Как быть при ошибочном указании объекта по УСН при регистрации?

Автоматическое заполнение декларации УСН в программе 1С

По упрощенной системе налогообложения налогоплательщики составляют и предоставляют декларацию в контролирующие службы (налоговые), находящиеся на упрощенной системе налогообложения. Она предоставляется по окончании налогового периода — календарного года.

Форму декларации можно предоставить на бумажном носителе (бумаге) или в электронном виде (посредством интернета, электронного носителя). Предоставление в электронном виде является обязательным для налогоплательщиков, имеющим более 100 работников.

Давайте рассмотрим, как происходит автоматическое заполнение декларации УСН (упрощённая система налогообложения) в программе 1С.

Учётная политика для налогоплательщиков, находящихся на УСН

Для правильной организации работы физических и юридических лиц, находящихся на УСН, нужно в базе «1С: Бухгалтерия» выставить необходимые параметры в учётной политике.

Она находится в разделе «Главное», далее выбираем блок «Настройки» и в нём позицию «Учётная политика». В учётной политике нужно в поле «Система налогообложения» выбрать позицию «УСН».

Выбор её открывается следующая закладка «УСН», в которой нужно произвести выбор объекта налогообложения:

• Доходы минус расходы;
• Доходы.

При выборе — «Доходы», в окошке «Налоговая ставка» нужно установить показатель 6 процентов, при выборе — «Доходы минус расходы» показатель 15 процентов. Указанные выше показатели ставок, проставляются, если не предусмотрено снижение установленных законодательством ставок по налогу в  зарегистрированном (поставленном на учёт) регионе.

После установке параметров при УСН в учётной политике открывается блок относящийся к отчётности.

Изменение режима налогообложения в программе «1С: Бухгалтерия»

Если организация (предприятие) сменила режим налогообложения, например, перешла с общей системы налогообложения на УСН, то можно в базе «1С: Бухгалтерия» воспользоваться «Помощником по переходу на УСН». Он находится в главном меню, в разделе «Операции», в блоке «Изменение режима налогообложения».

При использовании помощника на экране монитора выходит список операций, которые необходимо провести перед переходом на УСН и в момент перехода на УСН. Чтобы понять, что делать с данными операциями нужно прочитать нижнюю строку «Статусы».

Статус может быть:

• Операция выполнена;
• Рекомендуется выполнить повторно;
• Текущая к выполнению.

Цвет строки статуса подскажет, что делать с данной операцией в базе 1С. Например операция выделена зелёным шрифтом, то это означает, что операция выполнена. Голубым — рекомендуется выполнить повторно. Синим — текущая к выполнению.

Для того чтобы перепровести необходимые операции, нужно в учётной политике не забыть установить дату перехода на УСН.

Очень удобная и полезная функция «Помощник по переходу на УСН», осуществлённая разработчиками базы 1С, так как при его использовании отсутствует шанс забыть какую-либо операцию необходимую для осуществления  повторного проведения.

Отчётность по УСН в программе 1С

Чтобы сформировать отчётность по УСН в базе «1С: Бухгалтерия» необходимо выбрать в главном меню раздел «Отчёты», далее «УСН» и в нём «Отчётность по УСН». В первую очередь, после открытия необходимо заполнить поле «Организация».

При его заполнении откроются дополнительные поля для заполнения:

• Показатели для расчёта налога;
• Анализ учёта по УСН.

После заполнения поля «Организация» и открытия новых показателей и полей, выбираем период, за который будет рассчитан налог при упрощённой системе налогообложения. Чтобы рассчитать показатели для налога, нужно нажать на кнопку «Обновить» и после этого, должны автоматически заполниться данные в таких полях:

• «Доходы» или «Доходы минус расходы», в зависимости от объекта налогообложения установленного самой организацией;
• «Уплаченные страховые взносы»;
• «Ставка налога»;
• «Авансовый платёж».

Можно произвести анализ состояния налогового учёта по УСН в базе «1С: Бухгалтерия» версия 3 интерфейс Такси. Появится таблица с группировкой показателей по доходам:

• Доходы отражённые вручную;
• Возврат авансов покупателям;
• Курсовые разницы;
• Поступление от комиссионеров;
• Поступление от покупателей;
• Комиссионное вознаграждение;
• Розничная выручка.

и показателей по расходам организации:

• Распределённые расходы УСН/ЕНВД;
• Сторно НДС прошлых периодов;
• Оплата труда;
• Расходы будущих периодов;
• Товары и материалы;
• Доп. расходы на приобретение ТМЦ;
• Услуги сторонних организаций;
• Налоги, взносы и НДФЛ;
• Прочие расходы.

Декларация по УСН в программе 1С

Чтобы сформировать отчётность по УСН в базе 1С необходимо выбрать в главном меню «Отчётность», затем в блоке «1С-Отчётность» найти позицию «Регламентированные отчёты» и выбрать её.

