+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

ФНС подтвердила проблемы с приемом отчетов

Содержание

Специалист 1С рассказал, нужно ли дополнительно подтверждать дату отправки отчетов в ФНС

ФНС подтвердила проблемы с приемом отчетов

Налоговая не принимает документы. Вернее принимает, но выдает несуществующие ошибки, или вовсе не присылает квитанцию о приеме отчетности. Уже вторую неделю бухгалтеры по всей стране паникуют, грустят и делятся своими переживаниями в интернете.

Дело дошло до составления открытого письма главе ФНС Мишустину (Путина поставили в копию).

Этот масштабный и сильно впечатляющий документ еще находится в стадии составления (можно присоединиться), но уже сейчас содержит много справедливых нареканий в адрес ведомства вообще, и применительно к сложившейся на начало февраля ситуации, в частности.

Читает его Мишустин или нет — непонятно. Но ФНС неохотно разъяснило, что главным источником неурядиц стало обновление программного обеспечения, и скоро все наладится. Отдельно уточняется, что даже в том случае, если ФНС не прислала квитанцию о приеме отчетности, осуществлять повторную отправку не следует. В связи с неудобствами ведомство приносит налогоплательщикам извинения.

Однако, в первые дни технического сбоя, некоторые региональные управления ФНС объяснялись с налогоплательщиками своими словами.

И в ряде случаев на вопрос: «А что делать, если из-за этих задержек, нарушатся сроки сдачи отчетности?», получали ответ вроде: «Возьмите у вашего оператора электронного документооборота акт технической экспертизы, в котором будет подтверждена дата отправки отчетности».

Это абсурдное требование возникло, вероятно, из-за какой-то путаницы или незнания некоторых основ ЭДО.

Руководитель отдела «1С-Отчетность» Андрей Козлов поясняет:

— В соответствии пунктом 2.3 приказа ФНС России от 31.07.2014 в подтверждении, которое выдает специализированный оператор связи, фиксируется дата отправки документации в контролирующий орган.

Конкретный налоговый инспектор может не видеть отправленный файл, поскольку он лежит на центральном сервере ФНС, и еще не передан в конечную инспекцию. Но когда файл поступит в конечную инспекцию, в нем будет отображаться дата отправки, зафиксированная оператором ЭДО.

 Именно дата, зафиксированная оператором, считается датой отправки документа. Когда налоговая получила файл — значения не имеет.

— А что такое акт технической экспертизы? В каких случаях он может понадобиться?

— Для подтверждения даты отправки его, как правило, не используют, так как в этом случае это будет документ, дублирующий уже существующую информацию, которая содержится в электронной подписи оператора ЭДО.

 Акт технической экспертизы нужен для более сложных разбирательств между клиентом и налоговой службой.

В таких случаях мы проверяем журнал работы нашего сервера, журнал работы программного обеспечения клиента и пишем техническое заключение.

— Насколько трудно его получить?

— Нужно написать официальный запрос, на основании которого мы формируем перечень необходимой информации, после того как мы ее получим, акт будет выдан в течение 5 рабочих дней. Но это максимальный срок — как правило, это 2-3 дня.

«2.3. При получении оператором ЭДО от налогоплательщика (представителя) для передачи в налоговый орган электронного документа (документов) программным обеспечением оператора ЭДО в течение двух часов выполняется следующая последовательность действий:

фиксируется дата отправки электронного документа (документов);

формируется подтверждение даты отправки электронного документа (документов) и подписывается ЭП оператора ЭДО;

подтверждение даты отправки электронного документа (документов) и ЭП оператора ЭДО направляются налогоплательщику (представителю)»

Что делать-то?

Сейчас можно только ждать — когда-нибудь сбой прекратится, и вся отчетность поступит куда надо. Или не поступит, такое тоже может быть. На будущее же стоит записать номер телефона: +7 (4842) 54-98-54. Это телефон вашего ДопОфиса, позвонив по которому, вы всегда сможете получить любую консультацию по вопросам бухгалтерского учета, налогообложения и любых форм общения с ФНС.

ФНС не могли выбрать другое время для обновления ПО?

Из скудной информации, предоставляемой ФНС, трудно понять, в чем конкретно проблема.

