Фирмы-однодневки: ответственность в 2019 году

Фирмы-однодневки: ответственность в 2019 году

Создание фиктивных компаний — один из способов уклонения от уплаты фискальных обязательств. Налоговики разрабатывают правила и критерии для борьбы с недобросовестными субъектами. За работу с фирмами однодневками предусмотрены особые меры ответственности. Разберемся, кого и как накажут в 2019 году за работу с фиктивными компаниями.

ФНС  контролирует налогоплательщиков с целью выявить мошеннические и фиктивные операции. При малейшем подозрении будут назначены контрольные мероприятия. Какая ответственность грозит руководству и контрагентам, если фирму признают фиктивной? Используйте специальную памятку.

Узнать, какая фирма относится к фирмам-однодневкам, очень просто. Для этого воспользуйтесь сервисом «Упрощенка. Контрагенты». Опасные фирмы подсвечены красным.

Проверить фирму на однодневку

Определение фирм-однодневок

Единого определения для фирм-однодневок в текущей редакции законодательства не предусмотрено. Чиновники лишь обозначили общие характеристики такого субъекта. По сути, это юридическое лицо, которое:

• не ведет никакой деятельности,
• не платит налоги,
• предоставляет посреднические услуги или услуги перекупщиков;
• используется для получения налоговых выгод.

Не стоит полагать, что фирма однодневка — ответственность директора. Наказание предусмотрено и в отношении партнеров по бизнесу. Ведь они также признаются участниками мошеннических схем. Поэтому так важно выявить фиктивные субъекты, и исключить любое сотрудничество с ними.

Признаки фиктивного юрлица

ФНС разработала специальные критерии, факторы и признаки, по которым можно определить фиктивную компанию. Показателей довольно много, обозначим самые важные:

1. Учредитель, либо иные представители компании одновременно являются участниками в других фирмах. Например, один гражданин выступает в роли учредителя/соучредителя сразу нескольких организаций.
2. Юридический адрес созданного предприятия совпадает со многими компаниями. Так называемые массовые адреса регистрации, где по факту нет ни офисов, ни производств.
3. Отсутствие фактических возможностей к ведению деятельности. То есть, у компании нет материальных, административных, финансовых и производственных ресурсов, чтобы оказывать услуги/работы, производить товары.
4. Отсутствие налоговой отчетности за несколько периодов подряд. Например, компания не предоставила в ФНС бухгалтерскую отчетность.
5. Представление отчетности «с убытками» на протяжении нескольких лет. Либо в отчетах отражается нулевой результат деятельности, когда доходы равны расходам.
6. Систематическое заявление крупных, несоразмерных сумм налоговых вычетов. Занижение налоговой базы искусственным путем.
7. Пограничное состояние в отношении предельных величин, допускающих применение льготных режимов налогообложения.
8. Учредитель или управляющий фирмой дисквалифицирован по решению соответствующих органов.
9. Гражданин, являющийся создателем компании, признан умершим, без вести пропавших, недееспособным. При условии, что регистрация наступила уже после обозначенных обстоятельств.
10. Сомнительные сделки. В особенности, если дата сомнительной операции близко к дате регистрации юридического лица.

Отметим, что совпадение одного или нескольких факторов не говорит, что компания — мошенник. Однако, такие совпадения могут спровоцировать камеральные и выездные проверки налоговиков. Если экономический субъект признают фиктивным, то за фирмы однодневки уголовная ответственность назначается по всей строгости.

Повторимся, что работа с фирмами однодневками — ответственность не только учредителя, но и контрагентов. Поэтому логично будет выделить два вида ответственности: непосредственно за создание фиктивного юридического лица, и за «партнерство» с таким субъектом.

Ответственность и штрафы за работу с фирмами однодневками в 2019 году

Ошибочно полагать, что за сотрудничество с фиктивной компанией налогоплательщика не ждет ничего серьезного. Во первых, партнера фиктивной компании заставят возместить убытки бюджета. Что это значит?

Деятельность фирмы однодневки направлена на вывод бюджетных средств, в основном за счет получения налоговых выгод. Партнеры же, пользуются льготами, вычетами и прочими фискальными послаблениями.

