Как исправить ошибки в чеках онлайн-кассы, чтобы избежать штрафов?

Ошибка в чеке. Делать возврат или чек коррекции.Онлайн касса

ФНС разъяснила, как действовать, если пользователь ККТ не применил кассу или применил ее, но с ошибкой. Узнайте, когда вам необходим чек коррекции, а когда можно исправить ошибку чеком на возврат. Все зависит от версии от формата фискальных данных (ФФД), по которому касса формирует чеки (1.0, 1.05 или 1.1).

Общий порядок действий

1. Узнайте, какой ФФД применяется на вашей кассе. Для этого в найдите отчет об открытии смены и посмотрите реквизит «ФФД ККТ»:
   • если ничего не указано, то используется версия ФФД 1.0,
   • если указано 2, то касса формирует чеки по формату 1.05,
   • если 3 — то формат 1.1.
2. Если при расчете вы не применили ККТ — сформируйте чек коррекции (формат ФФД не важен).
3. Если в чеке есть ошибка:
   • для ФФД 1.0 и 1.05 — сделайте простой чек, но с «обратным» признаком расчета (согласно методическим рекомендациям ФНС). Т.е. при исправлении чека на «Приход» нужно сделать чек «Возврат прихода» и т.д. Это исключение продлится, пока не начнет действовать ФФД 1.1 — тогда для касс с ФФД 1.0 и 1.05 также нужно будет формировать чек коррекции.
   • для ФФД 1.1 — исправьте ошибочный чек чеком коррекции.

Чек коррекции позволяет избежать штрафа за неприменение ККТ или применение ККТ с ошибками.

Обратите внимание, что формировать чек коррекции разрешается на любой кассе, а не обязательно на той, где был совершен некорректный расчет или которая не была применена.

Штрафа за непробитый чек (неприменение ККТ), за применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо за применение ККТ с нарушением порядка регистрации, перерегистрации и применения, а также за ненаправление (невыдачу) покупателю (клиенту) кассового чека можно избежать. Для этого нужно (примечание к ст. 14.

5 КоАП РФ):1) добровольно исполнить обязанность, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой предусмотрена административная ответственность, до вынесения постановления об административном правонарушении;2) добровольно в течение трех рабочих дней с момента исполнения обязанности заявить в налоговый орган через кабинет ККТ о совершенном правонарушении (пп. 7 п. 1, п. 2, пп. 11 п. 9 Приложения к Приказу ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/483@).При этом одновременно должны соблюдаться следующие условия:• на момент получения заявления налоговый орган не знал о совершенном административном правонарушении;• представленные сведения и документы подтверждают факт правонарушения.Для исправления нарушений, как правило, нужно пробить чеки коррекции.При формировании чека коррекции необходимо обеспечить в нем достаточность сведений, позволяющих точно идентифицировать конкретный расчет, в отношении которого применяется корректировка (Письмо ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@).Так, в случае корректировки только общей суммой расчетов:• если используются форматы фискальных документов версий 1.05 и ниже — в дополнение к чекам коррекции и (или) новым кассовым чекам, сформированным для исправления некорректных кассовых чеков, необходимо направить в налоговый орган сведения и документы, достаточные для установления каждого события административного правонарушения (т.е. идентификации каждого конкретного расчета);

• если используются форматы фискальных документов версии 1.1 — в дополнение к чекам коррекции такие сведения и документы направляются, чтобы налоговый орган мог однозначно применить положения примечания к ст. 14.5 КоАП РФ в части освобождения от ответственности.

Разберем подробнее алгоритмы действий в той или иной ситуации.

Версия ФФД 1.0 или 1.05

В этом случае вам следует поступить так:

1. Составьте акт в произвольной форме, где перечислите каждый расчет, произведенный без ККТ, там же надо указать дату, наименование товара, его цену, количество и стоимость, а также причину, по которой касса не была применена. Присвойте акту номер и дату.
2. Сформируйте чек коррекции:
   • укажите признак расчета «Приход», если кассу не применили при приеме денежных средств, или «Расход», если кассу не применили во время выплаты средств (например, при приеме металлолома);
   • укажите основание для коррекции:
     • «самостоятельная операция», если ошибку обнаружили сами, или «по предписанию», если ошибку раньше вас обнаружила ФНС и обязала ее исправить;
     • номер документа-основания для коррекции (то есть номер акта или предписания ФНС);
     • дату документа-основания для коррекции.
3. Сообщите в свою инспекцию о неприменении ККТ и о формировании чека коррекции. Предполагается, что подать соответствующее заявление можно будет в личном кабинете юрлица (ИП) на nalog.ru. Пока такой возможности нет, можно сообщить любым доступным вам способом (на бумаге, лично, передать заявление, подписанное квалифицированной электронной подписью через вашу систему отчетности и т.д.).