По обрывочным сведениям, можно сделать осторожное предположение, что входящий поток документации был направлен в одно место — на некий центральный сервер — и программное обеспечение не успевает обрабатывать (распределять) входящий поток.

В таком случае, время обновления ПО большого значения не имеет — пиковая нагрузка при сдаче годовой отчетности все равно вызвала бы эту проблему.

И вообще, ФНС регулярно обновляет и внедряет новое программное обеспечение на протяжении десятка лет и, взглянем правде в глаза, никаких катастрофических сбоев за это время не случалось. Если применить 10 years challenge к ФНС то вы сильно удивитесь, насколько легче с тех стала жизнь честного налогоплательщика. В плане документооборота, конечно.

В середине нулевых ФНС ставила перед собой цель, чтобы к 2010 году 50% налогоплательщиков сдавали отчетность в электронном виде. Сегодня она принимается только в электронном виде.

С 2013 заработала автоматизированная система контроля за уплатой НДС (обрабатывает миллионы электронных деклараций и около 15 млрд электронных счетов-фактур в год), которую тогда ругали все подряд.

Но в 2018 году разрыв между уплаченным и заявленным к вычету НДС в России составил менее 1%. А есть еще онлайн-кассовая техника, система маркировки товаров и т.д.

Это все — сложнейшие программные комплексы, внедрение которых часто сопряжено с большими трудностями.

Это, конечно, не оправдывает чрезвычайной закрытости ФНС. Сразу выпустить нормальное разъяснения с ответами на очевидные вопросы было бы очень правильным решением.

Источник: http://dopoffice.ru/2019/02/08/specialist-1s-rasskazal-nuzhno-li-dopolnitelno-podtverzhdat-datu-otpravki-otchetov-v-fns/

Что делать, если налоговая не принимает декларацию по НДС

ФНС подтвердила проблемы с приемом отчетов

Квитанция ФНС о том, что налоговая не принимает отчеты, а именно декларации по НДС, грозит организации штрафными санкциями в размере 5 % от суммы налогового обязательства к уплате, но не менее 1000 рублей. Штраф назначают за каждый полный и не полный месяц с последнего срока предоставления отчета.

Сумма санкций не может быть больше 30 % от налога к уплате и меньше 1000 рублей. Но помимо штрафа, ФНС вправе приостановить деятельность организации и наложить арест на счета. Такое решение представители Федеральной службы могут принять через 10 дней по истечению срока сдачи.

Отсутствие информации для заполнения не является основанием не сдавать отчет. Если учреждение освобождено от НДС или в расчетном периоде налоговых обязательств не возникало, следует отправить в ФНС нулевой отчет. За непредоставление «нулевки» тоже выпишут штраф.

Когда налоговая имеет право отказать в приеме

Причины, когда налоговая не принимает отчеты 2019 на законных основаниях, установлены в Административном регламенте ФНС, утвержденном Приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н.

Отчетность не примут, если:

  1. В ФНС не предоставлены документы, удостоверяющие личность и полномочия того, кто предоставляет отчетность. При сдаче отчетности по защищенным каналам связи через сеть Интернет основанием для отказа считается: доверенность с истекшим сроком или несоответствие паспортных данных.
  2. Отчетность не соответствует установленным формам, нормам и требованиям заполнения.
  3. Отчетность не заверена руководителем. Если электронный файл отчета подписан УКЭП, но электронная подпись не соответствует установленным правилам криптозащиты информации, тогда ИФНС не принимает НДС и другую отчетность законно.
  4. Отчетность сдана в территориальное отделение ФНС, в компетенцию которого не включены обязанности по приему этой отчетности.

Что случается на практике

Учреждение получает отрицательный протокол, в котором прописывается код ошибки с расшифровкой. Бухгалтеру следует устранить ошибку или несоответствие в фискальной декларации и отправить форму повторно.

Контрагент не сдал декларацию

Шквал вопросов вызвала неизвестная ошибка при отправке декларации в протоколе, которую сотрудники ТОФНС поясняют: «ваш контрагент не сдал декларацию НДС, следовательно, вы должны предоставить нулевые корректировки».

Что это значит? Допустим, контрагент за третий квартал предоставил нулевые декларации или не отправил их вовсе, а в вашем отчете указаны суммы налога на добавленную стоимость, то есть появляется разрыв (нестыковка).

