ФНС: с 1 января 2019 года льготные тарифы при УСН отменены
УСН: изменения с 1 января 2019 года таблица для ООО и ИП
Налоговые изменения с 1 января 2019 года затронули и УСН. В статье – большая таблица по всем налоговым и кадровым новшествам, а также бесплатные справочники на 2019 г., образцы документов и полезные ссылки.
Легко адаптироваться к налоговым изменениям 2019 года вам помогут следующие документы:
В России уже стали традиционными законодательные корректировки, вступающие в силу с начала календарного года. Как правило, такие новшества сложные, масштабные и требуют серьезных изменений в работе бухгалтера. И не всегда законодатели оставляют достаточно времени для того, чтобы комфортно адаптироваться к изменениям в работе.
Вот и 2019-й год – не исключение. Он принес не только нашумевшие поправки по ставке НДС и пенсионной реформе, но и много нового в налогообложение в 2019 году для УСН. Мы составили большую таблицу изменений по УСН с 1 января 2019 года для ООО и ИП, она поможет быстро сориентироваться в нововведениях, которые коснутся именно вас. Кроме того, некоторые изменения мы рассмотрели более подробно.
УСН: изменения с 1 января 2019 года нужно отразить в декларации
К счастью, декларация по «упрощенке» пока не поменялась. Актуальный образец годовой отчетности при «доходной» упрощенке смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:
Актуальный образец годовой отчетности при «доходно-расходной» упрощенке смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:
Другие документы по налоговым изменениям
Ознакомившись со всем новым в налогообложении в 2019 году для УСН, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:
УСН: изменения с 01 января 2019 года для малого бизнеса
С нового года малый бизнес на «упрощенке» можно будет бесплатно зарегистрировать и застраховать. Речь идет о двух новшествах:
- отмена госпошлины за регистрацию фирмы или предпринимателя через интернет;
- страхование банковских вкладов и счетов для малого бизнеса.
Узнать, считается ли ваша фирма или ИП малым предприятием, можно на сайте ФНС. Налоговая служба ведет специальный реестр фирм и предпринимателей, при включении в который они считаются отнесенными к малому бизнесу и могут рассчитывать на все привилегии и льготы. Рабочая версия реестра ФНС представлена в окне ниже. Здесь достаточно выбрать нужные пункты меню:
Новое в налогообложении в 2019 году для УСН
Основные нововведения касаются обязательных страховых взносов. С нового года для «упрощенцев»:
- отменены сниженные ставки по взносам для фирм на «упрощенке»;
- повышены фиксированные платежи по взносам для предпринимателей на «упрощенке» за себя;
- возросли годовые максимумы выплат физлицам, на которые фирмы и предприниматели должны начислить взносы на ОПС и ОСС по больничным и материнству.
Про эти и другие изменения при «упрощенке» читайте в таблице.
Таблица. Новое в налогообложении в 2019 году для УСН
| Новое в налогообложении в 2019 году для УСН | Пояснение | Полезная информация |
| Госрегистрация «упрощенного» бизнеса | ||
| Упразднена пошлина за регистрацию фирм и предпринимателей | Пошлина не взимается при онлайн-регистрации:
| Зарегистрировать бизнес бесплатно можно только через интернет |
| Страхование счетов и вкладов бизнесменов | ||
| Застрахованы банковские счета и вклады фирм и предпринимателей, относящихся к малому бизнесу | УСН изменения с 01 января 2019 г. — страховка счета или вклада действует на сумму до 1 400 000 р. — по аналогии с банковскими вкладами физлиц | Вернуть деньги со счета или вклада малый бизнес может, если Банк России:
|
| Применение онлайн-касс при «упрощенке» | ||
| Заканчивается отсрочка по ККТ для фирм и предпринимателей на «упрощенке» | С 1-го июля 2019 г. должны вести расчеты только через онлайн ККТ фирмы и ИП на «упрощенке», обслуживающие население | Можно учесть при УСН расходы на покупку кассы, фискального накопителя и программного обеспечения, доставку, наладку, услуги оператора ФД и т.д. |
| Страховые взносы при «упрощенке» | ||
| Отменены пониженные ставки взносов | Отмена льготы по взносам означает, что платить пониженные взносы с вознаграждений сотрудникам и другим физлицам теперь не могут для фирмы на «упрощенке» по видам бизнеса, названым в статье 427 Налогового кодекса | Таким фирмам на «упрощенке» придется начислять и платить взносы на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству по общим ставкам |
| Увеличены годовые максимумы выплат для начисления взносов | УСН изменения: с 01 января 2019 г. возрастают годовые суммы выплат сотрудникам и другим физлицам, на которые фирмы и предприниматели должны начислить взносы. Теперь лимиты выплат физлицам составляют:
| По ОПС тарифы взносов меняются при достижении годового максимума и составляют:
По ОСС тарифы взносов обнуляются при достижении годового максимума, а по выплатам до 865 000 р. – тариф 2,9% |
| Возросли годовые фиксированные платежи по взносам | Новое в налогообложении в 2019 году для УСН – предприниматели на «упрощенке», ведущие бизнес в одиночку, заплатят больше взносов на ОПС и на ОМС | Годовые платежи ИП по взносам составят:
|
| Снижены добровольные взносы на ОПС предпринимателей на «упрощенке» | Снижение взносов касается «самозанятых» ИП на «упрощенке», которые добровольно платят «за себя» взносы на ОПС | Новый лимит — произведение 12-ти МРОТ (на начало 2019 г.) и тарифа взносов на ОПС |
| Оценка условий труда | ||
| Отменяются итоги аттестации рабочих мест | Аттестация заменена спецоценкой условий труда. К 1-му января се работодатели должны провести спецоценку и иметь подтверждающие документы | Если в ходе спецоценки выявлены особые условия труда, работодатель должен исполнять дополнительные обязанности в отношении таких сотрудников, в том числе:
|
| Отпуска многодетным родителям | ||
| Многодетные родители получили льготное право на отпуск | Сотрудники, у которых есть трое или более детей в возрасте до 12-ти лет, уходят в отпуск в любое удобное для них время | Работодатель отказать не вправе многодетному сотруднику |
| Защита прав предпенсионеров | ||
| Установлена уголовная ответственность по нарушениям трудовых прав предпенсионеров | Фирмы и предприниматели на «упрощенке» подпадают под уголовное преследование, если:
| Предпенсионеры – это пожилые люди, которым до выхода на общую или досрочную осталось не более 5-ти лет |
| Выходные для диспансеризации | ||
| Сотрудникам разрешено брать выходные для диспансеризации | Сотрудники имеют право взять для диспансеризации один оплачиваемый выходной за три года. А работающие по трудовым договорам пенсионеры и предпенсионеры могут взять два оплачиваемых выходных в году | Выходные оплачиваются по средней зарплате на основании:
|
| Повышение МРОТ | ||
| МРОТ повысили до 11 280 р. | Новый МРОТ равен прожиточному минимуму по России за 2 кв. 2018 г. | Для сравнения – до этого МРОТ был равен 11 163 р. |
| НДС | ||
| При УСН стало меньше оснований исполнять обязанности агента по НДС | Российские заказчики – фирмы и предприниматели на УСН – не считаются агентами по НДС, когда оплачивают иностранным исполнителям электронные услуги. Речь идет об услугах, оказываемых из-за границы дистанционно, через интернет | Если в 2019 г. российский заказчик услуг, работающий на УСН, удержит и заплатит агентский НДС, то принять налог к вычету не получится |
| Появилась новая причина восстановить «ввозной» НДС | Восстанавливать налог должны фирмы и предприниматели на «упрощенке», если они закупили товары, ввезенные из-за границы, за счет субсидий бюджета или госинвестиций | Восстанавливать НДС придется, если субсидии или инвестиции были нецелевыми |
| НДФЛ | ||
| Обновлена отчетность по форме 2 НДФЛ | Новое в налогообложении в 2019 году для УСН – утверждены две отдельные формы справки:
| Теперь подавать ту справку, которая называется 2 НДФЛ, нужно только в налоговую, причем уже с отчета за 2018 г.Выдавать сотрудникам нужно справку другого образца — из приложения 5 к приказу от 02.10.18 № ММВ-7-11/566@ |
| Утвержден новый социальный вычет | Уменьшить свои облагаемые доходы может человек, который тратится на благотворительность. Вычет может достигать 30-ит процентов облагаемого годового дохода физлица | Необходимое условие для вычета: пожертвования должны быть адресованы:
|
| Налог на имущество фирм на «упрощенке» | ||
| Налог с движимых объектов не взимается | Остаточную стоимость движимого имущества не придется учитывать при расчете налога | Объект считается движимым, если он:
|
| Обновлена отчетность по «имущественному» налогу | УСН: изменения с 1 января 2019 года – это новые формы декларации и авансового расчета по налогу на имущество за все периоды 2019 г., начиная с отчета за 1-й квартал | Изменения в отчетности произошли в разделах 2, 2.1 и 3. В отчетности появились такие показатели, как:
|
| Транспортный налог при УСН | ||
| Уточнен расчет платежа | УСН: изменения с 01 января 2019 г. – это запрет учитывать при расчете налога плату за вред автодорогам с «большегрузов» | Плата за вред автодорогам полностью включается в расходы при «упрощенке» |
Также читайте, какую сдают отчетность ООО на УСН в 2019 году
Новое в налогообложении в 2019 году для УСН по онлайн кассам
С 1-го июля 2019 г. фирмы и ИП на «упрощенке», обслуживающие население, должны при получении платы за свои услуги пробивать онлайн-чеки. А значит, у бизнесменов возникнут расходы на:
- покупку и доставку ККТ и фискального накопителя,
- заключение договора с оператором фискальных данных,
- получение электронной подписи и т.д.