На экране появится 1С-Отчётность, на верхней панели выбираем закладку «Отчёты». Переходим на заполнение организации и периода, за который будет составляться декларация по УСН. После этого нажимаем на кнопку «Создать» и выбираем из папки «Налоговая отчётность» позицию «Декларация по УСН».

В левой части экрана, будет список разделов декларации, в правой — форма декларации. Для автоматического заполнения декларации нажимаем на кнопку «Заполнить», и все необходимые показатели будут заполнены.

Так как декларация предоставляется в контролирующие органы за календарный год, то при выборе любого периода, формироваться отчётность будет за отчётный год.

Для того чтобы увидеть, как заполнились все разделы декларации, нужно в левой части выделить тот раздел, который нужно посмотреть и нажить на его мышкой.

Декларация по упрощенной системе налогообложении состоит из:

• Титульного листа;
• Раздел № 1.1;
• Раздел № 1.2;
• Раздел № 2.1;
• Раздел № 2.2;
• Раздел № 3.

В титульном листе автоматически заполняются данные по декларации и по организации:

• Номер корректировки;
• Код местонахождения (учёта);
• Код вида экономической деятельности по ОКВЭД;
• Контактный телефон;
• Налоговый период (код);
• Отчётный год;
• Код налогового органа, в который предоставляется отчётность;
• Полное наименование налогоплательщика.

Устанавливается признак, кто подтверждает достоверность и полноту сведений указанных в предоставленной отчётности, это может быть:

• Сам налогоплательщик, то на этой позиции указывается цифра 1;
• Представитель налогоплательщика, который предоставляет отчётность и действующий по доверенности, то указывается цифра 2.

В разделе № 1.1 и разделе № 1.2 отражается сумма налога, подлежащая уплате, в связи с применением организацией упрощенной системы налогообложения. Только в одном разделе это относится только к объекту налогообложения – доходы, а в другом разделе – доходы, уменьшенные на величину расходов.

В декларациях до 2014 года, в данных разделах указывался код ОКАТО (Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления), а начиная с 2014 года, вместо него, в декларации указывается ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований).

Разделе № 2.1 с 2016 года, в связи с утверждением новой формы декларации по УСН, разбит на два раздела – раздел № 2.1.1  и раздел № 2.1.2. А также ставка налога разбита по кварталам.

В разделе № 2.1 (2.1.1 и 2.1.2) и разделе № 2.2 отражаются данные по исчисленному налогу. Также как в разделе № 1.1 и разделе № 2, в одном из них указываются данные относящиеся к объекту налогообложения – доходы, а в другом разделе – доходы, уменьшенные на величину расходов.

В декларации, данные формируются автоматически, они собираются из всех операций отражённых  в базе 1С и группируются в книге учёта доходов и расходов . Следует только проверить указанные в декларации  данные.

Раздел № 3, оформляется, если организацией (фирмой) получено имущество, в рамках целевых поступлений или целевого финансирования, а также благотворительной деятельности.

Если, при составлении отчётности по УСН отсутствуют полностью показатели, в каком либо из разделов, то данные разделы можно не распечатывать на принтере, соответственно и не сдавать в контролирующие органы.

Начиная с 2016 года, региональные власти, могут снижать ставку налога УСН, по объекту налогообложения «Доходы» до 1-ого процента. До 3-х процентов, в течение периода, с 2017 года по 2021 год — ставку УСН по объекту налогообложения «доходы минус расходы».

КПП, ИНН, полное и сокращенное наименование, коды и другие необходимые для составления декларации реквизиты проставляются автоматически на основании данных занесённых в карточку организации. Чтобы её заполнить, необходимо в главном меню выбрать раздел «Справочники», затем в блоке «Предприятие» найти позицию «Организации» и двойным щелчком мыши отрыть её.

Печать декларация по УСН в программе 1С

Чтобы распечатать отчётность в базе 1С необходимо в верхнем меню найти кнопку «Печать» и нажать на неё.  Выйдет список возможных действий:

• Показать бланк формы с двухмерным штрих кодом PDF 417;
• Печатать сразу бланк формы с двухмерным штрих кодом PDF 417.

При нажатии на вторую позицию появится на экране монитора форма декларации, которую можно зрительно посмотреть перед распечаткой отчётности. При нажатии на первую позицию, на экране монитора появится окошко по установке реквизитов по выбранному принтеру.

Источник: http://blog.it-terminal.ru/1c-bp/avtomaticheskoe-zapolnenie-deklaracii-usn.html

Как правильно заполнить заявление на УСН по форме №26.2-1

Одним из самых популярных, среди предприятий малого бизнеса, льготных режимов налогообложения является УСН. Он позволяет вести бухгалтерский учет в упрощенном виде и отчитываться по незначительному количеству налогов, размер которых ниже чем на ОСНО. Как перейти на УСН строго определено в законе – для этого в установленном порядке подается заявление на УСН по форме 26.2-1

Порядок перехода на УСН

Законодательство устанавливает определенные сроки, в которые может осуществиться переход на УСН, как при организации нового хозяйствующего субъекта, так и при переходе с одного режима налогообложения на другой.