База данных по НДС в Федеральной службе проверяется специальной программой «АСК НДС-2», которая автоматически выдает ошибку. Поэтому инспектор требует состыковать суммы и устранить разрыв.

Непредоставленная, нулевая или не соответствующая декларация контрагента не является основанием для отказа в принятии декларации по налогу на добавленную стоимость!

Пример: декларация сдана, но не принята:

Руководителю необходимо явиться к начальнику ТОФНС

Налоговики требуют явиться руководителя организации в инспекцию с паспортом и полным пакетом учредительных документов на прием к начальнику ТОФНС. Причем дополняют, что декларация будет принята только после личного приема у руководства инспекции. На деле очередь к начальнику Налоговой службы расписана на несколько недель вперед, следовательно, штрафов не избежать.

Так инспекция борется с недобросовестными руководителями, которые умышленно занижают суммы налоговых обязательств, а также с фирмами-однодневками, которые открыты не подставных лиц.

Официальная позиция инспекции кардинально отличается от ситуаций на практике.

Например, налоговики заявили о массовом серверном сбое, из-за которого налоговая не принимает декларацию по НДС, поэтому процесс временно приостановили.

Причем, исходя из пояснений пресс-центру «РБК», сроком сдачи отчета будет считаться дата отправки по квитанции защищенного канала связи или отметка инспектора на бумажном отчете.

Что делать, если отказали

Если отказ пришел на законных основаниях, исправьте ошибку и отправьте корректировку.

Если налоговая не приняла отчет незаконно, отправьте письменный запрос с просьбой уточнить причину отказа. Если адекватного ответа не последует, отправляйте жалобу в вышестоящую инспекцию. Свои доводы аргументируйте:

  • право покупателя на вычет по НДС предоставляется независимо от того, выполняет ли контрагент свои налоговые обязательства;
  • доставка и отгрузка товаров или услуг подтверждена накладными и актами выполненных работ, показаниями свидетелей;
  • у налоговиков отсутствуют доказательства преступной взаимосвязи контрагентов.

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/chto-delat-esli-nalogovaya-ne-prinimaet-deklaratsiyu-po-nds

Ответы ИФНС, ответы ФНС России

ФНС подтвердила проблемы с приемом отчетов

Документооборот с ИНФС осуществляется в соответствии с Приказом ФНС России от 31.07.2014 № ММВ-7-6/398@.

От оператора электронного документооборота «Такском» в течение 2 часов с момента отправки поступит подтверждение даты отправки.

В течение 1 рабочих суток с момента отправки отчёта (бухгалтерской отчётности) из ИФНС вам поступят следующие документы:

  • «Извещение о получении» или «Сообщение об ошибке».
  • «Квитанция о приёме» или «Уведомление об отказе».

В течение 2 рабочих суток с момента формирования квитанции о приёме вам поступят «Извещение о вводе» или «Уведомление об уточнении».

Сроки поступления подтверждений на отчёты 2-НДФЛ утверждены Приказом ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@.

В ответ на отчёт вам поступят:

  • «Подтверждение оператора» — в течение 2 часов с момента отправки отчёта;
  • «Извещение о получении отчёта 2-НДФЛ» поступает из ИФНС в течение следующего дня с даты отправки отчёта;

Результат обработки отчёта — документы «Реестр сведений о доходах физических лиц» и «Протокол приёма сведений» отчёта поступают из ИФНС в течение десяти календарных дней с даты отправки отчёта.

Представленными считаются сведения, прошедшие форматный контроль и зафиксированные в «Реестре сведений о доходах физических лиц».

Если по истечении рабочих суток после отправки отчёта вы не получили какое-либо из подтверждений, необходимо проверить работоспособность ИФНС на форуме поддержки Абонентов.

Если ИФНС работоспособна, необходимо:

  1. Перейти в раздел «Нет подтверждений» на форуме поддержки Абонентов;
  2. Нажать кнопку «Новая тема»;
  3. В строке «Заголовок» указать название темы (например, «Нет подтверждений»);
  4. В поле «Сообщение» указать:
    • Дату отправки отчёта;
    • Вид отчёта, на который не поступил ответ;
    • Ваши контактные данные (ФИО и телефон/ e-mail);
  5. Нажать кнопку «Создать новую тему».