Если деятельность юрлица признают недействительной, то и все расчеты с контрагентами также станут фиктивными. Это означает, что все вычеты, расходы и льготы, заявленные перед ФНС, станут необоснованными.

Налоговики пересчитают обязательства перед бюджетом, и откажут в возмещении налогов, либо заставят возмещать суммы, перечисленные ранее. Налоговики выставят недоимки, а также начислят пени и штрафы, до 40% от суммы неуплаченных обязательств в бюджет (ст. 122 НК РФ).

Помимо проблем с Федеральной инспекцией, партнера однодневки ждут дополнительные «сюрпризы» в виде:

1. Признание договора фиктивным.
2. Признание сделки притворной.
3. Риск потери денежных средств, перечисленных авансом.
4. Риск не получить товар или услугу, либо получить товар/услуги низкого качества.
5. Возможность приобретения залогового имущества, или активов с обременением.
6. Убытки, долги и снижение платежеспособности, как результат.

Но и это еще не все. Самый негативный момент в ответственности за фирмы однодневки — это потеря деловой репутации. И как следствие, включение партнера однодневки в реестр недобросовестных компаний. Такой результат нанесет любому бизнесу максимальный урон.

Ответственность за создание фирм однодневок

Учредителей фиктивного юридического лица ждут «проблемы» посерьезней. В отношении граждан, внесших недействительные сведения в ЕГРЮЛ, предусмотрена административная и уголовная ответственность.

Создателя и руководителя фиктивного субъекта могут дисквалифицировать на срок от 1 года до 3 лет. Такие меры пресечения предусматривает часть 5 ст. 14.25 КоАП РФ.

Уголовная ответственность предусмотрена статьями 173.1 и 173.2 УК РФ. Характер наказания зависит от вида правонарушения. К тому же, в зависимости от тяжести преступления, на виновника может быть наложен штраф, либо избрана реальная мера пресечения. Представим варианты в таблице.

Источник: https://www.26-2.ru/art/354923-firmy-odnodnevki-otvetstvennost-v-2019-godu

Ликвидация фирм однодневок в 2019 году — компаний

Трудовая деятельность, осуществляемая в фирме-однодневке, сопряжено с некоторыми рисками. Явление напрямую связано с тем, что она всегда оформляется на стороннее лицо. Оно фактически не имеет отношения к производственной деятельности фирмы вне зависимости от занимаемой должности.

Общие понятия

В сущности, ликвидация есть процесс, осуществляемый последовательно. Он состоит из многих этапов, которые способствуют финансовому оздоровлению юрлица либо его прекращению.

В результате его осуществления юрлицо исключается из ЕГРЮЛ, снимается с учета налогоплательщиков, ведущего инспекцией ФНС. При этом прекращаются требования, предъявляемые государственными органами исполнительной власти.

Что это такое

Под выражением «ликвидация юридического лица» подразумевается его прекращение без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к сторонним лицам. Норма предусмотрена указаниями статьи 61 Гражданского кодекса РФ.

В нем отмечено, что существование юрлица полностью прекращается, его хозяйственная деятельность считается завершенной.

Сообразно указаниям статьи 61 ГК РФ процедура ликвидации юрлица осуществляется с использованием ниже указанных способов:

Кто попадает под категорию

Любое юридическое лицо, образованное с определенной целью для ведения хозяйственной деятельности. Она заключается в получении прибыли, которая распределяется между учредителя соразмерно их количеству.

Норма о прекращении существования распространяется на юридические лица, которые в силу тех или иных факторов:

Куда обращаться

Чтобы осуществить процедуру ликвидации юлица, его учредители, руководство должны обратиться в инспекцию ФНС по его местонахождению. Мера осуществима при принятии добровольного решения о прекращении его существования.

В противном случае решение принимается Арбитражным судом, возбуждающего дело на основании искового заявления соответствующих инстанций.

Ликвидация компаний однодневок

Под формулировкой «фирма-однодневка» подразумевается юридическое лицо, которое фактически не обладает самостоятельностью.

