Грозит ли штраф организации, если налоговую декларацию в электронном виде она отправила вовремя, но инспекция отказала в ее приеме

Сбой при приеме отчетности: что делать, если «отказной» протокол от ИФНС пришел после истечения сроков сдачи

Сбой при приеме отчетности: что делать, если «отказной» протокол от ИФНС пришел после истечения сроков сдачи Алексей Крайнев, 12 февраля 12 февраля 2019

Январский сбой при приеме отчетности привел к тому, что налогоплательщики стали получать «запоздалые» отказы в приеме отчетности. По имеющейся у нас информации, налоговые органы не намерены блокировать счета и штрафовать налогоплательщиков, получивших «отказные» протоколы. Однако исключать возникновение отдельных «перегибов на местах» нельзя. Как действовать налогоплательщику, который окажется в такой ситуации?

Сначала немного теории. Налоговый кодекс предоставляет ИФНС право приостановить операции по счетам налогоплательщика, если он «припозднился» с налоговой отчетностью более чем на 10 рабочих дней (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Одновременно факт непредставления налоговой декларации в срок образует состав налогового правонарушения, за которое статьей 119 НК РФ предусмотрен штраф. Размер штрафа зависит от периода просрочки и суммы, которую нужно уплатить в бюджет по той декларации, которая своевременно не попала в налоговую.

Заплатить придется по 5% за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не менее 1000 рублей и не более 30% от суммы налога, указанной в декларации.

Как видим, санкции весьма суровые. Но насколько они правомерны в ситуации, когда отчетность была своевременно направлена через интернет, а инспекция получила ее с опозданием и прислала «отказной» протокол уже после истечения срока сдачи декларации?

Когда декларация считается сданной

Порядок подачи налоговой отчетности детально урегулирован Налоговым кодексом. В частности, положения п. 4 ст. 80 НК РФ фиксируют, в какой момент налогоплательщик считается исполнившим свою обязанность по представлению декларации.

В случае со сдачей отчета по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) этот момент наступает уже на дату отправки. Одновременно эта норма запрещает ИФНС не принимать (отказывать в приеме) декларации, которая составлена по установленной форме (формату).

То есть в случае, когда декларация составлена по правильной форме (формату) и направлена в инспекцию по ТКС, то она считается поданной в день отправки, невзирая ни на какие ошибки, допущенные при ее заполнении. Это если строго следовать только Налоговому кодексу.

Однако на практике этот вопрос трактуется чуть шире.

Там определен исчерпывающий перечень оснований, когда ИФНС все же может отказать в приеме декларации (постановление Арбитражного суда Московского округа от 25.04.

2018 № Ф05-4547/2018 по делу № А41-73835/2017). Случаи эти таковы:

1. Отсутствие документов, удостоверяющих личность физического лица, или отказ физического лица предъявить должностному лицу, принимающему декларацию, такие документы в случае представления налоговой декларации (расчета) непосредственно этим лицом;
2. Отсутствие документов, подтверждающих полномочия физического лица-уполномоченного представителя на представление налоговой декларации (расчета) или подтверждение достоверности и полноты сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), либо отказ указанного лица предъявить должностному лицу, принимающему декларацию, такие документы;
3. Представление налоговой декларации (расчета) не по установленной форме (установленному формату);
4. Отсутствие в налоговой декларации (расчете), представленной на бумажном носителе, подписи руководителя (иного представителя — физического лица) организации-заявителя (физического лица — заявителя или его представителя), уполномоченного подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), печати организации;
5. Отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя (иного представителя — физического лица) организации-заявителя (физического лица — заявителя или его представителя) или несоответствие данных владельца квалифицированного сертификата данным руководителя (иного представителя — физического лица) организации-заявителя (физического лица — заявителя или его представителя) в налоговой декларации (расчете) в случае ее представления в электронной форме по ТКС;
6. Представление налоговой декларации (расчета) в налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием этой налоговой декларации (расчета).

Как видим, Регламент относит к «отказным» те случаи, когда невозможно установить волю налогоплательщика на подписание или представление декларации.

Особняком стоит случай представления декларации не в тот налоговый орган, в который это положено делать согласно НК РФ. Однако рассматриваемый нами случай ни под один из данных пунктов не подпадает.

А ведь перечень оснований для отказа носит исчерпывающий характер.

Поэтому никакие другие ошибки, которые выявлены инспекцией при приемке декларации, в т.ч.

 форматно-логические, включая невыполнение контрольных соотношений, не являются основанием для отказа в приеме декларации и применения репрессивных мер в виде блокировки счета или наложения штрафа (постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 20.07.2018 № Ф04-2705/2018 по делу № А67-8529/2017).

