+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Изменения от Правительства: бухгалтерия должна платить НДФЛ по месту проживания работников

Содержание

Что такое форма 3 НДФЛ для ИП и какие листы необходимо сдавать при нулевой декларации

Изменения от Правительства: бухгалтерия должна платить НДФЛ по месту проживания работников

Индивидуальный предприниматель обязан знать, куда платить НДФЛ за работников ИП на ЕНВД в 2019 году. С самого начала работы с налогами, важно выяснить, в какой орган ИФНС сдаётся отчёт от оптовой или розничной деятельности. Особенно актуален этот вопрос для ИП, которые зарегистрированы в одном регионе, городе, а функционируют в другом.

Подоходный налог

Подоходный налог считается Федеральным, поэтому бизнесмену необязательно вдаваться в подробности о том, как распределяются его отчисления после уплаты (85% от налога перечисляется в региональный бюджет), но он должен ориентироваться на статью 226 НК РФ и сдавать отчётность в ФСН на выбор:

  • по месту регистрации ИП;
  • по юридическому адресу фирмы;
  • в оба органа.

Предоставить отчёт по налогам на доходы можно несколькими способами:

  • руководитель или бухгалтер (если есть в штате) самостоятельно относит в налоговую по месту регистрации;
  • пересылает по электронной почте;
  • отправляет заказным письмом (не рекомендуется из-за задержек почтовых услуг);
  • передаёт курьерской службой.

Если предприниматель ведёт деятельность не там, где живёт, то должен встать, как вменёнщик, на учёт в ФНС:

  • по месту жительства (вносит налоги по УСН или НДФЛ);
  • по месту ведения бизнеса (платит по ЕНВД);
  • как работодатель, ИП перечисляет НДФЛ с сотрудников по месту своего учёта.

НДФЛ на ИП на ЕНВД заполняется в «1-С бухгалтерия» достаточно быстро, если фирма ведёт бухучёт по этой программе. Все данные переносятся из текущих, ежемесячных отчётностей, списков работников, ведомостей. Ошибки при расчётах выделяются программой красным цветом.

После того, как справки по каждому работнику и отчёты ИП будут проверены в налоговой, органы присылают письмо, в котором указано, принят отчёт или нет. В случае обнаружения ошибок, инспектор подробно перечисляет их и предлагает пути исправления.

Сумма НДФЛ = налоговая база Х налоговая ставка

Если плательщик имеет право на налоговый вычет, то база уменьшается на величину вычета.

Отчётность по налогам на доходы

Для людей, начинающих предпринимательскую деятельность аббревиатура бланков-отчётов вызывает ощущение, что заполнять их очень трудно. В реальности на сайте ФНС даётся инструкция по составлению декларации и других отчётов по НДФЛ. Кроме этого, к бланку 3-НДФЛ прилагается пошаговая рекомендация по заполнению каждого пункта.

В таблице перечислены формы НДФЛ, которые применяются организациями, ИП:

Форма отчётностиКто заполняетСроки сдачи
2-НДФЛработодателем на каждого работникаежегодно до 1 апреля
4-НДФЛИП на свою фирмуодин раз после получения первого дохода; повторно, только если в течение года доход на 0% отличается от предполагаемого или заявленного;при переходе на ОСН
6 -НДФЛработодателем на всех работников4 раза в год. За 2017 срок сдачи – 2.04.2018;за I кв. 2019 – до 3 мая;II кв. – 31 июля;III кв. – 31 октября;IV (годовой за 2019) – до 2 апреля 2019
3-НДФЛ ИП (декларация о доходах)организатором ИП (на себя); любым физическим лицом, у которого есть дополнительные источники доходов или желание получить вычеты1 раз в год (до 30 апреля 2019 году за 2017 год) Физические лица, желающие получить имущественные вычеты за ипотеку, сдают каждый год.

Перечисленные формы справок о доходах каждый предприниматель обязан составлять в зависимости от того, есть у него работники или нет. Если организатор ИП не использует наёмный труд, то должен подавать отчёты по себе, как по физическому лицу, и по своей фирме.

Бланки заполняются печатными заглавными буквами по одной в каждой клеточке. Прочерк нужно проставлять в середине клетки. В отчётном документе не должно быть исправлений. Налоговые инспекторы обязаны помочь научиться заполнять справки и декларации НДФЛ, по которым нужно будет отчитываться. Коды уточните в ИФНС по месту жительства.

Справка 2-НДФЛ – бланк состоит из титульного листа и 5 разделов. Содержит информацию о вознаграждениях, которые были выплачены сотрудникам, других доходах и о сумме удержанных налогов.

Этот документ является основной справкой о доходах физ. лиц. Заполняется работодателем для налоговой и, по требованию работника, для банков, других инстанций.

2-НДФЛ можно сдать в бумажном варианте, если численность штата меньше 10 человек. Данные по выплатам, удержаниям, вычетам работников собираются из ведомостей. Удобнее всего использовать бухгалтерские программы. После внесения всех данных по ИП, сотрудникам, движению активов и т. д., собрать сведения в отчётные документы можно нажатием одной клавиши.