Переход может быть осуществлен следующим образом:

• При организации бизнеса с нуля можно предоставить заявление на УСН при регистрации ИП или ООО вместе с подачей соответствующих документов.
• Если такое заявление не было предоставлено при регистрации бизнеса, то НК РФ этим хозяйственным субъектам разрешает в месячный срок (30 дней) направить данный документ в ИФНС по месту своего нахождения. При этом соответствие критериям не проверяется, так как организации еще не осуществляли свою деятельность.
• Для перехода с уже существующего режима на УСН нормы налогового законодательства устанавливают срок подачи заявления на УСН не позднее 31 декабря предшествующего года, в котором хозяйствующий субъект начнет его применять. При этом варианте заявление на упрощенку должно содержать такие показатели, как выручка и остаточная стоимость основных фондов на 1 октября года, предшествующему началу льготного режима. Эти значения сравнивают с нормативами, и если они меньше, то компания вправе применять льготный режим.
• Перейти на УСН также могут бывшие плательщики ЕНВД, для этого они должны направить уведомление об этом в начале месяца, в котором было прекращение использования вмененки.

Добровольно изменить упрощенный режим на иной можно только по окончании года. Если в ходе работы будут превышены установленные показатели, то с месяца их превышения необходимо выполнить переход с УСН на ОСНО.

https://www.youtube.com/watch?v=0ME1WZb5nys

Заявление о переходе на УСН подается в электронном виде или лично представителем фирмы. Для его оформления используется утвержденная приказом ФНС форма 26.2-1.

  Приказ о привлечении к сверхурочным работам

Ее можно заполнить в специализированных программах, интернет-сервисах, или вручную, используя чернила черного цвета, прописные заглавные буквы. Сам бланк при этом можно приобрести в типографии, получить в налоговой инспекции или распечатать с интернета.

Образец заполнения заявление о переходе на УСН

В верхней части заявления прописывается ИНН фирмы или индивидуального предпринимателя. Место для него содержит 12 клеток. Если документ подается от фирмы, номер которой состоит из 10 знаков, то лишние две клеточки подчеркиваются знаком «-». Поле КПП указывают только организации, а физические лица должны в каждой клеточке поставить знак прочерка.

Затем записывается код налоговой инспекции из 4 цифр, в которую отправляется заявление.

В поле «Признак налогоплательщика» указывается, в какой момент заполняется документ:

• При подаче вместе с бумагами на государственную регистрацию организации или предпринимателя ставится «1».
• Отметка «2» указывается, если заявление подается на физическое или юридическое лицо, которое вновь регистрируется после ранее совершенного закрытия или ликвидации. Кроме этого, этот же пункт необходимо выбрать тем, кто совершает переход с режима ЕНВД на упрощенную систему.
• Если происходит смена с любой другой налоговой системы, кроме ЕНВД, то ставится символ «3».

После этого в заявление вписывается полное название юридического лица, согласно официальным документам, или же полные Ф.И.О. предпринимателя в соответствии с паспортом или заменяющим его удостоверением личности. Наименование фирмы заполняется в одну строчку, личные данные — каждое слово с новой строчки. Все пустые клетки нужно прочеркнуть знаком «-».

Затем указывается с какого момента осуществляется переход на упрощенную систему:

• Отметка «1» ставится фирмами, которые переходят с 1 января с другого налогового режима.
• Код «2» указывается, что смена производится с даты регистрации организации или ИП — его используют те, кто регистрируется первый раз или вновь после закрытия.
• Цифру «3» ставят тогда, когда налогоплательщик перестал осуществлять деятельность, облагаемую ЕНВД, и в связи с этим переходит на упрощенную систему. Здесь же указывается с какого месяца это происходит.

  Заявление о переходе ИП на ЕНВД, форма ЕНВД-2

В следующей строке выбирается объект налогообложения:

• Код «1» проставляется для расчета налога «по доходам».
• Цифра «2» – по доходам, уменьшенным на величину расходов. Затем необходимо вписать год, в котором производится подача документа.

Следующие два поля заполняются только в том случае, если налогоплательщик производит переход на УСН с другого режима, т. е., если ранее в поле «Признак налогоплательщика» был указан код «3». Здесь необходимо вписать какой доход получен за 9 месяцев того года, в котором оформляется заявление, а также остаточную стоимость ОС.

Если документ подается представителем фирмы или предпринимателя через доверенное лицо, то ниже нужно указать количество прикладываемых бумаг, подтверждающих эти полномочия.