Как правило, такого рода образование не ведет предпринимательскую деятельность, вследствие чего не предоставляет налоговую отчетность.

Но оно проходит регистрацию в инспекции ФНС по местонахождению. Определение дано в письме Письмо ФНС РФ, которое опубликовано 11 февраля 2010 года под номером 3-7-07/84.

Какие основания

В законодательных и подзаконных актах не даны разъяснения относительно формулировки «фирма-однодневка». Хотя она широко используется государственными органами в официальных документах.

Многие предприниматели открывают фирмы однодневки с целью сокрытия прибыли, уклонения от уплаты налогов и совершения мошеннических действий, осуществление альтернативной ликвидации стороннего юрлица.

По своей сути фирма-однодневка есть контрагент, ведущий деятельность исключительно «на бумаге». Его действия позволяют сократить налоговую базу партнеров, способствуют расхищению средств государства.

Одной из особенностей процедуры является привлечение руководства и учредителей фирмы-одиночки к ответственности за допущение неправомерных действий на протяжении 2 лет после прекращения ее существования.

Особенности процесса

Законодателем не установлена процедура ликвидации фирмы-однодневки, не определен порядок прекращения ее существования. Она обладает рядом признаков, которые отличают ее от других юридических лиц.

К ним относится:

• образование с целью проведения конкретной финансовой операции;
• непродолжительность срока функционирования фирмы;
• местонахождение по адресу, где произведена массовая регистрации юрлиц;
• не предоставление налоговой отчетности;
• прохождение регистрации лицами, не имеющими к фирме непосредственного отношения.

Фирма-однодневка может быть ликвидирована как в добровольном порядке, так и в принудительном. В первом случае ее учредители принимают соответствующее решение на общем собрании, которое должно быть запротоколировано.

Последовательность осуществления ликвидации в добровольном порядке:

Фирма-однодневка за внесение поправок в ведомость ЕГРЮЛ оплачивает государственную пошлину в размере 800 рублей.

Во втором случае процедура ликвидации инициируется уполномоченными органами, исполняющими функции государства.

Они должны исковое заявление обосновать документами, которые содержат факт нарушения указаний законодательных органов.

Сообразно указаниям статьи 173 прекращение существования фирмы-однодневки осуществляется при выявлении явных признаков, свойственных такого рода юрлицам и экономических преступных деяний, совершенных им.

Законодатель наделил правом инициирования принудительной ликвидации:

1. Инспекцию ФНС.
2. Антимонопольный комитет.
3. Внебюджетный фонд — ПФР.
4. Центральный банк РФ.
5. Орган прокуратуры.
6. Кредиторов.

Решение о ликвидации фирмы-однодневки принимает Арбитражный суд, расположенный по ее местонахождению.Он возбуждает дело на основании искового заявления, которое подается одним из вышеперечисленных органов.

Для проведения процедуры формируется ликвидационная комиссия либо назначается ликвидатор.

Он должен представить план мероприятий о ходе осуществления процедуры, внести предложения о порядке погашения задолженностей, если они имеются фирмы-однодневки.

Не исключается вероятность обнаружения ее несостоятельности и назначения процедуры банкротства. Мера предполагает привлечение учредителей, руководящего состава и главного бухгалтера к субсидиарной ответственности.

Она предусматривает несение ответственности в счет личного имущества, которое распродается с целью погашения задолженностей.

Основные затруднения при осуществлении ликвидации фирмы-однодневки возникают в ходе проведения проверки инспекцией ФНС, погашения задолженностей перед кредиторами.

Если она выявить нарушения, то применяет к юрлицу меру воздействия. При отсутствии у нее возможности погасить задолженности возбуждается дело о банкротстве.

Какая ответственность

Коррупционные действия фирм-однодневок вызвали беспокойство у российского правительства. Они широко используются для обналичивания денежных средств.

Помимо того, служат инструментом для получения денег для недобросовестных чиновников.

В силу указанных факторов правительство предприняло ряд мер с целью уничтожения фирм-однодневок. Оно отмечает, что к ним необходимо принять меры воздействия, призвать их к ответственности.

