Доходы граждан Киргизии облагаются НДФЛ по ставке 13% с 12 августа

Порядок определения статуса налогового резидента и нерезидента РФ, ставки и порядок уплаты и возврата НДФЛ

В этой статье я постарался ответить на все вопросы, связанные с приемом иностранного работника на работу, а также с ситуациями, когда граждане РФ по каким-то причинам находились за границей РФ больше полугода, получая при этом регулярный доход или умудрились в этот же период времени продать какое-либо имущество (квартиру, дом, другую недвижимость, автомобиль, ювелирные изделия и др.).

Налоговое законодательство написано так, чтобы прочитав его никто и никогда не понял — кто такие налоговые нерезиденты и как это определить — ведь в Налоговом кодексе РФ (НК) нет ни четкого и понятного определения понятия «налоговый резидент», ни понятия «налоговй нерезидент»

Данная в статье 207 НК формулировка вызывает больше вопросов, чем дает хотя бы один понятный ответ на самый главный вопрос — к какой категории отнести себя, а для этого надо понять порядок определения статуса.

Можно ли обычному человеку понять из формулировки: «Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев» к какой из категорий налогоплательщиков он должен отнести себя, если он за последний год несколько раз пересекал границу (ездил в командировки и отпуск в ближнее или дальнее зарубежье, приехал в Россию несколько месяцев назад для учебы и (или) работы)? Наверное — нет, поэтому предлагаю более понятные определения этих понятий:

• налоговый резидент — это такое физическое лицо, которое находится на территории России более 183 дней в течение календарного года;
• налоговый нерезидент — это такое физическое лицо, которое находится на территории России менее 183 дней в течение календарного года.

(!) При этом положений, обязывающих налогоплательщиков уведомлять налоговые органы о факте утраты статуса налогового резидента Российской Федерации, а также о подтверждении статуса нерезидента России, Налоговый кодекс РФ до 2017 года не содержал.

Как мы видим, для определения статуса физ.лица имеет значение лишь один критерий — время нахождения на территории России, а другие критерии (в т.ч. — гражданство) никакого значения не имеют.

При этом (согласно п. 2 статьи 207 НК) физ. лицо считается находящимся на территории РФ и в тех случаях, когда физ.

лицо выезжает за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее 6 месяцев):

• лечения;
• обучения;
• исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Головоломкой является ответ на вопрос о налоговом статусе и для тех лиц, которые собираются на длительное время уехать из России в командировку или на ПМЖ, в связи с чем продают свое имущество — квартиру, землю, дом, гараж, автомобиль и другое имущество.

А ведь это принципиальный для любого человека вопрос, от которого зависит какой налог должен удерживаться с дохода такого лица (налог на доходы физических лиц или НДФЛ) — 13% или 30%, ведь разница в 2,3 раза очень существенная.

А если учесть, что как само налоговое законодательство, так и мнение Минфина РФ и ФНС РФ меняются как погода в сентябре, то становится грустно.

Порядок определения статуса «налоговый резидент — нерезидент» или как посчитать период в 12 месяцев и 183 дня при определении статуса физического лица

Что же означает практически пребывание «не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев»?

Практически это означает, что:

• наличие или отсутствие гражданства РФ никакого значения для определения статуса налогового резидента (нерезидента) не имеет (т.е. как налоговыми резидентами, так и нерезидентами могут быть и граждане РФ, и иностранные граждане и лица без гражданства);
• учитывается любой непрерывный 12-месячный период, который может начаться в одном году, а закончиться — в другом (это актуально для выплаты зарплаты нерезидентам);
• окончательный статус налогоплательщика определяется по окончании календарного года (п. 3 статьи 225 НК), поскольку налоговым периодом для НДФЛ является календарный год.

183-дневный период определяется путем сложения всех календарных дней, в которые налогоплательщик находился в России в течение 12 идущих подряд месяцев.

В этот 183-дневный срок включаются и день въезда в РФ и выезда из России. Этот вывод подтверждают и разъяснения ФНС, изложенные в Письме ФНС России от 10.06.2015 № ОА-3-17/2276@.

