ЕНВД — базовая доходность
Базовая доходность налога ЕНВД
Доброго времени суток! Продолжаем раскрывать подробности о налогообложении ЕНВД и поговорим сегодня о таких показателях налога ЕНВД как базовая доходность и физический показатель.
Базовая доходность и физический показатель — это основные составляющие формулы для расчета налога ЕНВД именно они существенным образом влияют на размер налоговой базы в последствии с которой будет начисляться налог ЕНВД.
Если рассматривать формулу для расчета налога, то Вы увидите что,
ЕНВД= БД*ФП*К1*К2*15%
БД и ФП как раз и есть аббревиатуры базовой доходности и физического показателя.
Что такое базовая доходность ?
Базовая доходность — это размер условной месячной доходности с одной единицы физического показателя. К базовой доходности каждого вида деятельности привязан физический показатель и он является ее неотъемлемой частью.
Стоит отметить что размер базовой доходности и физического показателя не меняется из года в год и базовая доходность 2010 года точно такая же как 2014,2015 и 2018 года, последним написал 2018 так как налог ЕНВД вроде должны в 2018 году отменить.
Давайте теперь рассмотрим размеры базовой доходности и величины физических показателей для каждого вида деятельности:
Базовая доходность ЕНВД для сферы услуг
- В сфере бытовых услуг размер базовой доходности составляет 7 500 руб. Физическим показателем в данном случае выступает количество работников занятых в сфере деятельности включая самого предпринимателя.
Например: если предприниматель работает без работников то тогда ФП будет равен 1, если он возьмет на работу себе 1 работника то тогда ФП будет равен 2 ( 1 — это сам предприниматель + 1 — это наемный работник);
- Сфера услуг связанная с автотранспортом (ремонт, ТО, мойка машин), базовой доходностью для данных услуг будет 12000 руб.
, физическим показателем так же как и в случае с бытовыми услугами будет количество работников занятых в деятельности включая самого предпринимателя. Например: У Вас автомойка на которой работает 5 человек, в данном случае базовой доходностью будет 12000 руб.
, а размер физического показателя будет равен 6 (5 работников + 1 предприниматель);
- Услуги по предоставлению в аренду мест автостоянки имеют базовую доходность 50 руб. за 1 кв.м., физическим показателем в этом случае будет площадь автостоянки. Например: У Вас парковка площадью 100 кв.м.
, в этом случае базовая доходность будет 50 руб., а физический показатель 100 (по количеству квадратных метров стоянки);
- Услуги по грузоперевозкам имеют базовую доходность 6000 руб., а физическим показателем будет количество автомобилей задействованных в грузоперевозках.
Например: У Вас 2 автомобиля газель занимаются грузоперевозками, значит базовая доходность будет 6000 руб., а физический показатель будет равен 2 (так как 2 автомобиля);
- Услуги пассажирских перевозок имеют базовую доходность 1500 руб.
, физическим показателем в этом случае будет количество посадочных мест (по паспорту автомобиля) всех автомобилей который у Вас занимаются этой деятельностью. Например: У Вас занимается перевозками пассажиров 1 автомобиль марки газель, число посадочных мест в которых (по паспорту 7). Значит базовая доходность будет 1500 руб., а физический показатель будет равен 7 (количество посадочных мест автомобиля).
Базовая доходность ЕНВД для торговли
- Стационарная розничная торговля имеющая торговый залы обслуживания покупателей к ним можно отнести бутики, магазины и павильоны площадь которых более 5 кв.м. Базовая доходность составляет 1800 руб. за 1 кв. м., физическим показателем в данном случае будет количество квадратных метров. Например: У Вас бутик продажи одежды площадью 11 кв.м.
, в этом случае базовая доходность будет 1800 руб., а физический показатель 11 (количество квадратных метров площади);
- Стационарная розничная торговля не имеющая залов обслуживания посетителей (торговых залов), сюда же относится и нестационарная торговля, площадь которой меньше 5 кв.м.
— это называется торговым местом (место на рынке, ларек или киоск) в этом случае базовая доходность будет равна 9000 руб., а физическим показателем выступает количество торговых мест у предпринимателя. Например: У Вас на рынке 2 точки (одна с овощами, а вторая с мясом), в этом случае у Вас базовая доходность будет 9000 руб.