Резюмируя вышеизложенное, получаем, что штраф и блокировка счета в рассматриваемой ситуации могут быть законными только в трех ситуациях:

1. Декларация представлена не по форме (формату).
2. Декларация представлена не в тот налоговый орган.
3. Декларация не подписана, или подписана неправильной электронной подписью.

Во всех остальных случаях блокировка счета и штраф незаконны.

При сдаче отчетности наиболее комфортно будут чувствовать себя те налогоплательщики, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»). Все актуальные обновления форматов, контрольные соотношения и адреса инспекций устанавливаются в веб-сервисах без участия пользователя.

Если данные, которые ввел налогоплательщик (страхователь), не соответствуют требованиям к заполнению формы и контрольным соотношениям, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как можно исправить ошибки. Бесплатно подготовить, проверить и сдать отчетность через «Контур.Экстерн» можно прямо сейчас.

Для этого понадобится только сертификат квалифицированной электронной подписи.

Как действовать, если счет заблокировали из-за сбоя

По нашим сведениям, в налоговых органах хорошо осведомлены о проблеме и не собираются применять санкции к тем налогоплательщикам (страхователям), которые вовремя сдали отчетность, не допустив описанных в предыдущей главе ошибок при её представлении.

То есть к тем, чья отчетность не была вовремя принята из-за сбоя программного обеспечения на стороне налоговых органов.

Однако нельзя исключать, что в отдельных случаях инспекции на местах могут, что называется, допустить перегибы, и заблокировать счета за якобы несвоевременно сданную отчетность.

В этом случае следует обратиться в службу техподдерждки оператора электронного документооборота, через которого была представлена отчетность. Если санкции действительно применены незаконно, и единственной их причиной является задержка при приеме на стороне инспекции, оператор поможет вам быстро решить эту проблему.

Если же счет заблокирован и штраф выписан по какой-то иной причине, вы можете попытаться обжаловать действия ИФНС по описанной ниже процедуре.

Как при необходимости обжаловать штраф и/или блокировку счета

Правила обжалования различаются в зависимости от того, какую именно санкцию применила ИФНС. Так, если речь идет о блокировке счета, то обжаловать надо соответствующее решение. Адресатом жалобы является вышестоящий налоговый орган (управление ФНС по субъекту РФ), но саму жалобу надо сдать в ту ИФНС, которая заблокировала счет (п. 1 ст. 139 НК РФ).

При этом законодатель дает ИФНС три дня, чтобы самостоятельно разобраться в ситуации и отменить незаконную блокировку (п. 1.1 ст. 139 НК РФ). В этом случае жалоба передается в УФНС с приложением документов, подтверждающих отмену блокировки счета, и УФНС оставляет такую жалобу без рассмотрения (п. 1.1 ст. 139 и пп. 5 п. 1 ст. 139.3 НК РФ).

Ну а если инспекция решит, что блокировка законна, жалоба попадет в УФНС в «первозданном» виде и будет рассмотрена по существу в течение 15 рабочих дней (п. 6 ст. 140 НК РФ). Если же жалоба в УФНС не возымела действия, то в поисках правды придется обращаться в суд (ст. 137 и 138 НК РФ).

Иная процедура действует, если инспекция решила оштрафовать организацию. В этом случае компания получит от налоговиков «Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях» (форма по КНД 1160100, прил. № 44 к приказу ФНС России от 07.11.18 г. № ММВ-7-2/628@). На данный акт налогоплательщик вправе представить письменные возражения. На это отводится месяц со дня вручения акта (п. 5 ст. 101.4 НК РФ).

В возражениях нужно изложить факты, свидетельствующие о своевременном предоставлении отчетности, указать на незаконность отказа в ее приеме и, как следствие, на незаконность привлечения к ответственности.

Возражения подписываются руководителем или представителем по доверенности и направляются в ИФНС (примерный текст возражений см. ниже).

После этого руководитель или замруководителя инспекции должен назначить день рассмотрения материалов и заблаговременно пригласить на него налогоплательщика (п. 7 ст. 101.4 НК РФ). В назначенный день материалы дела, включая акт и возражения на него, рассматриваются, и по итогам выносится решение о привлечении к ответственности или об отказе в таковом (п. 8 ст. 101.4 НК РФ).

Если решение ИФНС налогоплательщика не устраивает, он может подать на него апелляционную жалобу. Сделать это надо в течение срока на обжалование, указанного в решении (п. 2 ст. 139.1, п. 9 ст. 101.4 НК РФ).