Здесь же надо обратить внимание на то, что 183-дневный период не прерывается на периоды выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения налогоплательщика.

По указанным причинам для определения статуса предлагаю:

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/nalogoviy-rezident-nerezident.html

Расчет НДФЛ по иностранным работникам

В этой статье будем опираться на налоговый кодекс РФ, главу НДФЛ. Плательщиками НДФЛ являются физ. лица, т.е. наши работники: резиденты (находятся в РФ более 183 дней в году) и нерезиденты. Объектом налогообложения является только те доходы, которые были получены от источников в РФ.

Определение 12 месячного периода.

Для подсчета НДФЛ необходимо определить статус работника — является он резидентом или нет. Для этого узнаем у иностранца, сколько дней он прожил в России за последний год.

Не обязательно считать с января и с начала месяца. Расчетный период в 12 месяцев может начинаться, например 25 декабря 2016г. и заканчиваться 24 декабря 2017г.

Главное, чтобы в этом интервале рабочий прожил в стране 183 календарных дня и более.

Период в 183 дня определяется путем суммирования всех календарных дней, в который физ.

лицо находилось в России, и дней выезда за границу на краткосрочное лечение и обучение в течение идущих подряд 12 месяцев.

При этом дни, необходимые для определения резидентства, не обязательно должны быть последовательными, они могут и прерываться, например, на время отпуска или командировки. Рассмотрим пример:

Таким образом, в течение 12 последовательных месяцев с 21 октября 2013г. по 20 октября 2014г. наш работник находился на территории РФ более 183 дней. Значит, по состоянию на 21 октября 2014г. (на день выплаты дохода) он признается налоговым резидентом РФ, т.е. его доходы облагаются по ставке 13%.

Как подтвердить статус резидента?

• Отметки пропускного контроля в паспорте,
• трудовой договор,
• справка с места работы,
• справка из учебного заведения,
• табель учета рабочего времени.

Эти документы иностранец может предоставить по собственному желанию, если хочет, чтобы с него удерживали НДФЛ 13%. Первоначально работодателю они не требуются.

Налоговые ставки

Доходы резидентов облагаются по основной ставке 13%. К таким доходам, например, относятся заработная плата, вознаграждения, премии, доходы от продажи имущества, дивиденды.

Основная ставка для нерезидентов — 30%. НО! Если работник работает на основании патента, то его доходы облагаются по ставке 13% (это правило действует с 1 января 2015г. — ст.224 НК РФ, п.3). Кроме того, сам работник платит за себя ежемесячно фиксированный авансовый платеж за патент — это тоже НДФЛ. Т.е. получаем двойное налогообложение.

В том случае, если наш работник за год меняет свой статус с нерезидента на резидент, то по нему нужно пересчитать НДФЛ по уменьшенной ставке — 13%. Получается, что полгода работодатель платил НДФЛ 30%, затем — 13%. В итоге возникает переплата по налогу.

Порядок исчисления, удержания, перечисления НДФЛ

1. Работодатель является по отношению к иностранным работникам налоговым агентом и должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ с доходов, которые вы им выплачиваете. Исключение предусмотрено лишь в отношении иностранных лиц, которые работают у граждан РФ на основании патента.

   Они самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ (п.1 ст.227.1 НК РФ).

2. Определить статус работника на момент выплаты зарплаты: резидент или нерезидент.
3. Определить ставку НДФЛ. У резидента ставка НДФЛ составит 13%, у нерезидента — 30%.

   Ставка 13% всегда применяется к высококвалифицированным работникам, беженцам или получившим временное убежище на территории РФ, для граждан стран союза ЕАЭС.

4. Определить налоговые вычеты. Нерезидентам вычеты не положены, резидентам они предоставляются (детские вычеты).
5. Посчитать налог и перечислить в налоговую инспекцию.

НДФЛ высококвалифицированных сотрудников (ВКС). По ним действуют льготные условия. С первого дня работы их НДФЛ облагается по ставке 13% вне зависимости от того, сколько дней они находятся в РФ. Помните, что эта ставка действует только на выплаты по трудовому договору, надбавки, сверхурочные.

