Как исправить ошибку в 6-НДФЛ при указании вычетов

Содержание

Как проверить 6-НДФЛ на ошибки?

Как исправить ошибку в 6-НДФЛ при указании вычетов

Форма 6-НДФЛ — один из вариантов отчётности организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих наёмных сотрудников. Документ представляет собой общую финансовую отчётность, которая обобщает информацию обо всех денежных выплатах, произведённых в отношении работников. Подаётся декларация в рукописном и электронном виде.

Второй вариант используется в случаях, если штат компании превышает 25 человек. Учитывая, что такая форма отчётности введена только в 2016 году, при заполнении 6-НДФЛ допускается много ошибок. Рассмотрим, какие неточности встречаются, и как можно выполнить корректировку документа, чтобы избежать претензий и штрафов со стороны ФНС.

Письмо ФНС России от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@ «О направлении обзора нарушений в части заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ»

Скачать бланк по форме 6-НДФЛ

Наиболее распространённые ошибки

Сразу нужно отметить, что ввиду большого количества нарушений, налоговая служба опубликовала письмо, где перечислены часто встречающиеся ошибки. Налоговики полагают, что данная информация поможет бухгалтерам предприятий снизить количество неточностей при заполнении документа, и избежать штрафных санкций.

Рассмотрим наиболее распространённые ситуации.

Контрольные соотношения

Нарушение параметров контрольных соотношений — одна из часто встречающихся ошибок бухгалтерии. Здесь допускаются такие неточности:

  1. Строка 020 первого раздела: сумма начисленной прибыли меньше общих доходов, указанных в форме 2-НДФЛ;
  2. Строка 040 первого раздела: указанная сумма налога меньше, чем было указано в форме 2-НДФЛ.

Избежать подобных ошибок просто, если пользоваться при заполнении отчетной документации электронными сервисами, например, Контур.Экстерн. Здесь контрольные соотношения указываются автоматически, что исключает влияние человеческого фактора. Если налоговый агент вводит недостоверные сведения, система выводит сообщение об ошибке.

Несоблюдение пояснений налоговой службы

Бухгалтеры часто путают порядок внесения сведений об уплате налога. Эти ошибки характерны для ситуаций, когда зарплата за январь выплачивается в феврале, и так далее. По такой схеме работает большинство предприятий, однако, некоторые бухгалтеры упорно включают в документ сумму налога, который должен быть удержан только в следующем отчетном периоде.

При этом в поясняющем письме ФНС чётко сказано, что если заработная плата, относящаяся к одному кварталу, выплачивается в следующем, в строке 070 проставляется нулевое значение.

Наиболее часто такие неточности встречаются, когда июньскую зарплату сотрудника отражают в отчётности за первое полугодие.

В такой ситуации, сведения должны отображаться в отчетной документации, подаваемой по итогам 9 месяцев.

Справедливости ради нужно уточнить, что подобная ошибка не является критичной, поэтому не влечёт за собой штрафных взысканий. Более того, здесь даже не требуется подавать уточняющий отчёт.

Дело в том, что при подобном нарушении, НДФЛ не изменяется.

Однако при подаче 9-месячной отчётности нужно учитывать, что сведения за июнь сюда включать не нужно, иначе сумма налога получится удвоенной, а это влечёт за собой недоимку.

Читать так же:  Компенсация питания сотрудникам

Материальная помощь отображена не в полном объёме

К матпомощи относятся подарки и иные выплаты, полагающиеся сотрудникам. Для таких видов денежных вознаграждений устанавливаются определённые лимиты, в рамках которых материальная помощь исключается из налогооблагаемой базы.

Отсюда следует, что матпомощь в полном объёме указывается лишь в тех ситуациях, когда для выплаты предусмотрен отдельный код дохода или вычета.

Если говорить об отчётности, то при присвоенном коде, материальная помощь указывается в строке 020 в размере фактической суммы.

В ситуациях, когда код не присваивается, выплата указывается в отчетной документации исключительно в пределах налогооблагаемой базы. Отметим, что карательных санкций за такое нарушение закон не предусматривает: даже если размер материальной помощи превышает предусмотренный лимит, на общий порядок исчисления налога это не влияет.