, а физический показатель будет равен 2 (по количеству торговых точек);
- Стационарная розничная торговля не имеющая залов обслуживания (торговых) залов, а так же нестационарная розничная торговля площадь которой более 5 кв.м.. В этом случае базовая доходность будет 1800 руб. за кв.м.
, а размер физического показателя напрямую будет зависеть от количества квадратных метров площади. Например: У Вас киоск площадью 10 кв.м., в данном случае базовая доходность будет 1800 руб. за кв.м., а физический показатель будет равен 10 (размер площади киоска);
- Розничная торговля через торговые автоматы — базовая доходность в данном случае равна 4 500 руб.
, физическим показателем будет количество торговых автоматов. Например: У Вас 3 торговых автомата расположенных в ТЦ Вашего города, в данном случае базовая доходность будет 4500 руб., а физический показатель будет равен 3 (количество торговых автоматов);
- Разносная и развозная торговля имеет базовую доходность 4500 руб.
, а физическим показателем будет количество работников занятых в данном бизнеса плюс сам предприниматель. Например: У Вас 2 работника ходят по домам и предлагают купить какой-нибудь товар (какой совершенно не принципиально), в данном случае базовая доходность будет 4500 руб., а физическим показателем будет 3 (2 работника + 1 предприниматель).
Базовая доходность ЕНВД общепит
- Деятельность в сфере общепита с залом обслуживания посетителей (кафе, бар, ресторан, столовая и т.д.). Для данной деятельности базовой доходностью будет 1000 руб. за кв.м., а физическим показателем в данном случае будет площадь зала обслуживания посетителей.
Например: У Вас кафе с залом обслуживания посетителей 120 кв.м., в данном случае базовая доходность будет 1000 руб., а физическим показателем 120 (площадь зала обслуживания посетителей);
- Деятельность в сфере общепита без зала обслуживания посетителей (чебуречная, продажа хот-догов и т.д.
), в данном случае размер базовой доходности равен 4500 руб., а физическим показателем будет количество работников занятых в этой деятельности включая самого предпринимателя. Например: Вы продаете хот-доги на улице готовя их самостоятельно прямо на глазах у покупателей, в данном случае базовая доходность будет 4500 руб.
, а величина физического показателя равна 1 (1 предприниматель без работников).
Базовая доходность ЕНВД для наружной рекламы
- Рекламные конструкции с автоматической сменой картинки. Базовая доходность для такой деятельности 4000 руб. кв.м., а физический показатель размер рекламной площади. Например: У Вас рекламная конструкция с автоматической сменой изображения, площадью 9 кв.м., в данном случае базовая доходность будет 4000 руб.
, а физический показатель будет равен 9 (площадь информационного поля);
- Реклама на электронных табло (включает плазменные панели). Базовая доходность будет равна 5000 руб. за кв.м., а физическим показателем будет размер площади экрана. Например: У Вас плазменная панель площадью 8 кв.м.
, в данном случае базовая доходность равна 5000, а размер физического показателя будет равен 8 (площадь табло — экрана);
- Остальные виды рекламы с использованием рекламных конструкций (включает билборды). Базовая доходность 3000 руб. за кв.м., а физический показатель — это площадь рекламы.
Например: У Вас билборд площадью 2*3м, в данном случае базовая доходность будет 3000 руб., а физический показатель будет равен 6 (2*3 (6 метров площадь рекламы));
- Наружная реклама на транспорте. Базовая доходность равна 10000 руб. за 1 транспортное средство, а физический показатель как понятно будет количество транспортных средств задействованных в данной деятельности.
Например: У Вас 5 автомобилей на которых Вы размещаете рекламу, в данном случае базовая доходность равна 10000 руб., а физический показатель равен 5 (количество автомобилей которые задействованы в данном бизнесе).
Базовая доходность ЕНВД аренда недвижимости
- Аренда жилой недвижимости (хостелы, мини-гостиницы). Базовая доходность будет равна 1000 руб. за 1 кв.м., физический показатель будет равен площади сдаваемой в аренду. Например: У Вас хостел площадью 65 кв.м., в данном случае базовая доходность равна 1000 руб.
, а размер физического показателя равен 65 (в нашем случае площадь хостела);
- Аренда стационарной торговой площади либо площади сдаваемой под общепит площадь которых меньше 5 кв.м. Базовая доходность равна 6000 руб.