Форма 3-НДФЛ представляет собой декларирование-отчёт по налогу на доход физических лиц. Такой документ для ИП является основным годовым отчётом о доходах, перечисленных налогах, вычетах и расходах. Составляется на основе годового 2-НДФЛ, который обязательно прилагается к общему отчёту.

В общей сложности всю информацию с этого документа можно рассчитать по короткой формуле:

(доходы – расходы – вычеты) х 13%,

Где 13% ставка налога

ИП на ЕНВД могут не сдавать декларацию, но обязаны составлять 2-НДФЛ.

Для тех, кто работает по ОСН и УСН (общая система налогообложения) обязаны каждый год отчитываться, заполняя форму декларации или 2-НДФЛ.

Осуществление сдачи 3-НДФЛ при закрытии ИП, нулевая декларация, происходит в течение 5 дней с даты внесения данных в ЕГРИП, а налог уплачивается за 2 недели. В документе нужно указать код 50. Данные вписываются по доходам за отработанное время. Например, если ИП ликвидируется в июне 2019 года, то в декларацию вносятся показатели по доходам с 1 января до даты ликвидации.

За просрочку сдачи 3-НДФЛ начисляется штраф не меньше 1000 руб. по 5 % за каждый просроченный месяц, но не больше 30% от всей суммы налога.

Необходимо ли 3-НДФЛ и что это такое для ИП – вопрос, который задают все начинающие предприниматели. Ответ может обрадовать многих бизнесменов – не все должны сдавать эту декларацию. Составлять такой отчёт должны лишь те, кто помимо основной деятельности, занимается другими, приносящими доход работами и услугами. А также, предприниматели, которые используют наёмный труд более 10 работников.

Нулевая декларация составляется, когда в отчётном периоде организация не работала. То есть, если ИП не функционирует, но числится в реестре, вы должны сдавать декларацию, даже нулевую. Чтобы не пришлось сдавать нулевую декларацию, в течение 5 дней нужно изменить вид налогообложения, подав соответствующее заявление в налоговую. 3-НДФЛ нулевая для ИП – какие листы необходимо сдавать?

Нулёвка сдаётся:

  • при ОСН, когда в отчётный период у ИП не было прибыли;
  • при УСН, если за год ИП вообще не работал, и не имел дохода.

В 3-НДФЛ нулевая для ИП заполняются:

  • лист 1 (титульный);
  • раздел 1.1 (укажите только код по ОКТМО);
  • 1.2 (код по ОКТМО, а в остальных строках прочерки);
  • 2.1.1. – указывается только налоговая ставка;
  • 2.1.2. – впишите свой ИНН;
  • 2.2. (для УСН) записывается только процентная ставка.

Это те листы, которые необходимо заполнять и сдавать при нулёвке. Если у вас возникают сомнения или забудете, какие листы 3-НДФЛ заполнять для ИП нулевая, то полную инструкцию можно найти на официальном сайте ФНС. Налоговая заинтересована в том, чтобы предприниматели научились заполнять бланки.

Сотрудники ИП, как и другие физические лица, имеют право на налоговые вычеты, которые уменьшают налоговую базу. Но чтобы их можно было рассчитать, нужно составлять декларацию за отчётный период.

З-НДФЛ позволяет получить вычеты по закону:

  1. Стандартные – 3000 руб. ежемесячно тем категориям людей, которые указаны в ст. 218 НК РФ.
  2. Социальные – на обучение, лечение и другие вычеты, перечисленные в ст. 219 НК РФ.
  3. Имущественные. Например, ипотека, покупка недвижимости, приобретение автомобиля и др., перечень которых есть в ст. 220 НК РФ.
  4. Профессиональные – предоставляются адвокатам, нотариусам, людям, получающим авторские права и ИП, которые находятся на общем налоговом режиме.

Воспользоваться вычетами в 13% имеют право только налоговые резиденты (те, кто уплачивает налоги).

Сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП в 2019 году – до 30 апреля. Декларация заполняется по новому образцу бланка за отчётный 2017 год.

Форма 6-НДФЛ – в этом документе отражаются по нарастающему общие доходы всех работников. Например, в организации работает 3 человека. Каждый квартал в сумме им выплачивается по 70 тыс. руб.

В отчёте за I квартал отражается 70 тыс. руб.;

II – 140 тыс. руб.;

III – 210 тыс. руб.;

IV (годовой) – 280 тыс. руб.

При численности работников до 25 человек, 6-НДФЛ можно сдавать в бумажном формате. Свыше 25 сотрудников – в электронном.

Чтобы сдавать отчёты в электронной форме нужно заказать электронную подпись.

Справка 6-НДФЛ называется «Расчёт суммы налога на доходы физ. лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом» и состоит из 2 листов.

Переходящий налог, который образуется при отражении выплат зарплаты в последний месяц каждого квартала, отражается в квартале удержания. А больничные, премии и отпускные – в периоде начисления.

