать простую форму.

Как только соглашение будет подписано, заемщик может перечислить денежные средства на счет или внести в кассу фирмы.

При этом организация должна сдать сумму займа в банк, после чего она будет начислена на расчетный счет. Погашение осуществляется путем перечисления денежных средств на счет в банке либо через кассу.

Налогообложение в 2019 году

Согласно статье 251, подпункту 10 пункта 1 НК РФ, сумма займа не считается доходом и поэтому организация не должна оплачивать налог на прибыль. Точно также погашение не считается расходом.

Займ не является доходом, поэтому не подлежит обложению НДС, в соответствии подпункту 15 пункта 3 ч 2 статьи 149 НК РФ.

А вот в случае наличия процентов все обстоит совсем иначе. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 265 НК РФ, проценты считаются в качестве внереализационных расходов для налогообложения.

Присутствует ли материальная выгода

Выгода в материальном плане для организации заключается в том, что она может решить финансовые проблемы. Например, оплатить счета или рассчитаться с поставщиками.

Для займодавца материальная выгода заключается в том, что он может получить проценты по договору.

Но только в том случае, когда данный факт отображается в самом соглашении. Если будет обозначена формулировка «займ беспроцентный», то рассчитывать на получение денежных средств не придется.

Бухгалтерский учет

Проводки обозначаются обязательно. Полученные денежные средства отображаются в бухгалтерском учете как кредиторская задолженность. Оплата процентов уменьшает долг.

В том случае, когда займ предоставляется на короткий срок, то нужно отображать его по счету 66. Если деньги предоставляются в долг на большой временной промежуток, более 1 года, то отображается процесс на 67-ом счете.

Когда деньги передаются физическим лицом бухгалтеру, последний должен отобразить это по проводке: ДТ 50 (51) и КТ 66 (67). Если долг гасится частично: ДТ 66 (67) КТ 50 (51).

Плюсы и минусы

Любая сделка обладает своими недостатками и преимуществами. И предоставление займа физическим лицом юридическому не является исключением.

Преимущества для физического лица:

сохранность денежных средств;
возможное начисление процентов.

Негативные стороны для физического лица: отсутствие 100% гарантии на возврат денег.

Организация в этом случае имеет больше плюсов:

возможность направить деньги на развитие;
возможность расширения сферы деятельности;
возможность расчета по текущим платежам и пр.

Негативная сторона для кампании заключается в том, что если деньги не буду возвращены своевременно, то возможно начало судебных тяжб. А также, физическое лицо может потребовать оплаты по процентам, что является дополнительными расходами.

Исходя из всей информации, можно сделать вывод, что предоставление займа – это может быть выгодно как заимодавцу, так и заемщику. Следует учитывать, что проценты начисляются в том случае, когда отсутствует личный интерес физического лица в успешности работы организации. Но далеко не всегда займ облагается процентами.

Источник: http://zaymcentr.ru/zajm-juridicheskomu-licu-ot-fizicheskogo-lica/

Процентный займ от учредителя

Как оформить доход от беспроцентного займа у физического лица

нет, организация выступает налоговым агентом.

это вообще не та ситуация.Вопрос: Согласно позиции ФНС России доходы физлица, полученные в результате предоставления займов физлицам, подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13% на основании представляемой налоговой декларации и относятся для целей НДФЛ к доходам в виде процентов по займам.Подпунктом 1 п. 1 ст.

208 НК РФ установлен налог в отношении доходов, полученных налоговым резидентом РФ в виде процентов от российской организации или от российских индивидуальных предпринимателей. Указание на проценты, полученные от физических лиц, в ст. 208 НК РФ не содержится.Законодательство не устанавливает специальный состав субъектов договора займа, регулируемого ст.

807 ГК РФ, и не относит предоставление займа к видам деятельности.

Правомерно ли налогообложение НДФЛ доходов физлица в виде процентов, выплачиваемых по договору займа, который заключен с физлицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 8 сентября 2011 г. N 03-04-05/6-639

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм денежных средств, выплачиваемых по договору займа, заключенному между физическими лицами, и в соответствии со ст. 34.

2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.Согласно ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, право на распоряжение которыми у него возникло.

Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в ст. 217 Кодекса. Доходов в виде сумм денежных средств, выплачиваемых по договору займа, указанная статья не содержит.

Таким образом, в случае возврата заемщиком суммы денежных средств, превышающей полученную им сумму займа, у заимодавца возникает экономическая выгода (доход), подлежащая налогообложению налогом на доходы физических лиц.

В отношении указанного дохода п.

Займ от физического лица юридическому ндфл с процентов

1 ст. 224 Кодекса установлена налоговая ставка в размере 13 процентов.
Что касается положений ст. 208 Кодекса, то данные нормы применяются в целях квалификации источника полученных доходов (в Российской Федерации или за ее пределами).

Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиС.В.РАЗГУЛИН

08.09.2011

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам (п. п. 4, 6 ст.

226 НК РФ). Совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, организация, признаваясь налоговым агентом, обязана удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика, полученных им в виде процентов, при их фактической выплате. В соответствии с п. 2 ст.

Ндфл с займа физическому лицу в 2018 году

Следовательно, организация, которая получила заем от физического лица (в том числе от своего работника) и выплачивает ему проценты, обязана, как налоговый агент исчислить, удержать у заимодавца с этих процентов сумму НДФЛ и уплатить ее в бюджет. В силу пункта 4 статьи 226 НК РФ удержание НДФЛ производится за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств.

При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты.

При невозможности удержать исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан в течение одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога (пункт 5 статьи 226 НК РФ).

Ндфл по займам

Инфо

Помимо собственных стандартных налоговых вычетов налогоплательщик может воспользоваться «детскими» вычетами.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ такие вычеты распространяются на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, и предоставляются в следующих размерах: 1 400 рублей – на первого ребенка; 1 400 рублей – на второго ребенка; 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка; 3 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Обложение налогом на доходы физических лиц доходов по договору займа

Роль налогового агента обязывает заимодателя:

каждый месяц производить расчёт материальной выгоды;
производить удержание НДФЛ с данного расчёта;
производить уплату исчисленного НДФЛ в бюджет;
предоставлять отчётную документацию по НДФЛ.

В соответствии с пп.7 п.1 ст.

223 НК РФ датой фактического получения дохода является последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств. Пример 2. ООО «АБВ» предоставило беспроцентный денежный займ физическому лицу 22.04.2017 г.

Источник: https://printscanner.ru/procentnyj-zajm-ot-uchreditelja/