Второй раздел разбит по налоговым ставкам

Достаточно распространённая ошибка, вызванная невнимательностью к рекомендациям ФНС по оформлению отчетной документации.

Согласно пояснениям налоговой службы, разбивать доходы второго раздела в зависимости от применяемого налогового тарифа не стоит.

Сведения вносятся в отчёт в хронологической последовательности, при этом по какой ставке производится налогообложение, не играет существенной роли.

Как и в предыдущих случаях, подобное несоответствие не является существенным нарушением, поэтому штрафные взыскания здесь не применяются. Фактически, если бухгалтер разбивает по ставкам оба раздела отчётного документа, сведения не искажаются. Поэтому здесь идёт речь о нарушении правил оформления подотчётной документации.

Работник приносит распоряжение на налоговый вычет в середине года

В таких ситуациях, налог на доходы физического лица подлежит перерасчёту с начала календарного года. Несмотря на эту особенность, перерасчёт с уточнением по заполненной форме 6-НДФЛ подавать необязательно, хотя это не считается ошибкой.

При следующем заполнении документа нужно внимательно отнестись к заполнению строчек 030 и 090. В первой графе указывается размер вычета, во второй — сумма возвращённого налога. Рассмотрим, как будет выглядеть такая ситуация на конкретном примере.

Предположим, что работник компании «Астра» имеет право на имущественный вычет в размере 1,5 миллиона рублей. Уведомление было передано в бухгалтерию в июне-месяце.

До момента подачи уведомления, сотрудник получил заработную плату в размере 200 000 рублей. С этой суммы был удержан налог, в размере 13% или 26 000 рублей.

После получения уведомления, бухгалтер сделал перерасчёт, и вернул удержанные ранее суммы. Кроме этого, со следующей зарплаты в 40 000 рублей налог не был удержан.

В форме 6-НДФЛ, перечисленные выше манипуляции выглядят следующим образом:

  1. В строке 020 указывается сумма 240 000 рублей;
  2. В строке 070 указывается сумма возвращённого налога в размере 26 000 рублей.

Добавление отпускных выплат

Предположим, что бухгалтерия ошиблась при подсчёте отпускных сотруднику предприятия, выплатив меньшую сумму, чем положено. Позже ошибка была обнаружена, и во втором квартале был проведён перерасчёт и сотрудник получил недостающую сумму. Рассмотрим, как будет заполняться 6-НДФЛ в такой ситуации.

Читать так же:  Отдых за счет работодателя с 2019 года

Итак, допустим, что некто Семёнов получил в конце марта отпускные выплаты, в размере 25 000 руб, и с этой суммы был удержан налог в размере 3 250 рублей.

В апреле выяснилось, что деньги Семёнову были выплачены не полностью, и бухгалтерия провела доплату в размере 2 000 руб, что предполагает удержание налога в 260 рублей. В отчётной документации, такая финансовая операция отображается следующим образом. В первом разделе указывается вся сумма отпускных, с учётом произведённой доплаты.

Во втором разделе доплата выводится отдельным блоком с заполнением строчек 100-140. Отметим, что «уточнёнка» в такой ситуации не сдаётся.

Общие ошибки

Здесь можно выделить следующие виды нарушений:

  1. Неправильное заполнение расчётов, например, в первом разделе отображается не нарастающий итог;
  2. При смене юридического адреса, отчётность подана в налоговый орган по предыдущему месту нахождения организации;
  3. Отчёт подаётся с нарушением установленных сроков;
  4. Неправильно заполнены поля ОКТМО и КПП.

Неправильное заполнение первого раздела

Здесь отображаются сведения по всем статьям дохода, в том числе, начисленные и удержанные налоги. Заполняется раздел нарастающим итогом начиная с начала года. Характерные неточности, допущенные при заполнении, выглядят так:

  1. Строка 020 — включаются доходы, не подлежащие налогообложению;
  2. Строка 070 — отображается налог, который только предстоит удержать в последующем отчётном периоде;
  3. Строка 080 — включается налог, который ещё не подлежит перечислению;
  4. Строка 090 — отображается разность между начисленными и удержанными налогами.