Мы обратимся в ИФНС и сделаем всё возможное, чтобы как можно скорее разрешить эту ситуацию. Наши сотрудники в течение 2 часов в созданной вами теме оповестят вас о ходе решения вопроса.

После приёма почты сообщения попали в папку «Проблемы входящей почты» программы «Референт»

Письмо, попавшее в «Проблемы входящей почты», следует сначала расшифровать: правой кнопкой мыши щёлкнуть по письму и в выпадающем списке выбрать «Обработать повторно».

Если письмо расшифровать не удалось, то необходимо:

  • Проверить, вставлен ли ключевой носитель (дискета, flash-накопитель, Token и т. д.);
  • Переустановить личный сертификат: в программе «КриптоПро CSP» открыть закладку «Сервис» → нажать кнопку «Просмотреть сертификаты в контейнере» → «Обзор» → выбрать необходимый контейнер → «Далее» → «Установить»;

Проверить, работает ли программа «КриптоПро».

  • В программе «Референт» открыть выпадающее меню «Сервис» → «Диагностика рабочего места».
  • В открывшемся окне открыть закладку «Проверка криптографии» поле «Проверка криптоопераций». Если в данном поле отсутствуют какие-либо сообщения, то программа «КриптоПро» работает корректно. Если в поле присутствуют сообщения о неработоспособности программы, вы можете воспользоваться данной инструкцией для исправления возникшей ситуации.

Если «КриптоПро» не работает, проверить, есть ли на компьютере другие криптопровайдеры (например, Vipnet CSP, LISSI CSP и т. д.).

Если да, установить их все, кроме «КриптоПро», на другой компьютер либо удалить.

Если нет, переустановить программу «КриптоПро CSP».

Если ситуация сохранится, следует обратиться в наш Контакт-центр:

Мы сделаем все возможное, чтобы помочь вам как можно скорее решить этот вопрос.

Чтобы предотвратить подобные ситуации в дальнейшем, рекомендуем добавить «Референт» в исключения антивирусных программ. Информация об этом есть в статье «Часто задаваемые вопросы о программе «Референт».

Уведомление об отказе «Представитель не имеет полномочий подписи и представления налоговой отчётности» либо «Отсутствуют сведения о доверенности»

Существует несколько причин для формирования такого отказа со стороны ИФНС:

1. В налоговую инспекцию не была предоставлена копия доверенности.

В таком случае необходимо предоставить её лично.

2. Копия доверенности предоставлена в ИФНС, но информация о ней не была внесена в базу инспекции.

3. Данные заполненной доверенности в «Референте» не совпадают с данными о доверенности, хранящимися в ИФНС.

В этих случаях вам необходимо обратиться в инспекцию для разрешения сложившейся ситуации.

Если при обращении в ИФНС вам отказывают в помощи, следует обратиться в наш Контакт-центр:

Мы обратимся в ИФНС и сделаем все возможное, чтобы помочь вам как можно скорее решить этот вопрос.

Сообщение об ошибке «Не удаётся найти сертификат и закрытый ключ для расшифровки»

Данное сообщение поступает, если отправленный отчёт зашифрован с помощью неактуального сертификата ИФНС.

Вам необходимо:

1. Обновить настройки системного ящика:

  • в программе «Референт» выбрать «Параметры» → «Настройка» → «Загрузить настройки» → «Настройки будут получены от специализированного оператора…»;
  • выбрать личный сертификат, нажать «Далее» → «Готово» и в нижней части настроечного окна обязательно нажать «ОК».

2. Заново выгрузить отчёт и отправить в ИФНС.

Уведомление об уточнении «Неправильное указание сведений о руководителе»

Необходимо проверить в отправленной декларации ФИО подписанта.

1. Если в ФИО допущена неточность, это значит, что и в сертификате подписи ФИО руководителя указаны некорректно.

Необходимо:

  • произвести внеплановую замену сертификата;
  • исправить ФИО руководителя в налоговой декларации на титульном листе и повторно отправить исправленный расчёт в ИФНС.