Жалоба адресуется в вышестоящий налоговый орган (УФНС), но подается через инспекцию, принявшую решение (п. 1 ст. 139.1 НК РФ).

Если результат рассмотрения жалобы налогоплательщика не устроит, решение можно обжаловать дальше, в ФНС России или в суд.

Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/tks/2019/2/14340

Фнс собралась аннулировать декларации: как не попасть под раздачу

ФНС России в письме от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247 предупредила, что будет аннулировать декларации по НДС и налогу на прибыль с недостоверными подписями. Рассказываем, какие декларации покажутся налоговикам сомнительными, кто вправе их подписывать, и чем грозит фальсификация подписей.

Кто может подписывать декларации

По закону достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете) подтверждает подпись налогоплательщика или его представителя (п. 5 ст. 80 НК РФ).

Налоговые декларации от имени ИП подписывает сам ИП. У организаций есть законный представитель, который действует в интересах организации на основании учредительных документов. Такой представитель (директор, генеральный директор, президент, председатель и т.п.) имеет право подписывать налоговые декларации от имени организации без доверенности.

Остальные работники организации (заместитель или временно исполняющий обязанности директора, главный бухгалтер) в правоотношениях с налоговым органом могут выступать только как уполномоченные представители компании. Подписывают налоговые декларации они только на основании доверенности (ст. 29 НК РФ).

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

2. Представитель от имени организации вступать в правоотношения с налоговым органом может только на основании доверенности.

3. Недостоверность подписи на декларации – самостоятельное и достаточное основание для отказа в ее приеме.

4. Налоговики определили ряд обстоятельств, которые свидетельствуют о недостоверности сведений (в том числе и подписи), содержащихся в декларации. Руководствуясь ими, они могут понять, что налогоплательщик не является самостоятельным хозяйствующим субъектом, а его руководитель — номинальный.

5. Если организация покажется налоговикам подозрительной, ее внесут в «черный» список и организуют в отношении нее проверку. Номинальный директор рискует понести уголовную ответственность.

6. Если в процессе проверки налоговики докажут, что декларация подписана неуполномоченным или неустановленным лицом, ее аннулируют.

7. Оспорить отказ в приеме декларации по причине недостоверности подписи можно в арбитражном суде. Перспектива признать действия налоговиков незаконными довольно реальна. 

Доверенность от лица организации выдает и подписывает ее законный представитель (ст. 185 ГК РФ). Заверять доверенность у нотариуса не требуется.

Подписание декларации неустановленным либо неуправомоченным лицом грозит плательщику рядом неблагоприятных последствий. В первую очередь, плательщик рискует тем, что налоговики попросту откажут в приеме декларации.

Когда налоговая может не принять декларацию

Основания для отказа в приеме налоговых деклараций от налогоплательщика закреплены в административном регламенте ФНС, утвержденном приказом Минфина РФ от 02.07.2012 № 99н. Так, отказать в приеме налоговой декларации налоговики могут:

• если лицо, представляющее декларацию, не имеет документов, удостоверяющих личность и документов, подтверждающих полномочия (паспорт, протокол, приказ о назначении);
• если лицо представляет декларацию по доверенности, но доверенность отсутствует;
• если форма (формат) представленной декларации не соответствует требованиям законодательства;
• если налоговая декларация не подписана лицом, уполномоченным подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в ней;
• если отсутствует усиленная квалифицированная электронная подпись руководителя (иного представителя) при предоставлении налоговой декларации в электронном виде по ТКС. Несоответствие данных владельца квалифицированного сертификата данным руководителя (иного представителя — физического лица) – тоже основание для отказа в приеме;
• если декларация представлена не в тот налоговый орган.

Таким образом, по мнению контролирующего ведомства, недостоверность подписи – самостоятельное и достаточное основание для отказа в приеме декларации.

При этом налоговики примерно уже знают, декларации каких организаций и ИП могут оказаться недостоверными. ФНС сузила круг поиска и обозначила «слабые места» недобросовестных плательщиков.