Неправильное заполнение второго раздела

Здесь отображается конкретика финансовых операций. В частности, указываются даты получения выплат сотрудниками и удержания полагающихся налогов. Нужно отметить, что в данном разделе содержится информация за 3 месяца. Например, если отчётность сдаётся за 2018 год, то второй раздел охватывает период октябрь-декабрь.

Наиболее распространённой ошибкой при оформлении 2-го раздела является внесение данных нарастающим итогом. Кроме этого, часто путает даты получения дохода, исчисления и удержания налога.

Как исправить ошибку

Если при заполнении 6-НДФЛ были допущены неточности, составляется уточняющий отчёт. Далее на титульной странице проставляется порядковый номер внесённой корректировки, в формате 001, 002, 003 и так далее по количеству допущенных ошибок.

Затем проставляется дата заполнения отчётной документации, и форма 6-НДФЛ создаётся повторно, только в ошибочно оформленные поля вносятся актуальные сведения.

Штрафные взыскания

Если допущенная ошибка искажает отчётную документацию, содержит неверные суммы налога или нарушает права сотрудника, к организации применяются карательные меры. Согласно действующему законодательству, наказание применяется в виде денежного штрафа.

На сегодняшний день, размер взыскания составляет 500 рублей за каждый недостоверный документ.

Обратите внимание, что количество допущенных при заполнении отчётной документации ошибок не является основанием для увеличения размера штрафного взыскания.

При этом некоторые ошибки вообще не являются основанием для применения карательных санкций. Сюда можно отнести допущенные нарушения, которые не влияют на размер налога.

Читать так же:  Программы для ведения бухгалтерии

Не стоит забывать, что ФНС вправе штрафовать налоговых агентов за несвоевременную подачу 6-НДФЛ. Здесь предусматривается фиксированная сумма штрафа в 1 000 рублей за полные и неполные месяцы. Приведём пример применения карательных мер.

Допустим, компания «Звёздочка» подаёт отчётность за первое полугодие. Документы должны поступить в налоговый орган не позднее 1 августа. Однако бухгалтер сдаёт отчёт 12 сентября. Здесь факт нарушения налицо, и срок подачи 6-НДФЛ просрочен на 1 месяц и 10 дней. Поэтому компания будет оштрафована на 2 000 рублей: за полный и неполный месяц.

Помимо этого, налоговая вправе блокировать счета организации и оштрафовать руководителя на сумму 300-500 рублей за несоблюдение сроков налоговой отчётности.

Как избежать штрафа

Избежать штрафных санкций можно только одним способом: обнаружить допущенные ошибки раньше налогового инспектора. Если бухгалтерия подаёт уточняющий отчёт до выявления неточностей сотрудниками ФНС, наказание не применяется.

Заключение

Основные ошибки при заполнении 6-НДФЛ заключаются в неправильном указании сумм и дат. Поэтому перед сдачей документа, рекомендуется внимательно перепроверить каждую строчку. Кроме этого, большим бонусом будет использование специальных компьютерных программ. Такие приложения сразу определяют критические несоответствия и выводят сообщение об ошибке.

Источник: https://zakonoved.su/kak-proverit-6-ndfl-na-oshibki.html

Как эффективно отразить налоговый вычет в 6-НДФЛ

Как исправить ошибку в 6-НДФЛ при указании вычетов

С недавнего времени в соответствии с действующим налоговым законодательством любой предприниматель, имеющий статус налогового агента, должен подавать отчетность по форме 6-НДФЛ.

При этом стоит отметить тот факт, что многие предприниматели не знают о том, в какие сроки и каким образом должна подаваться эта форма, так как она существенно отличается от того, как нужно было раньше заполнять справку 2-НДФЛ.

В частности, достаточно часто налоговые агенты задаются вопросами о том, как отразить налоговый вычет в 6-НДФЛ.