В Уголовный кодекс введены статьи 173-1,2, в которых законодатель предусмотрел виды ответственности за создание фирмы-однодневки.

Они позволили усилить ответственность учредителей, которые образовывают такого рода юрлица. В них отмечено, что они создаются с целью совершения неправомерных действий, расцениваемых как экономическое преступление.

К ним надлежит применять уголовную ответственность за создание подобных коммерческих организаций, в частности за предоставление соответствующих документов.

Уголовная ответственность в виде лишения свободы с отбыванием срока в исправительной колонии:

Некоторые граждане используют незаконный способ образования фирм-однодневок на подставное лицо, предъявляя чужие документы.

Для такой ситуации предусмотрена мера воздействия за добровольное предоставление паспорта в виде штрафной санкции в размере 500 000 рублей либо привлечения к исправительным работам сроком до 2 лет.

На орган ФКП Росреест возложена обязанность, сообразно которой он должен вести усиленный контроль над достоверностью предоставляемых сведений с целью занесения их в Единый государственный реестр юридических лиц.

Инспекция ФНС проводит перекрестную сверку счетов-фактур по всей цепочке контрагентов. Мера позволяет системно исключать фирму-однодневку из хозяйственного оборота.

: правило фирмы однодневки

Важные нюансы

Как показывает практика, фирма-однодневка имитирует приобретение каких-либо услуг, например, получение консультации.

При этом продавший услугу налогоплательщик сокращает налогооблагаемую прибыль, обретает право на получение налогового вычета по НДС.

На деле услуга не оказывается, а переведенные в фирму-однодневку денежные средства обналичиваются.

Они впоследствии возвращаются организатору махинаций. Такого рода действие причисляется к категории «черная схема».

Помимо нее существуют так называемая «серая схема», позволяющая осуществить притворную схему, исключив мнимую.

Заказчик покупает какую-либо услугу либо товар, но у произведенной сделки, по сути, отсутствует экономическая основа.

Например, производиться приобретение материла, носящий информационный характер взамен консалтинговых услуг. Он размещен в сети интернет в свободном доступе, поэтому не обладает особенной ценностью.

В число отличительных признаков входит:

• регулярное не предоставление налоговой отчетности;
• образование фирмы без соблюдения указаний нормативно-правовых актов;
• производство хозяйственной деятельности, ущемляющей права российских граждан, наносящей ущерб окружающей среде.

Так как срок осуществления хозяйственной деятельности фирмы-однодневки непродолжительный, то она ликвидируется до проведения проверки ее отчетности. Она не оплачивает налог в установленном законодателем порядке.

Чем регулируется

Регламентация вопросов о ликвидации ООО производится рядом нормативных и правовых актов. В них изложен порядок его осуществления, основания и условия.

Ниже перечислены акты, нормативы которых подлежат обязательному исполнению.

Законодатель в целях усовершенствования института банкротства в акты вносил поправки и изменения. Мера позволила упорядочить применение их указаний на практике.

Федеральный закон:

Гражданский кодекс:

И в заключение следует заметить, что фирмы-однодневки прекратят свое существование, если аннулируется причина их появления.

Таково мнение некоторых аналитиков сферы экономики, они предлагают создать определенные условия, чтобы искоренить проблему регистрации фирм-однодневок.

Законодателю следует поднять на соответствующий уровень экономику страны, предпринять меры по снижению ставки налоговой базы и уменьшению размеров обязательных платежей и сборов.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://zataskaem.ru/likvidacija-firm-odnodnevok/

Фирма однодневка ответственность

В Интернете и других источниках достаточно распространены объявления, в которых граждане ищут человека, согласившегося бы выступить в роли номинального руководителя (генерального директора и др.) вновь созданной или ранее действующей организации, чаще всего ООО.

За такую, казалось бы пустяковую услугу предусмотрено неплохое вознаграждение, размер которого доходит до нескольких десяток тысяч рублей.