Версия ФФД 1.1

В этой ситуации сформируйте чек коррекции, где укажите:

• признак расчета «Приход», если кассу не применили при приеме денежных средств, или «Расход», если кассу не применили во время выплаты средств (например, при приеме металлолома);
• основание для коррекции:
  • «самостоятельная операция», если ошибку обнаружили сами, или «по предписанию», если ошибку раньше вас обнаружила ФНС и обязала ее исправить;
  • номер предписания ФНС;
  • дату совершения нарушения.
• наименование товара, работы, услуги, адрес расчета и другие реквизиты в соответствии с приказом ФНС России от 09.04.2018 № ММВ-7-20/207@.

При этом каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться в чеке коррекции отдельной строкой.

Версия ФФД 1.0 и 1.05

К примеру, был сформирован чек, где неверно указан НДС. Ваши действия следующие:

1. Сформируйте чек «Возврат прихода», идентичный ошибочному. В чеке рекомендуется указать фискальный признак некорректного документа, заполнив «Дополнительный реквизит чека». Способ оплаты рекомендуется выбрать «Встречным представлением» — это значит, что при возврате деньги клиенту не возвращали.
2. Сформируйте корректный кассовый чек с признаком расчета «Приход». В чеке рекомендуется указать фискальный признак некорректного документа, заполнив «Дополнительный реквизит чека». Это нужно, чтобы связать воедино все чеки, сформированные для исправления ошибки. Способ оплаты рекомендуется указать «Встречным представлением» — это значит, что при исправлении ошибки деньги от клиента не получали.

Нормативная база

Понятие «чек коррекции» описывают четыре документа:

• Закон 54-ФЗ — регламентирует, когда нужно применять чек коррекции;
• Приказ ФНС ММВ-7-20/229@ — специальный документ, который содержит информацию о реквизитах чека коррекции;
• КоАП РФ (примечание к ст. 14.5) — закрепляет за пользователем ККТ право избежать штрафа с помощью чека коррекции;
• Письмо ФНС России от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240 «Об особенностях формирования кассового чека коррекции» — методические рекомендации, которые описывают, в каких случаях нужно формировать чек коррекции, а в каких — обычный чек. Как соответствовать требованиям, указанным в Письме ФНС, читайте выше — в пошаговых алгоритмах.

Источник: https://kkt-on.ru/news/oshibka-v-cheke-delat-vozvrat-ili-chek-korrekcii/

Чек коррекции по онлайн-кассе

Для того, чтобы дать определение этому фискальному документу, стоит сказать, что его назначение – это корректировка суммы в кассе организации. Причем корректировка будет нужна при обнаружении лишних денег. Если денег меньше – корректировка не проводится.

Государство не считает наличие недостачи в кассе поводом для применения санкций к предпринимателю. О способах исправления недостачи поговорим ниже.

Что же касается чека коррекции – вариантов, когда он бывает необходим два:

• ошибка работника;
• невозможность провести продажу через кассовый аппарат.

С первым вариантом всё ясно – речь идет о ситуации, когда сотрудник, работающий на кассе, от покупателя принимает одну сумму, а пробивает другую (меньше чем принято от покупателя). В результате денег в кассе магазина будет больше, чем проведено по программе. Вариант с корректировкой суммы с помощью изъятия лишних денег из кассы не подходит, так как:

• это будет нарушением законодательства;
• несоответствие отразится на результатах ревизии в виде недостачи товара.

Исправляется ошибка довольно просто:

• если она выявлена сразу, сотрудник исправляет её путем операции с признаком «возврат прихода», формируя далее чек с верной суммой;
• если несоответствие обнаружено после закрытия смены, ситуация исправляется путем формирования чека коррекции на онлайн-кассе.

Во втором случае, мы говорим о продаже, которая прошла без применения кассового аппарата. Если смотреть со стороны законодательства – продажа товара без проведения операции через ККТ является прямым и грубым нарушением. Однако в данном вопросе могут быть определенные нюансы.

Например, представим ситуацию, что в магазине произошел сбой в работе ККТ, а рядом с торговой точкой стало плохо прохожему, и к вам обратились с просьбой продать бутылку воды. Скорее всего вы не будете закрывать двери магазина перед лицом покупателя с комментарием, что проблемы с законом вам не нужны, и воду придется продать без использования ККТ.

В любом случае, в момент проведения корректировки сотрудник будет писать объяснительную, которую приложит к чеку. Если в записке вся информация о произошедшем будет указана в полном объеме, а сотрудники налоговой вовремя получат информацию об инциденте, вопросов к владельцу и сотруднику, который корректировку проводил, не возникнет.

Скачать объяснительную записку к чеку коррекции>>>

Какие ошибки могут быть в чеке

Практически всегда на кассе присутствует кассир — сотрудник, который сканирует товар, формирует чек, осуществляет расчеты с покупателями и т.д. В работе кассира всегда есть место человеческому фактору и, как следствие, допущению ошибок при формировании кассовых чеков. Чаще всего сотрудники ошибаются в сумме чека, способе платежа или вовсе не пробивают чек продажи.