Главные детали

В первую очередь, для того, чтобы понять ключевые особенности оформления отчетности по 6-НДФЛ, стоит рассмотреть основные требования, которые предъявляются к такой документации действующим законодательством.

Особенности и механизм, если сумма превышает заработную плату

Отражать имущественный вычет в такой отчетности нужно только в том случае, если получатель данного вычета имеет официально оформленные трудовые отношения с юридическим лицом, получает доходы в качестве физического лица, а также передал работодателю уведомление о возможности использования указанного вычета. При этом стоит отметить, что для оформления соответствующего налогового вычета сотрудник должен подать своему руководителю заявление с просьбой о его использовании.

Невозможно оформить для себя имущественный вычет в том случае, если покупка имущества осуществлялась у взаимозависимого лица или же за счет бюджетных средств, работодателя или материнского капитала.

Сам по себе имущественный вычет должен предоставляться в виде сокращения той налоговой базы, на которую распространяется НДФЛ.

Расчет налога на доходы физических лиц в данном случае должен рассчитываться каждый месяц с нарастающим итогом касательно тех видов доходов, которые облагаются по стандартной ставке 13% с учетом тех сумм налога, которые ранее удерживались на протяжении предыдущих месяцев.

В 6-НДФЛ имущественный вычет отражается по строке 030, которая находится в первом разделе отчетности, и заполнять ее нужно, учитывая следующие правила:

  • проводится расчет обобщенной суммы по всем имеющимся видам налоговых вычетов, включая стандартные, профессиональные, имущественные и другие;
  • все имеющиеся вычеты суммируются между собой по всем физическим лицам, у которых есть право на их получение в соответствии с предоставленной ими документацией;
  • налоговые вычеты суммируются нарастающим итогом;
  • если сумма имеющихся вычетов больше начисленных налогов, НДФЛ является нулевым.

Требования по закону

В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса любой уполномоченный налоговый агент должен подавать в отделение, расположенное по месту своей регистрации, расчет сумм НДФЛ, которые были рассчитаны и удержаны с заработной платы сотрудников компании за первый квартал, полугодие и девять месяцев. Подается данная отчетность до последнего дня того месяца, который идет после отчетного периода.

Первый раздел по форме 6-НДФЛ нужно заполнять, указывая все необходимые показатели с нарастающим итогом. Во втором разделе отражаются только те финансовые операции компании, которые проводились на протяжении трех месяцев данного отчетного периода.

Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

В соответствии с пунктом 3.3 первого раздела установленного порядка заполнения 6-НДФЛ общая сумма налогов, которая была возвращена налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса, должна указываться с нарастающим итогом, начиная с первого месяца налогового периода, и пишется данный показатель в строке 090.

Статья 231. Порядок взыскания и возврата налога

Если компания осуществляет пересчет суммы отпускных и суммы НДФЛ, то в таком случае в первом случае нужно указывать конечные суммы, учитывая проведенный перерасчет.

В соответствии с той ситуацией, которая приводится в официальном письме, опубликованным Налоговой службой, прибыль сотрудника составляет 200000 рублей, в то время как удержанный НДФЛ из нее составляет 26000. При этом работнику был возвращен излишне удержанный налог в размере 1000 рублей, в связи с чем с данной выплаты в государственный бюджет поступила сумма 25000 рублей.

Соответственно, в отчетности по 6-НДФЛ данная операция должна отражаться следующим образом:

Строки 100, 110 и 120Проставляются соответствующие даты по проведенным операциям.
130Указывается сумма 200000 рублей.
140Указывается сумма 26000 рублей.
090Указывается сумма 1000 рублей.

Если же налоговый агент вернул сотруднику сумму НДФЛ на протяжении апреля, то в таком ее нужно будет отразить в строке 090 той отчетности, которая будет сдаваться по итогам прошедшего полугодия.

Образец отражения стандартного вычета в 6-НДФЛ

Важные уточнения

В первом разделе сумма предоставленных вычетов, которые были рассчитаны с первого дня года, должна отражаться в строке 030, в то время как суммарная сумма прибыли сотрудника без учета вычетов будет прописана в строке 020.