Кто в зоне риска

В письме ФНС России от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247 приводится ряд обстоятельств, которые свидетельствуют о недостоверности сведений (в том числе и подписи), содержащихся в декларации. В их число входит:

• подача уточненных налоговых деклараций с некорректным порядковым номером корректировки;
• регулярное (более 2 раз) уклонение руководителя фирмы или ИП от явки на допрос;
• участие в допросах представителей (адвокатов);
• выдача доверенности на представление интересов фирмы представителям, зарегистрированным (проживающим) в других регионах;
• многократная сдача «нулевок» за предыдущие отчетные (налоговые) периоды;
• приближенность суммы доходов по декларации к сумме расходов, удельный вес вычетов по НДС более 98%;
• отсутствие компании по адресу регистрации;
• отсутствие договоров аренды с собственниками помещений по адресу регистрации;
• среднесписочная численность — 1 человек либо ее отсутствие;
• отсутствие доходов у руководителя компании;
• отсутствие у компании расчетных счетов (не открыты, закрыты), множественность открытых расчетных счетов (более 10), транзит денег по расчетным счетам, счет в банке в другом регионе, выявлена обналичка и др.

Все эти обстоятельства в той или иной степени подтверждают тот факт, что налогоплательщик не является самостоятельным хозяйствующим субъектом, а его руководитель — номинальный. Такую организацию внесут в «черный» список и организуют в отношении нее проверку. При этом номинальный директор рискует понести уголовную ответственность.

Что будет с подозрительными компаниями

Если организация покажется налоговикам подозрительной, мероприятий налогового контроля ей будет не избежать. 

Для начала руководителя организации или индивидуального предпринимателя вызовут на допрос, а в случае необходимости проведут и другие мероприятия. В частности, осмотр помещений по месту регистрации, истребование документов, их экспертизу и т.д.

Если в процессе проверки налоговики докажут, что декларация подписана неуполномоченным или неустановленным лицом, ее аннулируют, а фирма получит уведомление о признании отчета недействительным. 

К счастью, пока это касается только деклараций по НДС и налогу на прибыль.

Кроме того, незаконное использование документов для образования юридического лица может привести к обвинительному приговору в отношении номинального директора. 

Номинального директора, который за вознаграждение предоставил свой паспорт, могут привлечь к уголовной ответственности по ст. 173.2 УК РФ.

Например, мировой суд Центрального района Петербурга 04.05.2017 г. вынес обвинительный приговор в отношении гражданки, которая сознательно внесла сведения о себе и компании в ЕГРЮЛ, но намерений заниматься бизнесом при этом не имела.

Оспаривание отказа в приеме декларации по причине недостоверности подписи

Оспорить отказ в приеме декларации по причине недостоверности подписи можно в арбитражном суде. Причем перспектива признать действия налоговиков незаконными довольно реальна.

Судебные тяжбы с налоговыми органами компании часто выигрывают, если ИФНС отказывает в приеме декларации по основаниям, перечисленным в п.

28 административного регламента ФНС, утвержденного приказом Минфина № 99н от 02.07.2012 г.

Налоговые органы не вправе при приеме декларации по НДС оценивать достоверность подписи лица, ее подписавшего.

Инспекция не вправе отказать в приеме декларации по установленной форме, и обязана проставить по просьбе налогоплательщика на копии декларации отметку о приеме и дату представления либо передать налогоплательщику квитанцию о приеме в электронной форме.

Аналогичные выводы содержит решение Арбитражного суда Томской области по делу № А67-7436/2017от 02.03.2018 г.

На наш взгляд, позиция судов абсолютно верна. Налоговый орган должен доказать «недобросовестность» лица, сдающего декларацию, в судебном порядке. В отношении налогоплательщика действует презумпция невиновности (п. 6 ст. 108 НК РФ). А потому компании вправе защищать себя и свой бизнес от незаконных нападок налоговиков в установленном законом порядке.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/73199/

Что делать, если налоговая не принимает декларацию по НДС

Квитанция ФНС о том, что налоговая не принимает отчеты, а именно декларации по НДС, грозит организации штрафными санкциями в размере 5 % от суммы налогового обязательства к уплате, но не менее 1000 рублей. Штраф назначают за каждый полный и не полный месяц с последнего срока предоставления отчета.

Сумма санкций не может быть больше 30 % от налога к уплате и меньше 1000 рублей. Но помимо штрафа, ФНС вправе приостановить деятельность организации и наложить арест на счета. Такое решение представители Федеральной службы могут принять через 10 дней по истечению срока сдачи.

Отсутствие информации для заполнения не является основанием не сдавать отчет. Если учреждение освобождено от НДС или в расчетном периоде налоговых обязательств не возникало, следует отправить в ФНС нулевой отчет. За непредоставление «нулевки» тоже выпишут штраф.

Когда налоговая имеет право отказать в приеме

Причины, когда налоговая не принимает отчеты 2019 на законных основаниях, установлены в Административном регламенте ФНС, утвержденном Приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н.

