Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2019 году

Налоги для ИП в 2019 году ЕНВД без работников

С начала 2019 года вступили в силу преобразования, касающиеся плательщиков ЕНДВ. Повышение налогов для ИП в 2019 году, которые ведут деятельность на ЕНВД без работников, может спровоцировать весомое увеличение уровня затрат для бизнесменов, а также юридических лиц.

Данные изменения представляют собой увеличение полномочий у налогового органа, а также экономию для предпринимателей в части установки кассовой техники.

ЕНВД

Среди самых рентабельных систем для любого бизнесмена находится единый налог на вмененный доход, который также носит название «вмененка». Данная модель представляет собой перечисление средств на основании возможного дохода от той или иной деятельности, а не от реальной прибыли.

Согласно статье 346.29 Налогового кодекса зафиксирован заниженный параметр дохода, который зависит от рода деятельности, количества сотрудников в фирме, занимаемого помещения и так далее. Несмотря на то, что ставка на налоги для ИП, применяющих ЕНВД, в 2019 году без работников высокая и равна 15%, данный вид налогообложения привлекает предпринимателей.

Читайте еще: Минимальный налог при УСН в 2019 году

Вмененка в 2019 году

Такая система налогообложения для ИП, которые ведут коммерческую деятельность на ЕНВД в 2019 году без работников, является признанной в сфере розничной торговли.

Преимущественно при данной системе является возможность перечислять фиксированную сумму, которая не зависит от площади занимаемой территории предпринимателей, уровня дохода. Также не предусматривается уплата НДС и налога на имущество.

Многие интересуются, будет ли отменен ЕНДВ. Данный вид налога начал работать в 2003 году, представляет собой уникальный режим для следующего рода деятельности:

• оказание ремонтных и бытовых услуг;
• ветеринария;
• сфера общепита;
• реализация товаров по рознице.

Также платить налоги для ИП в 2019 году на ЕНДВ могут фирмы, занимающиеся грузоперевозками, однако, стоит понимать, что без работников такие организации существовать не могут.

Перечень видов деятельности может менять в различных регионах, учитывая отличительные особенности субъекта.

Читайте еще: Налог на движимое имущество в 2019 году для юридических лиц

Ставка налога для ИП в 2019 году на ЕНВД без работников равна 15% и подразумевает оплату поквартально (один раз в квартал).

Несколько лет назад властями была предложена отмена данной системы, но данный запрос был отклонен. Вторичное заявление о ликвидации модели налогообложения появилось в 2012 году и было принято Федеральным собранием.

ЕНДВ планировалось отменить в 2019 году, однако, процесс организации затянулся, и последующий срок ликвидации единого налога назначен на 2021 год.

Виды налогов для предпринимателей на ЕНВД в 2019 году без сотрудников

Индивидуальные предприниматели, работающие на ЕНВД, должны уплачивать сокращенный перечень налогов. Главным взносом является непосредственно ЕНВД (единый налог). Также необходимо отчислять средства за себя, направленные на формирование пенсионного пособия и медицинское обслуживание (ОПС, ОМС).

В зависимости от рода деятельности, субъекта страны и других факторов, формируется налог для ИП в 2019 году на ЕНДВ без работников, а также сумма, подлежащая к уплате.

Читайте еще: Когда подавать налоговую декларацию в 2019 году физическим лицам

Формула расчета единого налога содержит два коэффициента, которые регулируют величину пошлины:

1. Коэффициент «К1» – на основании роста инфляции по России может повышать размер налога. В 2018 году данный коэффициент равнялся 1,868, в 2019 году – 1,915. Если сравнить ЕНВД прошлого и нынешнего года, то в настоящее время он увеличился на 2,5 процента.
2. Коэффициент «К2» – формируется на основании решения муниципальных властей. Размер налога может быть снижен по сравнению с ключевым параметром, но повышаться не может. Величина «К2» варьируется от 0,005 до 1.

Кбк для уплаты налога

При отчислении средств в бюджет на страхование и налоги для ИП в 2019 году на ЕНВД без работников важно указывать верные КБК. Это поможет избежать неприятностей.

Код КБК по разным налогам, взносам уже предполагает определенный налог, штраф или же пени. В зависимости от обстоятельств ведения коммерческой деятельности коды могут быть следующими:

• без работников – не зависимости от количества сотрудников, налог исчисляется на основании площади помещения. Чтобы оплатить налог, используется КБК – 182 1 05 02010 02 1000 110;
• код для уплаты пени – 182 1 05 02010 02 2100 110;
• код при оплате штрафов – 182 1 05 02010 02 3000 110.

Онлайн-кассы для предпринимателей на ЕНВД

Необходимость устанавливать онлайн-кассы для предпринимателей, которые ведут свое дело на режиме с ЕНВД, кажется нелепостью. Ведь доходом таких бизнесменов власти не интересуются, однако, выполнять условие по установке оборудования обязаны.

К послаблениям от государства можно отнести установленные льготные условия и возможность получения отсрочки индивидуальным предпринимателям с режимом ЕНВД, у которых нет наемных рабочих. Указанные категории бизнесменов должны будут установить онлайн-кассу 1 июля 2019 года.