2. Если в поле «Подписант» указаны ФИО другого сотрудника, имеющего право подписывать отчётность (например, бухгалтера), необходимо:

  • в налоговой декларации на титульном листе проставить признак «2» — представитель налогоплательщика;
  • заполнить информационное сообщение о доверенности;
  • предоставить в налоговый орган доверенность уполномоченного лице на бумажном носителе.

3. Если декларацию должен подписывать руководитель организации и вы убедились, что на титульном листе отчётности ФИО руководителя заполнены верно, то данное сообщение могло поступить, если сведения, содержащиеся в ЕГРН (Едином государственном реестре налогоплательщиков), не соответствуют данным, указанным в отчётности.

Вам следует обратиться в ИФНС и уточнить написание ФИО в ресурсе ЕГРН. После исправления данной ситуации необходимо в течение пяти рабочих дней отправить корректирующий отчёт (если это возможно для данного вида отчётности).

Уведомление об уточнении с текстом «Неправильно заполнены реквизиты…»

Необходимо в программе «Референт» открыть состояние пакета документов. В открывшемся окне выбрать 6 пункт → «Уведомление об уточнении» и нажать на кнопку «Просмотр». После этого в окне «Просмотр» нажать на кнопку «Версия для печати».

В открывшемся pdf-документе необходимо ознакомиться с причиной поступления данного сообщения. Если у вас нет программы для просмотра pdf, то скачать программу Adobe Acrobat Reader можно со страницы http://get.adobe.com/ru/reader/otherversions/.

Если в «Уведомлении об уточнении» не указана причина поступления данного сообщения, то следует обратиться в ИФНС, чтобы узнать, почему отчёт не принят и что нужно сделать для разрешения этой ситуации.

Код ошибки 0200200017 «Файл с таким именем уже зарегистрирован»

Данное сообщение поступает, если вы ранее отправляли документ или приложения к нему с таким же именем. В «Сообщении об ошибке» или «Уведомлении об уточнении» указано имя файла, который вызвал данное сообщение.

Если вы повторно направили в ИФНС ранее представленный документ или приложения к нему:

  1. Заново сформируйте документ (в том числе и файлы приложений) в бухгалтерской программе.
  2. Укажите тот же номер корректировки, что и в ранее отправленном документе (если вы представляли документ как первичный, то и повторно представить его нужно как первичный).
  3. Отправьте документ в ИФНС.

Важно! Если вы повторно направляете отсканированный документ, вам нужно его переименовать.

Если вы отправляете документ или приложения к нему впервые, такое сообщение означает, что в ИФНС отчет обработали повторно. Статус обработки документа вы можете узнать:

  • с помощью сервиса «ИОН-offline»;
  • если обратитесь в ИФНС.

Источник: https://taxcom.ru/tekhpodderzhka/otchetnost/otchetnost-fns/otvety-fns/

Фнс не принимает уточненные декларации и расчеты

ФНС подтвердила проблемы с приемом отчетов

Налогоплательщики после праздников не могут отправить в ИФНС уточненные отчеты, так как налоговики их не могут принять из-за программного сбоя. За нарушение сроков, указанных в требованиях об устранении допущенных в отчетности ошибок, грозят штрафы. Как быть в этой непростой ситуации?

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

У Федеральной налоговой службы очередной сбой в программном обеспечении.

Налоговики с начала года обновляют свои программы, и многие налогоплательщики в январе столкнулись с тем, что отчеты в электронной форме в ИФНС не проходили.

Также были случаи с некорректными данными и даже недоимками, которые возникли внезапно. Потом ситуация наладилась, и организации и ИП смогли отчитаться в срок. Но, как оказалось, расслабляться оказалось рано.

На серверах ФНС снова проблемы: инспекции не принимают уточненные отчеты у тех организаций, которые сдали первоначальную версию с ошибками. Также, как жалуются наши читатели, они испытывают сложности с отправкой исходных отчетов, аналогичные тем, которые были в январе. Почему же ФНС не принимает отчетность?

Отчет уходит, но в ИФНС не доходит

Налоговики объясняют налогоплательщикам, что проблемы возникли из-за перехода на новое программное обеспечение, и обещают скоро все исправить.

По факту же бухгалтеры сталкиваются с тем, что в самый разгар годовой отчетной кампании они направляют электронную отчетность, а ФНС не присылает подтверждение о ее получении. Без такой электронной квитанции отчет не может считаться принятым.