В случае проверок налоговой инспекцией, на подобные чеки сотрудники ФНС обращают внимание в первую очередь, ведь наличие большого количества чеков с ошибками может говорить о том, что кассовая дисциплина на предприятии ведется некорректно, и вполне возможно наличие в организации неучтенной выручки.    

Как исправить ошибку в чеке

Можно ли как-то исправить допущенную ошибку? Можно, более того, в случае своевременного и корректного исправления можно избежать и дополнительных вопросов от ФНС.

Ошибка в способе платежа

В данной ситуации сотрудник не должен что-либо корректировать и писать объяснительные. Ошибка исправляется возвратом с указанием признака «возврат прихода».

Важно! Способ платежа должен совпадать с изначальным чеком, соответственно указывается как «оплата банковской картой». После возврата формируется новый чек с корректными данными. Признак расчета у нового чека должен быть указан как «Приход».

В чеке указана ошибочная стоимость

В этой ситуации ошибка исправляется достаточно просто, по схожему с указанным выше алгоритму. Изначально ошибочный чек необходимо аннулировать, создав чек возврата с признаком «возврат прихода». Далее формируется корректный фискальный документ.

В случае указания некорректной стоимости есть один важный нюанс.

Если исправление будет совершено в ту же кассовую смену, в которой была допущена ошибка, чек коррекции не понадобится.

Если же несоответствие в кассе будет обнаружено по истечении нескольких смен, коррекция чека в онлайн-кассе будет обязательным условием, так же, как и пояснительная записка (здесь речь идет об обнаружении в кассе излишков).

Отсутствие кассового чека по операции

Отсутствие чека, как сказано выше, может быть следствием как технической неисправности, так и ошибки сотрудника. Решение одно – корректировка. Суть произошедшего подробно описывается в прилагаемой к чеку записке.

Реквизиты чека коррекции

Реквизит «Признак расчета»:

• 1 — Приход – указывается в случае внесения денежных средств в кассу магазина;
• 3 — Расход – указывается в случае изъятия денежных средств из кассы магазина.

Реквизит «Тип коррекции»:

• 0 – операция является самостоятельной;
• 1 – операция была выполнена по предписанию.

Реквизит «Основание для коррекции»:

Основными отличиями от обычного чека является реквизит «Тип коррекции» и «Основание для коррекции». «Основание коррекции» — это дата и номер пояснительной записки, которую кассовый работник прикладывает к фискальному документу.

Предположим:

17 октября 2018 года в продуктовом магазине «Теремок» произошло отключение электричества. Момент отключения электроэнергии совпал с проведением продажи суммой в 1500 руб. Учесть продажу через кассу не представилось возможным.

Кассир о произошедшей ситуации умолчал, и излишек в кассе был обнаружен спустя сутки 18.10.

2018 в 17:40, после чего кассовый работник оформил акт обнаружения, сформировал чек коррекции по онлайн-кассе и написал пояснительную записку, которую приложил к чеку.

В самом чеке будут отмечены следующие данные:

Как оформить чек коррекции по онлайн-кассе

Проверяющие органы обращают особое внимание на чеки коррекции. Для того, чтобы вопросов к владельцу бизнеса не возникало, он должен заблаговременно позаботиться о передаче данных о коррекции по кассе в налоговую. Причем к этому моменту на предприятии будут собраны все необходимые документы. Пакет должен включать в себя:

1. Акт обнаружения, который составляется по факту обнаружения излишков;

1. Пояснительную записку, в которой сотрудник, проводящий корректировку, отражает следующие данные:

• номер записки;
• дата и время создания;
• дата и время возникновения излишков;
• описание инцидента.

1. Чек коррекции, который должен содержать:

• сумму корректировки;
• признак расчета;
• тип коррекции;
• основание.

1. Итоговым действием будет оповещение о произошедшем налоговой. Причем наносить личный визит в инспекцию не обязательно, достаточно передать данные через личный кабинет на сайте ФНС.

Оригиналы всех документов должны храниться у предпринимателя.

Важно знать! Даже если предприниматель не позаботился о своевременной передаче информации в налоговую, и организации был выставлен штраф, корректировка всё равно является обязательной.

В законодательстве нет строгих ограничений по времени проведения корректировок. Главным правилом здесь будет проведение корректировки после открытия и до закрытия смены. Однако не обязательно смена должна быть той, в которой появились излишки в кассе.

Также стоит знать, что корректировка должна проводиться на той кассе, на которой изначально продажа была проведена не корректно.

Пошаговая инструкция по оформлению чека коррекции

Если рассмотреть корректировку на примере кассы Атол-90ф действия кассира будут следующими:

• нажать клавишу Х;
• обозначить тип фискального документа и нажать ВВ;
• ввести сумму и нажать ВВ;
• закрыть операцию нажатием клавиши ИТ.

