Как ИП — арендодателю учесть коммунальные платежи

Включение коммунальных платежей в стоимость аренды если арендатор ип

— Новости — Включение коммунальных платежей в стоимость аренды если арендатор ип

О: чем опасны непогашенные взаимные долги с контрагентом, № 17

• Арендодатель на «доходной» УСНО: как учесть оплату коммуналки арендаторами, № 14
• УСНО: рассчитываем стоимость проданных товаров, № 12
• Возвращаем авансы на УСНО и уменьшаем доходы, № 12
• Ответы на «спецрежимные» загадки, № 11
• Непростое товарищество упрощенцев, № 5
• Учет на упрощенке: простые рецепты, № 4
• Возврат прошлогоднего аванса: уменьшаем доходы при УСНО, № 4
• Упрощенка: о наболевшем…, № 3
• Упрощенец передает здание единственному участнику — как выгоднее?, № 3
• Неправомерно применяли упрощенку: можно ли избежать доначислений и штрафов?, № 3
• С нового года — новая Книга для упрощенцев, № 2
• «Упрощенный» налог за 2012 год, № 2
• Положен ли упрощенцу вычет НДС по экспорту за «общережимный» период, № 1
• 2012 г.

Внимание

Что касается расчетов за коммунальные услуги, то арендатор по согласованию с арендодателем может оплачивать “коммуналку” либо в составе арендной платы, либо отдельно от нее. Возможность включения коммунальных платежей в состав арендной платы установлена гражданским законодательством (ст.

614 ГК РФ). Рассмотрим два способа такого включения. 33.1.1. КОММУНАЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ ОПЛАЧИВАЮТСЯ В СОСТАВЕ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ 33.1.1.1.

АРЕНДНАЯ ПЛАТА С УЧЕТОМ “КОММУНАЛКИ” – ФИКСИРОВАННАЯ При таком способе сумма арендной платы с учетом коммунальных расходов определяется в фиксированном виде. Стоимость коммунальных услуг в договоре отдельно не выделяется.

Например, организации “Гамма” (арендодатель) и “Омега” (арендатор) заключили договор аренды нежилых помещений общей площадью 200 кв. м. В договоре предусмотрено, что ежемесячная арендная плата составляет 42 952 руб.

Глава 33. коммунальные платежи при аренде

Классификация, старые ОС и упрощенка, № 5

• Рассчитываем годовой налог при УСН, № 4
• Книгу учета для упрощенцев обновили, № 4
• УСН: новый КБК минимального налога, № 1
• Новые лимиты для упрощенцев, № 1
• 2016 г.

1. Спецрежимы: организационные вопросы, № 24
2. Упрощенка: налоговый учет, № 24
3. УСН: продавец дает скидку покупателю, № 21
4. УСН: покупатель получает скидку от продавца, № 21
5. Переход на УСН-2017: новые правила, № 20
6. Вознаграждение за покупки при УСН, № 20
7. Минфин определился: у упрощенца, простившего долг, дохода нет, № 12
8. Учет переплаты по страховым взносам на упрощенке, № 11
9. Уступка права требования при применении УСН, № 4
10. Не содержит НДС: доходы упрощенцев почистили, № 2
11. Что относить к основным средствам на упрощенке в 2016 году, № 2

2015 г.

Учет коммунальных платежей при аренде имущества

НДС по коммунальным услугам; Дебет 76/ «Расчеты с организацией Б» Кредит 60 — 30 000 руб. — отражена задолженность арендатора по возмещению стоимости (с учетом НДС) коммунальных услуг, приходящихся на сданное в аренду помещение; Дебет 60 Кредит 51 — 60 000 руб.

— оплачен счет поставщика за оказанные коммунальные услуги; Дебет 68 Кредит 19 — 5000 руб. — НДС по коммунальным услугам предъявлен к вычету; Дебет 51 Кредит 76/ «Расчеты с организацией Б» — 30 000 руб.

— поступили средства от арендатора в возмещение расходов арендодателя по оплате коммунальных услуг. При этом организация А, как уже было отмечено выше, перевыставляет счет на 30 000 руб.
(в том числе НДС — 5000 руб.) организации Б.