Кроме того, на онлайн-кассу необходимо установить программное обеспечение. Выбрать подходящую программу для ККТ можно в БухСофт.
Программа БухСофт для работы с онлайн кассой подходит для любой модели ККТ и фискального накопителя. Чтобы посмотреть программу, перейдите по ссылке.
Что еще почитать о новом в налогообложении в 2019 году для УСН
Полезная профессиональная информация никогда не бывает лишней. Предлагаем вам скачать несколько новых бесплатных справочников:
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1707-usn-izmeneniya-2019
Отмена упрощенки с 1 января 2019 | упрощенная система налогов, новости, изменения
На протяжении десяти лет индивидуальные предприниматели должны были каждый квартал отсылать в ФНС отчет об своей деятельности. Однако, несмотря на то, что ИП это один из доступных видов бизнеса – приходилось дополнительно нанимать бухгалтера. Предприниматели тратили достаточно много средств, для обеспечения своевременного документооборота.
Поэтому правительство ввело сначала упрощенную систему налоговой отчетности – НДФЛ №6. По ней индивидуальные предприниматели отправляли все необходимые данные самостоятельно, заполняя форму. Однако это так же занимало достаточно много времени. После форума «Сочи-2018» — Дмитрий Медведев обратился сразу к двум министерствам для разработки замены.
О том, будет ли отмена упрощенки с 1 января 2019, и какую замену ждать, можно узнать прямо сейчас. Ведь в 2019 году для предпринимателей откроются новые возможности.
Почему правительство решило отказаться от упрощенки
Уже практически все страны отказались от массового документооборота в пользу цифровых технологий.
Дмитрий Медведев принял во внимания различные новинки, а так же проекты которые используют соседи, и после форума «Сочи-2018» издал указ №16-1131.
Поручить одному подразделению разработку нового проекта было бы не правильно, так как это коснется сразу несколько сфер. Поэтому над заменой упрощенки будут работать:
- Министерство финансов.
- Министерство экономики.
- Федеральная налоговая служба.
Стоит отметить, что ранее упрощенная система налогов представляла собой форму отчетности, на примере НДФЛ №2. Однако если ИП не имел в подчинении сотрудников, ему все равно приходилось отчитываться перед налоговой. Это усложняло процесс, так как ИП приходилось нанимать бухгалтера, а это – уже затраты.
Более того, такую отчетность можно было легко подделать. Поэтому многие крупные предприниматели скрывали свои истинные доходы, и оставались на льготных условиях.
С 2019 году вступает новый закон об использовании кассового оборудования. Теперь такое устройство должно использоваться не только на торговых точках, но и в других сферах обслуживания. Из-за того, что в 2017-2018 году устройств хватило не всем, с 1 января будут так же введены онлайн кассы. Изменения не коснуться только следующих категорий ИП:
- Оказывающих услуги ремонта.
- Граждан, которые находятся в глубинках, где постоянные сбои связи и интернета.
Однако если клиент потребует чек или подтверждение о приобретении услуги или товара – предприниматель обязан от руки составить квитанцию или ордер.
Так же нововведения позволят сохранить права потребителя. Так как факт покупки будет фиксироваться в отчетности.
Так же стоит отметить, что все данные, которые будут вноситься в онлайн кассу, направляются сразу в налоговую службу. Уклониться от выплаты налогов предприниматели больше не смогут, так как упрощенная система налогов будет прозрачной.