В самом низу заявление разделено на 2 части — заполнять нужно только левую. Здесь указывается кто подает документ в налоговую инспекцию:

• «1» если лично налогоплательщик.
• «2» – его представитель. Ниже вписываются полные личные данные руководителя, предпринимателя или его представителя, а также указывается контактный телефон. Данные заверяются личной подписью, и при наличии — печатью. В этом блоке все оставшиеся пустыми клеточки отмечаются знаком «-».

Скачать бланк заявления на УСН в формате Excel.

Скачать форму бланка 26.2-1 в формате PDF.

Скачать образец заполнения заявления, PDF.

Источник: https://ip-on-line.ru/doc/zayavlenie-na-usn-po-forme-26-2-1.html

Регистрация ИП на УСН

Каждый предприниматель для оптимизации своей деятельности должен выбрать режим обложения налогами наиболее для него оптимальный, иначе, в противном случае, он будет нести большие расходы при минимальной выручке. В результате это приведет к разорению.

Правильно выбранная система обложения налогами позволит не только оптимизировать статьи расходов, но и снизить временные затраты на подготовку отчетности.

Простой режим

Прежде чем рассматривать УСН в отношении предпринимателей, следует разобраться с тем, что же представляет собой этот режим и какие выгоды он принесет ИП.

УСН – аббревиатура, расшифровывающаяся как упрощенная система налогообложения, представляющая собой налоговый режим специального назначения с определенным набором льгот и преимуществ.

Данный режим в стране действует на основании 2 пункта 18 статьи НК РФ. Порядок его правильного и юридически грамотного применения на практике регламентирован 26.2 главой НК РФ.

УСН не выступает в качестве обязательного и принудительного режима, т.е. ИП сам вправе решать выбирать его или предпочесть ему какой-либо другой.

В соответствии с действующими нормами законодательства предприниматель волен в применении одной из разновидностей УСН, отличающихся друг от друга объектом налогообложения.

Выделяют два варианта:

•  объект – доходы (ставка в 6%);
•  объект – доходы минус расходы (плавающая ставка – от 5 до 15%).

Каждый предприниматель вправе вносить изменения в объект обложения налогами в рамках УСН. Делать это можно ежегодно, т.е. выбранный объект обложения налогами будет применяться в течение следующего после его смены года.

Единственным исключением является невозможность смены объекта участникам договора простого товарищества.

Эти лица платят строго по объекту «доходы» за вычетом расходов (3 пункт 346.14 статьи НК РФ).

Обязательным условием применения этого режима является ведение учета. При этом по объекту «доходы» подлежат учету только доходные средства, а при разновидности «доходы минус расходы» — подсчитывать и учитывать следует обе эти категории.

Какие налоги исключает переход на упрощенку?

Упрощенка предполагает некоторые особенности в отношении уплаты налоговых отчислений.

Так, предприниматель, находящийся на УСН, должен в обязательном порядке уплачивать единый налог, но в то же время он освобожден от:

• уплаты НДС (исключение – ввоз продукции из-за рубежа на таможенную территорию нашего государства);
• НДФЛ на доходы от занятия предпринимательством;
• уплаты налогов в отношении используемого в служебных целях имущества.

Остальные налоги, сборы и отчисления должны уплачиваться в соответствии с действующим законом.

Возможность совмещения нескольких специальных налоговых режимов

УСН может применяться как самостоятельная система налогообложения, так и в совокупности с другими режимами.

Упрощенный и общий режимы не могут совмещаться ни при каких обстоятельствах, независимо от форм и видов деятельности, так как являются взаимоисключающими системами.

УСН И ЕНВД могут совмещаться как между собой, так и с патентной системой налогообложения. Упрощенный и патентный режим прекрасно подходят для совмещения в предпринимательской деятельности.

УСН и ЕСХН прямо запрещены к одновременному их использованию законом (11 подпункт 3 пункта 346.12 статьи НК РФ).

Регистрация предпринимателя на УСН

Подробно порядок перехода с другой налоговой системы на упрощенную регламентирован НК РФ, а именно 346.13 статьей. Согласно тексту этой нормы, предприниматели, равно как и организации, вправе осуществить переход на УСН.

При этом свое желание они должны документально оформить в определенное время (с 1 октября до конца ноября).

Только в случае, если заявление было подано в указанный срок и составлено грамотно и корректно, предприниматель вправе рассчитывать на успешный переход с начала нового календарного года.

Правила оформления и подача заявления

Если предприниматель или же организация только проходят процедуру регистрации, но уже знают, что в своей деятельности будут руководствоваться упрощенной системой обложения налогами, то они вправе предоставить заявление на переход к УСН одновременно с заявлением о регистрации определенного субъекта. После регистрации ИП или организация в таком случае сразу же вправе использовать УСН.