С июля текущего года бизнесмены должны будут выдавать клиентам кассовые чеки, а не как раньше типографские бланки строгой отчетности.

Со стороны государства можно получить компенсацию расходов, которые понес предприниматель при установке кассового устройства. Возмещение затрат будет выражаться в виде сокращения начисленного налога на 18 000 рублей на одну единицу оборудования.

Читайте еще: Налоговый вычет на ребенка в 2019 году: размеры

Изменения по ЕНВД в 2019 году

Таким образом, с 1 января 2019 года были введены следующие изменения для предпринимателей и юридических лиц на ЕНВД:

• установлен новый коэффициент для вычисления размера налога. Параметр формируется на основании уровня инфляции;
• предусмотрены льготы при установке ККТ нового поколения и вместе с ним изменения в структуре декларации;
• новая система координации хозяйственной деятельности кооперативов;
• возможность перехода на патентную модель или другую систему в соответствии с налоговым законодательством РФ.

Помимо этого, не будет предусмотрен лимит дохода, который необходим для перехода на другую систему налогообложения. Например, чтобы вести коммерческую деятельность на «упрощенке» (УСН), ежегодный доход не должен превышать сумму в 150 млн. рублей. Что касается единого налога, то он не предусматривает конкретные цифры и привязан только к допустимому роду деятельности.

Немало преобразований отмечалось в период 2014-2018 гг. Но полностью предложения не были реализованы, так как появились сложности в формировании налогового законодательства и в технической части кассового оборудования.

Новая отчетность по ЕНВД

Наряду с налоговым вычетом на приобретение онлайн-касс действует и новая форма отчетности на ЕНВД с января текущего года. Данная форма содержит теперь 4-й раздел, в котором предприниматель может указать все параметры купленного оборудования, включая заводской и регистрационный номер, марку модели, дату регистрации в налоговом органе, а также потраченные средства на приобретение.

Данные сведения являются обязательными и будут учитываться при оформлении компенсации затрат на приобретение кассового оборудования предпринимателем (около 18 тысяч рублей за один аппарат).

Декларация по единому налогу также должна предоставляться каждый квартал в срок не позже 20 числа, идущего после отчетного периода месяца. В том случае, когда 20 число выпадает на выходной день, срок смещается на ближайший рабочий день.

Например, 20 января 2019 года выпало на воскресенье, и крайняя дата была перенесена на 21 января.

На уплату налога дается пять дней с последнего дня сдачи декларации, то есть перечислить средства в налоговый орган необходимо до 25 числа месяца.

Источник: https://xn-----7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai/nalog-dlya-ip-v-2019-envd.html

Енвд в 2019 году: изменения для ип и розничной торговли, последние новости

При применении ЕНВД в 2019 году изменения для ИП и розничной торговли должны учитываться с 1 января 2019 года. В частности, изменения коснулись коэффициента-дефлятора, расходов на покупку он-лайн касс для ИП, применения вычетов, уплаты страховых взносов. Читайте подробности про все изменения, который касаются плательщиков единого налога на вмененный доход.

«БУХСОФТ» ОТЧЕТНОСТЬ ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ Тестируйте и отправляйте отчеты в фонды и инспекции онлайн! Быстрое подключение. Найдете дешевле — вернем деньги!

«БухСофт» Узнать подробнее ⟶

Розничная торговля, в отношении которой можно применять ЕНВД, организациями и ИП может вестись через торговые залы, объекты, не имеющие таких залов, а также через киоски, палатки, лотки. Расчет ЕНВД будет зависеть от того, как организация ведет розничную торговлю.

Внимание! Правильно и вовремя заплатить «вмененный» налог и сдать отчетность в срок вам помогут:

ЕНВД можно применять и в отношении коммерческой деятельности по розничной торговле товарами через нестационарную торговую сеть (подп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК).

К такой деятельности относятся в том числе разносная и развозная торговля.

Кроме того, подобной торговлей считают продажу товаров через другие объекты, которые не относят к стационарной торговой сети (например, автомат, палатка, сборно-разборные конструкции).

Енвд 2019 изменения для всех

Изменения в ЕНВД с 2019 года произошли для розничной торговле всех видов. Они, также коснулись деятельности ИП, которые применяют этот спецрежим. Новации затронули:

• коэффициент К1, который применяют при расчете налога. В 2019 году он увеличился на 2,5% по сравнению с прошлым годом;
• применение вычета на покупку онлайн касс; вычет можно получить в пределах 18 000 руб. по одной кассе;
• расчет взносов по страхованию: пенсионное и медицинское. Сумма взносов увеличилась;
• декларацию по ЕНВД. Поменялась форма отчета.

Любая форма отчетности по ЕНВД для организаций и ИП есть в программе БухСофт. Отчеты всегда на актуальных бланках с учетом всех изменений закона. Декларацию по ЕНВД, зарплатные и другие отчеты программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию или ПФР они тестируются всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Отчетность по ЕНВД онлайн

Новый коэффициент дефлятор К1

В этом году увеличился коэффициент-дефлятор. Напомним, что при расчете единого налога на вмененный доход на этот коэффициент корректируется базовая доходность. Базовая доходность – один из основных показателей для расчета ЕНВД. Она влияет на величину налоговой базы – вмененного дохода за месяц.