за торговое место, физическим показателем является количество сдаваемых в аренду торговых мест. Например: Вы сдаете 1 точку на рынке площадь которой 4 кв.м., в данном случае базовая доходность будет равна 6000 руб.
, а физический показатель равен 1 (так как Вы сдаете 1 точку);
- Аренда стационарной торговой площади либо площади сдаваемой под общепит площадь которых более 5 кв.м. Базовая доходность при сдаче в аренду таких площадей равна 1200 руб. за кв.м.
, физическим показателем является размер площади сдаваемой в аренду. Например: Вы сдаете в аренду торговую площадь размером 25 кв.м., в данном случае базовая доходность будет равна 1200 руб., а физический показатель равен 25 (размер площади сдаваемой в аренду).
Базовая доходность аренда земельных участков
- Аренда земельных участков сдаваемых для размещения на них стационарных или не стационарных торговых площадей размером до 10 кв.м. Базовой доходностью будет 10000 руб., а физическим показателем количество земельных участков сдаваемых в аренду. Например: У Вас есть 2 земельных участка площадь которых 6 и 9 кв.м.
, в данном случае базовая доходность будет 10000 руб., а физический показатель будет равен 2(по количеству сдаваемых участков);
- Аренда земельных участков под торговлю площадью более 10 кв.м. Базовая доходность будет равна 1000 руб. за кв.м., а физический показатель равен площади сдаваемой в аренду.
Например: Вы сдаете в аренду под киоск земельный участок площадью 20 кв.м., в этом случае базовая доходность равна 1000 руб., а физический показатель будет равен 20 (размер площади сдаваемого в данном случае земельного участка).
Вот в общем-то и все что я хотел написать про базовую доходность и физический показатель который к ней привязан.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
Для тех у кого остались вопросы или Вас просто интересует тема бизнеса существует моя группа социальной сети ВКОНТАКТЕ «Секреты бизнеса для новичка», все консультации в группе бесплатны.
Удачи в бизнесе! Пока!
Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/bazovaya-dokhodnost-envd/
Таблица базовой доходности ЕНВД на 2019 год: таблица расчета
Базовая доходность ЕНВД на 2019 год – это один из показателей, который учитывается при расчете размера единого налога. При применении данного режима каждый предприниматель самостоятельно рассчитывает сумму налоговых отчислений, который должен уплатить в казну, и сдает отчетность в один раз в квартал.
Содержимое страницы
Режим единого налога на вмененный доход предполагает, что его размер зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливает государство на отдельные виды предпринимательской деятельности. Они определяются на основе анализа данных по развитию предпринимательства в РФ, проводимого ФНС и иными независимыми организациями.
Что такое базовая доходность при ЕНВД?
Суть единого налога состоит в том, что при расчете на одну единицу он получается у всех одинаковым, так как используются определенные показатели с заранее установленными значениями. Но фактически предприниматели платят его в зависимости от масштабов своего бизнеса, поскольку в формуле учитывается важный физический показатель, который как раз и помогает определить эти масштабы.
На основании статьи 346.29 НК РФ эти данные законодательно установлены и отражены в специальной таблице. Для каждого вида предпринимательской деятельности, которая попадает под ЕНВД, определены физический показатель и величина базовой доходности на одну единицу этого показателя. В качестве физического показателя согласно пункту №3 ст. 346.29 НК могут быть учтены:
- количество сотрудников, включая самого индивидуального предпринимателя;
- размер площади, которая используется для осуществления предпринимательства;
- количество объектов, используемых для ведения бизнеса.
Например, при осуществлении услуг по автотранспортной перевозке, два предпринимателя, которые имеют в своем распоряжении по 2 средства для перегрузок, будут платить примерно одинаковые отчисления в ФНС, независимо от того, что доходы их могут существенно отличаться.