Отличия чека коррекции от чека возврата

Можно ли говорить о том, что чек коррекции и чек возврата по сути одно и то же? Конечно нет. По своим функциям это совершенно разные фискальные документы.

Чек возврата кассовый работник может оформить в случае, если товар необходимо вернуть в магазин, если в чеке допущена ошибка и её нужно исправить в рамках одной смены и т.д.

Чек коррекции нужен исключительно в том случае, если по кассе требуется корректировка.

Отличия между чеком коррекции и чеком возврата

В последние несколько лет государство держит под особым контролем процессы торговли и отчетности предпринимателей. Для избавления себя от лишних сложностей владельцам бизнеса стоит уделить внимание выполнению предписаний законодательства.

Касаемо оформления кассовых документов необходимо сократить до минимума количество возможных ошибок, а в случае их допущения, как можно раньше принять меры для устранения. В первую очередь это касается своевременного оформления чеков коррекции и передачи информации об этом налоговым инспекторам.

Источник: https://class365.ru/online-kassa-54-fz/chek-korrekcii-po-onlajn-kasse-kak-oformit-i-dlya-chego-nuzhen

Как просмотреть все чеки пробитые на онлайн кассе

Любые манипуляции с настройкой кассы должны оформляться в специализированном журнале, который имеет регистрационный налоговый номер. Полезно знать: при проведении расчетной операции, на сайт работодателя/старшего кассира/бухгалтера отправляется файл, содержащий номер карты, время и сумму.

В конце дня, при сдаче смены, чтобы исключить возможность махинаций, старший кассир обязан сверить итоговую сумму на чеке с суммой, накопленной на кассовом аппарате и отраженной в архивированном файле.

В случае несовпадения сумм, продавец обязан написать объяснительную.

В зависимости от модели онлайн-кассы, различают несколько способов возврата суммы на карту владельца: С помощью отменяющей карты Администратора.

Инструкция по исправлению ошибочно пробитого чека на онлайн-кассе

Кассир в этом случае должен выписать РКО (расходный кассовый ордер).Важный момент: оформление чека возврата-прихода на ККТ нового образца возможно только в день покупки товара.

Таблица «Как происходит процесс оформления возврата на онлайн-кассе?»:ВопросОтветОт чего зависит оформление возврата кассира?Прямая зависимость от моделей обновлённых ККТ.

То есть существует специальная кнопка, которая позволяет программно выполнить возврат либо на правах «кассира», либо на правах «администратора» (с помощью ввода определённого пароля).Как ещё можно оформить возврат, без использования чеков?Возможно оформление акта по форме КМ-3 на возврат денежных средств.

Такие БСО (бланки строгой отчётности) при использовании прежних ККМ (до 1 января 2019 г.) являлись обязательным документом, теперь это не обязательная процедура при возврате.Важный момент: однако лучше делать данный акт, это важно для полного обоснования

Чек коррекции по онлайн-кассе: как исправить ошибку и избежать штрафа

Следующим шагом будет формирование нового, уже корректного чека, с верным типом оплаты, который должен быть указан как «наличные» и признаком расчета «приход».

Алгоритм исправления ошибки в указании стоимости будет таким же, как описано выше.

Необходимо создать возвратный документ, признак расчета в котором будет указан как «возврат прихода». Далее необходимо повторно провести продажу через онлайн-кассу, указав уже верную стоимость товара.

Эта схема исправления будет актуальна, в случае, если ошибочно пробитый чек будет обнаружен сразу.

Образец чека онлайн-кассы — как выглядит, требования и реквизиты

Ставка и сумма НДС.

Система налогообложения (например, «патент» или «УСН доход»).

Форма расчета.

Как рассчитывается клиент: наличными или электронными деньгами (карточка, Qiwi, Webmoney, Яндекс.Деньги).

Сумма оплаты — сколько заплатили наличными деньгами, а сколько электронными.

Признак расчета:

• расход (например, выдали выигрыш в лотерею);
• возврат прихода (клиент вернул товар, а вы ему деньги);
• приход (клиент оплатил);
• возврат расхода (клиент возвращает полученную сумму).

Фискальный признак сообщения (когда чек отправляется ОФД).

Фискальный признак документа — генерируется накопителем.

Серийный номер накопителя.

Регистрационный номер ККТ, который выдали в налоговой.

Номер документа, под которым он хранится в накопителе.

Телефон или e-mail клиента (при отправке электронного чека).

Как пользоваться и работать с онлайн-кассой

ОФД может отправлять электронные чеки вместо Вас. При этом Вы просто получаете от клиента контакты и передаёте их оператору.