Сумма вмененного дохода, исходя из которого считают ЕНВД, зависит от деятельности по которой применяется вмененный режим. Вернее от физического показателя, которым характеризуется такая деятельность. Например, численность работников, площадь торгового зала, количество торговых мест и т. д.

Значение коэффициента (К1), на который корректируется базовая доходность, оставалось неизменным с 2015 года. Но в 2018 году он был повышен до 1,868. А начиная с 1 января 2019 году нужно применять коэффициент в размере 1,915. Увеличение коэффициента произошло на 2,5%.

Расчет ЕНВД в 2019 году

Расчет вмененного налога не поменялся. Его считают по прежнему алгоритму:

• определяют базу, облагаемую «вмененным» налогом;
• рассчитывают сумму ЕНВД.

Базу определяют по формуле:

НБОТ

=

БДМ

х

ФП за 1, 2 и 3 месяц квартала

х

К1

х

К2

где,

• НБОТ — налоговая база за отчетный период
• БДМ — базовая доходность за месяц
• ФП — физический показатель, применяемый при уплате налога;
• К1 и К1 — коэффициенты: дефлятор и корректирующий

В 2019 году такую величину как «физический показатель» нужно округлять по правилам арифметики. Суммы 0,5 и больше округляют до целой единицы, а меньше 0,5 — отбрасывают. Коэффициенты принимают в расчет так:

• К1 округлять не нужно. 
• К2 округляют до 3-го знака после запятой.

Сумму налога рассчитывают так:

Сумма ЕНВД

=

База за отчетный период

х

Ставка ЕНВД

В связи с увеличением коэффициента К1 увеличиться и сумма налога, которую нужно заплатить по итогам квартала.

ПримерИП Иванов занимается розничной торговлей. Площадь торгового зала — 70 кв. м. Ставка ЕНВД для розницы — 15%. В 2019 году значение коэффициентов составило:- К1 — 1,915;- К2 — 0,6.

Базовая доходность в регионе где работает ИП Иванов составляет 1700 руб. за 1 кв. м. торговой площади.Налоговая база за квартал составит:1700 руб. х (70 кв. м. + 70 кв. м. + 70 кв. м.) х 0,6 х 1,915 = 410 193 руб.

Сумма ЕНВД будет равна:

410 193 х 15% = 61 529 руб.

Енвд 2019 для ип: онлайн кассы и взносы

Изменений для индивидуальных предпринимателей больше. В 2019 года при покупке он-лайн касс они смогут применить налоговый вычет. Правда этот вычет действовал и раньше.

Напомним, что вычет – это сумма, которая уменьшает ЕНВД к уплате в бюджет. Расходы на приобретение ИП он-лайн касс могут быть учтены при уменьшении ЕНВД налога в пределах 18 000 руб. на одну кассу.

При этом кассы должны быть зарегистрированы в налоговой инспекции:

• с 1 февраля 2017 по 1 июля 2018 года для ИП, которые работают в розничной торговле и общественном питании и привлекают наемных работников;
• с 1 февраля 2017 по 1 июля 2019 года для остальных ИП.

Таким образом с 1 июля 2019 года все организации и ИП, которые применяют ЕНВД режим должны применять онлайн кассы. В противном случае они могут быть привлечены к административной ответственности и оштрафованы. В период с 1 января по 1 июля 2019 года ИП вправе не использовать онлайн кассы:

1. Если услуги оказываются населению;
2. Если ИП проводится розничная торговля и у него нет работников по найму;
3. Если ИП оказываются услуги общественного питания и у него нет работников по найму.

Вычет по онлайн кассе

Еще в 2017 году в Налоговый кодекс были внесены изменения. НК РФ был дополнен статьей 342.22. По этой статье организации и ИП вправе уменьшить сумму ЕНВД на расходы по покупке онлайн касс. Льготы предоставляется в пределах 18 000 руб. на одну кассу. В расходы на покупку кассы законодатель разрешил включить:

• стоимость самого кассового аппарата;
• стоимость допоборудования к онлайн кассе;
• услуги по установке кассы;
• услуги по настройке кассы;
• расходы на обновления программ для аппарата;
• затраты на техническое обслуживание кассы.

Если стоимость кассового аппарата превышает максимум, то в вычет включают лишь максимальную сумму (18 000 руб.).

ПримерИндивидуальный предприниматель ИП Петров приобрел два кассовых аппарата онлайн:- первый стоимостью 22 000 руб.;- второй стоимостью 12 000 руб.В состав вычета он вправе включить расходы на кассу в размере:18 000 + 12 000 = 30 000 руб.

Вычет по страховым взносам

В Налоговом кодексе прямо прописано, что индивидуальные предприниматели (ИП) вправе уменьшать сумму ЕНВД на взносы по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию. Но не больше чем на 50%.