Общая сумма вычета не будет облагаться налогом на доходы физических лиц, в связи с чем расчет налога осуществляется в зависимости от разницы между прибылью и вычетом, в то время как налоговая сумма в конечном итоге будет внесена в строку 040.

Во втором разделе отражаются суммарные показатели, указанные за последний квартал, в то время как в строке 130 отражается общая сумма прибыли, не учитывая вычеты, за последние три месяца, в то время как строка 140 включает в себя сумму налога, который удерживался без учета разности дохода, отраженного в 130-й строке, а также тех вычетов, которые были предоставлены на протяжении этого квартала.

Все эти пояснения отражаются в официальном письме Налоговой службы №БС-4-11/10956@, которое было опубликовано 20 июня 2019 года.

Как правильно отразить налоговый вычет в 6-НДФЛ

В соответствии с правилами, прописанными в пункте 4.

1 Порядка во втором разделе формы 6-НДФЛ указывается дата, когда по факту физические лица получили доход, с которого удерживался налог, а также сроки перечисления налога и обобщенные суммы.

При этом суммы налоговых вычетов должны отражаться в данной отчетности отдельно, так как они могут существенно повлиять на общую сумму рассчитанного налога или даже полностью ее нивелировать.

К примеру, Сотрудник имеет четверо детей, а его заработная плата составляет 8500 рублей при сумме вычета 8800 рублей. Таким образом, общая сумма зарплаты этого сотрудника на порядок меньше по сравнению с предусмотренной для него суммой налоговых вычетов.

В такой ситуации в строки 020 и 130 указанного расчета нужно в обязательном порядке записывать сумму полученного дохода вне зависимости от того, какую он получил сумму налоговых вычетов, а также не учитывая то, что в данном случае в принципе нет ни облагаемой налогом базы, ни удержанной суммы НДФЛ.

Скачать бланк формы 6-НДФЛ

Таким образом, при оформлении отчетности за девять месяцев сумма дохода, которая была перечислена данному плательщику, будет отражаться следующим образом:

Строка 020Указывается 76500 рублей (зарплата за девять месяцев).
130Указывается 8500 рублей (сумма зарплаты на каждую отдельную дату).
040 и 140Указывается 0, так как сумма НДФЛ полностью отсутствует.

При этом стоит отметить, что в строке 030 должна указываться сумма, не превышающая общую сумму дохода (то есть значение, указанное в строке 020).

Уточнения по оформлению

Процедура оформления отчетности при наличии налоговых вычетов несколько усложняется, и это нужно обязательно учитывать в процессе составления 6-НДФЛ перед подачей ее в налоговые органы.

Образец заполнения формы

6-НДФЛ нужно заполнять на основании учета информации о доходах, которые были перечислены физическим лицам от работодателей, а также исчисленного и выплаченного НДФЛ.

В первую очередь, заполняются следующие строки:

020Обобщенные данные о сумме рассчитанного дохода по всем физическим лицам.
030Обобщенные данные о сумме налоговых вычетов, которые сокращают сумму налогообложения.
130Обобщенные данные о фактически полученной прибыли (не учитывая сумму налога).

При этом стоит отметить, что установленным порядком не устанавливаются особенности оформления этих или других строк 6-НДФЛ. Указанное, в частности, подтверждается представителями налоговой службы, которые говорят о том, что в строке 130, в частности, указывается сумма прибыли сотрудника за выполнение им каких-либо трудовых обязанностей.