Ведь положительный протокол очень важен в этом случае. Но когда отчет считается сданным в ИФНС? Ведь это две части одного процесса сдачи отчетности налогоплательщиками, но они не тождественны.

По нормам статьи 80 Налогового кодекса РФ при отправке налоговой декларации или расчета по почте или по телекоммуникационным каналам связи, или же через личный кабинет налогоплательщика, днем ее представления считается дата отправки. Аналогично указано в п. 4 Порядке представления налоговой декларации в электронном виде, утвержденном приказом МНС РФ от 02.04.2002 № БГ-3-32/169:

Датой представления налоговой декларации в электронном виде является дата ее отправки, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи.

Поэтому, даже если ответные транзакции от ФНС отсутствуют: не приходят квитанции и протоколы о приеме отчетов, налогоплательщику важно своевременно от отправить такой отчет.

Тогда у налоговиков не будет оснований для штрафа, даже если отчет до них не дошел.

И если оператор ЭДО может подтвердить факт своевременной отправки отчета, то оснований для привлечения налогоплательщика к ответственности нет.

Проблемы с «уточненками» по страховым взносам

Проблемы у налогоплательщиков возникают со сдачей исходных налоговых деклараций, но и с направлением уточняющих отчетов, в том числе по страховым взносам.

Те налогоплательщики, которые успели отправить налоговикам расчет по страховым взносам за 2018 год до второй волны сбоя на серверах ФНС, но допустили в них ошибки, жалуются на невозможность направить в срок уточнения.

Они получили от ИФНС уведомления об ошибках, и в силу статьи 431 НК РФ должны успеть внести в расчет исправления в пятидневный срок. В противном случае по нормам статьи 76 НК РФ им грозит штраф минимум 1000 рублей, а также блокировка банковского счета.

Проблема, по мнению плательщиков страховых взносов, усугубляется тем, что нормы статьи 80 НК РФ на них не распространяются, а нормами п.7 статьи 431 НК РФ предусмотрено специальное правило о том, что расчет по взносам считается представленным не просто когда он отправлен, а при условии, что в нем были правильно указаны:

  • данные о совокупной сумме страховых взносов, совпадающие с суммой взносов по каждому сотруднику;
  • достоверные данные сотрудников (ФИО, ИНН, СНИЛС, дата рождения, паспортные данные).

Следовательно, отсутствие ошибок в этом случае очень важно. Но ведь сбои в работе серверов ФНС от плательщиков не зависят. Поэтому важно соблюсти срок 5 дней, установленный нормами НК РФ.

Уточненный расчет должен быть направлен строго в этот промежуток времени. Тогда оправданием будет служить именно подтверждение отправки. Тем более что нормы Порядка представления налоговой декларации в электронном виде, утвержденного приказом МНС РФ от 02.04.

2002 № БГ-3-32/169, распространяются и на расчеты по страховым взносам.

Источник: http://ppt.ru/news/143117

Сбой при приеме отчетности: что делать, если «отказной» протокол от ИФНС пришел после истечения сроков сдачи

ФНС подтвердила проблемы с приемом отчетов

Сбой при приеме отчетности: что делать, если «отказной» протокол от ИФНС пришел после истечения сроков сдачи Алексей Крайнев, 12 февраля 12 февраля 2019

Январский сбой при приеме отчетности привел к тому, что налогоплательщики стали получать «запоздалые» отказы в приеме отчетности. По имеющейся у нас информации, налоговые органы не намерены блокировать счета и штрафовать налогоплательщиков, получивших «отказные» протоколы. Однако исключать возникновение отдельных «перегибов на местах» нельзя. Как действовать налогоплательщику, который окажется в такой ситуации?

Сначала немного теории. Налоговый кодекс предоставляет ИФНС право приостановить операции по счетам налогоплательщика, если он «припозднился» с налоговой отчетностью более чем на 10 рабочих дней (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Одновременно факт непредставления налоговой декларации в срок образует состав налогового правонарушения, за которое статьей 119 НК РФ предусмотрен штраф. Размер штрафа зависит от периода просрочки и суммы, которую нужно уплатить в бюджет по той декларации, которая своевременно не попала в налоговую.