На официальном сайте правительства России указано, что новый проект вступит в силу уже с 1 января 2019 года. Так же подвелись сроки, которые предусматривают ввод онлайн касс. Последние новости можно узнать прямо сейчас.Так же стоит отметить, что на онлайн кассы в 2018 году ИП переводились на самостоятельной основе. Это позволило правительству протестировать ликвидность системы и ее слабые стороны. Поэтому подавать отчет, предприниматели будут в более удобной форме. Так как все данные уже находятся в ФНС.
Отмена упрощенки с 1 января 2019 коснется:
- ИП, которые до нововведения использовали упрощенку.
- Новые предприниматели, чей доход не превышает установленный законодательством предел для категории ИП.
- Малый бизнес, который использует кассовую технику.
Так же стоит рассмотреть определенные категории расчета и будущие изменения:
- Если предприниматель ведет отчетность под видом «Доходы» то, в предстоящем году его будущий отчет не будет нуждаться в «упрощенке» вообще. Данные со всех операций будут попадать сразу в ФНС в течение считанных секунд. Каждый месяц можно будет узнать общую сумму и рассчитать необходимую сумму для выплаты налогов.
- Если ИП ведет отчетность в виде «Доход, вычитая расход» то в данном случае его отчетность будет усложняться. Так как в таком случае принято использовать формулу, и дополнительно подавать декларацию на уменьшение суммы налога.
Изменение вступит в силу уже с 1 января, поэтому многие смогут отправить новую форму отчета, не привлекая бухгалтера. Это значительно снизит расходы на найме дополнительного сотрудника.
Благоприятная атмосфера для перехода
В осуществлении проекта заинтересован и президент России. Так как это отличная возможность избавить страну от лишней бюрократии и коррупции. Последние новости свидетельствуют о том, что если внедрение проекта пройдет успешно – то упростят и подачу декларации.
Так же это уникальная возможность дать развиваться цифровому потенциалу. Предоставлять свои услуги по установке и оптимизации системы смогут сотрудники IT.
Более того, теперь подача отчетности будет прозрачной и чистой. У предпринимателей не будет возможности скрывать свои истинные доходы. Это не только увеличит доход правительства от поступления «честных налогов», но и благосостояние граждан.
Правительство после вступления в силу нового закона, будет вести активную пропаганду установки онлайн касс, для того чтобы вызвать здоровую конкуренцию на цифровом рынке. Это стимулирует IT-компании на разработку лучшего программного обеспечения.
Источник: https://globalsib.com/otmena-uproshhenki-s-1-yanvarya-2019-goda/
Повышение страховых взносов с 2019 года
31 декабря 2018 года заканчивается срок применения пониженных тарифов страховых взносов для ряда организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Указанные льготы были ранее установлены лишь временно, и их продление в 2019 году действующим законодательством не предусмотрено. В настоящей статье разберем, какой же размер страховых взносов установлен с 01.01.
2019 для УО/ТСЖ/ЖСК, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН).
Предыстория
Первоначально п. 3.4. Федерального закона от 24 июля 2009 г.
№ 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — ФЗ № 212) было установлено, что в течение 2012–2018 годов для плательщиков страховых взносов, (в нашем случае, организаций, основной деятельностью которых является управление недвижимым имуществом, применяются пониженные тарифы страховых взносов, а именно: в Пенсионный фонд РФ — 20%, Фонд социального страхования РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 0.
Однако ФЗ № 212 утратил силу с 1 января 2017 г. в связи с принятием нового Федерального закона от 03 июля 2016 г № 250-ФЗ, все вопросы, связанные с регулированием страховых взносов, перешли в главу 34 НК РФ.
В соответствии с пп. 3 п. 1.1 ст.
427 НК РФ для плательщиков, основным видом деятельности, которых является управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе, в течение 2017–2018 годов тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в размере 20%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование — 0%.
Таким образом, с 2012 г. по 2016 г. (ФЗ № 212) и с 2017 г. по 2018 г. (НК РФ) в отношении организаций, находящихся на упрощенной системе налогообложения (далее — УСН) и осуществляющим управление недвижимым имуществом, действовали пониженные тарифы страховых взносов. Продление пониженных страховых взносов для таких организаций на 2019 г. не предусмотрено.