Подобные подставные, или номинальные директора не участвуют в деятельности общества, не принимают каких-либо решений, не распоряжаются печатью организации, нередко подписи на текущей документации ставятся от их имени, , однако в случае выявления нарушений законодательства компанией вся ответственность будет ложиться прежде всего на них.

ФЗ № 488, принятый 28 декабря 2016 года и вступивший в силу 28 июня 2017 года, содержит ряд положений, направленных на борьбу с такими явлениями, как «фирма-однодневка» и «номинальный директор».

В частности, Закон предусматривает, что солидарную ответственность по долгам исключенной из ЕГРЮЛ фирмы будет нести директор, но в том случае, если данное лицо действовало недобросовестно или неразумно.

Это значит, что фирму с долгами невозможно будет бросить без последствий для «номинала», хотя таким гражданам грозит не только гражданско-правовая ответственность.

Сам рассматриваемый Федеральный закон от 28.12.2016 года состоит всего из 4 статей.

Первые три статьи содержат текст изменений, которые вносятся соответственно в три действующих закона: «Об обществах с ограниченной ответственностью», «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», «О несостоятельности (банкротстве)». Статья 4 указывает срок в 180 дней, по истечении которых закон вступает в силу, и регламентирует иные вопросы, связанные с вступлением в силу отдельных положений закона.

С вступлением в силу данного закона ликвидация организации, как и банкротство более не дают каких-либо преференций в плане освобождения от ответственности.

В течение 3 лет с момента ликвидации организации налоговые органы вправе проверить и установить её связь с «серыми» конторами или фирмами-однодневками, посчитать штрафы, пени и недоимки и в связи с невозможностью предъявления претензий к ликвидированной фирме предъявить претензии к руководителю или учредителям общества.

В этой части субсидиарной ответственности бенефициаров (учредителей, собственников и др.) и руководителей организации рассматриваемый закон полностью вступил в силу с 01 июля 2017 года.

Уголовная ответственность номинального директора

Само по себе создание фирмы через подставных лиц является преступлением, ответственность за которое предусмотрена ст.173.1 УК РФ. Причем не имеет значения, принесло ли данное деяние ущерб другим лицам, либо нет.

Самим же номинальным директорам грозит ответственность по ст.173.2 УК РФ за предоставление своих документов для создания фиктивной организации Максимальная санкция за ч.1 — до 2 лет исправительных работ, за ч.

2 — до 3 лет лишения свободы.

Несмотря на то, что в России фактически насчитываются десятки тысяч «фирм-однодневок», статья 173.2 УК РФ, введённая в кодекс в 2011 году, нечасто применяется на практике.

Сейчас правоохранительные органы изыскивают новые способы борьбы с фиктивными организациями, поэтому количество возбужденных дел по рассматриваемой статье будет ежегодно только возрастать.

Номинальный директор: как избежать ответственности?

Причины, по которым граждане становятся номинальными руководителями, самые различные. В большинстве случаев в основе лежат корыстные мотивы, желание получения стабильного дохода без необходимости работать, так называемая и столь любимая нашими гражданами «халява».

Известны и такие случаи, когда номинальными руководителями граждане становились желая оказать дружескую услугу, по просьбе близкого знакомого или родственника, который не может оформить на себя организацию в силу действительных или выдуманных причин (отсутствие гражданства, документа, удостоверяющего личность, наличие возбужденных исполнительных производств и др.)

В некоторых случаях граждане становятся номинальными директорами неосознанно; утерянным или украденным паспортом может воспользоваться мошенник, выдав себя за владельца документа.

Независимо от причин, по которым то или иное лицо стало номинальным руководителем организации, в подавляющем большинстве случаев о возможной ответственности никто не задумывается либо не представляет реальных её размеров.

Между тем возможная ответственность в подобных случаях достаточно велика и многообразна, начиная от уголовной ответственности, сопряжённой с назначением наказания, в том числе в виде лишения свободы, административной ответственности, заканчивая ответственностью в порядке гражданского судопроизводства с присуждением выплат, превышающих в сотни и более раз полученное вознаграждение.

Но выход из ситуации есть, правильно избранная позиция и квалифицированные действия помогут выйти из ситуации и избежать ответственности.