Стандартные показатели

Среди наиболее распространенных вычетов, которые указываются в строке 030, можно выделить следующие:

Описание вычетаПрисвоенный код
500 рублей на каждое лицо, которое относится к категории лиц, указанных в перечне статьи 218 Налогового кодекса104
3000 рублей на каждое лицо, которое относится к категории лиц, указанных в перечне статьи 218 Налогового кодекса105
На первого несовершеннолетнего ребенка, а также на каждого очного ученика, возраст которого не превышает 24 года114
На первого несовершеннолетнего ребенка, а также на каждого очного ученика, возраст которого не превышает 24 года115
Сумма, которая была потрачена плательщиком для проведения нового строительства или же покупки жилых помещений и земельных участков311
Сумма, которая была потрачена для компенсации процентов по различным целевым займам, которые были фактически израсходованы для проведения нового строительства или же покупки жилых помещений и земельных участков, полученных в финансовых организациях для рефинансирования займов312
Сумма, которая была выплачена плательщиком-родителем в целях обеспечения своих детей обучением на очной форме в возрасте до 24 лет, а также опекуном для обеспечения своих несовершеннолетних налогоплательщиков по очной форме обучения в соответствующих лицензированных образовательных учреждений. Помимо этого, данным вычетом компенсируется и та сумма, которая тратится опекуном на своих бывших подопечных, не достигших 24 лет.321
Сумма, которая была потрачена на обеспечение гражданина или его близких родственников лечением в медицинских организациях или у частных предпринимателей, занимающихся врачебной деятельностью326
Процент от стоимости подарков, предоставленных юридическим лицом или частным предпринимателем501
Процент от суммы материальной помощи, предоставленной юридическим лицом или частным предпринимателям своим действующим или бывшим сотрудникам, которые уволились по причине пенсионного возраста или приобретенной инвалидности503
Процент от сумм материальной помощи, предоставленной юридическим лицом или частным предпринимателем своим действующим сотрудникам при рождении ребенка508

Прочие суммы и исключения

Некоторые суммы, которые сокращают налоговую базу, не указаны в приложении №2 к приказу №ММВ-7-11/387. В частности, это относится к пособию, которое выплачивается по беременности и родам, компенсации в случае увольнения сотрудников и некоторым другим выплатам. Вся эта информация не должна указываться в строку 030 при оформлении отчетности 6-НДФЛ.

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ

Также стоит отметить, что в расчетной части 6-НДФЛ не указываются и некоторые другие выплаты, и в частности, это относится к тем суммам, которые выдаются по следующим причинам:

  • предоставление помощи близким родственникам сотрудника, который погиб или вышел на пенсию;
  • сотрудник потерял близкого родственника;
  • произошло стихийное бедствие или возникла какая-либо форс-мажорная ситуация, которая, в частности, привела к серьезным травмам сотрудникам компании;
  • зафиксировано террористический акт, который привел к нанесению ущерба сотруднику или же членам его семьи.

Оформление отчетности 6-НДФЛ должно осуществляться в полном соответствии с установленными правилами и с учетом налоговых вычетов, так как в противном случае можно столкнуться с различными штрафами и другими взысканиями со стороны контрольных органов.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/kak-otrazit-nalogovyj-vychet-v-6-ndfl/

Как заполнять 6-НДФЛ при пересчете стандартных вычетов

Как исправить ошибку в 6-НДФЛ при указании вычетов

6-НДФЛ при пересчете стандартных вычетов должна учитывать произошедшие изменения в сумме льгот. Предпосылками к корректировкам служат предусмотренные законодательством обстоятельства, а правила их отражения в форме можно почерпнуть в соответствующих правовых актах.

Характеристика стандартных вычетов и условия, вызывающие необходимость их корректировки

Задержка работника с обращением за вычетом: заполнение формы 6-НДФЛ

Пример перерасчета вычетов 6-НДФЛ

Характеристика стандартных вычетов и условия, вызывающие необходимость их корректировки

Стандартные вычеты — это суммы, которые снижают объем базы для начисления НДФЛ на основании ст. 218 НК РФ и наряду с имущественными и социальными вычетами применяются при исчислении подоходного налога.

Для использования стандартных вычетов работник должен иметь:

  • Доходы, подпадающие под обложение 13%-й ставкой НДФЛ. При этом доход, облагаемый по другой ставке, не может быть уменьшен на величину стандартных вычетов в целях исчисления налога.
  • Статус резидента.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Предоставление вычета возможно только на основе письменного волеизъявления физлица с приложением подтверждающих документов.