В 2019 г. пониженные тарифы останутся еще на несколько лет для следующих категорий плательщиков (пп. 7 и 8 п. 1 ст. 427 НК РФ):
- социально ориентированных некоммерческих организаций (далее — НКО), применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
- благотворительных организаций, применяющих УСН.
Размер страховых взносов для УО и ТСЖ с 2019 года
Плательщиками страховых взносов признаются организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ)
До конца 2018 года действует ст. 426 НК РФ, которая устанавливает общие тарифы страховых взносов, и которую мы могли бы применять в будущем для определения размера страховых взносов. Вместе с тем, она с 1 января 2019 года Федеральным законом от 03 августа 2018 г. № 303-ФЗ ст. 426 признается утратившей силу, соответственно, применить ее к ТСЖ, ЖСК и УО в 2019 г. мы не можем.
Вместе с тем, есть ст. 425, которая в связи с изменениями, вступающими в силу с 1 января 2019 г. устанавливает следующий размер страховых взносов:
«1) на обязательное пенсионное страхование:
в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 22 процента;свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10 процентов;
2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 2,9 процента;
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации — 1,8 процента;
3) на обязательное медицинское страхование — 5,1 процента».
Таким образом, с 2019 г. взнос в ПФ РФ увеличится с 20 до 22%, в ФСС РФ составит 2,9%, а ФФОМС — 5,1%, что в сумме составит 30%. То есть размер страховых взносов, отчисляемых в бюджетные фонды, увеличится на 10% с 1 января 2019 г.
С 1 января 2019 г. ТСЖ, ЖСК, УК, применяющее упрощенную систему налогообложения, не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, а должны руководствоваться ст. 425 НК РФ.
Заключение
Источник: https://acato.ru/articles/20181119/istekaet-srok-lgot-po-strahovym-vznosam-dlya-uo-tszh-zhsk-primenyayushih-usn
Изменения в УСН в 2019 году
УСН – упрощенная система налогообложения, активно применяемая в малом и среднем бизнесе РФ. Название говорит само за себя: проще вести учет и сдавать отчетность именно на УСН а не на общей системе налогообложения. Причем ежегодно в отношении УСН применяются более совершенные и упрощенные методы учета.
Для адаптации этой системы в отдельно взятом регионе местные власти получили право уменьшать налоговую ставку, а по некоторым видам деятельности применять налоговые каникулы.
Но по мимо положительных моментов, законодатели периодически производят изменения в сторону более жесткого контроля этой системы налогообложения.
В этом материале мы выясним и расскажем вам про изменения в УСН в 2019 году.
С 15 по 16 февраля 2018 года в Сочи прошел инвестиционный форум, после которого премьер-министр Медведев поручил федеральным органам разработать дополнения и изменения для упрощения работы на УСН. Что же сделано законодателем на текущий момент и чего ждать в 2019 году расскажет эта статья.
Отмена Деклараций УСН
При применении в работе предпринимателей на УСН онлайн-касс, ИФНС мгновенно получает фискальные данные обо всех поступлениях в кассу или на расчетный счет предпринимателя.
Таким образом, ИФНС смогут дистанционно определять доходы и рассчитывать сумму налога к уплате, поэтому необходимость составления декларации и ее представления будет отсутствовать. Такая ситуация обстоит с УСН «доходы».
Срок предоставления декларации УСН за 2018 год для ИП – до 30 апреля 2019 года, для организаций – до 31 мая 2019 года, поэтому есть вероятность того, что для этой категории декларация УСН будет отменена.
Эта приятная новость обойдет стороной ИП, применяющих режим «доходы минус расходы» , так как налоговый орган не сможет в онлайн режиме проверить сумму расходов, а, следовательно, не будет иметь возможность просчитать налог к уплате без наличия декларации УСН.
Переход на онлайн-кассы
1 июля 2019 наступит день Х в сфере применения онлайн-касс. Именно с этой даты освобожденные до 1 июля 2019 года от обязанности применять онлайн-кассу предприниматели на УСН должны начать прием наличных денежных средств посредством онлайн-касс.
Таких категорий после 1 июля 2018 года осталось совсем немного, а точнее всего четыре – ИП на УСН, оказывающие бытовые услуги, торгующие посредством торговых аппаратов (вендинговая торговля), работающие в сфере общепита или розничной торговли самостоятельно без наемного труда.
Напомним, с 1 июля 2018 года ИП и организации на УСН обязаны установить, зарегистрировать и применять онлайн-кассу, если они работают в сфере торговли или общепита и имеют наемных работников.