Следующая возможность смены режима обложения налогами может произойти только с первого января следующего календарного года.

Заявление о смене режима должно предоставляться в ИМНС на соответствующем установленном законом бланке – форма 26.2-1.

В течение месяца после того как были поданы документы в налоговую структуру, лицо должно получить под роспись уведомление о том, будет ли произведен переход к УСН или же нет. Законом также предусмотрены специальные бланки для ответной документации (формы 26.2-2 и 26.2-3).

Те предприниматели, которые осуществили переход на упрощенку, должны знать, что до конца календарного года возврат к общему порядку обложения налогами будет невозможен.

Если же, проработав календарный период на УСН, предприниматель приходит к выводу, что ему более приемлем режим налогообложения по общим правилам, то до 15 января того года, когда предполагается смена режимов, он должен направить уведомление о принятом решении в ИМНС по месту регистрации.

Также законом предусмотрены случаи обязательной принудительной перерегистрации режима налогообложения.

Заявление о переходе

Как уже говорилось ранее, предприниматели, принявшие решение о применении режима УСН, должны заполнить форму 26.2-1.

В документе предпринимателями обязательно заполняется ИНН. В строке, предполагающей указание даты перехода на новый режим, следует вписать ту дату, когда происходила государственная регистрация субъекта.

Далее следует указать объект, по которому будет происходить исчисление налога. Здесь стоит очень хорошо подумать и тщательно проанализировать ситуацию, прежде чем проставить в бланке значение УСН 6 % или же УСН под 15 %, так как у каждой есть свои плюсы и минусы, которые следует учесть. Провести смену объекта можно будет только в следующем календарном налоговом периоде.

Законодатель предусмотрел некоторые поблажки в выборе объекта. Так, после подачи заявления (до 1 декабря) предприниматель вправе обратиться в налоговую для смены объекта, но не позднее 20 декабря.

Далее следует графа, предполагающая указание дохода за 9 месяцев текущего календарного периода. Эти сведения заполняют только организации и предприятия, осуществляющие переход на УСН. Если же переход осуществляется предпринимателем или же организация и ИП только созданы, то в этой строке следует проставить прочерк.

Строку о численности работников также должны заполнять только организации и предприниматели, имеющие наемных рабочих, которые решили сменить режим. Если же ИП только создан или не имеет в своей численности других сотрудников кроме самого предпринимателя, то в этой графе следует поставить прочерк.

Образец заявления о переходе ИП на УСН

Также предпринимателями не заполняется информация относительно стоимости амортизируемого имущества. Что касается участи в соглашении о разделе продукции, то здесь сведения должны указать только те структуры, что проходят смену режима. Вновь зарегистрированные объекты ставят прочерк.

Заявление после заполнения должно быть заверено подписью и печатью. Только после этого оно может быть передано в ИМНС.

Как выбрать: УСН 6 % или УСН под 15 %?

Выбор той или иной разновидности УСН должен зависеть в первую очередь от того, насколько рентабельна будет ваша деятельность.

Тем предпринимателям, которые не несут больших расходов в свой деятельности или оказывают услуги, намного выгодней будет использовать УСН под 6%. Если же ИП занят в торговле или его деятельность связана с большими расходами или рисками их возникновения, то ему идеально подойдет вариант УСН под 15%, т.е. доходы за вычетом расходов, т.к. в этом случае ставка плавающая.

Уже давно устоялась определенная формула, следование которой убережет предпринимателя от необоснованной уплаты налогов.

Так, если в будущем прогнозируется, что расходы предпринимателя превысят 60% от ожидаемых доходов, то следует выбирать УСН 15%, если же таких растрат не предвидится, то УСН 6%.

Т.е. если на каждые 100 рублей дохода прибыль будет как минимум 40 рублей, то выбирайте режим под 6%, если же доход будет меньшим, то – под 15%.

Как только сумма выручки достигнет 40% по режиму УСН 15%, платеж будет равен налогам по УСН 6%. Если же доход начнет превышать указанный процентный рубеж, то пора задуматься о смене вида УСН, т.к. будет иметь место слишком большая растрата средств на налоги.

Особенности ситуации

Как известно, индивидуальное предпринимательство отнесено к сфере малого бизнеса.

Несмотря на тот факт, что в России действует довольно большое разнообразие налоговых режимов, мало какой из них может подойти ИП лучше, чем УСН, так как другие оказываются слишком затратными и хлопотными.

Можно сказать, что упрощенка и была создана именно для ИП, чтобы упростить им деятельность и активно способствовать развитию предпринимательства.

Главным плюсом применения УСН можно назвать прекрасную экономию средств, ведь на режим не оказывается сильного налогового давления, в связи с чем, суммы отчислений небольшие, выплатить их может практически любой предприниматель, а как следствие, не образуется большая задолженность по налоговым выплатам.