Остальные выплаты, не связанные с оплатой труда (доплаты к отпуску, материальная помощь, подарки, возмещение расходов по аренде жилья), облагаются по ставке 30%.

Налоговые вычеты ВКС положены только в том случае, если они являются резидентами. Если у ВКС есть двойное гражданство и он не является налоговым резидентом, то все его доходы облагаются по ставке 30%.

НДФЛ беженцев с первого дня работы — 13%. Вычет на ребенка не предоставляется (только через 183 дня). Для получения вычета необходимы документы (должны быть переведены на русский язык):

• заявление с просьбой предоставить детский вычет;
• копия свидетельства о рождении ребенка;
• копия страницы гражданского паспорта, где указаны ФИО и дата рождения ребенка.

Доходы граждан стран-участниц ЕАЭС с первого дня работы этих граждан в РФ облагаются по ставке 13%. Но право на детские вычеты у них возникает только через 6 месяцев нахождения в РФ и получения статуса налоговый резидент.

Ндфл с патента

Сам работник вне зависимости от получения дохода  обязан платить ежемесячные фиксированные авансовые платежи по НДФЛ в налоговую инспекцию (1200р./мес + региональный коэффициент). Если иностранец не уплачивает, его патент аннулируется.

Данный платеж можно перечислять ежемесячно или сразу за несколько месяцев вперед. Размер платежа фиксированный 1200р. + сумма региональных коэффициентов (например, в Москве 4000р.)

После устройства на работу работодатель обязан удерживать с работника НДФЛ с  зарплаты по ставке 13%. Получается двойное налогообложение: работодатель перечисляет 13% + рабочий платит за патент.

Как избежать двойного налогообложения?

1. Работник обращается к своему работодателю с просьбой уменьшить сумму налога.
2. Работодатель обращается в налоговую с заявлением уменьшить сумму НДФЛ. Нужно приложить документы, подтверждающие оплату патента работником.
3. Налоговая в течение 10 дней высылает уведомление, которое дает право уменьшить общую сумму НДФЛ на размер уплаченных платежей за патент.

Страховые взносы

Наглядно размер страховых взносов представлен в таблице.

Источник: https://bigkitty.ru/ndfl/

Налисление ндфл для граждан киргизии в рф в 2019 году

Таким образом, вышеуказанные положения применяются к налогообложению доходов гражданина одного государства — члена ЕАЭС за работу по найму в другом государстве — члене ЕАЭС. Поэтому, принимая на работу граждан из Кыргызской Республики, организации должны руководствоваться Договором о ЕАЭС.

Это означает, что доходы от работы по найму, осуществляемой в России, полученные гражданами Республики Киргизия после вступления в силу Договора о присоединении (с даты ратификации и получения последнего письменного уведомления), подлежат обложению НДФЛ с применением налоговой ставки 13 процентов, применяемой в отношении налоговых резидентов Российской Федерации (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Киригизия стала пятой страной — участницей союза (помимо России, Белоруссии, Казахстана и Армении). Такое вступление в ЕАЭС обеспечивает, в частности, свободу движения не только товаров, услуг, капитала, но и рабочей силы в части трудовой миграции граждан этой страны.

Получение гражданства РФ для казахов

Прибыв на место, граждане РК, как и прочие иностранцы, обязаны в 7-дневный срок пройти процедуру регистрации. Для этого следует обращаться в местное управление ГУВМ МВД. Этот этап нужно проходить вместе с владельцами жилплощади, на которой вы остановились. Собственно говоря, именно они должны подавать заявление. Сделать это они могут лично либо через почтовое отделение.

1. Регистрация на территории одного из регионов РФ в рамках Программы переселения соотечественников.
2. Наличие статуса носителя русского языка.
3. Статус ветерана Великой Отечественной войны.
4. Официальное признание недееспособности казаха, дети которого являются гражданами России.
5. Наличие совершеннолетних детей, являющихся резидентами РФ, которых суд признал частично либо полностью недееспособными.
6. Получение высшего образования в одном из вузов Российской Федерации после 1 июля 2002 года.
7. Наличие ребенка, имеющего российское гражданство, при условии, что второй родитель также гражданин России, признан пропавшим без вести, недееспособным либо умершим.
8. Брак с россиянином или россиянкой в течение 3 лет при условии, что не гражданин страны весь этот период пребывал на ее территории.
9. Наличие близких родных — резидентов РФ, живущих в стране на момент обращения.
10. В прошлом гражданская принадлежность Советского Союза.
11. Факт рождения и проживания на территории РФ до 21.12.1991.