Пойманы с обналиченным: ответственность участников серых схем

В случае, если Вы потеряли паспорт или паспорт был у Вас похищен, своевременно поданное заявление в полицию — хорошая страховка и доказательство непричастности к деятельности организации в случае возбуждения уголовного дела или возникновения гражданского спора.

Если же лицо пошло самостоятельно на предоставление своих документов для регистрации фирмы, то и в этом случае вариантов выхода из проблемной ситуации может быть множество.

В зависимости от занятой позиции защиты, выдвинутой версии и доказательств, её подтверждающих, возможно добиться прекращения уголовного дела и (или) уголовного преследования.

Также исходя из конкретных обстоятельств дела, поведения на следствии (дознании) и суде, характеризующих личность материалов можно добиться освобождения от уголовной ответственности или от наказания по самым различным основаниям: в связи с деятельным раскаянием, в связи с возмещением ущерба и уплатой в бюджет денежного возмещения, в связи с назначением судебного штрафа, в связи с истечением сроков давности, изменением обстановки или болезнью и по другим основаниям.

2 УК РФ либо по иным статьям за совершение преступлений в сфере экономической деятельности, — обратитесь за помощью к адвокату по уголовным делам.

Специалист сделает все возможное, чтобы Вы избежали уголовной ответственности и были освобождены от наказания.

Возврат к списку

расскажите о нас друзьям:

Какая ответственность и наказание за создание фирмы однодневки?

С ними сражаются налоговые инспектора, их опасаются добросовестные плательщики НДС, но их услугами продолжают пользоваться и они по-прежнему процветают. Живущие от силы пару лет, они успевают «ограбить» бюджет на миллионные суммы неуплаченных налогов и исчезнуть практически бесследно. Почти мифические существа российского делового мира – компании-однодневки.

Основные признаки фирмы-однодневки

Компании, созданные исключительно для сокрытия налогов, на самом деле довольно легко выделить и отличить от других организаций. Существуют определенные признаки, по которым можно это сделать.

• Фирма-однодневка не платит налоги и не сдает отчетность. Либо делает видимость – уплачивает налоги в символическом размере, совершенно не соответствующие оборотам по расчетному счету. И отчеты представляет такие же символические, совершенно недостоверные и неактуальные.

• Регистрируется такая компания на номинальное лицо, чаще всего даже не знающее, что он учредитель. Нередко это бомж или алкоголик. Найти такого директора и привлечь его к ответственности за неуплату налогов практически невозможно.

• Фирма-однодневка не отягощает себя ни офисом, ни сотрудниками. Отсутствие контактных данных позволяет долгое время игнорировать запросы налоговых органов.

• Подобная фирма живет всего год или два. Потом ее бросают или нелегально ликвидируют.

Как работает фирма однодневка?

Фирма-однодневка создается чаще всего для одной крупной сделки. Довольно распространены одноразовые компании во внешнеэкономической деятельности. Получив доход и сняв со счетов денежные средства, создатели такой компании бросают ее еще до наступления срока по уплате налогов. Поскольку учредитель и директор – фиктивные, найти какие-то следы бывает невозможно.

Есть и регулярно использующиеся компании-однодневки. После того, как их срок жизни подошел к концу, они заменяются новыми. Документы таких фирм применяются для подтверждения расходов и вычетов по НДС. Надо сказать, что налоговой проверки документация от фирмы-однодневки чаще всего не выдерживает.

Чем грозит обычному предпринимателю встреча с однодневкой?

Даже если вы честно оплачиваете налоги и ведете достоверный учет, не прибегая к услугам сомнительных компаний, ваши контрагенты могут работать через однодневку.

Если это покупатели, то ваш риск минимален, хотя все-таки существует.

Вряд ли такое случится, но проверяющие могут посчитать, что это вы – хозяин однодневки и с ее помощью занижаете свою выручку, не доплачивая в бюджет налог на прибыль и НДС.