При этом, 50 процентное ограничение такого уменьшения не касается ИП без наемных работников. Они вправе уменьшить налог на всю сумму перечисленных взносов.

С 1 января 2019 сумма страховых взносов, которую должен платить ИП за себя, увеличилась. Она составила:

• взносы по обязательному пенсионному страхованию 29 354 руб. в год, если годовой доход не превысил 300 000 руб.;
• взносы по обязательному пенсионному страхованию 29 354 руб. в год + 1% от суммы свыше 300 000 руб., если годовой доход превысил 300 000 руб.;
• взносы по обязательному медстрахованию — 6884 руб. в год.

Изменения в декларации по ЕНВД

С 1 января 2019 года применяется обновленная декларация по ЕНВД. Она утверждена приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Ее можно было применять уже с 3 квартала прошлого года. Изменения в декларации следующие:

• добавилась строка в которой можно отразить расходы на покупку онлайн кассы;
• появился новый раздел в котором указывается вычет по покупке онлайн кассы.

Все поправки в декларации выглядят так:

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1017-izmeneniya-envd-v-2019-godu-ip-roznichnuyu-torgovlyu

Енвд для ооо: переход, подсчёт и оплата

ЕНВД — это особенный налоговый режим, который был введен в 2003 году для поддержки малого бизнеса. Небольшие организации сразу оценили преимущества этой системы налогообложения, ведь она позволяет платить в бюджет по минимуму. ЕНВД для ООО в 2019 году еще продолжает свое действие, но уже известно, что его планируют отменить.

Получить бесплатную консультацию по налогообложению

Плюсы и минусы ЕНВД для ООО

Предполагаемый срок прекращения действия ЕНВД — 2021 год, причем, окончательный срок уже дважды переносили. Дело в том, что интересы бизнеса и государства в рамках этого налогового режима вступают в противоречие.

Для микропредприятий, у которых на старте часто не хватает денег даже на зарплату директора, на счету каждый рубль. А применение ЕНВД позволяет существенно снизить налоговую нагрузку. Но то что выгодно для бизнеса, в данном случае невыгодно для государства.

https://www.youtube.com/watch?v=VAppa1Pj0Rg

Перечисления в бюджет от плательщиков вмененки мизерные, об этом говорит открытая статистика Федеральной налоговой службы. В среднем по России ООО на ЕНВД перечисляет 7,7 тысячи рублей налога в месяц. По индивидуальным предпринимателям цифры еще меньше — всего 2 тысячи рублей.

Но если посмотреть на ограничения по количеству работников и других показателей на ЕНВД, то они позволяют вести достаточно прибыльный бизнес.

Например, разрешенная площадь торговых залов и помещений для общепита — 150 кв. м. При автоперевозках разрешено использовать до 20 единиц транспорта. Численность персонала может достигать 100 человек.

Что касается лимита получаемых доходов, то он не установлен.

И перед тем, как перейти к более подробному описанию ЕНВД для ООО в 2019 году, определим основные плюсы и минусы этого режима.

ПлюсыМинусы

При расчете налога учитывается не реальный, а вмененный доход, что позволяет снизить налоговую нагрузку	Ограниченный перечень разрешенных видов деятельности
Исчисленный налог можно дополнительно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных за работников	Надо вставать на учет по каждому месту ведения вмененной деятельности
Простая отчетность, не надо доказывать доходы и расходы	Налог необходимо платить, даже если компания временно не ведет бизнес

Виды деятельности на ЕНВД

Если вы хотите использовать преимущества ЕНВД в 2019 году, надо узнать, относится ли ваше направление к разрешенным для вмененки. Перечень этих видов деятельности установлен статьей 346.26 НК РФ.

В него входят бытовые и ветеринарные услуги, розничная торговля, общепит, автоперевозки, услуги СТО, распространение наружной рекламы, гостиничная деятельность, сдача в аренду торговых мест, земельных участков для размещения объектов торговли и общепита, мест для автостоянок.

По статистике Налоговой службы чаще всего ООО на ЕНВД занимаются розничной торговлей и общепитом: 217 тысяч и 43 тысячи организаций соответственно. На третьем по популярности месту — оказание бытовых услуг, их оказывают 23 тысячи предприятий.

Оптовая торговля и производство на вмененке запрещены. Кроме того, не все виды услуг населению ФНС соглашается отнести к бытовым. Например, ремонт компьютеров к ним относится, а установка компьютерных программ — уже нет. Еще одна частая спорная ситуация связана с установкой пластиковых окон. Сама по себе эта деятельность подпадает под ЕНВД, но их изготовление бытовой услугой не является.

Еще один важный нюанс в отношении видов деятельности на вмененке — право городских и муниципальных образований запрещать или ограничивать действие этого льготного режима на своей территории. Так, эти правом воспользовались города федерального значения: в Москве ЕНВД не применяется с 2014 года, а в Севастополе и в Санкт-Петербурге перечень разрешенных направлений ограничен.