Фиксированные страховые взносы
С 1 января 2019 года произойдет традиционное ежегодное увеличение размеров фиксированных взносов для ИП. Так, на пенсионное страхование в 2019 году необходимо будет заплатить 29 354 рубля (если доход предпринимателя составит менее 300 000 рублей за 2019 год); на медицинское страхование – 6 884 рубля.
Для сравнения напомним, что в 2018 году размеры фиксированных платежей составляли:
- на пенсионное страхование – 26 545 рублей;
- на медицинское страхование – 5 840 рублей.
Налоговая ставка
Ставка налога на УСН в 2019 году сохранится на уровне 2018 года. Для УСН «доходы» это 6%, а для УСН «доходы минус расходы» 15%. Это максимальные размеры ставок налога УСН, определенные НК РФ. Ст. 342.20 НК РФ предусмотрена возможность понижения налоговых ставок для УСН.
Размер пониженных ставок регулируется Законами субъектов РФ. Например, Законом Республики Крым от 29 декабря 2014 г. № 59-ЗРК/2014 установлена ставка 4% вместо 6% для УСН «доходы». Законом Брянской области от 3 октября 2016 № 75-З налог на УСН «доходы» составляет 3% для следующих видов деятельности:
- добыча прочих (относящихся к общераспространенным полезным ископаемым в соответствии с законодательством) полезных ископаемых;
- обрабатывающие производства;
- обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха, водоснабжение и водоотведение;
- строительство.
Тарифы страховых взносов
В 2019 году произойдет увеличение тарифов страховых взносов для некоторых категорий предпринимателей, работающих на УСН. До 2019 года согласно ст. 427 НК РФ совокупный размер страховых взносов составлял 20%:
- на медицинское страхование – 0%;
- на пенсионное страхование – 20%.
Ст. 427 НК РФ устанавливала льготный период по уплате страховых взносов на период 2017-2018 годов. Продления льготного периода законодателем не рассматривалось, поэтому определенный ряд категорий предпринимателей на УСН, указанный в ст.427 п.5 НК РФ с 1 января 2019 года будет отчислять с зарплаты работников на пенсионное страхование – 22%, на медицинское страхование – 5,1%.
Повышение МРОТ в 2019 году
Очередное повышение минимального размера оплаты труда в РФ произойдет с 1 января 2019 года и составит 11 280 рублей (напомним, с 1.05.2018 МРОТ был определен в размере 11 163 рубля).
Отмена налога на движимое имущество
Источник: http://tbis.ru/nalogi/izmeneniya-usn-2019
Новое и изменения по УСН в 2019 г., таблица с ми
Нововведения в декларации по УСН в 2019 г.
Полезные документы по изменениям в налоговом законодательстве
Изменения по УСН для малого бизнеса в 2019 г.
Нововведения в налогообложении на «упрощенке»
Изменения по использованию онлайн-касс
Для наилучшей адаптации к налоговым изменениям по упрощенной системе налогообложения стоит изучить следующие документы:
Полный справочник по изменениям в УСН с 2019 г.
Справочник по тарифам страховых взносов на 2019 г.
Руководство для выбора налогового режима на 2019 г.
В РФ уже традиционными стали законодательные инициативы, которые вступают в силу с начала календарного года. Зачастую, эти нововведения сложны, масштабны и требуют серьезных изменений в работе бухгалтера. Нередко законодатели оставляют достаточный временной интервал для комфортной адаптации к изменениям в работе.
2019 г. также принес не только поправки по ставке НДС и пенсионной реформе, но и много нового в налогообложении на 2019 г. по УСН. Представляем Вашему вниманию сводную таблицу изменений по УСН с 1 января 2019 г. для ООО и ИП, которая поможет оперативно сориентироваться в нововведениях, касающихся именно Вас. На некоторых изменениях мы остановимся более подробно.
Нововведения в декларации по УСН в 2019 г
Декларация по «упрощенке» пока не поменялась. Актуальный образец годовой отчетности при упрощенке «Доходы» можно загрузить здесь — бланк декларации по УСН 2019.
Полезные документы по изменениям в налоговом законодательстве
Ознакомившись с материалами данной статьи, не забудьте посмотреть следующие документы, которые помогут в работе:
Справочник по соц. пособиям на 2019 г.
Руководство по начислению НДФЛ и взносов в 2019 г.
Памятка по заполнению платежных поручений на 2019 г.