Например, Самохину начислена зарплата в июне, но получит он её в июле, значит, нужно отразить это во втором квартале. Командировочные Васюткину начислены в сентябре, но получит их он в октябре, следовательно отразить операцию нужно в октябре.

4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом доходе. То есть, как только вы составите бизнес-план и оформите ИП, у вас будут определённые предположения о будущих расходах, прибыли.

Сдаёте в налоговую форму 4, чтобы сориентировать органы в перспективах прибыльности вашего предприятия.

Таким образом, при проверке ваших отчётов по доходам, в дальнейшем налоговая сможет определить среднюю доходность ИП.

4-НДФЛ – сроки сдачи для ИП:

  • в самом начале, как только начинаете работать;
  • если ваши предположения о доходности бизнеса не оправдались и прибыль составляет половину заявленной или меньше;
  • решили перейти с вменёнки на общее налогообложение. Смена систем налогообложения требует составления 4-НДФЛ снова.

Налоговики и опытные предприниматели советуют в первый раз указывать сумму дохода по пессимистическому прогнозу. Так как в I квартал, обычно или вообще не бывает дохода, или он очень низкий.

В этот период выявляются недочёты в бизнес-плане, появляются дополнительные расходы на дозакупку оборудования, материалов и т. п. Все эти издержки нужно учитывать.

Ндфл для работников-иностранцев

В России предприниматели могут брать на работу иностранных граждан и уплачивать подоходный налог с их зарплаты. Но иностранцы, работающие по патенту, имеют право на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа по ст. 227.1 НК РФ.

Чтобы платить меньше, им нужно предоставить работодателю:

  • заявление в произвольной форме;
  • платежки, которые подтверждают уплату фикс. аванс. платежа;
  • уведомление-разрешение из налоговой.

Пример заявления с картинки не является шаблоном. Вы можете составить его в свободной форме.

Образец заявления:

По истечении срока трудового договора или патента, сотрудник отстраняется от работы на время продления документов.

Процентная ставка подоходного налога с зарплаты на иностранцев, которые приглашаются на работу в Россию, как высококлассные специалисты, беженцев, представителей ЕАЭС – 13%. Такой же налог предусмотрен для граждан, которые готовят документы, чтобы стать резидентом РФ. С других видов доходов снимается 30%.

Если ИП работает по патенту и ведёт иную бизнес-деятельность, то имеет право на налоговый вычет и обязан составлять 3-НДФЛ.

Особенности перечисления

Если вы платите налог, но отправляете отчёты не в ту инспекцию, это не значит, что вас будут штрафовать.

Когда сотрудники работают по вменёнке ИП зарегистрированом в одном регионе, а деятельность развёрнута в другом, то следует написать заявление в одну из этих инспекций, чтобы ваши платежи распределялись должным образом.

Это поможет избежать лишних вопросов и проверок. В налоговой должны знать, что вы исправно вносите выплаты. ФНС по своей форме 5-НДФЛ распределит взносы по нужным региональным счетам.

Вернуть излишки, которые вы перечислили в виде налога, штрафов и пени можно в течение 3 лет с момента совершения платежа. Напишите заявление в ИФНС по месту учёта. Из-за того, что в различных регионах существуют особые условия возврата, целесообразно проконсультироваться в местном налоговом органе.

Но в любом случае вам нужно подготовить все документы по НДФЛ, платёжные ведомости и квитанции, чтобы доказать свою правоту.

Возврат средств, по желанию, проводится:

  • на лицевой или другой банковский счёт;
  • на погашение иных штрафов и платежек;
  • в счёт выплат НДФЛ будущих периодов.

Общий порядок предусматривает перевод денег любым удобным для вас безналичным способом.

Особенности налогообложения

По НДФЛ для ИП на ЕНВД в 2019 году:

  • если бизнесмен ведёт деятельность, которая не попадает под единый налог, но указал её в ЕГРИП, то не освобождается от составления соответствующей декларации;
  • если работа ведётся только по основной деятельности, то ИП не считается налогоплательщиком по части прибыли и не обязан сдавать декларации;
  • если в штате есть работники, то должен удерживать с сотрудников подоходный налог 13% и сдавать формы отчётов по установленному НК РФ регламенту.

По ОСНО, предприниматели должны руководствоваться нормами 23 главы НК РФ и оплачивать авансовыми платежами до:

  • 15 июля;
  • 15 октября;
  • 15 января 2019 г. (за 4 квартал 2019 года).

Налоговая производит расчёт (с учётом вычетов) и присылает уведомление о сроках и сумме авансового платежа. После чего ИП должен их совершить. Если такое уведомление не поступило, то предприниматель не обязан сам считать сумму налога. Чтобы не начислялась пеня за просрочку, лучше позвонить в ИФНС и попросить дубликат документа.