Пример тарифов на отправку чеков клиентам Покупатель может попросить электронный чек двумя способами:

1. предоставить телефон с мобильным приложением ФНС, на котором будет изображен QR-код с зашифрованными личными данными.
2. сказать свой номер телефона или адрес электронной почты;

В приложении ФНС зашифрован телефон и почта покупателя Клиент вернул товар Сформируйте чек . Кассир пробил чек с ошибкой Сформируйте чек коррекции.

№ АС-4-20/[email protected])

Надо ли пробивать кассовый чек при оплате на расчетный счет, когда и как его выдавать физлицу

С другой стороны, сохраняется возможность зафиксировать момент расчета — который, очевидно, устанавливается различными электронными инструментами при попытке провести электронную транзакцию с карты (или иного платежного инструмента).

Благодаря возможности зафиксировать момент расчетов на сайте, транзакция может быть фискализирована — то есть, «пробита» на онлайн-кассе, которая определенным образом подключена к сайту (как правило, автоматически — с помощью онлайн-касс, специально адаптированных для продаж через интернет).

Здесь, как мы уже отметили выше, определить момент расчетов крайне сложно.

Повторный чек: как сделать дубликат на онлайн-кассе

В его настройках можно выбрать опцию автоматической печати или отправки электронных повторных кассовых чеков. При оформлении продажи кассир может указать, что документ (квитанция) необходимо распечатать в двух экземплярах, и касса печатает чек и дубликат.

Также данное приложение поможет в случае необходимости печати чека за прошлый период. Для того, чтобы воспользоваться этой опцией, кассиру необходимо нажать в приложении кнопку «Копия», после чего на экране появятся данные обо всех операциях, совершенных ранее. Кассир выбирает нужную дату и ищет операцию, по которой необходим повторный чек.

После того, как операция будет найдена, у кассира появится возможность распечатать дубликат кассового чека и передать его покупателю.

В случае печати повторного чека с помощью функции «Возврат» кассиру необходимо:

Как проверить чек онлайн кассы на сайте ФНС

В виду того, что применение онлайн касс регулируется законодательно, всевозможные нарушения со стороны ИП и организаций малого бизнеса в отношение установки и эксплуатации ККТ, могут понести за собой штрафные санкции ФНС;

Лицо выдающее денежные средства подотчётному персоналу в целях контроля по целевым затратам, при желании могут воспользоваться услугой проверки.

Для проверки чека с отметкой на nalog.ru, ФНС России специально разработала .

Что ещё позволяет данная программа:

1. Проверять чеки на легальность, добросовестность продавца
2. Получать чеки в электронном виде
3. Сообщать в налоговую инспекцию о нарушениях продавца по данным в чеках
4. Хранить кассовые чеки

Помимо приложения налоговой службы, проверка чеков возможна на сайтах операторов фискальных данных, к примеру , Яндекас.ОФД и т.п. Единственный минус данного способа, то, что проверить чек возможно только зная через какой ОФД был сформирован электронный чек.

Как пробить кассовый чек, если клиент-физлицо заплатил на счет ИП?

()

> > > > 18.09.2019 , , Добрый день, уважаемые ИП!

Многие ИП, начиная с 1 июля 2019 года, пробивают кассовые чеки при поступлении оплаты от физлиц на счет ИП в банке. Например, вы ИП на УСН и продали физлицу (подчеркну, что именно физлицу) товар. Дали ему счет и отправили платить.

А клиент оплатил товар на Ваш счет ИП, например, со своей карты через личный кабинет своего онлайн-банка. Придется пробить чек и отправить его по электронной почте (или через SMS на сотовый номер).

Многие сталкиваются с этой задачей впервые и не знают особенности проведения такого платежа через онлайн-кассу. Часто пробивают чек с признаком “наличный расчет”, забывают отправить копию чека на email… Вот именно про эти особенности рассказываю в своем новом ролике.

• Как пробивается чек в этом случае на на примере кассы “Атол 91Ф”?
• Как закрывается кассовая смена? Какие сроки нужно соблюдать по ее длительности?
• Какой признак платежа нужно выбрать при оформлении чека, чтобы не было “задвоения платежей”?
• В какие сроки нужно пробить кассовый чек?
• Кратко расскажу как можно реализовать автоматическое пробитие чеков на “МодульКассе”, но в планах снять отдельное видео по этой теме

Напоминаю, что на мой видеоканал на можно подписаться по этой ссылке: По-понятным причинам я не могу показать как это делается на любой онлайн-кассе, так механика пробития чека зависит от каждой конкретной модели. Но общий принцип остается одинаковым.

Показываю на том, что есть под рукой =) P.S.

Что-то цветовой баланс в этом видео плывет, так и не смог его победить, так как камера новая, еще толком ее не освоил. Получайте самые важные новости для ИП на Почту! Будьте в курсе изменений! Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с .

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком. Ваше имя (обязательно) Ваш Email (обязательно) Нажимая на кнопку «Post Comment», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с .