Отчетность не примут, если:

1. В ФНС не предоставлены документы, удостоверяющие личность и полномочия того, кто предоставляет отчетность. При сдаче отчетности по защищенным каналам связи через сеть Интернет основанием для отказа считается: доверенность с истекшим сроком или несоответствие паспортных данных.
2. Отчетность не соответствует установленным формам, нормам и требованиям заполнения.
3. Отчетность не заверена руководителем. Если электронный файл отчета подписан УКЭП, но электронная подпись не соответствует установленным правилам криптозащиты информации, тогда ИФНС не принимает НДС и другую отчетность законно.
4. Отчетность сдана в территориальное отделение ФНС, в компетенцию которого не включены обязанности по приему этой отчетности.

Что случается на практике

Учреждение получает отрицательный протокол, в котором прописывается код ошибки с расшифровкой. Бухгалтеру следует устранить ошибку или несоответствие в фискальной декларации и отправить форму повторно.

Контрагент не сдал декларацию

Шквал вопросов вызвала неизвестная ошибка при отправке декларации в протоколе, которую сотрудники ТОФНС поясняют: «ваш контрагент не сдал декларацию НДС, следовательно, вы должны предоставить нулевые корректировки».

Что это значит? Допустим, контрагент за третий квартал предоставил нулевые декларации или не отправил их вовсе, а в вашем отчете указаны суммы налога на добавленную стоимость, то есть появляется разрыв (нестыковка).

База данных по НДС в Федеральной службе проверяется специальной программой «АСК НДС-2», которая автоматически выдает ошибку. Поэтому инспектор требует состыковать суммы и устранить разрыв.

Пример: декларация сдана, но не принята:

Руководителю необходимо явиться к начальнику ТОФНС

Налоговики требуют явиться руководителя организации в инспекцию с паспортом и полным пакетом учредительных документов на прием к начальнику ТОФНС. Причем дополняют, что декларация будет принята только после личного приема у руководства инспекции. На деле очередь к начальнику Налоговой службы расписана на несколько недель вперед, следовательно, штрафов не избежать.

Так инспекция борется с недобросовестными руководителями, которые умышленно занижают суммы налоговых обязательств, а также с фирмами-однодневками, которые открыты не подставных лиц.

Официальная позиция инспекции кардинально отличается от ситуаций на практике.

Например, налоговики заявили о массовом серверном сбое, из-за которого налоговая не принимает декларацию по НДС, поэтому процесс временно приостановили.

Причем, исходя из пояснений пресс-центру «РБК», сроком сдачи отчета будет считаться дата отправки по квитанции защищенного канала связи или отметка инспектора на бумажном отчете.

Что делать, если отказали

Если отказ пришел на законных основаниях, исправьте ошибку и отправьте корректировку.

Если налоговая не приняла отчет незаконно, отправьте письменный запрос с просьбой уточнить причину отказа. Если адекватного ответа не последует, отправляйте жалобу в вышестоящую инспекцию. Свои доводы аргументируйте:

• право покупателя на вычет по НДС предоставляется независимо от того, выполняет ли контрагент свои налоговые обязательства;
• доставка и отгрузка товаров или услуг подтверждена накладными и актами выполненных работ, показаниями свидетелей;
• у налоговиков отсутствуют доказательства преступной взаимосвязи контрагентов.

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/chto-delat-esli-nalogovaya-ne-prinimaet-deklaratsiyu-po-nds

Кто жаловался на отказ ифнс в принятии декларации результаты

Личный поход увенчался требованием «принести из предыдущей налоговой то, не знаю что…» Подал через сайт жалобу в вышестоящую налоговую — в результате получил из своей письмо «мы действовали правильно и законно, но счет мы вам разблокировали..» nicr Новичок Сообщений: 18 Re: Отказ в Принятии деклараций и Отчетов Цитата: Сообщение от Olka495 отправить отчет почтой.

штраф 200 р за неэлектронный НДС, но при разбирательствах у вас хотья бы отчет будет сдан ( это если до суда дойдет) не будет сдан LegO NSK Активист Сообщений: 3,920 Re: Отказ в Принятии деклараций и Отчетов Цитата: Сообщение от LegO NSK не будет сдан Какие варианты решения этого беспредела — подать жалобу в вышестоящую ИФНС, или долбить их на месте.

На сколько я понимаю это незаконно согласно статье 80 НК РФ.