Регистрация ИП на УСН позволяет предпринимателю избежать уплаты налога на физических лиц, на имущество, НДС (за некоторым исключением).

Каждый предприниматель, который решил использовать УСН, получает налогового агента, а также возможность по-прежнему вести всю кассовую отчетность.

Что касается внебюджетных фондов государства, то предприниматель производит отчисления в эти структуры в форме фиксированных платежей (в ПФР, ФМС). Сумма этого платежа исчисляется по определенной формуле и зависит в первую очередь от стоимости страхового года (МРОТ умножить на тариф выплат в определенную структуру в процентном эквиваленте и все это умножить на 12 месяцев).

Сроки погашения налогов и отчислений

Существуют определенные сроки уплаты налогов и платежей на УСН. Если у предпринимателя нет наемных работников, то:

Единый налог должен быть уплачен до 25 числа в апреле, июле и октябре. По результатам деятельности за календарный год в следующем периоде ИП до 30 апреля должен внести через налоговое представительство еще одну сумму единого налога.

Страховые выплаты во внебюджетные фонды должны вноситься в любое время, но до окончания календарного года.

УСН, конечно, довольно привлекательная для предпринимателя система налогообложения, но нельзя сказать, что она будет самой комфортной абсолютно в любом случае. Анализировать доходы, расходы и предполагаемые налоги следует в каждой конкретной ситуации в отдельности для того, чтобы выбрать лучший налоговый режим.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Сколько ОКВЭДов можно указать при регистрации ИП Сроки регистрации ИП в налоговой

Источник: http://ipopen.ru/registracija/ip/registracija-ip-usn.html

Переплата по УСН — как правильно вернуть, варианты

Организации, осуществляющие деятельность по упрощенной системе налогообложения, такой, как УСН должны оплачивать в течение года авансовые платежи, но что делать, если возникла переплата по налогу? А она может возникнуть, например, в результате излишне перечисленных сумм в ПФР. Ситуация довольно интересная и требует пояснения.

Наиболее распространенные ситуации

При формировании декларации по УСН может возникнуть ряд ситуаций, которые приводят к переплате, наиболее распространены следующие:

• Предприниматель работает по системе «Доходы», в течение года осуществлял авансовые платежи исходя их полученных им доходов. В декабре осуществил платежи в ПФР, оказалось, что они больше, что получился налог к доплате.
• Уплата страховых взносов осуществлялась в течение года, однако размер авансовых платежей за все 9 месяцев превысила сумму налога по итогам учетного периода. Например, если ИП вел учет по УСН «Доходы за вычетом расходов», в 4-м квартале оказалось, что величина затрат больше, чем доходы.
• При осуществлении расчетов и оплаты в платежном поручении или же при калькуляции авансовой выплаты была допущена ошибка, которая привела к переплате.

Сроки оплаты по итогам 12 месяцев для налогоплательщиков, работающих на упрощенной системе налогообложения, для ООО – не позднее 31 марта, а для ИП до 30 апреля следующего года за отчетным. Что делать, если по налогу уже имеется переплата? На самом деле причина ее возникновения не особо важна, главное порядок действий, если такой факт свершился.

Разберем пример УСН «Доходы»:

ИП Васечкин работает без работников, за год он получил следующие доходы:

Период	Авансовый платеж	Сумма доходов нарастающим итогом	Исчисленный налог	Страховые взносы
1 квартал	729	185 000	11100	10371
6 месяцев	18989	511 666	30700	11711
9 месяцев	-12358	684 166	41050	28692
Год	19990	1 154 166	69250	41900

Если рассмотреть данные таблицы, то мы увидим, что общая сумма авансовых платежей должна была составить 27350, однако фактически необходимо заплатить 39708 (если сложить 3 авансовых платежа 729+18989+19990). Вы, наверное, ожидали бы, что переплата в размере 12358 рублей будет учитываться при дальнейших платежах? Нет, а как быть?

При этом у вас могут назреть очевидные, казалось бы, решения. Не доплатить переплату или уменьшить на эту сумму величину годового платежа. Оба этих способа будут неправильными.

Так как в первом случае вам могут вменить пени и штрафы, так как сумму авансового платежа в декларации не соответствует оплаченному в ФНС.

  А по второму случаю – у вас попросту не сойдутся контрольные суммы по декларации, в итоге ее вернут или к вам придут гости с проверкой.

Рассмотрим, как можно правильно решить данную проблему.

Варианты возврата переплаты по УСН

Для правильного решения вопроса, к сожалению, потребуется больше времени и денег, чем хотелось бы. Фактически переплачивая лишние суммы, вы тем самым кредитуете нашу налоговую инспекцию, а вернуть от туда деньги гораздо сложнее, чем перечислить. Но выходы есть и их два. Перед тем как зачесть решение следует взять сверку по налогом из налоговой инспекции.