Источник: http://ukpravoedelo.ru/kak-prosmotret-vse-cheki-probitye-na-onlajn-kasse-74558/

Как исправить ошибку в фискальном чеке

Специалисты ФНС России разъяснили, как исправить ошибку, допущенную в распечатанном фискальном чеке. Оказывается, для этого нужно пробить кассовый чек коррекции или возвратный документ. Все бухгалтеры и продавцы должны знать, как это сделать.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Иногда при реализации товара покупателю кассир может допустить ошибку. От этого, как известно, никто не застрахован, главное — ошибки нужно исправлять.

О том, как исправить неточную информацию в фискальном чеке, обнаруженную кассиром или покупателем, а также о том, как пробить чек коррекции, рассказали специалисты ФНС.

Это особенно актуально в связи с применением контрольно-кассовой техники, которая передает в режиме онлайн данные обо всех операциях в налоговые органы. Мы собрали рекомендации налоговиков и законодательные нормы по этому поводу в этом материале.

Какая ошибка может быть в фискальном чеке

Ошибок, которые может допустить кассир при оформлени покупки, не так много. В их число, в частности, входит:

• неверное указание формы расчета в чеке: «наличными» вместо «электронными» или наоборот;
• неверно пробитая стоимость товара;
• неверное количество товара.

Налоговики считают, что исправлять такие ошибки обязательно сразу же после их обнаружения. Иногда для этого предназначен чек коррекции. 54 ФЗ предусматривает такую возможность, но не дает четкого алгоритма действий по этому поводу.

Ведь кроме корректирующего чека существует еще и кассовый чек на возврат. К сожалению, продавцы, да и бухгалтеры, часто путают эти понятия.

Возвратный документ применяется в том случае, когда покупатель хочет вернуть товар и получить обратно деньги, или если кассир по случайности указал неправильную цену товара.

Корректирующий же нужен при выявлении излишков денежных средств, например, когда сумма операции в ККТ оказалась занижена или не была включена в нее совсем. Налоговая автоматически считает, что в этой ситуации существует неоприходованная выручка, поэтому корректирующий чек нужно пробивать только в крайних случаях.

Недостача или лишний товар

Ситуация, когда кассир ошибся с суммой товара и взял с покупателя меньше положенного, никаким корректирующим чеком не оформляется.

В этом случае возникает недостача, причину которой должно установить служебное разбирательство.

Ведь если фактически денег в кассе оказалось меньше, чем по чеку, руководство организации должно понять, идет речь об ошибке кассира или о противоправных действиях.

Другая ситуация может возникнуть, если кассир случайно пробьет лишний товар покупателю. В этом случае ему также не нужно оформлять чек коррекции.

Онлайн-касса позволяет оформить просто фискальный документ о возврате, как в той ситуации, когда покупатель решил вернуть товар сам. Аналогичная ситуация возникает при ошибочно оформленной покупке, которой не было в реальности.

Например, если это произошло во время обучения персонала или настройки кассы. Здесь также нужно использовать признак «возврат прихода».

Кстати, «возврат расхода» обычно не используется в торговле. Его надо применять разве что в комиссионных магазинах, когда клиент хочет получить обратно принадлежащий ему товар, а в ответ возвращает деньги.

Операции по старой кассе

Еще одна интересная ситуация в плане внесения поправок в фискальные данные складывается, когда в магазине временно работала ККТ старого образца, поскольку онлайн-кассы не было в наличии у поставщиков.

Нужно ли после установки онлайн-ККТ пробить чек коррекции на всю сумму, которая была получена от клиентов за время отсутствия кассы нового образца? Налоговики считают, что в этом случае не нужен корректирующий документ.

Однако если организация все же решит его оформить, правильно будет пробить каждую операцию отдельно, а не общей суммой. Это значит, что количество корректирующих документов не должно отличаться от числа расчетов с покупателями.

Как пробить чек коррекции

Очевидно, что для разных моделей кассовой техники порядок оформления корректирующего документа отличается. Например, на кассовом аппарате Атол-90ф нужно нажать клавишу Х, затем выбрать тип кассового чека и нажать ВВ. Потом необходимо ввести сумму и вновь нажать ВВ. Закрывает операцию нажатие клавиши ИТ. На других моделях ККТ порядок действий будет отличаться.

Передача данных в ФНС

Самое главное, о чем нужно помнить: чек коррекции является фискальным документом. Он в обязательном порядке автоматически передается в орган ФНС, как и все остальные кассовые операции. Поэтому налоговый орган имеет полное право потребовать разъяснения по нему.

В связи с этим недостаточно просто скорректировать ошибочную операцию, особенно если она была связана с тем, что кассир забыл что-то пробить. В обязательном порядке необходимо составить оправдательный документ. Это могут быть акт, объяснительная или служебная записка с пояснениями ситуации.

У документа обязательно должны быть:

• дата и время операции;
• порядковый номер;
• причины ошибочных действий кассира.