Таблица базовой доходности ЕНВД на 2019 год
| Оказание бытовых услуг | Количество сотрудников, включая предпринимателя | 7500 |
| Оказание ветеринарных услуг | Количество сотрудников, включая предпринимателя | 7500 |
| Оказание услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств | Количество сотрудников, включая предпринимателя | 12000 |
| Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках | Площадь стоянки (кв. м) | 50 |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов | Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов | 6000 |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров | Количество посадочных мест | 1500 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы | Площадь торгового зала (кв. м) | 1800 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв. м | Количество торговых мест | 9000 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв. м | Площадь торгового места (кв. м) | 1800 |
| Реализация товаров с использованием торговых автоматов | Количество торговых автоматов | 4500 |
| Развозная и разносная розничная торговля | Количество сотрудников, включая предпринимателя | 4500 |
| Оказание услуг общепита через объекты организации общепита, имеющие залы обслуживания посетителей | Площадь зала обслуживания посетителей (кв. м) | 1000 |
| Оказание услуг общепита через объекты организации общепита, не имеющие залов обслуживания посетителей | Количество сотрудников, включая предпринимателя | 4500 |
| Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) | Площадь, предназначенная для нанесения изображения (кв. м) | 3000 |
| Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения | Площадь экспонирующей поверхности (кв. м) | 4000 |
| Распространение наружной рекламы посредством электронных табло | Площадь светоизлучающей поверхности (кв. м) | 5000 |
| Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств | Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы | 10000 |
| Оказание услуг по временному размещению и проживанию | Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (кв. м) | 1000 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общепита, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 кв. м | Количество торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, организации общепита, переданных во временное владение и (или) в пользование | 6000 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общепита, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 кв. м | Площадь торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, организации общепита, переданных во временное владение и (или) в пользование (кв. м) | 1200 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков площадью, не превышающей 10 кв. м, для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также организаций общепита | Количество земельных участков, переданных во временное владение и (или) в пользование | 10 000 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков площадью, превышающей 10 кв. м, для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также организаций общепита | Площадь земельных участков, переданных во временное владение и (или) в пользование (кв. м) | 1000 |
Эти данные позволяют рассчитать предпринимателю размер налога, который он должен уплатить по итогам квартала.
Cрок уплаты – 25 число месяца, который следует за отчетным периодом. Если вы сдали отчетность за первый квартал 2019 года (январь, февраль, март), деньги должны поступить не позднее 25 апреля 2019 года.
Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!
Для расчета применяется следующая формула:
- ЕНВД – размер исчисляемого налога за 1 календарный месяц (при расчетах на 3 месяца и сдаче отчетности за квартал получившийся результат необходимо умножить на 3);
- БД – базовая доходность по вашему виду деятельности;
- ФП – физический показатель ЕНВД, установленный для вашего вида деятельности (см. в таблице);
- К1 – коэффициент-дефлятор, используемый для коррекции. Его значение определяется и устанавливается на федеральном уровне. В 2019 году К1 = 1,798.
- К2 – коэффициент-дефлятор, который определяется и устанавливается на региональном уровне. Значение в разных регионах может значительно варьировать. Чаще всего его значение оставляют равным 1, но следует уточнить данный момент. Это можно сделать на официальном сайте Налоговой службы, или обратившись в Инспекцию по месту жительства.
- 15% – это процентная ставка для режима ЕНВД. Данное значение может варьировать в зависимости от региона, так как местным властям даны полномочия уменьшить ее до 7,5% на свое усмотрение. Поэтому данный вопрос потребует уточнения.
Пример расчета ЕНВД
Определим сумму налогов за первый квартал для кафе «Березка», который находится в Уфе, столице республики Башкортостан.
Вид деятельности организации – услуга общепита с организацией зала для обслуживания гостей. Площадь заведения – 90 кв. м. Площадь зала для гостей – 50 кв.м. Количество сотрудников – 13 человек.
- Сначала нужно определить базовую доходность для ЕНВД по таблице. БД = 1000 руб.
- Физическим показателем будет размер площади, причем, учитывается только площадь зала для обслуживания гостей. ФП = 50 кв.м.
- К1 = 1,798.
- Чтобы определить К2 для региона Уфа обратимся к сайту ФНС. На сайте найдена информация, что К2 = 1.
- Налоговая ставка = 15%.
- Рассчитываем ЕНВД = 1000*50*1,798*1*0,15 = 13485 руб. Это расчет на 1 месяц.
Определяем значение для квартала: ЕНВД = 13485*3= 40455 руб.