Какой налог платят на ЕНВД

А теперь подробно разберемся, как рассчитать единый налог на вмененный доход и какие изменения произошли на ЕНВД в 2019 году. Для этого надо понять, что учитывается для расчета налогооблагаемого дохода.

Выше мы уже отмечали, что налогом облагается не реальный доход, а предполагаемый, заранее установленный государством, который и называют вмененным. При расчете этого дохода учитывают несколько составляющих:

• физический показатель (ФП) — в зависимости от вида деятельности им может быть численность работников, количество единиц автомобильного транспорта, площадь торгового зала или точки общепита и др.;
• базовая доходность (БД) — предполагаемый доход в месяц на единицу физического показателя;
• повышающий коэффициент К1 — устанавливается Правительством, в 2019 году составляет 1,915;
• понижающий коэффициент К2 — устанавливается на территории конкретного муниципального образования по каждому виду деятельности в пределах от 0,005 до 1.

Первые три элемента формулы расчета ЕНВД действуют по всей территории России. Значения физического показателя и базовой доходности установлены статьей 346.29 Налогового кодекса по каждому виду деятельности и не меняются уже много лет. Коэффициент К1 увеличивается каждый год, потому что учитывает рост инфляции.

А коэффициент К2 может применяться муниципальными органами для развития на своей территории определенных направлений бизнеса. Если коэффициент не установлен решением местной администрации, то предполагается, что он равен «1».

Посмотрим, каким может быть единый налог на вмененный доход для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы.

Сначала надо найти в статье 346.29 НК РФ значение ФП и БД по этому виду деятельности:

• физический показатель — площадь торгового зала в квадратных метрах;
• базовая доходность — 1 800 рублей.

Что это означает? Предполагается, что с 1 кв. м торговой площади можно получить 1 800 рублей выручки. Если же площадь торгового зала равна 20 кв. м, то выручка составит уже (20 * 1 800) 36 000 рублей. Не забудем про повышающий коэффициент К1 и умножим предполагаемую выручку на 1,915. Итак, максимальный облагаемый доход такого магазина на ЕНВД в 2019 году составит 68 940 рублей в месяц.

Имеет ли значение, какими товарами торгует магазин? В большинстве случаев имеет. Многие муниципальные образования устанавливают для торговли продуктами питания, книгами или детскими товарами понижающий коэффициент К2. Например, если К2 для продуктового магазина той же площади равен 0,6, то вмененный доход уменьшается и составит только 41 364 рублей.

Теперь надо применить к рассчитанному вмененному доходу ставку в 15%. Это стандартная ставка, которая действует по всей территории РФ. Кроме того, у муниципальных образований есть право применить пониженную налоговую ставку — до 7,5%. Но на практике это большая редкость, ведь поступления в бюджет от плательщиков ЕНВД и так очень небольшие.

Таким образом, полная формула расчета единого налога на вмененный доход в месяц выглядит так: ФП * БД * К1 * К2 * 15%.

Пример расчета налога ЕНВД для ООО

А теперь на базе этой формулы рассчитаем единый налог на вмененный доход на конкретном примере.

ООО «Домовой» в г. Орел торгует хозяйственными товарами на площади в 36 кв. метров. Численность работников — 5 человек, за которых ООО каждый месяц перечисляет 30 000 страховых взносов. Какой налог должен заплатить магазин?

Все показатели формулы расчета, кроме К2, известны. Понижающий коэффициент найдем в решении Орловского городского Совета народных депутатов от 22.12.2016 N 18/0384-ГС. По этому виду деятельности и категории товаров он равен 0,659.

Считаем: 36 * 1 800 * 1,915 * 0,659 * 15% = 12 266 рублей в месяц. Но налог ЕНВД платят поквартально, поэтому умножим эту сумму на 3 и получим 36 799 рублей.

Мы не случайно указали сумму страховых взносов, которую ООО платит за своих работников. Дело в том, что за их счет можно снизить исчисленный налог, но не более, чем на 50%.

В данном случае страховых взносов уплачено на 90 000 рублей, а налог допустимо уменьшить до половины от исчисленного размера, т.е. до 18 400 рублей в квартал.

Для магазина такой площади — это действительно небольшая сумма, что и объясняет популярность ЕНВД у малого бизнеса.

Налоговый календарь для ООО на ЕНВД

Налоговый календарь — это график сдачи отчетности и перечисления обязательных платежей. ООО на ЕНВД платит единый налог на вмененный доход каждый квартал, а страховые взносы за работников — ежемесячно.

Отчетность по налоговому режиму достаточно простая, декларации сдают раз в квартал. Но отчетность по работникам для всех систем налогообложения объемная и сложная. В таблице мы указали крайние сроки сдачи отчетности, уплаты налога и взносов.