Прием на работу граждан Киргизии

В целом, у граждан Киргизии нет ограничений по регионам, в которых они могут работать – их трудоустройство может проводиться в любом субъекте Федерации за исключением специализированных закрытых зон, таких как военные городки. Также не требуется от киргизов сдачи экзамена на знание русской истории, языка и основ законодательства – эти требования предусмотрены только для иностранцев, желающих получить РВП, патент или разрешение на работу в России.

1. Контакт с соискателем. Работодатель может разместить вакансию, просмотреть резюме или просто провести собеседование с соискателем из Киргизии. При этом в вопросах публикации данной информации и проведения предварительных процедур никаких отличий от трудоустройства россиян не имеется. Однако работодателям следует избегать формулировок, которые могли бы считаться дискриминационными – указывать национальность или страну происхождения желаемых работников.
2. Работодатель должен произвести проверку документов соискателя. В частности, запрещается трудоустройство, если соискатель не предоставил обязательные с точки зрения законодательства документы. Кроме этого, определенные документы имеет право запросить и сам работодатель по собственной инициативе. Точный перечень документов, предоставляемых при приеме граждан Киргизии на работу, будет рассмотрен далее – знать о нем следует как самим соискателям, так и непосредственным работодателям, и сотрудникам кадровых отделов российских организаций.
3. Оформлениетрудового договорас гражданином Киргизии. Данный этап проводится в соответствии с общими нормативами российского трудового законодательства, которые распространяются на киргизов в той же мере, как и на российских резидентов. При этом договор может иметь как срочный, так и бессрочный характер, предусматривать любые режимы труда и отдыха, системы оплаты, если они соответствуют нормативам Трудового кодекса.
4. Уведомлениеконтролирующих органов. На работодателя законодательством возлагается обязанность в трехдневный срок направить в контролирующий орган, которым выступает управление МВД по вопросам миграции на территории местонахождения фактического рабочего места сотрудника, уведомление о приеме на работу иностранного гражданина. Срок отсчитывается со следующего дня после фактического оформления трудового договора. Несоблюдение данной нормы может быть основанием для привлечения работодателя к административной ответственности и наложения штрафа размером вплоть до 1 млн. рублей.
5. При работе гражданина Киргизии в России работодателю следует обеспечить соблюдение всех предусмотренных трудовым законодательством гарантий. Нарушение этих норм может повлечь за собой привлечение работодателя к ответственности. Сотрудники из Киргизии имеют такие же права на получение заработка в размерах не ниже МРОТ, отпусков, больничных и иных социальных гарантий – какая-либо дискриминация в их отношении на предприятии является недопустимой.
6. Расторжение заключенного трудового договора. Когда истечет срок действия договора или при возникновении иных, предусмотренных российским трудовым законодательством оснований для прекращения наличествующих трудовых взаимоотношений, работодатель также обязан направить уведомление в контролирующий орган. Форма данного уведомления и сроки её направления являются аналогичными тем, что используются при начале трудовых взаимоотношений.

Рекомендуем прочесть:  Что не имеют права отобрать судебные приставы

Ндфл с нерезидентов рф в 2018 — 2019 годах

Источник: https://yrokurista.ru/grazhdanskoe-pravo/nalislenie-ndfl-dlya-grazhdan-kirgizii-v-rf-v-2019-godu

Иностранным работникам пособия из ФСС правомерны только с 1 июля. Работники из Киргизии с 12.08.15 платят НДФЛ как резиденты РФ

Ежедневная проверка документов, поступающих по ТКС обязательна

ФНС перечислила список документов, запрашиваемых при камералке по НДС

Иностранным работникам пособия из ФСС правомерны только с 1 июля

Работники из Киргизии с 12.08.15 платят НДФЛ как резиденты РФ

Выплаты членам Совета директоров облагаются страховыми взносами

Налоговые каникулы: кто ими может воспользоваться?