Дело будет серьезнее, если ваш поставщик окажется однодневкой. В таком случае инспектора уберут из ваших расчетов расходы, доначислят налог на прибыль, а также уберут вычеты по НДС и потребуют сделать доплату в бюджет. Доказать правоту можно попробовать, обратившись в суд, но это будет довольно сложный процесс, который вряд ли кончится однозначно в вашу пользу.

Как выявить фирму-однодневку?

«Почуяв» неладное, лучше защитить свой бизнес и отказаться от работы с однодневкой. Как ее выявить? Выше мы привели некоторые признаки таких компаний. Сочетание одного-двух не обязательно означает, что перед вами ненадежный контрагент, но одновременное присутствие трех, четырех и более признаков должно вас насторожить.

Вообще, заключая новый договор, обратите внимание, удалось ли вам пообщаться с директором, есть ли офис у компании, в каком банке открыт расчетный счет, нет в нем чего-то подозрительного. А также насколько трепетно в новой компании относятся к получаемым от вас документам – замечают ли ошибки, просят ли их исправить.

Фирма-однодневка не ведет достоверный учет и ей будет совершенно все равно, какого качества документы она получает.

Связываться с фирмой однодневкой для добросовестного налогоплательщика – вызывать на свою голову серьезные неприятности.

Мы никому не советуем использовать фирму-однодневку, потому что это – прямая дорога к конфликтам с налоговой, доначислениям, штрафам, а, самое главное, к испорченной репутации!

Мезенцева Василиса

2013-05-22 07:40:15

20180 просмотров

Уголовная ответственность за создание фирм-однодневок

Источник: https://buh-experts.ru/firma-odnodnevka-otvetstvennost/

Что такое фирма однодневка и ее признаки

Юридического понятия «однодневка» не существует, однако в налоговом и уголовном законодательстве есть множество положений, указывающих признаки подобных организаций и ответственность за их деятельность.

Фирмы-однодневки — это юридические лица, созданные и действующие с целью ухода от налогов или совершения хищений из бюджета.  Изначальная цель организации не связана ни с какой реальной деятельностью.

После того, как налоговая начинает проявлять интерес к фирме, она закрываются без возможности произвести налоговое доначисление.

Как работают однодневки

Однодневные (или подставные) фирмы используются для одной или нескольких сделок, заключаемых на непродолжительный период времени. Чаще всего, такая фирма регистрируется от имени гражданина, чей паспорт был утерян, и все действия производятся без его ведома и согласия.

Существует несколько схем, по которым работают такие подставные организации с целью обогащения:

1. Создаются документы по мнимому приобретению услуг, в результате чего уменьшается налогооблагаемая прибыль и возникает право на оформление вычета НДС. Как правило, приобретаются услуги на оказание консультаций, информационному сопровождению и т.д. В действительности услуги не предоставляются, а компания-однодневка получает средства на свой счет с дальнейшим возвратом полученных сумм исходной организации.
2. Компания приобретает под видом информационных услуг сведения, которые находятся в общем доступе, что по сути не может нести ценности для компании-плательщика. Дальнейшие планы по обналичиванию и возврату средств схожи с предыдущей схемой.

Обе схемы нацелены на обналичивание средств организации-плательщика и уход от налогов.

В процессе взаимодействия с подставной фирмой повышается добавочная стоимость реализуемого продукта и снижается налог исходной компании-плательщика. Наиболее часто к такому способу прибегают юридические лица, товар которой отличается невысокой себестоимостью.

По документам поставки между исходной компанией и фирмой-однодневкой товар продается почти по себестоимости, а затем осуществляется обратная продажа в адрес исходной компании, однако стоимость товара уже содержит значительную наценку.

Далее первая компания реализует ту же продукцию уже с учетом новой, повышенной себестоимости.

Этот способ позволяет на законных основаниях первой компании снизить показатели реализационной прибыли и избежать претензий при оформлении налогового вычета.

Фискальный орган постоянно предпринимает меры по выявлению организаций, способствующих уходу от налогов. В своем приказе № М-3-06/333 от 30 мая 2007 года Налоговая служба разъясняет, какие признаки позволят выявить фирму-однодневку, и советует проявлять осторожность с фирмами, имеющими определенные характеристики.