Отчет или платежЗа 1 кварталЗа 2 кварталЗа 3 кварталЗа 4 квартал

Декларация по ЕНВД	20 апреля	20 июля	20 октября	20 января
Налог ЕНВД	25 апреля	25 июля	25 октября	25 января
Единый расчет по взносам	30 апреля	30 июля	30 октября	30 января
6-НДФЛ	30 апреля	31 июля	31 октября	1 апреля
4-ФСС	20 апреля	20 июля	20 октября	20 января
СЗВ-М	Ежемесячно, 15-го числа	Ежемесячно, 15-го числа	Ежемесячно, 15-го числа	Ежемесячно, 15-го числа
Взносы за работников	Ежемесячно, 15-го числа	Ежемесячно, 15-го числа	Ежемесячно, 15-го числа	Ежемесячно, 15-го числа
Среднесписочная численность*	20 января по итогам года	—	—	—
СЗВ-Стаж	1 марта за прошлый год	—	—	—
2-НДФЛ	1 апреля за прошлый год	—	—	—
Справка-подтверждение основного вида деятельности	15 апреля за прошлый год	—	—	—

*Только что зарегистрированные ООО дополнительно сдают ССЧ не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации

Дополнительно организация на вмененке может быть обязана уплатить НДС (если ввезет товары на территорию РФ) и налог на имущество, по которому установлена кадастровая стоимость. При наличии транспорта или земельного участка ООО также обязано заплатить соответствующие налоги.

Источник: https://r11001.ru/envd-dlya-ooo-perekhod-podschyot-i-oplata/

Енвд в 2019 году для ип

В России около двух миллионов организаций и индивидуальных предпринимателей платят налог на вмененный доход – ЕНВД. Этот режим относится к льготным, потому что в большинстве случаев налоговая нагрузка здесь намного ниже, чем на общей системе налогообложения.

Подготовить декларацию ЕНВД онлайн

ЕНВД вводился временно, чтобы малый бизнес мог развиваться и не платить большие налоги. В принципе, эта цель была достигнута. По статистике ФНС, один плательщик налога на вмененный доход перечисляет в казну меньше 3 тысяч рублей в месяц.

Причина такой низкой налоговой нагрузки — в порядке определения дохода на ЕНВД. Вместо реальной выручки для расчета налога учитывается так называемый вмененный доход, размер которого заранее устанавливает государство. Базовая доходность по видам деятельности на вмененке указана в статье 346.29 НК РФ, и эти цифры очень далеки от реальных цен.

Именно поэтому режим ЕНВД планируют отменить еще с 2011 года, ведь поступления в казну от него мизерные, особенно на фоне других систем налогообложения. Во многих крупных городах вмененка вообще не применяется (например, в Москве) или перечень разрешенных видов деятельности сильно сокращен.

Но пока что последние новости для плательщиков ЕНВД хорошие – действие этого льготного режима продлили до января 2021 года. А значит, в 2019 году для ИП на этой системе налогообложения надо знать, какие изменения произошли.

Бесплатная консультация по налогообложению

Какой налог на ЕНВД платят в 2019 году

В определенной мере формула расчета налога на ЕНВД учитывает рост инфляции через повышающий коэффициент К1. Каждый год его значение устанавливает приказ Минэкономразвития РФ. На 2019 год это 1,915. По сравнению с предыдущим годом, когда значение К1 равнялось 1,868, рост совсем незначительный.

Но дело в том, что муниципальные образования могут вводить на своей территории другой показатель формулы — понижающий коэффициент К2. В результате, для многих плательщиков вмененки налог к уплате оказывается очень небольшим.

Для примера рассчитаем налог на вмененный доход на одну единицу транспорта при грузоперевозках. Причем, коэффициент К2 возьмем максимально возможный, т.е. «1». Базовую доходность и физический показатель берем из таблицы статьи 346.29 НК РФ. Коэффициент К1 в 2019 году мы уже указали выше.

Формула расчета налога выглядит так: БД * ФП * К1 * К2 * 15%. Подставим необходимые значения и получим (6000 * 1 * 1,915 * 1) * 15% = 1723,5 рублей в месяц или 5170 рублей в квартал.

На самом деле, даже из этой небольшой суммы государство вообще ничего не получит.

Почему? Потому что предприниматель вправе уменьшить рассчитанный налог на сумму взносов, которые он уплатил в отчетном квартале. Например, ИП заплатил за себя ¼ обязательных страховых взносов за себя, т.е.

9 060 рублей. Рассчитанный выше налог за квартал (5170 рублей) полностью уменьшается за счет уплаченных взносов и равен нулю.

Так, конечно, бывает не всегда. Во-первых, физический показатель (количество единиц транспорта, работников, торговой площади и др.) может быть намного больше единицы. Например, максимальная площадь торгового зала достигает 150 кв. м, тогда и налог будет очень высоким. Во-вторых, если у ИП есть работники, то рассчитанный налог можно уменьшать не более, чем на 50%.

Но в любом случае, если вы рассчитываете налоговую нагрузку для своего бизнеса, то ЕНВД в 2019 году может оказаться самым выгодным вариантом. И пока продолжается действие вмененного режима, надо этим пользоваться.

Каким бизнесом можно заниматься на ЕНВД в 2019 году

Виды деятельности, которыми можно заниматься на вмененке, указаны в статье 346.26 НК РФ. Этот перечень называется федеральным, но муниципальные образования на своей территории могут запрещать действие ЕНВД полностью или по определенным направлениям бизнеса.