Когда вы предприниматель или только начали оформлять документы на ИП, очень важно посетить налоговую инспекцию по месту регистрации и по месту жительства, чтобы в точности записать, перед кем вам нужно отчитываться, куда перечислять налоги, какие документы сдавать. Из-за того, что закон позволяет вносить некоторые изменения на местах, по регионам может наблюдаться небольшая разница в требованиях.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/platezhi/kuda-platit-ndfl-za-rabotnikov

Как платить налоги с зарплаты в 2019 году: изменения НДФЛ в 2017 году и разница подоходного налога для иностранных граждан и граждан РФ

Изменения от Правительства: бухгалтерия должна платить НДФЛ по месту проживания работников

Как известно размер налога НДФЛ может составлять от 9 до 35 % от зарплаты. В нашей статье мы подробно расскажем про изменение подоходного налога в 2019 году и как считать налоги НДФЛ, а также про категории налогоплательщиков, иностранных граждан и граждан РФ, и их ставки НДФЛ на 2019 год.

Для более удобного перемещения по странице вы можете воспользоваться навигацией:

Схема: ставки НДФЛ и налоги с заработной платы в процентах в 2019 году
Подоходные налоги с зарплаты в 2019 году: ставки НДФЛ
Ставка НДФЛ с заработной платы иностранных граждан (в процентах) в 2019 году
Ндфл специалиста высокой квалификации: ндфл вкс 2019
Ндфл беженцев в 2019 году
Ндфл граждан еаэс в 2019 году
Ндфл иностранного гражданина, трудящегося на основании патента в 2019 году
С каких доходов взимается/не взимается ндфл в 2019 году

Уплата налогов с заработной платы в 2019 году

Заработная плата граждан вкупе со значительной частью иных доходов облагается НДФЛ. При этом ставка НДФЛ 2019 напрямую зависит от статуса налогоплательщика, резидент он или нерезидент РФ. Резиденты/нерезиденты.

В случае пребывания налогоплательщика более 183-х календарных дней в течение последнего года в РФ его официально считают резидентом РФ. Время нахождения в стране не прерывается, человек не выезжает за пределы государства для кратковременного (меньше полугода) обучения либо лечения.

В противном случае, при нахождении менее 183 календарных дней на территории РФ, налогоплательщик получает статус нерезидента. Ставка НДФЛ в 2019 году у нерезидента/резидента. Зачастую доходы резидентов облагают по ставке 13%, а нерезидентов – 30%.

Однако на протяжении года налоговый статус сотрудника может поменяться. Когда нерезидент станет резидентом, налог требуется взимать в соответствии со ставкой 13 процентов.

Важно учесть, что налоговый статус необходимо уточнять в обязательном порядке на конец года и, если понадобится, произвести пересчет НДФЛ по соответствующей ставке. Описанный статус применяется как к иностранным гражданам, получающим доход на территории РФ, так и к гражданам РФ.

Схема: ставки НДФЛ и налоги с заработной платы в процентах в 2019 году

Налоговым резидентом является человек, который на протяжении последнего календарного года пребывал в России не менее 183 календарных дней.

Подоходные налоги с зарплаты в 2019 году: ставки НДФЛ

13% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • доходы работников, являющихся налоговыми резидентами РФ, за исключением тех категорий работников, которые представлены ниже. 

К доходам, которые облагаются по ставке 13% относят зарплату, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, дивиденды, которые получили налоговые резиденты.

Напомним, что налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

9% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • Доходы иностранных граждан, являющихся нерезидентами: специалистов высокой квалификации, людей, трудящихся по патенту, граждан ЕАЭС. 
  • Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года

15% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • Доходы, которые получили учредители доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года.
  • Дивиденды, полученные от русских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России

15% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • Все доходы нерезидентов. Исключением считаются дивиденды и доходы иностранцев: специалистов высокой квалификации; иностранных граждан, трудящихся у физических лиц на базе патента либо из ЕАЭС. 

30% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • Вознаграждения и выигрыши в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях. Уплата налога осуществляется со стоимости подобных вознаграждений и выигрышей, которая превышает четыре тысячи рублей в год. 

35% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

  • Проценты по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов, которая рассчитывается так:

По вкладам в рублях – ориентируясь на ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентов. При этом для таких целей берут ставку рефинансирования, актуальную в течение интервала, за который начислены представленные проценты. Если в этот период ставка рефинансирования изменялась, следует применить новую ставку с момента ее установления. По вкладам в зарубежной валюте – ориентируясь на девять процентов годовых. Материальная выгода при экономии на процентах по кредитным (заемным) средствам. При этом оплатить подоходный налог в 2019 году необходимо с таких сумм:

  • По кредитам (займам) в рублях – с суммы превышения величины процентов, рассчитанной с учетом 2/3 актуальной ставки рефинансирования (ключевой ставки), которая установлена ЦБ РФ на момент уплаты процентов, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора.
  • По кредитам (займам) в зарубежной валюте – с суммы превышения величины процентов, которая рассчитана, исходя из девяти процентов годовых, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора. 
  • Доходы пайщиков от сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива либо кредитного потребительского кооператива:
  1. плата за пользование денежными средствами, которые внесли пайщики, кредитным потребительским кооперативом;
  2. проценты за пользование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом денег, которые привлекаются от пайщиков в виде займов.
  3. Расчет НДФЛ требуется осуществлять с части превышения величины указанных доходов над величиной процентов, рассчитанной на основе ставки рефинансирования ЦБ РФ, повышенной на пять процентов.