Прежде всего, следует обратить внимание на адрес организации и лицо, занимающее должность генерального директора или являющееся учредителем:

1. По одному и тому же адресу размещается несколько организаций.
2. Гражданин выступает в роли учредителя или генерального директора нескольких организаций.

Подозрительные характеристики

Насторожить при сотрудничестве с новой компании должны следующие параметры:

• фактический и юридический адреса не соответствуют;
• уставной капитал организации является минимальным;
• название ООО не имеет прямых ссылок на специфику своей деятельности и принадлежность к тому или иному региону;
• отсутствуют основные фонды;
• отчетность, предоставляемая в налоговую, имеет отрицательные итоги;
• отсутствие отчислений по налоговым сборам;
• отчетность, сдаваемая в фискальный орган, нулевая или вовсе отсутствует;
• работа фирмы заключена в сотрудничестве с посредниками и перекупщиками;
• компания не предоставляет документы, подтверждающие личность генерального руководителя;
• в фирме нет главного бухгалтера, либо его роль исполняет сам директор и учредитель;
• отсутствует официальный офис, а почта приходит на абонентский ящик;
• заключаемые договора в компании-однодневке однотипны, а документооборот минимален;
• приходные и расходные суммы по счету идентичны.

Конечно, считать данные признаки точным указанием на подставную организацию, нельзя. Многие фирмы имеют скромный уставной фонд, а роль бухгалтера в небольших фирмах исполняет непосредственно генеральный руководитель. Те не менее, если компания характеризуется по нескольким из вышеназванных показателей, риск столкнуться с фирмой, которая планирует свое скорое закрытие, очень велик.

Повод для дополнительной проверки

Существуют и другие косвенные признаки, которые дают повод для сомнений в надежности компании. К таким характеристикам относят отсутствие следующих сведений:

• нет данных о регистрации юрлица в государственном реестре ЕГРЮЛ;
• отсутствуют документы, свидетельствующие о наделении руководителя соответствующими полномочиями;
• при составлении договора опускают контактную информацию о руководстве;
• неизвестен адрес расположения офиса организации;
• компания не дает рекламы, не упоминается в СМИ, не имеет сайта.

Преследование по закону

Деятельность однодневных фирм ведет к подрыву государственного бюджета. Искусственное занижение налоговых отчислений влечет отсутствие налоговых поступлений в региональные бюджеты субъектов РФ.

  Создание и ведение деятельности подобных подставных фирм влечет за собой преследование по закону.

Лица, обвиняемые за создание однодневки, несут уголовную ответственность согласно положениям уголовного законодательства.

Суд, рассматривая дела о деятельности подставной фирмы, будет руководствоваться ст. 173.1 и ст. 173.2 УК. К сожалению, настоящие организаторы незаконной деятельности часто остаются в тени, т.к. определение злого умысла с их стороны очень затруднено. Ответственность за действия подставной компании, как правило, несет ее руководитель.

Виновное лицо штрафуется в фиксированном размере до 500 тысяч рублей или в виде суммирования дохода виновного за период до 3 лет. Возможно вынесение обвинительного вердикта с назначением принудительных работ. В отдельных случаях преступник лишается свободы на 5 лет.

На видео о фирмах-однодневках

В пресечении деятельности фирмы-однодневки заинтересовано не только государство. Работа по их выявлению ведется финансовыми структурами и специализированными службами безопасности.

На федеральном уровне принимаются новые поправки, ведущие к усложнению процесса регистрации юрлица. С 2016 года активная работа проводится и силами сотрудников фискального органа:

• данные о действующих организациях проходят серьезную проверку;
• при создании новых фирм возможно назначении дополнительной проверки подаваемых в ФНС сведений;
• у налоговой инспекции появилось больше оснований для отказа в регистрации нового юрлица на законных основаниях.

Данные меры призваны решить проблему ухода от налогов в особо крупных масштабах, и обеспечить приток фискальных отчислений в бюджет страны.

Источник: http://ru-act.com/ugolovnyj-kodeks/moshennichestvo/chto-takoe-firma-odnodnevka.html