Все льготы, которые установлены в ст. 218 НК РФ, выражены в строго определенной сумме и не подвержены колебаниям в зависимости от какого-либо параметра:

  • 3 000 руб. — для ликвидаторов аварии на Чернобыльской АЭС, ветеранов ВОВ и др.;
  • 500 руб. — для имеющих награду Героя РФ, бывших узников концлагерей и т. д.;
  • 1 400, 3 000, 6 000, 12 000 руб. — для родителей, опекунов, попечителей, приемных родителей.

Использование льгот — это право, а не обязанность: физлицо может решить не пользоваться ими или воспользоваться с опозданием, но в пределах разрешенного для этого периода.

Подобные обстоятельства могут повлиять на необходимость пересчета сумм вычета. Кроме того, работник может стать резидентом в течение налогового периода или в первоначальных вычислениях выявятся неточности. Все это приведет к необходимости перерасчета вычетов 6-НДФЛ.

Задержка работника с обращением за вычетом: заполнение формы 6-НДФЛ

Если сотруднику положены льготы, но он не обратился за ними сам путем подачи заявления и подтверждающих бумаг, организация не может предоставить их по собственной инициативе.

Как следствие, такой работник будет нести больше расходов по уплате НДФЛ в бюджет. Выходом из подобной ситуации для него станет предъявление необходимого для вычета пакета документов.

После этого организация-наниматель должна будет:

  • начать применять льготу с месяца, в котором было передано письменное обращение с соответствующими приложениями;
  • определить сумму вычетов, исчисленную с момента возникновения права на вычет (например, с начала года или с момента рождения ребенка).

При этом в части вычета на детей установлено ограничение: максимальный размер дохода, с которого может быть предоставлен вычет, составляет на текущий момент 350 000 руб.

В случае большего дохода права на льготу нет, однако возможную сумму излишне удержанного НДФЛ можно вернуть, обратившись к налоговикам по окончании налогового периода.

В форме 6-НДФЛ будут указаны фактически исчисленный доход и удержанный налог без учета вычетов.

Если верхняя граница для получения льготы не превышена на момент обращения сотрудника, то последовательность заполнения 6-НДФЛ следующая:

  • сумму полагающегося вычета вписывают в поле 030;
  • сумму налога рассчитывают по формуле: (доход в поле 020 — вычет в поле 030) / 100% × значение в поле 010.

Пример перерасчета вычетов 6-НДФЛ

Ворошилина П. И. с января 2017 года работает по 3 часа в день уборщицей в ООО «Снежок» и получает ежемесячно по 5 000 руб. В марте 2017 года она решила написать заявление на вычет. Поскольку она одна растит сына, вычет ей положен в сумме 2 800 руб. На предприятии произвели перерасчет с января 2017 года.

Отразим в 6-НДФЛ вычеты за 1-й квартал 2017 года:

  1. В стр. 030 фигурирует полагающаяся с января по март сумма «детского» вычета: 8 400 руб. (2 800 руб. ×3 мес.).
  2. Сумму налога исчисленного вписывают в поле 040, она составит: (5000 × 3 мес. – 8 400) × 13% / 100% = 858 руб.
  3. Объем удержанного налога при этом не уменьшается (за январь и февраль уже заплатили в бюджет 1300 руб. = 5 000 × 2 × 13% / 100%, а удержанный за март налог будет показан только в отчете за полугодие) и отражается в поле 070: 1 300 руб.

Излишне перечисленный НДФЛ работник сможет получить, предоставив соответствующее заявление, при этом указанная сумма должна снизить итоговый объем перечислений всех работников по налогу. Сумма возврата указывается в поле 090 формы.

***

Все стандартные вычеты предоставляются по основаниям, изложенным в ст. 218 НК РФ. Пересчет вычетов в 6-НДФЛ может производиться в связи с запоздалым сроком обращения за ними, приобретением работником статуса резидента или при выявлении ошибки в вычислениях.

Источник: https://okbuh.ru/ndfl/kak-zapolnyat-6-ndfl-pri-pereschete-standartnyh-vychetov

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.