Бухгалтерский учет у организации-арендатора: Дебет 26 Кредит 76/ «Расчеты с организацией А» — 25 000 руб.

Коммунальные платежи в договоре аренды нежилого помещения

Рассмотрим несколько способов такого включения: 1. Арендная плата с учетом » коммуналки» – фиксированная. При таком способе сумма арендной платы с учетом коммунальных расходов определяется в фиксированном виде.

Важно

Стоимость коммунальных услуг в договоре отдельно не выделяется. Например, организации «Альфа» (арендодатель) и «Омега» (арендатор) заключили договор аренды нежилых помещений общей площадью 200 кв.

м. В договоре предусмотрено, что ежемесячная арендная плата составляет 42 952 руб.

Таким образом, если счет и счет-фактура на оплату коммунальных услуг в рассматриваемом нами варианте отношений выставлены арендодателем от своего имени, арендатор не принимает такие расходы к учету, «входной» НДС к вычету также принять нельзя, так как счет-фактура выставлен с нарушением — если «продавец» и «грузоотправитель» — арендодатель, то налицо несоответствие документа реальной хозяйственной ситуации и несоблюдение требований п. 3 ст. 168 и ст. 169 НК РФ. В то же время арендодателю придется признать сумму полученной от арендатора оплаты по такому счету доходом в целях налогообложения прибыли и в бухгалтерском учете, а выставленный арендатору НДС уплатить в бюджет.
Сам же он сможет признать в составе материальных расходов (пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ), расходов на услуги связи (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ) и т.п.

Обычно практикуются следующие варианты: — арендодатель самостоятельно выставляет счета за коммунальные услуги от своего имени в случае, когда он не имеет агентского договора со снабжающими организациями; — арендатор напрямую заключает договоры с коммунальными службами и рассчитывается с ними; — арендатору перевыставляет счета на коммунальные платежи арендодатель-агент, получивший такое право по соглашению с поставщиком услуг; — арендатор компенсирует коммунальные затраты, но при этом сумма возмещения перечисляется отдельно от арендной платы; — коммунальные платежи заранее включаются в стоимость аренды, например пропорционально занимаемой площади или числу работников арендаторов и арендодателя.

Договор аренды: как учесть расходы по оплате коммунальных услуг

М.Г. Мошкович, юрист Мы благодарим за предложенную тему статьи сотрудника ООО «Эльком лтд» Жовтановскую Маргариту Владимировну, г. Набережные Челны. Упрощенцы-арендодатели, которые платят налог с доходов по ставке 6%, сталкиваются со следующей проблемой.

Суммы, полученные от арендаторов помещений за потребленные ими коммунальные услуги (свет, вода, тепло, вывоз мусора), в полном объеме перечисляются снабжающей организации. Однако упрощенцам приходится включать эти суммы в состав доходов, облагаемых единым налогом.

Источник: http://11-2.ru/vklyuchenie-kommunalnyh-platezhej-v-stoimost-arendy-esli-arendator-ip/

/ Хозяйственное право / Включение коммунальных платежей в стоимость аренды если арендатор ип

ГК РФ (вариант 5).В договоре в таком случае обычно пишут, что арендная плата состоит из двух величин:

• постоянной (оплата в твердой сумме);
• переменной (оплаты потребленных в соответствующем периоде коммунальных услуг)

Дап. 1 ст. 346.15 НК РФ Рассмотрим подробнее плюсы и минусы этих вариантов. Кто обязан платить за коммуналку Обычно арендаторы пользуются коммунальными услугами по тому же тарифу, что и сами владельцы помещения.

Внимание

Отсюда напрашивается вывод, что экономической выгоды непосредственно от возмещения им стоимости этих услуг (в части, приходящейся на арендатора) арендодатели не получают. В этом случае не должно быть и дохода, облагаемого налогом при УСНОст.

41 НК РФ. Так, кстати, считали ранее и некоторые судыПостановление ФАС УО от 04.08.2009 № Ф09-4747/09-С2.