Ставка НДФЛ с заработной платы иностранных граждан (в процентах) в 2019 году

В 2019 году ставка НДФЛ с заработной платы иностранного работника тоже находится в прямой зависимости от его налогового статуса.

Однако в отношении определенных иностранцев-заемщиков актуальными остаются особые правила, которые распространяются на:

  • беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации;
  • специалистов высокой квалификации;
  • людей, трудящихся в РФ по найму на основе патента;
  • резидентов государств, которые входят в ЕАЭС.

НДФЛ с доходов иностранных граждан, являющихся резидентами России, рассчитывают по таким же ставкам, что и с доходов русских резидентов (смотрите выше). Требуется документальное подтверждение статуса налогового резидента.

Если иностранный работник трудится за границей, в том числе в домашних условиях по месту проживания либо в иностранном филиале (представительстве) русской компании, его вознаграждение за осуществление своих рабочих обязанностей относят к категории доходов, которые получены от заграничных источников.

Иностранный гражданин, обладающий статусом резидента РФ, самостоятельно платит НДФЛ с доходов, которые были получены за границей. НДФЛ с доходов иностранных граждан, не являющихся резидентами РФ, взимается не всегда. Исходя из места их трудоустройства, вознаграждения, выплаченные им, относят или к категории доходов, которые были получены от источников на территории Российской Федерации, либо к доходам из заграничных источников. Доходы, которые были получены иностранными работниками, не являющимися резидентами, вне пределов РФ, не облагаются НДФЛ.

Ндфл специалиста высокой квалификации: ндфл вкс 2019

Ставка НДФЛ в 2019 году с доходов от труда специалистов высокой квалификации всегда составляет тринадцать процентов (не важен налоговый статус). Она применима, к примеру, в отношении заработной платы, надбавок за работу вне постоянного места жительства, вознаграждений членам совета директоров.

Ставку 13 процентов применяют относительно выплат, которые начислены за время действия трудового договора либо гражданско-правового договора на осуществление работ (предоставление услуг). Все, что было начислено после завершения договора, облагают НДФЛ в соответствии со ставкой 30 либо 13 процентов, исходя из налогового статуса.

Ставка НДФЛ в 2019 году по доходам, которые не затрагивают трудовую деятельность, у специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, составляет 30 процентов. Она применима в случае выплаты материальной помощи, компенсации затрат на питание, вручения подарков.

Обращаем ваше внимание на тот факт, что средняя заработная плата, сохраняемая за работником на время отпуска (отпускные), не входит в категорию доходов от трудовой деятельности. Отпуск является периодом отдыха, на протяжении которого человек освобожден от выполнения своих трудовых обязанностей.

Следовательно, со средств на отпуск специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, НДФЛ следует взимать в соответствии со ставкой 30 процентов.

Ндфл беженцев в 2019 году

Доходы от труда беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации, следует облагать НДФЛ в соответствии со ставкой 13 процентов.

Не имеет значения, насколько длительное время они находятся на территории России.

Если человек уже не имеет статуса беженца, однако он еще не успел приобрести статус налогового резидента, НДФЛ с его доходов следует взимать согласно ставке 30 процентов.

Ндфл граждан еаэс в 2019 году

Регулирование труда граждан ЕАЭС (Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан) осуществляется в соответствии не только с налоговым и трудовым кодексом РФ, но и с договором о ЕАЭС. В приоритете остаются нормы международного договора.

По этой причине доходы людей, являющихся гражданами государств из ЕАЭС, трудящихся на основании гражданско-правовых и трудовых договоров, облагают в соответствии со ставкой 13 процентов с первого дня трудоустройства. Не имеет значения, как долго на этот момент человек фактически пребывал в России.

Если иностранный гражданин из ЕАЭС утратит статус налогового резидента своего государства, он потеряет и право на льготное налогообложение. По этой причине потребуется пересчет НДФЛ с его доходов в соответствии со ставкой 30 процентов, как для нерезидента.

Ндфл иностранного гражданина, трудящегося на основании патента в 2019 году

Если иностранный работник приобрел патент на трудовую деятельность в РФ, он должен самостоятельно перечислить в бюджет установленный авансовый платеж по НДФЛ.

После того, как иностранный гражданин будет принят на работу, НДФЛ с его доходов рассчитывается и удерживается работодателем – налоговым агентом. Налоговая ставка составляет 13 процентов вне зависимости от того, резидент ли иностранный гражданин.

НДФЛ, который перечислен иностранным работником в виде установленного авансового платежа, должен быть засчитан в счет уплаты НДФЛ с зарплаты.

С каких доходов взимается/не взимается ндфл в 2019 году

От уплаты НДФЛ в 2019 освобождаются:

  • пособия работникам с детьми – по родам и беременности, уходу за ребенком и т.д.;
  • оплата образования работникам;
  • возмещение ипотечных процентов;
  • оплата экзамена на соответствие сотрудника профессиональному стандарту.