Москва и некоторые другие крупные города такой возможностью уже воспользовались. Причина запрета, как мы уж разбирались, в мизерных поступлениях в бюджет налога на вмененный доход.

Кроме того, чиновники считают, что надо запретить продажу на вмененке товаров с обязательной маркировкой. По крайней мере, Минфин уже заявил об этом в направлениях налоговой политики на 2019–2021 годы.

Если эта инициатива будет принята, то будет установлен запрет на реализацию на ЕНВД и ПСН следующих товаров:

• табачная продукция;
• изделия из натурального меха;
• парфюмерия;
• резиновые шины и покрышки;
• одежда из кожи;
• верхняя одежда;
• блузки и трикотажные блузоны для женщин и девочек;
• домашний текстиль;
• обувь;
• фотокамеры и фотовспышки.

Онлайн-кассы на ЕНВД

В 2019 году для ИП полностью отменят еще одну льготу вмененки – возможность работать без кассового аппарата. Причем, индивидуальные предприниматели, которые занимаются розничной торговлей или общепитом с привлечением работников, применяют ККТ уже с 1 июля 2018 года.

А с 1 июля 2019 года касса нужна уже всем плательщикам ЕНВД – и тем, кто торгует самостоятельно, и тем, кто оказывает услуги населению.

Совет: если вы занимаетесь оказанием бытовых услуг, изучите статью 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. В ней есть перечень видов деятельности, который освобожден от применения ККТ, если предприниматель работает на ПСН. Возможно, вам будет выгоднее оформить патент, чем приобретать кассу для ЕНВД.

Если же кассовый аппарат вам необходим, то затраты на его покупку можно частично компенсировать, заявив налоговый вычет. Правда, воспользоваться этим правом могут только индивидуальные предприниматели, которые обязаны установить ККТ до 1 июля 2019 года. А ИП на ЕНВД, которые уже работают с кассой, должны были заявить свой вычет до конца прошлого года.

Расходы на приобретение и установку кассового аппарата компенсируются в пределах 18 000 рублей за одну единицу ККТ. Причем, это не деньги, возвращенные из бюджета, а только возможность уменьшить рассчитанный квартальный налог. Если сумма налога за квартал небольшая, то сумма компенсации переносится на следующий квартал.

Новая форма декларации по ЕНВД

Для отражения в декларации расходов на покупку и установку контрольно-кассовой техники для ЕНВД утвердили новую форму отчетности. При этом право на получение налогового вычета предоставили только индивидуальным предпринимателям на вмененке. А после того, как период получения компенсации за кассу закончится, декларацию, скорее всего, снова поменяют.

Скачать бланк новой декларации по ЕНВД в 2019 году

Итак, в 2019 году плательщики ЕНВД отчитываются по новой форме декларации, утвержденной приказом ФНС от 26 июня 2018 г. № ММВ-7-3/414@. Расчет налога с учетом вычета по страховым взносам и затратам на ККТ указывается в разделе 3.

А регистрационные и заводские реквизиты самого кассового аппарата вписывают в новый раздел 4. Если предприниматель не заявляет вычет по ККТ, то этот раздел он не заполняет и не сдает.

Скачать образец декларации ЕНВД 2019 для ИП, заявляющего вычет за ККТ

Сроки сдачи декларации для плательщиков налога на вмененный доход остались прежними: 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог по данным декларации надо заплатить на 5 дней позже.

С учетом переноса крайних сроков с выходных дней на ближайший рабочий день, налоговый календарь для плательщика ЕНВД выглядит так.

Отчетный период	Крайний сроксдачи декларации	Крайний срокуплаты налога
Первый квартал	22 апреля 2019	25 апреля 2019
Второй квартал	22 июля 2019	25 июля 2019
Третий квартал	21 октября 2019	25 октября 2019
Четвертый квартал	20 января 2020	27 января 2020

Итоги

Подведем основные итоги в вопросе изменений для ИП на ЕНВД с 2019 года:

1. Повышающий коэффициент К1 в формуле расчета ЕНВД для 2019 года вырос до 1,915, что незначительно отразилось на размере налога.
2. Если инициативу Минфина о запрете реализации маркированных товаров примут, то на ЕНВД виды деятельности 2019 сократятся. Нельзя будет продавать верхнюю одежду, домашний текстиль, парфюмерию, обувь и др.
3. С 1 июля 2019 года все плательщики ЕНВД должны применять кассовый аппарат. Выписывать БСО типографского образца после этой даты запрещено.
4. Декларация ЕНВД с 2019 года сдается по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 26 июня 2018 г. № ММВ-7-3/414@.

Бланк и образец есть здесь

Источник: https://ipnalogi.ru/envd-v-2019-godu-dlya-ip/

Какие налоги платит ИП на ЕНВД без работников в 2019 году

Налоговый режим ЕНВД, по всей видимости, вскоре ожидает полная отмена. “Вмененка” появилась более 15 лет назад, и тогда такой режим был оправдан для привлечения новых людей в малый бизнес.