Зачет переплаты

[us_single_image image=”5518″ size=”medium” align=”right” animate=”fade” animate_delay=”” onclick=”lightbox”]Первый вариант наиболее простой для исполнения – это зачет излишне перечисленной суммы налога в счет будущих периодов. Для этого необходимо предоставить в ФНС ваше заявление либо посредством сети интернет, предварительно заверив документ при помощи электронной цифровой подписи или же принести лично в бумажном виде.

Заявление не имеет установленной конструкции, поэтому его можно написать в свободной форме на фирменном бланке организации с указанием всех необходимых реквизитов. Необходимо указать период возникновения переплаты, а также наименование налога, по которому она наступила. Также необходимо описать на какой налог будет зачтена переплата.

Возврат переплаченных денег из ФНС

[us_single_image image=”5517″ size=”medium” align=”right” animate=”fade” animate_delay=”” onclick=”lightbox”]Второй вариант будет сложнее, так как налоговая инспекция не очень желает возвращать полученные деньги.

При этом возврат возможен в том случае, если у вас нет действующих задолженностей по налогам. Поэтому вам также предварительно следует получить у налоговиков акт сверки, а еще лучше проконсультироваться с вашим инспектором.

Заявление на возврат переплаты пишется так же, как и на зачет, на официальном бланке с указанием реквизитов. В тексте следует указать вид налога, КБК и сумму переплаченного налога. Ниже обязательно указываются ваши банковские реквизиты для перечисления денег.

Скачать образец заявления на зачет переплаченной суммы налога.

Скачать заявления на возврат переплаченной суммы налога.

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/kak-vernut-pereplatu-po-usn.html

Заявление о переходе на УСН при регистрации ИП в 2019 году

Упрощенная система налогообложения (УСН или УСНО) представляет собой специально разработанный план осуществления выплат налоговых сборов для некоторых категорий бизнесменов.

Благодаря УСН предприниматели могут законно снизить расходы на уплату налогов и значительно облегчить процесс взаимодействия с государственными структурами.

Выбирать упрощенную систему уплаты налогов можно на этапе регистрации своей предпринимательской деятельности, написав заявление о переходе на УСН при регистрации ИП.

В 2014 году упрощенная форма налогообложения пережила некоторые изменения, однако основные правила ее использования остались без изменений. Перемены в основном коснулись списка обязательных выплат для ИП.

Кто может воспользоваться УСН?

На данный момент законодательство России говорит о том, что любой индивидуальный предприниматель имеет право самостоятельно выбирать систему налогообложения для своего бизнеса.

При регистрации ИП физическое лицо указывает в заявлении вид уплаты налогов и может выбрать как обычную систему, так и УСН. В случае с упрощенной системой оплаты налоговых сборов существуют определенные ограничения.

Это значит, что не каждый ИП может ею воспользоваться. Использовать «упрощенку» не могут те ИП, которые:

• имеют общую сумму доходов от своей деятельности свыше 100млн. рублей в год;
• обладают штатом сотрудников свыше 100 человек;
• занимаются изготовлением акцизной продукции;
• добывают и разрабатывают полезные ископаемые.

Изменения УСН с 1 января 2013 года

Упрощенная форма налогообложения с первого дня своего существования была выгодным выбором для любого индивидуального предпринимателя. В первой редакции Федерального закона об использовании УСН от 06.12.2011 было много недоработок, однако с 1 января 2013 года все изменилось, и теперь перемены выглядят следующим образом:

• при использовании УСН и патентной системы уплаты налогов одновременно учитывается прибыль по обоим специальным режимам;
• УСН нельзя использовать тем предпринимателям, чей годовой доход превышает 100 млн. рублей;
• УСН нельзя использовать в своей деятельности без предварительного уведомления государственных органов налоговой инспекции;
• налогоплательщик, который нарушил условия использования упрощенной формы налогообложения, обязан оплатить все налоговые сборы и подать декларацию о доходах не позднее 25 числа месяца, следующего сразу за кварталом, где были допущены нарушения.

Переход на УСН

Возможность перехода для каждого ИП стала доступна с 01.01.2013. Любой ИП может подать заявление о переходе на УСН с начала налогового периода очередного года. Для этого потребуется написать обязательное уведомление в органы налоговой инспекции по месту жительства бизнесмена.

С 1 октября 2013 года уведомление о переводе на упрощенную форму уплаты налогов необходимо отправить не позднее 31 декабря, и УСН будет доступна с первого числа января будущего года. В уведомлении об изменении системы налогообложения бизнесмену в обязательном порядке следует указать объект, за который будут платиться налоговые сборы.

Перед тем, как сделать выбор относительно объекта налогообложения, ИП потребуется предварительно рассчитать чистый доход и поделить его на выручку – эта процедура называется рентабельностью. В том случае, когда рентабельность предприятия находится в пределах ниже 40%, то самым правильным объектом налогообложения становятся доходы компании.