Налог НДФЛ в 2019 году взимается с:

  • заработной платы, а также надбавок (к примеру, в случае сверхурочной трудовой деятельности);
  • вознаграждений по гражданско-правовым договорам (за исключением авторских);
  • пособий по нетрудоспособности;
  • вознаграждений членам совета директоров;
  • компенсации за неиспользованный отпуск;
  • отпускных;
  • дивидендов.

Облагаются НДФЛ поверх лимита:

  • подарки, чья стоимость превышает четыре тысячи рублей в год;
  • материальная помощь, превышающая четыре тысячи рублей в год;
  • материальная помощь в случае рождения ребенка, превышающая пятьдесят тысяч рублей;
  • выходные пособия, которые выше трехкратной средней заработной платы;
  • суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2500 рублей для командировок за границу.

Если вам была полезна наша статья про ставки НДФЛ в 2019 году, пожалуйста, поставьте плюс или поделитесь информацией о том, как платить налог на заработную плату в 2019 году в соц. сетях.

Источник: https://migrantmedia.ru/nalogi-s-zarplaty-v-2017-godu-izmeneniya-ndfl-v-2017-godu-podokhodniy-nalog-2017

Подоходный налог (НДФЛ) за работников в 2019 году

Изменения от Правительства: бухгалтерия должна платить НДФЛ по месту проживания работников

Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.

В России налоговыми агентами признаются:

  • российские организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
  • обособленные подразделения иностранных компаний.

Подавляющее большинство налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями.

Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.

При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Порядок расчета НДФЛ

НДФЛ за работника рассчитывается по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход работника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Подоходный налог рассчитывается по окончанию каждого месяца нарастающим итогом с начала налогового периода (т.е. учитываются суммы налогов удержанные в предыдущих месяцах). Налоговым периодом признается календарный год.

При расчёте НДФЛ учитывается весь доход, который работодатель выплачивал своему сотруднику в течение календарного месяца, за исключением тех доходов, которые по закону НДФЛ не облагаются (ст. 217 НК РФ).

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). С 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2019 году

Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца. Делать это необходимо не позднее следующего дня, после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).

Согласно трудовому законодательству зарплата должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца, то есть как минимум два раза в месяц (аванс + зарплата). С октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы.

Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца.

Несмотря на то, что аванс является частью зарплаты, непосредственно в день выплаты аванса НДФЛ удерживать не нужно.

С 2016 года НДФЛ с отпускных, пособий и больничных стало возможным перечислять не позднее последнего числа того месяца, в котором они были перечислены сотруднику (до этого подоходный налог нужно было перечислять в день их фактической выплаты).

В случае увольнения сотрудника НДФЛ необходимо удерживать и перечислять в тот же день, когда ему был выплачен расчёт в связи с его увольнением.

Если трудовые отношения были прекращены до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода считается последний день работы, за который работнику начислен доход.

Выплаты по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору ГПХ (в том числе и для выплаченных авансов).

Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по договорам ГПХ, необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

Как оплатить НДФЛ

Удержанный с сотрудника НДФЛ работодатель должен перечислять в бюджет налогового органа, в котором он состоит на учёте. Узнать банковские реквизиты своего налогового органа можно при помощи этого сервиса.

Организации, имеющие обособленные подразделения, должны перечислять удержанный подоходный налог, как по месту нахождения главного офиса, так и по месту нахождения каждого из подразделений.

В 2019 году работодателям для перечисления НДФЛ необходимо применять такой же КБК, что и в 2018 году:

КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Обратите внимание, уплата НДФЛ за счёт средств работодателя не допускается.

Учет и отчётность работодателей по НДФЛ

В слайдерах ниже перечислены виды отчетности, которую необходимо сдавать за работников по НДФЛ.

Работодатели обязаны вести внутренний учёт выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по каждому сотруднику. Делать это необходимо в регистрах налогового учета.

Законом форма налогового регистра не утверждена, поэтому организации и ИП должны самостоятельно разработать свою форму этого документа (cкачать образец).

Ежегодно, до 1 апреля, работодатели обязаны (на основании данных заполняемых в налоговых регистрах) по каждому своему сотруднику составить и передать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. Cправки 2-НДФЛ за работников с доходов, которых не получилось удержать НДФЛ в 2019 году, необходимо подать до 2 марта 2020 года.

Ежеквартально работодатели должны сдавать расчет 6-НДФЛ. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/ndfl/

Куда платить НДФЛ

Изменения от Правительства: бухгалтерия должна платить НДФЛ по месту проживания работников

Организации и ИП, которые выступают в роли работодателя, при выплате заработной платы своим работникам обязаны удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Таким образом они исполняют функции налогового агента.

Но по сути своей НДФЛ является налогом самого физического лица. Зависит ли от места жительства получателя налогооблагаемого дохода ответ на вопрос, куда перечисляется НДФЛ работодателем? Давайте разберемся.