Тем не менее, во многих регионах страны ЕНВД существует и сегодня, так что предприниматели вполне могут выбирать этот режим, если их вид деятельности ему соответствует.

Какие налоги платить ИП на ЕНВД без работников в 2019 году — что платит предприниматель на этом режиме за самого себя.

rmcherrycreek.com

Когда отменят режим ЕНВД

Полная отмена налогового режима ЕНВД ожидает российских предпринимателей в 2021 году. Однако уже сейчас во многих регионах ЕНВД или не применяется, или применяется очень ограниченно. Скажем, в Москве ЕНВД отменили еще в 2011 году.

проблема в ЕНВД для государства — то, что экономические показатели конкретного бизнеса никак не влияют на величину налога. Предприниматели оплачивают налоги исходя не из реального дохода, а исходя из той прибыли, которую установило государство для их вида деятельности. А этот вмененный доход, как правило, очень сильно занижен.

Скажем, базовой доходностью для единицы грузового транспорта является 6 тысяч рублей. Разумеется, никакой ИП не станет заниматься таким бизнесом ради этих денег. Зарабатывает предприниматель заметно больше, а налоги платит только за 6 тысяч рублей дохода.

По статистике налоговиков, в 2017 году на ЕНВД работало более двух миллионов предпринимателей.

В 2019 и 2020 году этот режим сохраняется, так что пользоваться им пока можно и даже нужно. Разумеется, в интересах самого ИП как раз платить налогов меньше. Как минимум эти два года можно потратить на то, чтобы раскрутить свое дело, пользуясь сравнительно невысокой налоговой нагрузкой на режиме.

pxhere.com

Какие налоги платит ИП на ЕНВД в 2019 году, если у него нет работников

Для ИП без работников, которые работают на ЕНВД, положен минимум налогов. Собственно, налог один — это сам ЕНВД. Плюс обязательные страховые взносы за себя, которые идут на медицинское и пенсионное страхование.

Величина страховых взносов для ИП за самих себя на 2019 год — 36 238 рублей. Из них 6 884 рубля идет на медицину, а 29 354 рубля — на пенсию.

Сумма ЕНВД зависит от вида деятельности, региона работы и т.д. В формуле расчета ЕНВД используются два коэффициента, за счет которых налог может становиться выше или ниже.

Коэффициент К1 учитывает рост инфляции в стране и соответственно увеличивает сумму налога. В 2018 году К1 был равен 1,868, в 2019 году это 1,915. За счет этого коэффициента ЕНВД в 2019 году вырос в сравнении с 2018 годом всего на 2,5%.

Коэффициент К2 устанавливают муниципальные власти. В их силах снизить налог относительно базового уровня, но не повысить его. К2 может находиться в пределах от 0,005 до 1.

Таким образом, для тех ИП, которые работают на ЕНВД не первый год, ориентир в 2019 году простой — страховые платежи за себя выросли почти на четыре тысячи рублей от 2018 года. Собственно ЕНВД в большинстве случаев увеличится на 2,5%.

maxpixel.net

Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД

Может показаться абсурдным, что ИП, реальный доход которого государство не особенно интересует, нужно устанавливать онлайн-кассу. Тем не менее, предприниматели на этом режиме от такой обязанности не освобождаются.

Единственное, на что пошло государство — определенная льгота и отсрочка для ИП, которые применяют режим ЕНВД и не имеют нанятых работников. Для них обязанность установить онлайн-кассу наступает 1 июля 2019 года.

Для тех ИП на ЕНВД, которые нанимают работников, такая обязанность уже наступила. Они применяют онлайн-кассы с лета прошлого года.

С июля 2019 года ИП не смогут выписывать типографские бланки строгой отчетности вместо кассового чека. Они обязаны начать работать с онлайн-кассами и выдавать кассовые чеки.

Государство готово компенсировать таким ИП расходы на установку ККТ нового поколения. Они имеют право уменьшить начисленный налог на 18 тысяч рублей за каждую установленную кассу.

pxhere.com

Новая форма отчетности по ЕНВД

С налоговым вычетом на покупку онлайн-касс связано и изменение формы отчетности по ЕНВД с 1 января 2019 года. Теперь в этой форме появился новый, четвертый раздел. В него ИП сможет внести информацию о купленном кассовом аппарате (с указанием заводского и регистрационного номера, наименования модели, даты регистрации в ФНС и суммы расходов на его покупку).

Эта информация будет учтена, и предприниматель получит компенсацию своих расходов в пределах 18 тысяч рублей за один онлайн-аппарат.

Декларация по ЕНВД по-прежнему сдается ежеквартально, не позднее 20 числа следующего после отчетного периода месяца. Если 20 число — выходной день, крайняя дата переносится на первый рабочий день. Как это произошло, например, в январе 2019 года, когда 20 число пришлось на воскресенье.

https://www.youtube.com/watch?v=0ME1WZb5nys

Вносить налог нужно до 25 числа, то есть, на это дается на пять дней больше.



Источник: https://bankiclub.ru/nalogi/kakie-nalogi-platit-ip-na-envd-bez-rabotnikov-v-2019-godu/