Оправдательные документы, на которые ссылаются чеки коррекции, лучше хранить, чтобы иметь возможность предъявить их в налоговые органы по первому требованию.

Если был зафиксирован, а потом исправлен факт продажи без применения ККТ, лучше всего сразу же сообщить об этом в ФНС. Это можно сделать лично или через личный кабинет ККТ на официальном сайте службы. Это позволит избежать штрафа. Ведь из характера корректирующего документа налоговая все равно узнает о факте неиспользования ККТ при расчете с покупателем.

Кроме того, это может стать известно из других источников. В этом случае налоговики могут направить организацию предписание, и придется давать объяснения и предъявлять документы. Если же налоговики направили такое предписание, а коррекционного документа на этот случай нет, то его обязательно нужно оформить, а в основании указать реквизиты предписания ФНС.

Больше информации о требованиях ФНС и порядке применения онлайн ККТ можно получить в специальном разделе на PPT.ru

Источник: http://ppt.ru/art/kkt/chek-korrekcii

Об ошибках при применении онлайновых касс

С момента установления в 2017 году законом обязанности использования онлайновых касс при расчетах с физическими лицами за проданные товары и услуги независимо от способа оплаты, накопилась статистика типичных ошибок при работе с онлайновыми кассами с которыми сталкиваются практически все продавцы-пользователи онлайновых касс.

Условно такие ошибки можно разделить на технические, связанные с эксплуатацией кассового аппарата и субъективные, связанные с человеческим фактором.

Большинство возникающих проблемных ситуаций можно разрешить и исправить и, как следствие, избежать или минимизировать их неблагоприятные последствия, так как штрафные санкции за неприменение или неправильное применение онлайновых касс, а также за то, что покупателю не выдали кассовый чек, ужесточились.

Для малого и особенно микробизнеса установленная ответственность за неприменение или неправильное применение онлайновых касс представляется предельно суровой и может в принципе привести к краху бизнеса. По некоторым нарушениям предусмотрена возможность приостановки деятельности организаций и ИП на срок до 90 дней, а для руководителей организаций — дисквалификация.

При техническом сбое или неисправности аппарата онлайновой кассы

Выход из строя онлайновой кассы (сбой, перебои, ошибки, длительное зависание, поломка) является основанием для прекращения осуществления продажи товаров и услуг физическим лицам, если нет другого или запасного исправного аппарата на подмену. То есть продажи и расчеты должны быть прекращены в любом случае до восстановления работоспособности кассового аппарата, за исключением экстремальных, обговоренных в законе, но маловероятных случаев.

Это позволит избежать проблем с налоговыми органами, связанных с тем, что на законодательном уровне запрещено осуществлять продажи товаров и услуг без использования аппарата онлайновой кассы.

В случае массового сбоя кассовых аппаратов из-за программного обеспечения, который может наблюдаться у одного или нескольких производителей онлайновых касс и иметь повсеместный масштаб и единовременный характер, допускается временная работа без использования онлайновой кассы с последующем составлением коррекционного кассового чека после восстановления работоспособности онлайновой кассы.

Но опять же это сопряжено с необходимостью незамедлительного уведомления налогового органа, в котором аппарат онлайновой кассы поставлен на учет, представлением объяснений и документов, подтверждающих форс-мажорные обстоятельства. Поэтому проще прекратить продажи и принять оперативные меры по восстановлению работоспособности аппарата онлайновой кассы, чем объяснять потом, что не было уклонения от фискального учета выручки.

Сам факт пробития чека коррекции будет сигнализировать налоговую органу о потенциально возможном нарушении при оформлении расчетов с покупателями со всеми вытекающими отсюда последствиями.

При отключении электроэнергии

При отключении света в отсутствие автономных источников питания аппарата онлайновой кассы в месте осуществления продаж и расчетов, также обслуживание покупателей и заказчиков лучше прекратить.

Некоторые предприниматели считают, что при кратковременном отключении электроснабжения можно вести расчеты без онлайновой кассы, а чеки на приход пробить позднее, когда восстановится электроснабжение.

Неудобство такого подхода может заключаться в невозможности выдачи кассового чека покупателю непосредственно в момент расчета с ним. Можно, конечно, попросить у покупателя адрес электронной почты или номер мобильного телефона для последующей отправки ему кассового чека в электронном виде, но это не всегда удобно и не каждый может предоставить такие данные.

А если вместо кассового чека в подтверждение покупки покупателю выписать какой-либо нефискальный аналог кассового чека (квитанцию, товарные чек), то это равнозначно передаче компрометирующего документа на себя. Лучше этого не делать, но если уж делать, то постараться поставить налоговый орган в известность об этом раньше, чем тоже самое гипотетически сможет сделать наш покупатель, кто бы он ни был.

И, как следствие, ни о каком пробитии чека на приход в этом случае речи вести нельзя; нужно пробивать чек коррекции, затем готовить объяснительную в налоговый орган с приложением документов, подтверждающих факт временного отключения электроснабжения.