В какой бюджет поступает ндфл

Для начала немного теории. Согласно статье 13 Налогового кодекса налог на доходы физических лиц является федеральным налогом. Далее вопрос, куда идет НДФЛ, уплаченный работодателями, регулируется уже Бюджетным кодексом.

В частности, статья 56 данного кодекса предусматривает, что НДФЛ подлежит зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации по нормативу 85 процентов.

Но собственно этот момент распределения налоговых доходов в рамках российского бюджета касается, скорее, тех ответственных лиц государства, которые формируют финансовые планы целой страны на ближайшую или более долгосрочную перспективу.

Работодатели же при перечислении удержанного НДФЛ должны руководствоваться статьей 226 НК РФ, которая предписывает уплачивать данный налог по месту регистрации предпринимателя или по юридическому адресу компании, исполняющей функции налогового агента. Таким образом, с адресом прописки самого сотрудника перечисление НДФЛ его работодателем никак не связано. Однако иногда некоторые исключения в вопросе, куда платить НДФЛ, все же случаются.

© фотобанк Лори

Куда платить НДФЛ за работников ООО с обособленным подразделением

Подробно об этих исключениях говорится в пункте 7 статьи 226 Налогового кодекса. Так, если у организации есть обособленное подразделение, то уплачивать НДФЛ она должна будет по месту регистрации этого ОП. В какой бюджет платится НДФЛ в этом случае? Все также в федеральный.

Но перечислять его налоговый агент будет двумя отдельными платежками, в адрес ИФНС по головной организации и инспекции, в которой состоит на учет обособленное подразделение.

Соответственно такой организации придется вести раздельный учет по зарплатам, выплачиваемым сотрудникам основного офиса и дополнительного.

Особенности перечисления НДФЛ у ИП и физлиц

Аналогичное исключение есть и для ИП. Предприниматели не могут зарегистрировать обособленного подразделения, и формально они «привязаны» к адресу собственной регистрации.

Однако, например, вмененную деятельность они могут осуществлять по отдельному адресу, даже в другом регионе страны, и в этом случае они обязаны встать там на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Та же ситуация и с патентной системой налогообложения – вести такую деятельность можно по адресу, отличному от адреса прописки ИП.

В этом случае вопрос, куда платить НДФЛ за работников, занятых в данных направлениях деятельности, для ИП-работодателя однозначен: он так же обязан платить налог по месту регистрации данного вида деятельности на ЕНВД или на патенте.

Если при этом параллельно он осуществляет какие-то направления бизнеса, которые не переведены на вмененку или ПСН, а облагаются налогом, скажем, в рамках УСН, то отчитывается он по данному налогу по месту своей регистрации. Следовательно, и НДФЛ за сотрудников, работающих в рамках такой деятельности, он будет перечислять в свою ИФНС.

То есть опять же такой работодатель должен будет вести раздельный учет выплат собственным работникам.

Если же речь идет об уплате индивидуальным предпринимателем собственного НДФЛ в рамках применения общей системы налогообложения, то он так же перечисляется по месту регистрации ИП исходя из его адреса прописки.

По адресу собственной прописки и вне зависимости от того, где и как были получены доходы, уплачивают НДФЛ и обычные физлица. Касается это случаев, когда источник выплаты либо не удержал по ошибке, либо не обязан был удерживать НДФЛ из выплачиваемого физлицу дохода.

Реквизиты для перечисления НДФЛ в 2016 году

При перечислении НДФЛ, как собственно и при уплате любого налога, принципиальным моментом является указание КБК для платежа.

Собственно для каждого конкретного налога, а также для предъявленных по нему пеней и штрафов код бюджетной классификации свой.

Кроме того, нередко предусмотрены свои подкоды для отдельных ситуаций, связанных с тем, кто конкретно или при каких условиях осуществляет тот или иной платеж.

В какой бюджет перечисляется НДФЛ, КБК для перечисления:

Вид платежаНалогПениШтрафы
НДФЛ, удержанный из доходов сотрудников, и перечисляемый предпринимателем  или организацией – работодателем182 1 01 02010 01 1000 110182 1 01 02010 01 2100 110182 1 01 02010 01 3000 110
НДФЛ с собственных доходов зарегистрированного ИП на ОСН182 1 01 02020 01 1000 110182 1 01 02020 01 2100 110182 1 01 02020 01 3000 110
НДФЛ, уплачиваемый физлицами при получении дохода  в случае, если налог не был удержан источником выплаты (в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ)182 1 01 02030 01 1000 110182 1 01 02030 01 2100 110182 1 01 02030 01 3000 110

Источник: https://spmag.ru/article/2016/7/kuda-platit-ndfl

Ндфл будут платить по месту проживания

Изменения от Правительства: бухгалтерия должна платить НДФЛ по месту проживания работников

Глава Минэконмразвития Максим Орешкин предложил перечислять НДФЛ по месту регистрации физического лица.

Глава Минэконмразвития Максим Орешкин предложил перечислять НДФЛ по месту регистрации физического лица.

