Документальное оформление сдачи наличности в банк

Документальное оформление сдачи наличности в банк

Документальное оформление сдачи наличности в банк. Как сдать остаток денежных средств в банк. Организация применяет общую систему налогообложения? Читайте об этом в нашей статье.

Вопрос: Юр лицо, розничная торговля.

выручку забирает инкассатор и на следующий день выручка зачисляется на расчетный счет. Какими документами оформить инкассацию? Выручку кассир отдает в 18.00, смена закрывается в 22.30. в эту выручку может входить выручка за текущий день, т.е.

до закрытия смены? или только за предыдущий? как это отразить в бухучете?

Ответ: Наличные деньги организации могут хранить в кассе только в пределах установленного лимита, то есть ежедневно в кассе может оставаться не больше определенной суммы.

Размер такого лимита определяет руководитель организации и именно с этой величиной надо сравнивать остаток наличных в кассе, выведенный по кассовой книге на конец рабочего дня. Если в кассе окажется денег больше установленного лимита, то разницу надо сдавать в банк.

Организация вправе установить самостоятельно, как часто будет сдавать сверхлимитную выручку. Инкассировать наличные деньги в банк нужно только за те дни, когда денежный остаток в кассе на конец рабочего дня превышает установленный лимит.

При сдаче наличности в банк кассир должен оформить расходный кассовый ордер и внести запись в кассовую книгу. В расходном кассовом ордере, в частности, указывается:

• в строке «Выдать» – фамилия, имя, отчество работника организации, который собрал и передал инкассаторам банка сумку с наличностью;

• в строке «Приложение» – прилагаемые первичные документы, их номера и даты составления.

При сдаче денежных средств с помощью инкассаторской службы к приезду инкассаторов кассир (старший кассир) должен подготовить наличную выручку, сложить ее в сумку (выдается банком) и составить:

• препроводительную ведомость;

• накладную к сумке;

• квитанцию к сумке.

7 Положения ЦБ от 24.04.2008 № 318-П.

При сдаче денег инкассаторам в бухучете нужно сделать проводку: Дебет 57 Кредит 50 – сданы в банк денежные средства. При этом указывается сумма выручки, фактически переданная в банк.

Та часть выручки, которая была получена после передачи средств инкассаторам отражается на счете 50 до отражения следующей сдачи денег в банк.

При зачислении денег на расчетный счет делается запись: Дебет 51 Кредит 57 – зачислены деньги на расчетный счет.

Как сдать остаток денежных средств в банк. Организация применяет общую систему налогообложения

Наличные деньги сверх установленного лимита должны храниться на банковских счетах (п. 2 указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У).

Способы сдачи наличности в банк

Сдать в банк сверхлимитный остаток наличных денег можно одним из следующих способов:

 самостоятельно в операционную кассу банка;

 через организацию, входящую в систему ЦБ (например, инкассаторскую службу).

Перечень сотрудников, которые могут сдавать наличные деньги в банк, законодательно не установлен. Но целесообразнее, чтобы наличность сдавал кассир, несущий материальную ответственность за ее сохранность.

Услуги по инкассации наличных денежных средств оказывают кредитные организации (п. 1.5 Положения ЦБ от 24.04.2008 № 318-П).

Документальное оформление сдачи наличности

Как организации документально оформить сдачу денег в банк

Независимо от способа сдачи наличности в банк оформите расходный кассовый ордер и внесите запись в кассовую книгу. В расходном кассовом ордере, в частности, укажите:

 в строке «Выдать» – фамилию, имя, отчество работника организации, который собрал и передал инкассаторам банка сумку с наличностью;

 в строке «Приложение» – прилагаемые первичные документы, их номера и даты составления.

Такой порядок следует из абзаца 3 пункта 4.6, пункта 6 указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У и разъяснен в письме ЦБ от 16.10.2015 № 29-1-1-ОЭ/4065.