ВАЖНО: полученную сумму можно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных за себя (если у ИП нет сотрудников), или взносов и пособий, уплаченных за работников (но не более, чем на 50%). Учитываются взносы за данный отчетный период.
Таким образом, режим ЕНВД предполагает уплату налога, который исчисляется предпринимателем самостоятельно путем умножения налоговой базы на ставку 15% (в случае если региональные власти не установили меньшее значение).
В определении налоговой базы помогает таблица, в которой отображена сумма вмененного дохода на одну единицу и физический показатель, исходя из которого следует производить расчеты. При использовании готовой формулы сложности в исчислении возникнуть не должны.
Кроме того, всегда можно обратиться к калькулятору на сайте ФНС, который поможет вам по указанным параметрам и данным рассчитать базовую доходность при ЕНВД для вашего бизнеса и вычислить сумму налога, подлежащего уплате за текущий квартал.
Источник: https://investingclub.ru/bazovaya-doxodnost-envd.html
Базовая доходность ЕНВД 2019 в виде таблицы по видам деятельности — Контур.Бухгалтерия
Налог при ЕНВД можно рассчитать, исходя из вмененного дохода, а не из реально полученного.
В статье мы расскажем, что значит базовая доходность ЕНВД и как ее рассчитывать.
Базовая доходность и физический показатель ЕНВД
Базовая доходность бизнеса на ЕНВД не зависит от реального заработка. Доходность ЕНВД для всех видов экономической деятельности назначают чиновники, в расчете на единицу физического показателя.
Физический показатель ЕНВД — это единицы, участвующие в получении дохода от деятельности — они устанавливаются для каждого вида деятельности. Например, каждый работник парикмахерской, квадратный метр торговой площади магазина, одно пассажирское место в автобусе и другие показатели.
Базовый доход на единицу физического показателя в 2019 году установлен в НК РФ ст. 346.29, где перечислены все виды базовой доходности по видам деятельности.
Как рассчитать Единый налог на вмененный доход в 2019 году
Для расчета налога ЕНВД нужно использовать специальную формулу:
ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × 15%
ЕНВД — размер налога в рублях за месяц; БД — базовая доходность по конкретной деятельности; ФП — физический показатель (число работников, площадь здания и т.д.); К1 — коэффициент дефлятор, устанавливает Правительство РФ; К2 — корректирующий коэффициент, устанавливается местными властями по каждому виду услуг;
15% — ставка налога (может уменьшаться по решению местных чиновников).
В 2019 году коэффициент К1 равен 1,915, в 2018 он был 1,868. Это значит, налоговая нагрузка на предпринимателей на ЕНВД вырастет. Коэффициент К2 в 2019 году может быть от 0,005 до 1, его устанавливают регионы, узнавайте значение в своей налоговой.
Важно! Для отчетности размер налога, рассчитанного по формуле, нужно умножить на 3 месяца, так как отчеты ИП на ЕНВД предоставляют каждый квартал.
Базовая доходность по ЕНВД 2019
| Бытовые услуги | Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем | 7 500 |
| Ветеринарные услуги | Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем | 7 500 |
| Техобслуживание, ремонт и мойка автомобилей | Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем | 12 000 |
| Сдача в аренду мест для стоянки автомототранспорта, а также их хранение на платных стоянках | Общая площадь стоянки | 50 |
| Перевозка грузов | Число автотранспортных средств | 6 000 |
| Перевозка пассажиров | Число посадочных пассажирских мест | 1 500 |
| Розничная торговля через торговые сети с торговыми залами | Площадь торгового зала | 1 800 |
| Розничная торговля через торговые сети без торговых залов и через нестационарные торговые сети, с торговой площадью до 5 м2 | Число торговых мест | 9 000 |
| Розничная торговля через торговые сети без торговых залов, и через нестационарные торговые сети, с торговой площадью свыше 5 м2 | Площадь торгового места | 1 800 |
| Развозная розничная торговля | Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем | 4 500 |
| Продажа товаров с помощью торговых автоматов | Число торговых автоматов | 4 500 |
| Услуги объектов общепита с залом обслуживания | Площадь зала обслуживания | 1 000 |
| Услуги объектов общепита без зала обслуживания | Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем | 4 500 |
| Размещение наружной рекламы | Площадь для нанесения изображения | 3 000 |
| Размещение наружной рекламы на устройствах с автоматической сменой изображения | Площадь поверхности | 4 000 |
| Размещение наружной рекламы при помощи электронных табло | Площадь поверхности | 5 000 |
| Размещение рекламы в и на транспорте | Число транспортных средств | 10 000 |
| Услуги по временному проживанию и размещению | Площадь для временного проживания | 1 000 |
| Сдача в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети без торговых залов и в объектах нестационарной торговой сети, а также заведений общепита без зала обслуживания, если площадь каждого не превышает 5 м2 | Количество переданных во временное пользование объектов | 6 000 |
| Сдача в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети без торговых залов и в объектах нестационарной торговой сети, а также заведений общепита без зала обслуживания, если площадь каждого превышает 5 м2 | Площадь переданного во временное пользование объекта | 1 200 |
| Сдача земли площадью не более 10 м2 в аренду для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также общепита | Число сдаваемых участков | 10 000 |
| Сдача земли площадью более 10 м2 в аренду для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также общепита | Площадь переданного земельного участка | 1 000 |
Изменения в ЕНВД
Базовая доходность налога ЕНВД на 2019 год осталась неизменной, но это совсем не означает, что сумма налога, которую нужно будет заплатить в этом году, будет такой же, как и в 2018 году.