Внимание

Отказ в Принятии деклараций и Отчетов Столкнулись с Ситуацией — Костромская ИФНС — при попытке сдать Любой отчет НДС, 6-НДФЛ, НП — приходит сообщение с ошибкой «- Отсутствие, неправильное указание ЭП — ЭП не принадлежит отправителю/подписанту документа [4D1ED1C115851AAC9AB9AB186DF5169725F59C79] — такую ошибку Выдает по 2-м Нашим организациям — звонок в Инспекцию ничего не Дал. Директор ходил в Налоговую, оказалось что во 2-м Квартале Поставщик не отразил НДС. На предложение предоставить документы и доказать проявленную должную осмотрительность — посылают.

Результат висим по сдаче — не можем сдать 3-й Квартал! Единственное как Выход вижу вариант сдачи через Независимого оператора. И если там отказ — то Распечатывать т отправлять по Почте с вложением отказов. Насколько я понял НИ может сейчас поставить галку и с ЦОД ФНС — будет приходить такая ошибка.

Что делать, если вам отказывают в приеме декларации по ндс

Видимо неправильный директор только в декларации НДС, а вот прибыль и прочее тот же самый директор в законе Наталья См Местный Сообщений: 212 Re: Отказ в Принятии деклараций и Отчетов Цитата: Сообщение от Olka495 отправить отчет почтой.

штраф 200 р за неэлектронный НДС, но при разбирательствах у вас хотья бы отчет будет сдан ( это если до суда дойдет) С чего Вы взяли, что на бумаге примут — я например в этом не уверен совсем.

Ведь Закрепили, что НДС только Электронно! sprite5713 Новичок Сообщений: 3 Re: Отказ в Принятии деклараций и Отчетов Цитата: Сообщение от sprite5713 С чего Вы взяли, что на бумаге примут — я например в этом не уверен совсем.

Ведь Закрепили, что НДС только Электронно! Жалоба в вышестоящую инспекцию не помогает? У меня при смене налоговой заблокировали счет по причине несдачи декларации по НДС, при том что ООО на упрощенке.

Неправомерный отказ в приеме налоговой декларации

Оттиск печати организации, подчеркнули они, необходим для заверения подлинности подписи уполномоченного лица. Сославшись при этом на уже упомянутый Административный регламент ФНС, финансисты, по сути, подтвердили, что отказ налоговиков принять декларацию, в которой не проставлена печать, вполне правомерен.

Впрочем, Министерство финансов в данном случае, что называется, лицо заинтересованное. В конце концов и Порядок заполнения декларации по НДС, и Административный регламент утверждены именно им.
Однако представители Высшего Арбитражного Суда РФ в Решении от 9 апреля 2012 г.

N 2111/12 высказали аналогичную точку зрения в отношении ранее действовавших формы декларации по ЕНВД и Порядка ее заполнения (утв. Приказом Минфина России от 8 декабря 2008 г. N 137н).

Отказ в приеме налоговой декларации по ткс: будет ли штраф?

Напомним, что за несвоевременное представление налоговой декларации статьей предусмотрены штрафные санкции в размере 5 процентов от налога, подлежащего уплате (доплате) на ее основании, за каждый полный или неполный месяц «просрочки». При этом сумма штрафа не может быть менее 1000 руб. и более 30 процентов от указанной суммы налога (п.

1 ст. 119 НК).В данном случае следует иметь в виду, что, во-первых, те же представители ВАС РФ в Решении от 9 апреля 2012 г. N 2111/12 подчеркнули, что налогоплательщик, у которого не приняли декларацию из-за отсутствия печати, в результате чего были нарушены его права и законные интересы, может обжаловать такой отказ в установленном порядке.

При этом в арбитражной практике есть пример решения, когда судьи признали неправомерным привлечение налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст.

Что делать, если налоговая не принимает декларацию по ндс

Требование о проставлении печати, которое содержалось в Порядке заполнения «вмененной» отчетности, судьи посчитали никоим образом не противоречащим положениям Налогового кодекса.

Напротив, указали они, оно направлено на защиту прав самого налогоплательщика, поскольку подтверждает полномочия лица, подавшего декларацию от его имени, а также достоверность и полноту указанных в ней сведений. Но штрафа за «просрочку» можно избежать По большому счету, сам по себе отказ в приеме налоговой декларации ничем налогоплательщику не грозит.

В рассматриваемом случае достаточно лишь внести исправления, проставить печать, и заново представить отчетность. Другое дело, если при этом компания уже не укладывается в сроки, установленные законодательством для сдачи отчетности.

Отказ в приеме налоговой декларации: все причины

Важно

Пунктом 3 ст. 80 Налогового кодекса предусмотрено, что налоговая декларация представляется в ИФНС по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме. При соблюдении налогоплательщиком данного требования в силу п. 4 ст.