В том случае, когда прибыль у ИП составляет ниже 25%, то объектом налогообложения становятся доходы минус расходы. Если же рентабельность находится в пределах от 25 до 40%, то тогда потребуется дополнительно рассчитать общую сумму, которая расходуется на уплату взносов по страхованию.

На эту сумму уменьшается налог по УСН на все объекты прибыли ИП.

Заявление о переходе на УСН

Для того, чтобы индивидуальный предприниматель мог перейти на упрощенную форму уплаты налоговых сборов, он обязан написать заявление (форма документа 26.2.1) в органы налоговой инспекции по месту жительства.

В бланке заявления потребуется указать размер доходов своей компании за последние 9 месяцев и среднее количество сотрудников в штате.

Кроме этого, следует отметить в заявлении выбранный объект налогообложения, стоимость НМА и основных финансов.

Для тех предприятий, которые только начали вести свою деятельность и решили изменить выбранную систему налогообложения, законодательством предусмотрено исключение.

Новый предприниматель должен подать заявление на упрощенку для ИП в течение 5 дней с момента получения подтверждения о регистрации. Пятидневный срок начинает исчисляться с даты постановки ИП на учет в органах налоговой инспекции.

Ее можно найти в документах, подтверждающих регистрацию предпринимательства.

Как оформить уведомление о переходе на упрощенку?

Подача заявления в налоговую инспекцию является обязательной процедурой для всех, кто решил перевестись на УСН. В противном случае государственные налоговые органы не узнают о том, что индивидуальный предприниматель начал пользоваться упрощенной формой налогообложения.

Приказом ФНС утверждена единая форма заявления об изменении формы уплаты налоговых сборов, бланк которой можно приобрести в налоговой инспекции или самостоятельно распечатать на принтере.

В некоторых случаях заявитель составляет уведомление в произвольной форме, и представитель государственных органов не имеет права отказывать ему в приеме заявления.

Однако желательно не игнорировать советы специалиста и использовать утвержденную форму.

Зачастую, у заявителя не принимают заявление на упрощенку ИП вместе с пакетом документов о регистрации ИП.

Объясняется это тем, что у налогоплательщика еще нет ИНН и ОГРН, и он не обладает достаточной правоспособностью на момент регистрации.

В этом случае можно обратиться в арбитражный суд и в судебном порядке доказать свое право на подачу заявления о переходе на упрощенку вместе с документами на регистрацию своего бизнеса.

Бланк заявления заполняется однократно. Еще одной процедуры перехода на упрощенную систему уплаты налогов не потребуется.

Право использовать упрощенную схему остается за индивидуальным предпринимателем даже в том случае, когда он меняет место жительства или сферу своей деятельности.

Кроме этого, новый период уплаты налоговых сборов не требует повторной отправки уведомления в государственные органы.

Подтверждение факта использования упрощенки

Не так давно представители налоговой инспекции уведомляли индивидуального предпринимателя о том, что его заявление было рассмотрено и в плане налогоплательщика было принято положительное решение.

На данный момент такое оповещение не рассылается. Фактически налогоплательщик должен самостоятельно узнавать о том, имеет ли он право платить налоги по УСН или нет.

Такие действия налоговых государственных органов подкрепляются положениями главы 26.2 Налогового кодекса РФ.

ФЗ России говори о том, что индивидуальный предприниматель, который ранее подавал заявление на УСН для ИП, имеет право в любой момент отправить просьбу в налоговую инспекцию о получении данных о том, разрешено ли ему использовать УСН или нет. В свою очередь, государственные органы не имеют права отказать ИП в предоставлении такой информации, и должны выслать ему письменное подтверждение возможности использования УСН с обязательным указанием текущей формы уплаты налогов.

Отказ в использовании УСН

В некоторых случаях заявителю отказывают в возможности использования упрощенной формы налогообложения в деятельности индивидуального предпринимательства. Причиной отказа может быть следующее:

• неправильно оформленное заявление;
• истечение срока, отведенного на подачу заявления;
• несоответствие индивидуального предпринимателя требованиям, которые выдвигаются налогоплательщику в соответствии с главой 26.2 НК России;
• наличие ранее выданного ошибочного подтверждения возможности использования УСН.

Кроме вышеуказанных причин, иных поводов для отклонения заявления о переходе на УСНО при регистрации ИП не существует.

Переход на УСН для ИП 2018. Как заполнить заявление о переходе на УСН при регистрации ИП

Переходим на УСН — пошаговая инструкция для ИП

ПЕРЕХОД НА УСН ИП / Заявление о переходе

Как заполнить уведомление о переходе на УСН для ИП

Источник: http://vseproip.com/otkrytie-i-zakrytie-ip/registraciya-ip/kak-sostavit-zayavlenie-o-perexode-na-usn.html