При сдаче денежных средств непосредственно в кассу банка заполняется объявление на взнос наличными, которое включает в себя три документа:

 объявление;

 квитанцию;

 ордер.

При сдаче денежных средств с помощью инкассаторской службы к приезду инкассаторов кассир (старший кассир) должен подготовить наличную выручку, сложить ее в сумку (выдается банком) и составить:

препроводительную ведомость;

накладную к сумке;

квитанцию к сумке.

Кроме того, кассир (старший кассир) учреждения заполняет явочную карточку.

При приеме сумки инкассатор подписывает квитанцию к сумке и проставляет на ней оттиск штампа. Квитанция остается в организации.

Такой порядок предусмотрен пунктами 4.2, 9.6, 9.7 Положения ЦБ от 24.04.2008 № 318-П.

Кассир банка сверяет фактически переданную сумму с суммой, указанной в объявлении. Если они сходятся, он подписывает каждый документ и отдает сотруднику организации квитанцию.

Если суммы расходятся, то объявление на взнос нужно оформить заново – на фактическую сумму. При этом кассир банка перечеркивает ошибочно заполненное объявление на взнос наличными, а на обороте квитанции указывает фактическую сумму и расписывается.

Такие правила установлены пунктами 3.4 и 3.5 Положения ЦБ от 24.04.2008 № 318-П.

При обнаружении сомнительной купюры сотрудник банка отправляет ее на экспертизу и составляет:

акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег;

ордер по передаче ценностей;

справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков в двух экземплярах.

Такой порядок следует из пунктов 16.1 и 16.2 Положения ЦБ от 24.04.2008 № 318-П.

Если экспертиза подтвердит, что купюра фальшивая, организация должна получить акт экспертизы (код ОКУД – 0402156) (п. 16.10 Положения ЦБ от 24.04.2008 № 318-П).

Бухучет: сдача в банк выручки

Как отразить в бухучете сдачу денег в банк

При сдаче денег в банк через кассира (или заменяющего его сотрудника) в бухучете нужно сделать проводку:

Дебет 51 Кредит 50
– сданы в банк денежные средства.

При сдаче денег инкассаторам в бухучете нужно сделать проводку:

Дебет 57 Кредит 50
– сданы в банк денежные средства.

При зачислении денег на расчетный счет делается запись:

Дебет 51 Кредит 57
– зачислены деньги на расчетный счет.

Такой порядок предусмотрен Инструкцией к плану счетов (счета 50, 51, 57).

Бухучет: фальшивые купюры

Как отразить в бухучете фальшивые купюры, обнаруженные при сдаче денег в банк

После получения акта экспертизы (код ОКУД – 0402156) о том, что купюра фальшивая, в бухучете нужно сделать проводку:

Дебет 94 Кредит 57
– отражена недостача в размере нарицательной стоимости фальшивой купюры.

Если виновным в наличии фальшивой купюры признан кассир, недостача взыскивается за его счет:

Дебет 73 Кредит 94
– отнесена недостача на кассира;

Дебет 70 (50) Кредит 73
– возмещена кассиром недостача.

Если сотрудник признан невиновным, то недостача включается в состав прочих расходов:

Дебет 91-2 Кредит 94
– списана недостача за счет собственных средств организации.

Порядок действий при обнаружении фальшивых купюр после инкассации такой же, как и при сдаче наличности непосредственно в кассу банка.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 57, 73, 94).

Затраты, связанные с оплатой инкассаторских услуг, в бухучете включаются в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99):

Дебет 91-2 Кредит 60
– отражены расходы по оплате услуг инкассации;

Дебет 19 Кредит 60
– отражена сумма НДС по услугам инкассации.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 60, 91-2).

ОСНО

Как учесть расходы по сдаче денег в банк при ОСНО

При расчете налога на прибыль стоимость услуг по инкассации включите в состав внереализационных расходов (подп. 15 п. 1 ст. 265 НК).