Это связано с тем, что в формуле для расчета вмененного налога присутствуют коэффициенты К1 и К2, которые могут меняться. К1 устанавливает Правительство, а К2 — местные власти.
Также региональные власти определяют ставку налога, она может быть от 15% до 7,5%.
К таким властям относятся:
- муниципальные районы — представительный орган;
- городские округа — представительный орган;
- законодательные органы — власти городов федерального значения.
Уменьшение взносов при ЕНВД
Если у ИП нет работников, он уменьшает налог на уплаченные страховые взносы «за себя». Индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные рабочие, может уменьшить налог на сумму уплаченных взносов (за себя + за работников) в фонды, в размере 50% от рассчитанного ЕНВД.
Александра Аверьянова
Платите ЕНВД и отчитывайтесь по налогу из облачного сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. У нас есть простой учет, зарплата, налоги, отчетность, помощь экспертов, напоминания и автоматические обновления. Работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.
Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/496-bazovaya-dohodnost-envd
Физические показатели и базовая доходность ЕНВД
Для разных видов деятельности физический показатель ЕНВД будет свой, он характеризует конкретный вид деятельности. Это может быть: количество наемных сотрудников, количество торговых мест, площадь торгового зала, количество автомобилей используемых для перевозки и так далее.
Базовая доходность ЕНВД
Базовая доходность ЕНВД установлена в рублях для каждого вида в налоговом кодексе РФ ст. 346.29, она не меняется и не зависит от вашего реального дохода.
Для расчета налога необходимо физический показатель Вашей деятельности (площадь торгового места, количество работников или др.), умножить на Вашу базовую доходность ЕНВД взятую из таблицы приведенной ниже. Полученную величину умножаем на коэффициенты К1, К2 и на 0,15 (15% — налоговая ставка), получим значение ЕНВД в месяц.
Подробней о расчете налога смотрите по ссылке ЕНВД.
Физические показатели и базовая доходность для исчисления суммы ЕНВД
| 1 | 2 | 3 |
| Оказание бытовых услуг | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 7 500 |
| Оказание ветеринарных услуг | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 7 500 |
| Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 12 000 |
| Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках | Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) | 50 |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов | Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов | 6 000 |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров | Количество посадочных мест | 1 500 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы | Площадь торгового зала (в квадратных метрах) | 1 800 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров | Количество торговых мест | 9 000 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров | Площадь торгового места (в квадратных метрах) | 1 800 |
| Развозная и разносная розничная торговля | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 4 500 |
| Реализация товаров с использованием торговых автоматов | Количество торговых автоматов | 4 500 |
| Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей | Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) | 1 000 |
| Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 4 500 |
| Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) | Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах) | 3 000 |
| Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения | Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) | 4 000 |
| Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло | Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах) | 5 000 |
| Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств | Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы | 10 000 |
| Оказание услуг по временному размещению и проживанию | Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) | 1 000 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров | Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания | 6 000 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров | Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах) | 1 200 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров | Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков | 10 000 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров | Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) | 1 000 |
Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД (используются в заявлении о переходе на ЕНВД и заполнении декларации ЕНВД).