Изменения по УСН для малого бизнеса в 2019 г
С 2019 г. малый бизнес на «упрощенке» можно бесплатно регистрировать и страховать, т.е. речь идет о 2-х новшествах:
- отмена госпошлины за регистрацию компании или индивидуального предпринимателя через интернет;
- страхование банковских вкладов \ счетов для малого бизнеса.
Получить информацию, считается ли ваша компания или ИП малым предприятием, можно на сайте ФНС РФ, где налоговая служба ведет специальный реестр таких фирм и предпринимателей, при включении в который данные налогоплательщики считаются отнесенными к малому бизнесу и могут рассчитывать на получение всех привилегий и льгот.
Нововведения в налогообложении на «упрощенке»
Основные нововведения коснулись обязательных страховых взносов, поскольку с 2019 г. для «упрощенцев»:
- отменены сниженные ставки по взносам для компаний на УСН;
- повышены фиксированные платежи по взносам для индивидуальных предпринимателей на «упрощенке» за себя;
- возросли годовые лимиты выплат физическим лицам, на которых компании и ИП должны начислить взносы на ОПС и ОСС по больничным и материнству.
Все изменения по «упрощенке» сведены в таблицу.
Таблица. Новое в налогообложении в 2019 г. для УСН
Новое в налогообложении в 2019 году для УСН | Подробности | Полезное |
Госрегистрация бизнеса на упрощенке | ||
| Упразднена пошлина за регистрацию компаний и предпринимателей | Пошлина не взимается при онлайн-регистрации:
| Зарегистрировать бизнес бесплатно воможно только онлайн |
Страхование счетов и вкладов бизнесменов | ||
| Застрахованы банковские счета и вклады компаний и предпринимателей, которые отнесены к малому бизнесу | На УСН с 01 января 2019 г. страховка счета или вклада действует на сумму до 1 400 000 руб. — по аналогии с банковскими вкладами физических лиц. | Вернуть денежные средства со счета или вклада малый бизнес может в случае:
|
Применение онлайн-касс на упрощеннной системе налогообложения | ||
| Заканчивается отсрочка по ККТ для компаний и предпринимателей, использующих «упрощенку» | С 1 июля 2019 г. должны вести расчеты только через онлайн ККТ компании и индивидуальные предприниматели на «упрощенке», которые обслуживают население. | Можно учесть при УСН расходы на покупку кассового аппарата, фискального накопителя и программного обеспечения, а также доставку, наладку, услуги оператора ФД и иные сопутствующие расходы. |
Страховые взносы при «упрощенке» | ||
| Отменены пониженные ставки взносов | Такая отмена льготы по взносам означает, что платить пониженные взносы с вознаграждений сотрудникам и другим физическим лицам теперь не могут компании на «упрощенке» по тем видам деятельности, которые указаны в статье № 427 Налогового кодекса РФ. | Данные компании на «упрощенке» теперь должны начислять и платить взносы на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству по общим ставкам. |
| Увеличены годовые лимиты выплат для начисления взносов | С 01 января 2019 г. возрастают годовые суммы выплат сотрудникам и другим физическим лицам, на которые компании и ИП должны начислить взносы. Теперь лимиты выплат данным лицам составляют:
| По ОПС тарифы взносов меняются при достижении годового максимума и составляют:
По ОСС тарифы взносов обнуляются при достижении годового лимита, а по выплатам до 865 000 руб. – тариф 2,9% |
| Возросли годовые фиксированные платежи по взносам | Предприниматели, использующие «упрощенку» и ведущие бизнес в одиночку, заплатят больше взносов на ОПС и на ОМС. | Годовые платежи индивидуальных предпринимателей по взносам составят:
|
| Снижены добровольные взносы на ОПС ИП на «упрощенке» | Снижение взносов касается тех «самозанятых» ИП на «упрощенке», которые добровольно платят «за себя» взносы на ОПС. | Новый лимит — это произведение 12-ти МРОТ (на начало 2019 г.) и тарифа взносов на ОПС. |
Оценка условий труда | ||
| Отменены итоги аттестации рабочих мест | Аттестация заменяется спецоценкой условий труда. К 1-му числу все работодатели должны провести спецоценку и иметь подтверждающие документы. | Если в процессе спецоценки выявлены особые условия труда, то работодатель обязан исполнять дополнительные действия в отношении данных сотрудников, в т.ч.:
|