80 Кодекса налоговые инспекторы не вправе отказать в приеме декларации, из чего можно заключить, что нарушение налогоплательщиком формы или формата отчетности такое право им предоставляет.Согласно п. 7 ст.

80 НК формы налоговых деклараций и порядок их заполнения утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Минфином. Иными словами, на сегодняшний день соответствующие полномочия принадлежат Федеральной налоговой службе.

Но в приведенной редакции п. 7 ст. 80 Налогового кодекса действует лишь со 2 сентября 2010 г. (ст.

«заморочки» налоговых инспекций: законные и незаконные

Помимо штрафа, ФНС вправе приостановить деятельность организации и наложить арест на счета. Такое решение представители Федеральной службы могут принять через 10 дней, по истечению срока сдачи.

ВАЖНО! Отсутствие информации к заполнению не является основанием не сдавать отчет.
Если учреждение освобождено от НДС или в расчетном периоде налоговых обязательств не возникало, следует отправить в ФНС нулевой отчет.

За непредставление «нулевки» тоже выпишут штраф.

Именно поэтому очень удобным является отправка декларации по интернету, это базовая услуга предоставляемая системой ведения налоговой отчетности Бухгалтерией.

Контур В свете последних изменений были случаи неприема налоговых деклараций из-за указанного в них кода ОКАТО, хотя указание в этом поле ОКТМО носит рекомендательный характер.

Подобные жалобы на самоуправство налоговых инспекторов вынудили ФНС опубликовать письмо, напоминающее о персональной ответственности начальников инспекций ФНС за неправомерный отказ в приеме декларации. ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМОот 18.04.

На деле, очередь к начальнику Налоговой службы расписана на несколько недель вперед, следовательно, штрафов не избежать.

Таким образом, инспекция борется с недобросовестными руководителями, которые умышленно занижают суммы налоговых обязательств, а также с фирмами-однодневками, которые открыты не подставных лиц. Официальная позиция инспекции кардинально отличается от ситуаций на практике.

Так, налоговики заявили о массовом серверном сбое, из-за которого прием деклараций по НДС приостановили. Причем, исходя из пояснений пресс-центру «РБК», сроком сдачи отчета будет считаться дата отправки, по квитанции защищенного канала связи или отметка инспектора на бумажном отчете.

Что делать, если отказали Если отказ пришел на законных основаниях, исправьте ошибку и отправьте корректировку. Если налоговая не приняла отчет незаконно, отправьте письменный запрос, с просьбой уточнить причину отказа.

Источник: http://2440453.ru/kto-zhalovalsya-na-otkaz-ifns-v-prinyatii-deklaratsii-rezultaty/

Не приняли декларацию в электронном виде что делать

А камеральная проверка дает разрешение без всяких проблем. Таким образом, стоит проверять все решения у разных специалистов.

На законодательном уровне прописаны все ситуации, в которых у вас могут не принять документы на декларацию НДФЛ. Сейчас мы рассмотрим их более детально: — могут не принять, если у вас нет документов, которые будут подтверждать вашу личность.

— если вы осуществляете такую операцию за другого человека, но не имеете при этом разрешения на такую деятельность.

В том случае если вы будете подавать документы за другого человека у вас должна быть на руках доверенность нотариально заверенная.

Что делать, если налоговые органы отказываются принимать декларацию на бумажном носителе?

Более того, налоговый орган не вправе отказать налогоплательщику в принятии декларации, которая предоставляется в законной форме.

По просьбе налогоплательщика налоговый орган даже обязан поставить отметку о дате приема декларации на ее копии.

Требования налогового органа о предоставлении отчетности в бумажном виде в любом случае, не относящемся к указанным выше исключениям, является незаконным и неправомерным.

Налоговый Кодекс содержит в себе только требования предоставления данной отчетности и сроки, в которые она должна быть предоставлена.

Arena Press

Если при входе в систему электронного декларирования Вам выдается сообщение: «Вы не подтвердили e-mail», проверьте почтовый ящик, который Вы указали при регистрации. Возможно письмо подтверждение попало в папку «Спам». Перейдите по ссылке в письме и завершите процедуру регистрации в системе.

Если письмо не пришло на почтовый ящик, возможно при регистрации была указана ошибочная адрес электронной почты, или в названии использовались символы «-”, “_”.