Подробней о едином налоге на вмененный доход смотрите по ссылке ЕНВД.
Источник: https://otbiznes.ru/zapisi/fp-i-bd-envd/
Базовая доходность ЕНВД в 2018 году
Единый налог на вмененный доход («вмененка» или ЕНВД) — это система налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. В отличие от других налоговых режимов, ЕНВД берется не с фактически полученного, а с вмененного дохода (наличие которого предполагается государством у предпринимателя).
В нашем сегодняшнем материале мы выясним, как выполняется расчет базовой доходности ЕНВД в 2018 году для различных видов деятельности. А в нижней части страницы читатель найдет таблицу базовой доходности ЕНВД.
Физический показатель
Кроме базовой доходности, при расчете ЕНВД используется физический показатель, который характеризует определенный вид деятельности. В соответствии с пунктом 3 статьи 346.29 НК РФ, физическим показателем может быть:
- сам ИП или его численность его работников;
- квадратный метр;
- торговое место;
- посадочное место;
- транспортное средство;
- земельный участок.
В отличие от величины базовой доходности ЕНВД, которая при расчете налога будет неизменной, физический показатель может меняться в течение налогового периода и принимать разные значения.
Корректирующие коэффициенты К1 и К2
Кроме базовой доходности и физического показателя, в формуле расчета ЕНВД применяются два корректирующих коэффициента.
К1 — коэффициент-дефлятор, который устанавливается правительством РФ на один год.
В 2017 году К1 остался на уровне 2015 и 2016 годов — 1,798.
На 2018 год К 1 для расчета ЕНВД составляет 1,868.
К2 — коэффициент, который устанавливается местными властями на один год по всем видам услуг.
Величину К2 можно узнать на сайте ФНС или в своем отделении налоговой службы.
Формула расчета ЕНВД в 2018 году
Нужно отметить, что формула расчета ЕНВД одинакова как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей:
ЕНВД = БД x ФП x К1 x К2×15%, где:
ЕНВД — расчетное значение налога за период;
БД — базовая доходность ЕНВД 2018 (устанавливается на уровне государства) из таблицы ниже; ФП — величина физического показателя в зависимости от объекта налогообложения — площадь торгового зала, количество работников или другое;
К1 — коэффициент-дефлятор, установленный на 2018 год;
К2 — корректирующие коэффициент, установленный местными органами власти на 2018 год. Чтобы узнать значение корректирующего коэффициента К2 на 2018 год, зайдите на сайт ФНС, укажите код вашего региона и войдите в раздел ЕВНД «Особенности регионального законодательства».
15% — ставка по ЕНВД.
Пример расчета ЕНВД в 2018 году
ИП оказывает услуги по ремонту автотранспортных средств. Для данного вида деятельности физическим показателем является количество работников, включая ИП.
В первом квартале работало 10 человек, во втором 11, в третьем 10. Базовая доходность согласно п. 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ, составляет 12 000 рублей. Коэффициент дефлятор К1 на 2018 год установлен 1,868.
К2 по конкретному региону и виду деятельности – 0,9.
Таким образом, расчет ЕНВД в 2018 году для конкретного вида деятельности за первый квартал определяется следующим образом:
12 000 х 1,868 х 0,9 х (10 + 11 + 10) х 15% = 93 811 рублей.
Сумму рассчитанного налога ИП вправе уменьшить на сумму уплаченных в 1 квартале страховых взносов за себя и за наемных работников, но не более чем на 50% от рассчитанного налога.Например, сумма взносов за наемных работников перечисленных в 1 квартале составила – 42 000 рублей, сумма фиксированных взносов, перечисленных ИП за себя в 1 квартале составила 6 000 рублей.
Общая сумма взносов составила 48 000 рублей, но уменьшить ЕНВД можно только на 93 811 : 2 = 46 906 рублей.
Следовательно, при данных условиях ИП заплатит за 1 квартал 2018 года 46 905 рублей.
Таблица базовой доходности ЕНВД 2018 года
Скачать таблицу базовой доходности ЕНВД 2018 года читатель может по ссылке ниже:
Источник: http://my-biz.ru/nalogi/bazovaya-dohodnost-envd