По словам Орешкина, таким образом налоговая база не будет концентрироваться в крупных городах, в том числе при условиях маятниковой миграции, что будет способствовать развитию малых городов, расположенных рядом с мегаполисами.

Как сейчас

В настоящее время отчисления по НДФЛ поступают в консолидированный бюджет региона и делятся между двумя бюджетами: 85% достается бюджету субъекта РФ, а 15% — бюджету муниципалитета, в котором зарегистрирован работодатель.

Чем это грозит компаниям

Компаниям придется перечислять НДФЛ по месту регистрации работника. Работы у бухгалтера прибавится. Ведь по каждому иногороднему работнику нужно будет составлять отдельную платежку и указывать там ОКТМО региона.

Таблица зарплатых изменений июля 2018 года

Что изменилось

Что и как перестроить в работе

Зарплата

Минтруд неожиданно запретил платить премии этим работникам

Вам нужно проверить документы о премировании.

Мы показали последовательность документов для назначения премии. Если какой-то пункт пропустить, налоговики не признают расходы.

Скачайте из статьи схемы и образцы документов по премии

ФНС и Роструд договорились о том, как платить аванс работникам

Расчет аванса мы показали на примерах и сделали калькулятор. Сверьте с ним суммы из программы

Этим работникам надо срочно доплатить зарплату. Пока они не успели пожаловаться в трудовую инспекцию.

Посмотрите в статье последовательность пересчета и образцы записей в 6-НДФЛ по доплатам.

Чиновники договорились, как часто выдавать расчетные листки, что в них писать

Посмотрите образцы расчетных листков:

  • по начислениям;
  • по удержаниям;
  • по оплате подрядных работ

Роструд сказал, как считать зарплату;

  • в месяце праздничными днями;
  • за работу в выходные или праздники

Разъяснения чиновников, примеры расчета выплат, образцы заполнения табеля вы увидите в статье

Из-за чемпионата мира по футболу эти работникиполучат зарплату, а работать не будут

Кто попал в список счастливчиков, сколько денег они получат, читайте в статье

Официально выросли расходы на командировки

Посмотрите в таблице, на сколько увеличились командировочные расходы по городам России

Отпускные

Две трети бухгалтеров ошибаются при оплате отпуска.

Любая ошибка в отпускных – это плохо. Недоплата приведет к конфликту с работником и спорам с трудовой. Переплата приведет к завышению расходов.

Пройдите тест из 10 вопросов. Вы сразу узнаете, где искать ошибку. Мы описали суть ошибки и привели примеры правильных расчетов. Перейти>>

ФНС назвала контрольные даты по отпускным. Игнорировать даты нельзя, чтобы не платить пени и штрафы

Мы сделали сервисы, которые назовут для вашей ситуации все контрольные даты. Перейти>>

Появился новый способ расчета отпускных для отпуска с 1-ых чисел месяца.

Проблема расчета в том, что отпускные надо выдать тогда, когда еще не закончился последний месяц расчетного периода

Узнайте, как считать теперь отпускные, если отпуск начинается между 1 и 4 числами. Узнать>>

Чиновники назвали условия, чтобы учесть расходы на оплату учебного отпуска

Посмотрите в таблицах, кому и на сколько предоставить учебный отпуск.

Мы сделали схему о том, как проверить аккредитацию учебной программы. Без нее закон не разрешает оплачивать учебный отпуск

Документы работникам

Изменились правила выдачи документов работникам о стаже и взносах. Если их нарушить, бухгалтеру грозит увольнение, а компании большой штраф

Какие документы и когда выдавать ,посмотрите  в сервисе. Дополнительно мы сделали шпаргалку. Вы можете скачать ее из статьи.

Посмотрите на образцах, как теперь надо оформлять документа работникам. Перейти>>

Роструд сказал, как прописать зарплату в трудовом договоре, чтобы не придирались инспекторы

Сверьте варианты записей Роструда и то, то написано в договорах с работниками. Если записи отличаются, прочитайте рядом в статье, нужно ли вносить изменения. Неверные записи – основание для штрафа.

ФСС одобрил другую справку о заработке для выплаты пособий

Скачайте образец справки из статьи

Проверки

Роструд раскрыл секрет – новых проверок можно избежать. Это особенно актуально сейчас. Ведь с 1 июля вступают в силу новые правила проверок

Воспользуйтесь специальным сервисом Роструда. Перейти>>

В июне подайте в ФСС заявление на новом бланке

В статье вы увидите образец заявления и схемы взаимодействия с ФСС по взносам

Компанию накажут, если бухгалтер не пройдет медосмотр

Посмотрите на схемах:

Отчетность

ФНС назвала 3 ошибки в расчете по взносам за I квартал

В статье вы прочитаете, в чем суть ошибки. Мы сделали схемы и образцы исправленных отчетов. Скачать>>

ПФР расширил список сотрудников, которых надо показать в СЗВ-М. Если не покажете из в новом отчете, придется заплатить штраф

Скачайте список сотрудников для СЗВ-М

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/news/163072-ndfl-budut-platit-po-mestu-projivaniya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.