Заплатить придется по 5% за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не менее 1000 рублей и не более 30% от суммы налога, указанной в декларации.

Как видим, санкции весьма суровые. Но насколько они правомерны в ситуации, когда отчетность была своевременно направлена через интернет, а инспекция получила ее с опозданием и прислала «отказной» протокол уже после истечения срока сдачи декларации?

Когда декларация считается сданной

Порядок подачи налоговой отчетности детально урегулирован Налоговым кодексом. В частности, положения п. 4 ст. 80 НК РФ фиксируют, в какой момент налогоплательщик считается исполнившим свою обязанность по представлению декларации.

В случае со сдачей отчета по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) этот момент наступает уже на дату отправки. Одновременно эта норма запрещает ИФНС не принимать (отказывать в приеме) декларации, которая составлена по установленной форме (формату).

То есть в случае, когда декларация составлена по правильной форме (формату) и направлена в инспекцию по ТКС, то она считается поданной в день отправки, невзирая ни на какие ошибки, допущенные при ее заполнении. Это если строго следовать только Налоговому кодексу.

Однако на практике этот вопрос трактуется чуть шире.

В частности, суды ориентируются на правила, содержащиеся в п. 28 Административного регламента по приему налоговых деклараций (утв. Приказом Минфина России от 02.07.12 № 99н).

Там определен исчерпывающий перечень оснований, когда ИФНС все же может отказать в приеме декларации (постановление Арбитражного суда Московского округа от 25.04.

2018 № Ф05-4547/2018 по делу № А41-73835/2017). Случаи эти таковы:

  1. Отсутствие документов, удостоверяющих личность физического лица, или отказ физического лица предъявить должностному лицу, принимающему декларацию, такие документы в случае представления налоговой декларации (расчета) непосредственно этим лицом;
  2. Отсутствие документов, подтверждающих полномочия физического лица-уполномоченного представителя на представление налоговой декларации (расчета) или подтверждение достоверности и полноты сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), либо отказ указанного лица предъявить должностному лицу, принимающему декларацию, такие документы;
  3. Представление налоговой декларации (расчета) не по установленной форме (установленному формату);
  4. Отсутствие в налоговой декларации (расчете), представленной на бумажном носителе, подписи руководителя (иного представителя — физического лица) организации-заявителя (физического лица — заявителя или его представителя), уполномоченного подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), печати организации;
  5. Отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя (иного представителя — физического лица) организации-заявителя (физического лица — заявителя или его представителя) или несоответствие данных владельца квалифицированного сертификата данным руководителя (иного представителя — физического лица) организации-заявителя (физического лица — заявителя или его представителя) в налоговой декларации (расчете) в случае ее представления в электронной форме по ТКС;
  6. Представление налоговой декларации (расчета) в налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием этой налоговой декларации (расчета).

Как видим, Регламент относит к «отказным» те случаи, когда невозможно установить волю налогоплательщика на подписание или представление декларации.

Особняком стоит случай представления декларации не в тот налоговый орган, в который это положено делать согласно НК РФ. Однако рассматриваемый нами случай ни под один из данных пунктов не подпадает.

А ведь перечень оснований для отказа носит исчерпывающий характер.

Поэтому никакие другие ошибки, которые выявлены инспекцией при приемке декларации, в т.ч.

 форматно-логические, включая невыполнение контрольных соотношений, не являются основанием для отказа в приеме декларации и применения репрессивных мер в виде блокировки счета или наложения штрафа (постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 20.07.2018 № Ф04-2705/2018 по делу № А67-8529/2017).

Резюмируя вышеизложенное, получаем, что штраф и блокировка счета в рассматриваемой ситуации могут быть законными только в трех ситуациях:

  1. Декларация представлена не по форме (формату).
  2. Декларация представлена не в тот налоговый орган.
  3. Декларация не подписана, или подписана неправильной электронной подписью.

Во всех остальных случаях блокировка счета и штраф незаконны.

При сдаче отчетности наиболее комфортно будут чувствовать себя те налогоплательщики, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»). Все актуальные обновления форматов, контрольные соотношения и адреса инспекций устанавливаются в веб-сервисах без участия пользователя.