Отпуска многодетным родителям | ||
| Многодетные родители получили льготное право на отпуск | Сотрудники, у которых есть 3 или более детей в возрасте до 12-ти лет, могут уйти в отпуск в любое удобное для них время. | Работодатель не имеет права отказать многодетному сотруднику. |
Защита прав предпенсионеров | ||
| Установлена уголовная ответственность по нарушениям трудовых прав людей предпенсионного возраста | Компании и ИП на «упрощенке» подпадают под уголовное преследование в случаях, если:
| Предпенсионеры являются пожилыми людьми, которым до выхода на общую или досрочную пенсию осталось не более 5-ти лет. |
Выходные для диспансеризации | ||
| Сотрудникам разрешено брать выходные для прохождения диспансеризации | Сотрудники могут взять для диспансеризации один оплачиваемый выходной за 3 года, в то время, как работающие по трудовым договорам пенсионеры и предпенсионеры могут взять 2 оплачиваемых выходных в году. | Выходные оплачиваются по средней заработной плате на основании:
|
Повышение МРОТ | ||
| МРОТ повысили до 11 280 руб. | Новый МРОТ равен прожиточному минимуму по РФ за 2 кв. 2018 г. | Для сравнения – до этого МРОТ был равен 11 163 руб. |
НДС | ||
| При УСН стало меньше оснований исполнять обязанности агента по НДС | Российские заказчики – компании и ИП на УСН – не считаются агентами по НДС при оплате иностранным исполнителям электронных услуг. Это услуги, которые оказываются из-за границы дистанционно, через интернет. | Если в 2019 г. российский заказчик услуг на УСН удержит и заплатит агентский НДС, то принять налог к вычету не получится. |
| Восстанавливается «ввозной» НДС | Восстанавливать налог должны юридические лица и предприниматели на «упрощенке» при закупке товаров, ввезенных из-за границы, за счет субсидий бюджета или госинвестиций. | Восстанавливать НДС придется в случаях, если субсидии \ инвестиции были нецелевыми. |
НДФЛ | ||
| Обновлена отчетность по форме 2-НДФЛ | В 2019 г для УСН утверждены 2 отдельные формы справки:
| Теперь подавать справку по форме 2-НДФЛ, нужно только в налоговую инспекцию, причем уже с отчета за 2018 г. Выдавать сотрудникам необходимо справку другого образца — из приложения 5 к приказу от 02.10.18 г.за № ММВ-7-11/566@ |
| Утвержден новый социальный вычет | Уменьшить свои облагаемые доходы может лицо, тратящийся на благотворительность. Данный вычет может достигать 30 % облагаемого годового дохода физического лица. | Необходимое условие для такого вычета — пожертвования должны быть адресованы:
|
Налог на имущество компаний на УСН | ||
| Налог с движимых объектов не взимается | Остаточную стоимость движимого имущества теперь не нужно учитывать при расчете налога. | Объект считается движимым в случаях, если он:
|
| Обновлена отчетность по «имущественному» налогу | Изменения в отчетности по УСН с 1 января 2019 г.– новые формы декларации и авансового расчета по налогу на имущество за все периоды 2019 г., включая отчет за 1-й квартал. | Изменения произошли в разделах 2, 2.1 и 3. В отчетности появились следующие показатели:
|
Транспортный налог при УСН | ||
| Уточнен расчет данного платежа | Появился запрет на учет платы за вред автодорогам с «большегрузов» при расчете налога. | Плата за вред автодорогам теперь полностью включается в расходы при «упрощенке». |
Изменения по использованию онлайн-касс на УСН в 2019 г
С 1 июля 2019 г. юридические лица и ИП на «упрощенке», которые обслуживают население, должны при получении платы за свои услуги предоставлять онлайн-чеки, что приведет к дополнительным расходам на:
- покупку \ доставку ККТ и фискального накопителя;
- заключение договора с оператором фискальных данных;
- получение электронной подписи и иные расходы.
- Не имеете опыта в составлении отчетности и не хотите платить штрафы за ошибки в отчетности.
- Хотите минимизировать расходы на содержание бухгалтерии и лицензионное программное обеспечение.
- Необходимо квалифицированное бухгалтерское сопровождение.
- Обеспокоены возможной налоговой проверкой и не уверены в ее положительном результате.
- Налоговая заблокировала расчетный счет.
Источник: http://xn--78-6kcazkqd3a5h.xn--p1ai/novoe-i-izmeneniya-po-usn-v-2019-g-tablitsa-s-kommentariyami/