НДС по услугам инкассации примите к вычету при соблюдении условий, предусмотренных статьями 171 и 172 НК.

Как соблюдать лимит остатка денежных средств в кассе

Наличные деньги организации могут хранить в кассе только в пределах установленного лимита. То есть ежедневно в кассе может оставаться не больше определенной суммы.

Размер такого лимита определяет руководитель организации. И именно с этой величиной надо сравнивать остаток наличных в кассе, выведенный по кассовой книге на конец рабочего дня.

Такой порядок установлен пунктом 2 указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У.1

Если в кассе окажется денег больше установленного лимита, то разницу надо сдавать в банк. Вы вправе установить самостоятельно, как часто будете сдавать сверхлимитную выручку. Инкассировать наличные деньги в банк нужно только за те дни, когда денежный остаток в кассе на конец рабочего дня превышает установленный лимит.

Например, если сдаете выручку раз в пять дней, то эта цифра (5) используется в расчете лимита. Она не должна превышать семи рабочих дней. А если в населенном пункте нет банка – 14 рабочих дней. Но если сдаете деньги в банк каждые пять дней, а лимит был превышен раньше, то сдать наличность нужно, не дожидаясь этого срока.

Если лимит не превышен, посещать банк не нужно.

Лимит кассового остатка определяйте исходя из объема:

поступления выручки;

расходования наличных.

При этом наиболее подходящий способ расчета лимита организация вправе выбрать самостоятельно.

Это следует из пунктов 1 и 2 приложения к указанию ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У.

Лимит устанавливайте отдельным приказом.

Кто должен соблюдать лимит по кассе

Кто должен соблюдать лимит остатка денежных средств в кассе

Лимит кассового остатка должны соблюдать организации (за исключением субъектов малого предпринимательства). При этом организационно-правовая форма и применяемая система налогообложения значения не имеют. Такой порядок установлен пунктом 2 указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У, пунктом 4 статьи 346.11 и пунктом 5 статьи 346.26 НК.

Для малых предприятий и предпринимателей установлен упрощенный порядок ведения кассовых операций. Они могут не устанавливать лимит остатка в кассе. Такая льгота предусмотрена абзацем 10 пункта 2 указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У. Решение не устанавливать лимит можно оформить соответствующим приказом.

Если организация приобретает статус малого предприятия в течение года, то она вправе с этого момента прекратить определять лимит остатка кассы (письмо ЦБ от 03.09.2015 № 29-1-1-6/6103). Отменить ранее установленный лимит безопаснее отдельным приказом.

Отвечает Владислав Волков,

«Инспекторы сравнят доходы физлиц в 6-НДФЛ с суммой выплат в расчете по страховым взносам. Такое контрольное соотношение инспекторы станут применять с отчетности за I квартал. Все контрольные соотношения для проверки 6-НДФЛ приведены в  таблице. Инструкцию и образцы заполнения 6-НДФЛ за I квартал смотрите в рекомендации.»

Из рекомендации Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛ

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/253953-dokumentalnoe-oformlenie-sdachi-nalichnosti-v-bank

Документальное оформление сдачи денежных средств в банк

К физлицам такие требования не выдвигаются, но те из них, кто работает с крупной наличной выручкой, по своему желанию также могут воспользоваться услугами инкассаторов. О том, как правильно организовать и отразить инкассацию денежных средств в учете, пойдет речь в данной статье.

Сроки сдачи наличности в банк определяются предприятием по согласованию с банком, в котором открыт счет предприятия, на который зачисляются средства, согласно п. 5.1 Положения №637. А лимит кассы определяется предприятием самостоятельно, согласно пунктам 5.2 — 5.8 данного Положения. Сдача наличной выручки (наличности) осуществляется юридическим лицом самостоятельно (в т.

Инкассируем наличную выручку

Если кассир добровольно не желает возместить такой ущерб, то работодатель должен обратиться с иском в суд ( ст.

136 Кодекса законов о труде Украины от 10.12.71 г.