При временном отсутствии доступа к интернету

Если возникла проблема с интернетом, то останавливать оформление расчетов с покупателями не нужно. Фискальный накопитель в аппарате онлайновой кассы сохранит информацию обо всех выбитых кассовых чеках и, когда соединение с интернетом будет восстановлено, передаст ее оператору фискальных данных.

(Здесь есть нюанс, о котором лучше помнить: до момента восстановления подключения к интернету должно пройти не более 30 календарных дней, иначе фискальный накопитель будет заблокирован.)

При ошибках в оформлении кассового чека

Как показывает практика использования онлайновых касс, частыми ошибками в оформлении кассовых чеков покупателям являются:
• неправильная (аномальная) сумма, ошибочно пробитая в чеке;
• один и тот же чек пробит несколько раз;
• некорректное указание наименования товара или услуги или указание не того товара, который действительно был продан;
• некорректное указание способа оплаты (оплата электронными деньгами или наличностью).

В случае ошибочного указания суммы в чеке (ошибка с нулем, с кем не бывает), необходимо позаботиться об обратной операции.

Если, к примеру, у нас нервы ни к черту и мы продали пирожок за миллион рублей, то нужно оформить как можно быстрее возврат прихода на этот миллион, поскольку реально такой операции не было.

Но вот если вместо пирожка мы продали какую-то вещь, подлежащую возврату и ошиблись с нулями, а покупатель пришел возвращать товар, то тут уже будет не до смеха… Придется доказывать в поте лица, что в чеке ошибка и поэтому стоимость товара не соответствует указанной в чеке.

Все ошибки оформления в кассовом чеке рекомендуется исправлять возвратным чеком (пробив чек с такими же показателями, как и ошибочный, но с признаком «Возврат прихода»). Далее можно выдать «нормальный» чек с исправленными (верными) данными.

Однако, обратим внимание на следующее. Чтобы оформить возврат, нужно заявление покупателя.

Если покупатель ушел до того как мы сами обнаружили свою ошибку, то в чеке «Возврат прихода» обязательно указываем фискальный признак ошибочного чека в поле «Дополнительный реквизит чека» (тег 1192).

Это нужно, чтобы в налоговой инспекции увидели две операции в связке друг с другом: ошибку и ее исправление.

Если такой связки не будет, налоговый орган может потребовать от нас заявление покупателя о возврате денежных средств. Отсутствие заявления покупателя или привязки в чеке — это уже неправильное оприходование денежных средств, чреватое привлечением к ответственности по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ.

Чек коррекции используется только в исключительных случаях (если продавец не использовал онлайновую кассу при расчетах или была проигнорирована отправка отчетов оператору фискальных данных)

Штрафные санкции в связи с использование онлайновых касс

НарушениеНаказание

Правонарушение совершено впервые. Продажа товаров и услуг без применения онлайновых кассы в тех случаях, когда онлайновая касса обязательно должна применяться	Штраф на ИП или руководителя организации от 25% до 50% суммы, на которую продали товаров и услуг без применения онлайн кассы. Но не меньше 10'000 рублей. На саму организацию штраф от 75% до 100% суммы выручки, полученной без применения онлайн кассы. Но не менее 30'000 рублей.
Повторное нарушение. Неприменение онлайн кассы, когда она должна применяться по закону. При этом сумма выручки без кассы должна быть от 1 миллиона рублей и больше.	Для должностных лиц организации — дисквалификация на срок от 1 до 2 лет. Для организаций или ИП — приостановка деятельности на срок до 90 дней.
Использование онлайновых касс с нарушениями в работе:онлайновая касса не зарегистрированная, как положено на сайте ФНС; онлайновая касса, в которой нет фискального накопителя или этот фискальный накопитель есть, но он вовремя не заменен;онлайновая касса не имеет возможности печатать кассовые чеки с QR-0кодом и ссылками на интернет ресурс по проверке кассовых чеков; другие аналогичные нарушения.	Для ИП или должностных лиц организации — предупреждение или штраф от 1'500 до 3'000 рублей. На организацию как на юрлицо выписывается предупреждение или штраф от 5'000 до 10'000 рублей.
Продавец не предоставил покупателю кассовый чек электронном виде или в бумажной форме.	На ИП и должностных лиц организации выписывается предупреждение или налагается штраф в 2'000 рублей. На организацию как на юрлицо выписывается предупреждение или штраф в 10'000 рублей.

Условием неприменения штрафов по части 2 статьи 14.5 КоАП РФ являетсясовокупность двух факторов:
1. продавец успел заявить о нарушении тогда, когда налоговый орган о нем еще не знал;
2. документы и сведения, предоставленные продавцом в качестве объяснения, являются достаточными для установления события правонарушения.

Источник: https://vrn-buh.ru/articles-2019/02/08-oshibki-onlain-kassy.php