Также не рекомендуется использовать почтовые ящики, расположенные в домене RU (например: В этом случае, пожалуйста, зарегистрируйте новый почтовый ящик с учетом приведенных выше рекомендаций и позвоните по номеру 044 – 200-06-94 или напишите письмо на электронную почту: с указанием вашего Ф.И.О., адреса электронной почты, указанной при регистрации, и нового адреса электронной почты.

Оформление налогового вычета через ЛК налогоплательщика на сайте nalog.ru

Сверху в меню у нас идёт раздел физические лица и надпись «Войти в личный кабинет».

Нажимаем на эту ссылку и попадаем на главную страницу.

Если же этого не происходит автоматически, то система вас попросит авторизоваться.

Это может произойти в том случае, если у вас в браузере не заполнены ваш логин и пароль от входа в ЛК.

После входа на главной

Декларация, отправленная через ТКС, не была принята налоговым органом: как доказать факт ее отправки?

Правомерно ли это? 6 ст. 80 НК РФ) и может быть передана налогоплательщиком в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (п.

4 ст. 80 НК РФ).

При этом налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) по установленной форме (установленному формату), и при получении налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи обязан передать налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) квитанцию о приеме в электронной форме.

Устраняем технические проблемы при отправке электронной декларации

В ином случае налоговики могут отказать в приеме декларации (п. 4 ст. 80 НК РФ). Когда программа спецоператора уже выдала ошибку, вам нужно сформировать и загрузить декларацию заново в новом формате.

Решение. 2 дня – тот срок, в течение которого налоговики смогут вас уведомить о принятии отчета или об отказе (приказ ФНС России от 2 ноября 2009 г.

№ ММ-7-6/534). Так что рекомендуем отправлять отчетность заранее, а не в последний день. Когда инспекция с первого раза не принимает декларацию, а повторно вы отправите ее с опозданием, то можете получить штраф за просрочку (ст.

119 НК РФ)

Суд счел, что электронную отчетность в ИФНС можно считать представленной даже при наличии ошибок в файле с декларацией

Как правило, в ходе этой проверки выясняется, нет ли расхождений между сведениями о налогоплательщике, которые указал декларант, и сведениями, которые хранятся в базе ИФНС. При наличии ошибок налоговики высылают сообщение об ошибке, документооборот прекращается, и декларация считается непредставленной.

Если же ошибок нет, налогоплательщик получает от ИФНС извещение о получении, после чего следует более глубокая проверка файла по ряду параметров.

Если она не выявила ошибок, то налогоплательщик получает квитанцию о приеме. Этот документ означает, что о сроках сдачи отчетности можно больше не беспокоиться — отчет считается сданным, а дата отправки декларации устанавливается по подтверждению .

Но при обнаружении ошибок на втором этапе проверки налоговики высылают уведомление об отказе. Получение отказа означает, что документооборот прекращен, декларация считается непредставленной, и ее необходимо выслать заново.

Что делать, если не удается подать е-декларацию

3.

Если при входе в систему электронного декларирования Вам выдается сообщение: «Вы не подтвердили e-mail», проверьте почтовый ящик, который Вы указали при регистрации.

Возможно письмо подтверждения попал в папку «Спам».

Перейдите по ссылке в письме и завершите процедуру регистрации в системе. Если письмо не пришло на почтовый ящик, возможно при регистрации был указан ошибочный адрес электронной почты, или в названии использовались символы «-», «_».

Также не рекомендуется использовать почтовые ящики, расположенные в домене RU (например В этом случае, пожалуйста, зарегистрируйте новый почтовый ящик с учетом приведенных выше рекомендаций и позвоните по номеру 044-200-06-94 или напишите письмо на электронную почту: с указанием вашего ФИО , адреса электронной почты, указанного при регистрации, и новый адрес электронной почты.

Вам на новый адрес электронной почты будет отправлено повторно письмо подтверждения регистрации.

Грозит ли штраф организации, если налоговую декларацию в электронном виде она отправила вовремя, но инспекция отказала в ее приеме

Поэтому за их невыполнение нельзя применить налоговые санкции, в частности привлечь к ответственности, предусмотренной в пункте 1 статьи 119 НК РФ. Арбитры, обосновывая свою позицию, обратились к статье 80 НК РФ.

В этой же статье говорится, что при передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Порядок представления отчетности по этим каналам МНС России утвердило приказом от 02.04.2002 № БГ-3-32/169. И согласно пункту 4 раздела 2 данного порядка датой представления налоговой декларации в электронном виде также является дата ее отправки, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи.

Источник: http://strahovanie-rf.ru/ne-prinjali-deklaraciju-v-ehlektronnom-vide-chto-delat-24798/