Правительство Финляндии предложило ввести налог на богатство

Ежедневная проверка документов, поступающих по ТКС обязательна

ФНС РФ решила обновить порядок представления электронных документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых налоговым законодательством.

Соответствующий приказ ФНС от 15.04.2015 № ММВ-7-2/149@ 12 августа был зарегистрирован в Минюсте, вступил в силу 25 августа 2015 года.

В данном случае приказ  определяет порядок направления налогоплательщикам решений, принимаемых в ходе налогового контроля, актов о налоговой проверке, ряда уведомлений, протоколов, постановлений и справок.

Согласно новому порядку, все участники информационного обмена, включая налогоплательщиков, не реже одного раза в сутки должны проверять поступление документов и технологических электронных документов.

Источник: Отдел новостей ИА «Клерк.Ру»

ФНС перечислила список документов, запрашиваемых при камералке по НДС

В Письме от 10.08.2015 года № ЕД-4-15/13914@ ФНС России напомнила, что пунктом 8 статьи 88 НК установлены особенности проведения камеральных проверок деклараций по НДС, в которых заявлено право на возмещение налога.

Налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие в правомерность применения вычетов.

Суммы НДС, предъявленные налогоплательщикам, в случае использования приобретенного в операциях, облагаемых НДС, подлежат вычетам после принятия на учет на основании счетов-фактур и при наличии соответствующих первичных документов.

Налоговики могут выявить противоречия между сведениями об операциях, содержащимися в декларации, либо при выявлении несоответствия сведениям, указанным в декларации контрагента, или в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Если такие противоречия или несоответствия свидетельствуют о занижении суммы НДС к уплате либо о завышении суммы к возмещению, налоговый орган также вправе истребовать у налогоплательщика счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к указанным операциям.

В этой связи, по мнению ФНС, в указанных случаях налоговый орган в рамках проведения камеральной проверки декларации по НДС вправе истребовать копии книги продаж, книги покупок, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также выставленные счета-фактуры.

Ссылки по теме:

Иностранным работникам пособия из ФСС правомерны только с 1 июля

В Письме от 04.09.

2015 №02-09-11/15-15838 ФСС напомнила, что временно пребывающие в РФ иностранные граждане и лицам без гражданства вправе получить пособие по временной нетрудоспособности, если страхователь уплачивал за них взносы за период не менее шести месяцев, до месяца, в котором наступил страховой случай. Поэтому, ФСС сделал вывод, что данное право не могло может возникнуть у них ранее 1 июля 2015 года.

Таким образом, если работодатель перечислил пособие на основании больничного листа, который был выдан по страховому случаю, наступившему до 1 июля, соответствующие суммы нельзя зачесть в счет уплаты страховых взносов.

Территориальный орган ФСС вправе отказать в зачете пособий, в том числе если страхователь выплатил их с нарушением законодательства РФ о социальном страховании.

Фонд также указал: в случае когда при камеральной проверке выявлено, что страхователь неправомерно произвел расходы на обязательное социальное страхование, ему направляется требование о внесении исправлений в расчет по форме РСВ-1 ПФР.

Ссылки по теме:

Работники из Киргизии с 12.08.15 платят НДФЛ как резиденты РФ

Доходы граждан Киргизской Республики, полученные в Российской Федерации, облагаются по ставке 13% независимо от наличия статуса налогового резидента Российской Федерации. Это связано с присоединением Киргизии 12 августа 2015 года к Договору о Евразийском экономическом союзе.

Данное правило распространяется на доходы, полученные начиная с указанной даты. В отношении доходов, полученных гражданами Киргизской Республики до 12 августа 2015 года, применяется общий порядок налогообложения, предусмотренный налоговым законодательством Российской Федерации, согласно которому ставка НДФЛ зависит от наличия статуса налогового резидента РФ.

Источник: http://uchet-service.ru/buhvip136