Если данные, которые ввел налогоплательщик (страхователь), не соответствуют требованиям к заполнению формы и контрольным соотношениям, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как можно исправить ошибки. Бесплатно подготовить, проверить и сдать отчетность через «Контур.Экстерн» можно прямо сейчас.

Для этого понадобится только сертификат квалифицированной электронной подписи.

Как действовать, если счет заблокировали из-за сбоя

По нашим сведениям, в налоговых органах хорошо осведомлены о проблеме и не собираются применять санкции к тем налогоплательщикам (страхователям), которые вовремя сдали отчетность, не допустив описанных в предыдущей главе ошибок при её представлении.

То есть к тем, чья отчетность не была вовремя принята из-за сбоя программного обеспечения на стороне налоговых органов.

Однако нельзя исключать, что в отдельных случаях инспекции на местах могут, что называется, допустить перегибы, и заблокировать счета за якобы несвоевременно сданную отчетность.

В этом случае следует обратиться в службу техподдерждки оператора электронного документооборота, через которого была представлена отчетность. Если санкции действительно применены незаконно, и единственной их причиной является задержка при приеме на стороне инспекции, оператор поможет вам быстро решить эту проблему.

Если же счет заблокирован и штраф выписан по какой-то иной причине, вы можете попытаться обжаловать действия ИФНС по описанной ниже процедуре.

Как при необходимости обжаловать штраф и/или блокировку счета

Правила обжалования различаются в зависимости от того, какую именно санкцию применила ИФНС. Так, если речь идет о блокировке счета, то обжаловать надо соответствующее решение. Адресатом жалобы является вышестоящий налоговый орган (управление ФНС по субъекту РФ), но саму жалобу надо сдать в ту ИФНС, которая заблокировала счет (п. 1 ст. 139 НК РФ).

При этом законодатель дает ИФНС три дня, чтобы самостоятельно разобраться в ситуации и отменить незаконную блокировку (п. 1.1 ст. 139 НК РФ). В этом случае жалоба передается в УФНС с приложением документов, подтверждающих отмену блокировки счета, и УФНС оставляет такую жалобу без рассмотрения (п. 1.1 ст. 139 и пп. 5 п. 1 ст. 139.3 НК РФ).

Ну а если инспекция решит, что блокировка законна, жалоба попадет в УФНС в «первозданном» виде и будет рассмотрена по существу в течение 15 рабочих дней (п. 6 ст. 140 НК РФ). Если же жалоба в УФНС не возымела действия, то в поисках правды придется обращаться в суд (ст. 137 и 138 НК РФ).

Иная процедура действует, если инспекция решила оштрафовать организацию. В этом случае компания получит от налоговиков «Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях» (форма по КНД 1160100, прил. № 44 к приказу ФНС России от 07.11.18 г. № ММВ-7-2/628@).

На данный акт налогоплательщик вправе представить письменные возражения. На это отводится месяц со дня вручения акта (п. 5 ст. 101.4 НК РФ).

В возражениях нужно изложить факты, свидетельствующие о своевременном предоставлении отчетности, указать на незаконность отказа в ее приеме и, как следствие, на незаконность привлечения к ответственности.

Возражения подписываются руководителем или представителем по доверенности и направляются в ИФНС (примерный текст возражений см. ниже).

После этого руководитель или замруководителя инспекции должен назначить день рассмотрения материалов и заблаговременно пригласить на него налогоплательщика (п. 7 ст. 101.4 НК РФ). В назначенный день материалы дела, включая акт и возражения на него, рассматриваются, и по итогам выносится решение о привлечении к ответственности или об отказе в таковом (п. 8 ст. 101.4 НК РФ).

Если решение ИФНС налогоплательщика не устраивает, он может подать на него апелляционную жалобу. Сделать это надо в течение срока на обжалование, указанного в решении (п. 2 ст. 139.1, п. 9 ст. 101.4 НК РФ).

Жалоба адресуется в вышестоящий налоговый орган (УФНС), но подается через инспекцию, принявшую решение (п. 1 ст. 139.1 НК РФ).

Если результат рассмотрения жалобы налогоплательщика не устроит, решение можно обжаловать дальше, в ФНС России или в суд.

Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/tks/2019/2/14340

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.