)*. * Подробнее см. статью «Материальная ответственность работников» в рубрике «Тема недели»// «БН», 2009, № 41, с.

37. Пример 2 . Сумма инкассированной выручки (согласно сопроводительной ведомости) составила 10000 грн. При пересчете наличных кассиром банка была выявлена недостача в сумме 20 грн. о чем составлен акт. На текущий счет предприятия зачислено 9980 грн.

https://www.youtube.com/watch?v=H3Tb6xkfXvI

Выше мы сказали о случае, когда расхождения в инкассаторской сумке являются действительно недостачей.

Такой порядок следует из абзаца 3 пункта 4.6, пункта 6 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и разъяснен в письме Банка России от 16 октября 2015 г.

№ 29-1-1-ОЭ/4065.

При сдаче денежных средств с помощью инкассаторской службы к приезду инкассаторов кассир (старший кассир) должен подготовить наличную выручку, сложить ее в сумку (выдается банком) и составить: Ведомость вкладывается кассиром в сумку с денежной наличностью, которая пломбируется таким образом, чтобы при перевозке ее нельзя было незаметно вскрыть. Накладная и сумка с наличными деньгами передаются инкассатору.

Порядок сдачи выручки обособленных подразделений и документальное оформление

№ 637 (далее – Положение № 637).

В п. 1.2 данного Положения дано определение обособленного подразделения – филиалы, представительства, отделения и другие структурные подразделения, которые наделяются частью имущества хозяйственных организаций .

осуществляя в отношении этого имущества право оперативного использования или другое вещное право, предусмотренное законодательством Украины.

Таким образом, главным критерием становится не территориальная, а имущественная обособленность подразделения, которое может быть расположено по тому же местонахождению, что и головное предприятие.

Глава 3

Прием наличных денег от организации может осуществляться с предъявлением представителем организации оформленной в соответствии с законодательством Российской Федерации доверенности на сдачу наличных денег в кредитную организацию, ВСП.

Прием наличных денег кассовым работником от физических лиц для зачисления на банковские счета, счета по вкладам осуществляется по приходным кассовым ордерам 0402008.

Прием наличных денег кассовым работником для осуществления операции по переводу на территории Российской Федерации денежных средств по распоряжению физического лица без открытия банковского счета в кредитной организации, ВСП оформляется приходным кассовым ордером 0402008 или отражается в реестре переводов, составляемом в произвольной форме.

Инкассация денежных средств в магазине: пошаговая инструкция

Кассир, который по сути является материально ответственным лицом, должен ознакомиться с порядком ведения кассовых операций и в процессе работы неукоснительно все правила, там прописанные, соблюдать.

Это касается сохранности денег в кассе, ведения кассовой книги, оформление документации.

Если кассир будет выполнять свои обязанности ненадлежащим образом, то предприятию может быть нанесен ущерб, вызванный хищением средств.

Исполнять обязанности кассира в организации могут разные сотрудники, например, бухгалтер или продавец в небольшом магазине. Но помещение кассы должно обеспечивать надлежащий уровень защиты и сохранности денег – быть по мере возможности изолированным без возможности доступа посторонних лиц.

Инкассация выручки и доставка наличных из банка, документальное оформление

Прежде чем будет осуществляться инкассация, необходимо провести ряд организационных мероприятий. В подразделение инкассации банка необходимо представить образцы оттисков пломб, которыми будут опломбировываться сумки .

Образцы заверяются руководителем кредитной организации (его заместителем). Первый экземпляр заверенного образца передается организации для предъявления инкассаторским работникам при получении ими сумок с наличными деньгами, второй — выдается работникам кредитной организации, осуществляющим прием сумок с наличными деньгами от инкассаторов.

Далее организации выдаются сами сумки .

Источник: http://admpravokumskoe.ru/dokumentalnoe-oformlenie-sdachi-denezhnyh-sredstv-v-bank-87881/