До 1 сентября проверьте себя и контрагента в ЕГРЮЛ

Содержание

Проверка контрагентов в 2018 году

Большая часть отказов в признании расходов необоснованными, а налоговых вычетов – неподтвержденными, как правило, связана с недобросовестными контрагентами.

Примечание: контрагент – физическое лицо, ИП или организация с которой вы заключаете сделку или договор. Для указанных лиц вы, в свою очередь, также выступаете контрагентом.

«Фирмы-однодневки» или «транзитные компании» как их называют налоговики, являются камнем преткновения налогоплательщиков и контролирующих органов. Последние настаивают на том, что ответственность за недобросовестных бизнес-партнеров должна полностью ложиться на плечи тех, кто заключает с ними сделку.

Стоит отметить, что прямого указания в законодательных актах на обязанность проверки контрагента нет, но есть Постановление ВАС РФ № 53, в котором приведены критерии оценки обоснованности получения налоговой выгоды.

Примечание: налоговая выгода — уменьшение суммы налога к уплате в бюджет посредством применения вычетов, учета произведенных расходов, снижения налоговой ставки, использования льгот и т.п.

Примерами получения налоговой выгоды является заявление вычетов по НДС и признание расходов по налогу на прибыль на ОСН, учет затрат при расчете УСН «доходы минус расходы», применение льгот и т.п.

В соответствии с Постановлением № 53 налоговая выгода может быть признана необоснованной (незаконной) если будет доказано, что организация или ИП не проявили должную степень осторожности и осмотрительности при выборе контрагента.

Обратите внимание, что Постановление № 53 не содержит четких указаний на то, какие меры должен предпринять налогоплательщик, чтобы ИФНС признала его действия соответствующими критериям осмотрительности и осторожности.

В связи с чем, отказать налоговая может даже в случае, если все возможные мероприятия по проверке бизнес-партнеров были проведены.

Связано это с тем, что налоговые органы наделены гораздо большим спектром полномочий, нежели, чем обычные налогоплательщики.

Сотрудничество с непроверенными бизнес-партнерами может также грозить предпринимателю риском попасть под внеплановую выездную проверку. Об этом прямо говорится в п. 12 Концепции системы планирования выездных налоговых проверок.

Как проверить контрагента

Бесплатные электронные сервисы (ФНС, ФАС, ФССП, ФМС, ВАС и т.д.);
Платные электронные сервисы (Мое Дело «Бюро», Контур «Фокус», Такском «Досье»);
Запросы в государственные органы (ИФНС, Росстат);
Запрос пакета документов у контрагента;
Оценка деятельности бизнес-партнера (проверка деловой репутации, изучение сайта контрагента и отзывов лиц, сотрудничавших с ним);
Личная встреча.

Бесплатные электронные сервисы

Проверить контрагента бесплатно можно с помощью большого количества электронных сервисов, предоставляемых государственными органами.

ФНС РФ («Проверь себя и контрагента»)

Официальный сайт ФНС содержит самое большое количество сервисов для проверки контрагента – 13. С их помощью можно получить основную информацию о будущем бизнес-партнере, а именно: сведения из ЕГРЮЛ, данные о наличии признаков массовости (учредителя, директора, юридического адреса), задолженности по налогам и сборам, нахождение в стадии банкротства и т.п.

Данный сервис позволяет узнать общую информацию о юридическом лице:

Дату и место регистрации;
Юридический адрес;
Сведения об учредителях и лицах, имеющих право действовать без доверенности;
Данные об учредительном капитале;
Коды ОКВЭД;
Даты внесения изменений в ЕГРЮЛ.

Для получения информации необходимо указать наименование организации, либо ОГРН или ИНН. В полученном документе будет отражена дата получения сведений, а также орган, предоставивший информацию (ФНС РФ).

Этот ресурс предоставляет информацию о том, направлены ли контрагентом в ИФНС документы на государственную регистрацию, внесение изменений (в ЕГРЮЛ и учредительные документы), реорганизацию или ликвидацию. С помощью данного сервиса также можно узнать, дату подачи заявления на государственную регистрацию, степень готовности документов и способ их направления.

Примечание: если документы направлены по почте — это может говорить о том, что контрагент избегает личного общения с налоговыми органами.

Должны насторожить также многочисленные изменения, особенно лиц из состава учредителей и генеральных директоров.

В случае если полученная информация вызывает сомнения в добросовестности контрагента – лучше запросить у него объяснения по данному вопросу и подтверждающие документы. При отказе в их предоставлении от сделки лучше отказаться.

Для получения сведений необходимо ввести ОГРН или наименование организации. Также, в выпадающих строках, можно выбрать интересующую форму заявления (изменений в ЕГРЮЛ, реорганизацию, ликвидацию и т.п.) на госрегистрацию или ИФНС в которую было подано заявление.

С помощью этого сервиса можно получить информацию:

О нахождении контрагента в стадии ликвидации или реорганизации;
Об уменьшении уставного капитала;
О приобретении более чем 20% уставного капитала другого общества.

Примечание: при наличии информации в данном ресурсе рекомендуется запросить пояснения у контрагента относительно указанных изменений.

Данный сервис позволяет получить информацию о том, дисквалифицирован ли по решению суда генеральный директор контрагента. Поиск ведется по ИНН или ОГРН организации.

С помощью этого поисковика можно узнать входят ли в состав юридического лица или ИП дисквалифицированные лица.

Для получения сведений необходимо ввести инициалы лица, которого нужно проверить или наименование организации.

Данный способ проверки предоставляет возможность узнать, присутствуют ли в интересующем юридическом лице дисквалифицированные лица.

Для получения сведений необходимо ввести наименование организации или ее ОГРН.

Примечание: проверять контрагента на наличие дисквалифицированных лиц по всем трем сервисам не обязательно, достаточно убедиться не отстранен ли от деятельности генеральный директор.

С помощью этого сервиса можно получить информацию о юридическом адресе контрагента, в частности о том, относится ли он к массовому.

Примечание: наличие так называемого «массового адреса» не всегда говорит о недобросовестности контрагента. При получении подобной информации необходимо проверить, не относится ли данный адрес к местонахождению торгового или административного-делового центра.

Данный сервис предоставляет информацию относительно нахождения контрагента по юридическому адресу, указанному при регистрации.

Проверить исполняет ли контрагент обязанность по уплате налогов и сборов и предоставлению отчетности можно с помощью этого ресурса. Большая сумма задолженности, непредставление налоговых деклараций в течение более чем полугода с большей вероятностью говорит о недобросовестности будущего бизнес-партнера.

Данный сервис позволяет проверить руководящий состав контрагента на наличие признаков массовости.

В случае если по результатам запроса генеральный директор или учредитель признаны массовым — от сделки с такими лицами также лучше отказаться, так как основная часть отказов налоговых органов мотивируется тем, что документы по сделке подписаны неустановленными лицами, так как массовые директора в большинстве своем полностью отказываются от каких-либо отношений со своими контрагентами.

Этот сервис представляет собой возможность проверить контрагента на действительность принадлежащего ему номера ИНН, в частности, является ли он на данный момент действительным. Также можно проверить ИНН интересующего физического лица или ИП.

Примечание: для доступа к сервису необходимо перейти на главную страницу сайта и в правом верхнем углу выбрать кнопку «Все сервисы» (они должны отобразиться в самом низу правого столбца).

Одним из способов проверки, предоставляемым ФНС, является получение информации об имеющейся в отношении организации приостановки операций по банковским счетам.

Для получения данных о состоянии расчетных счетов контрагента необходимо ввести ИНН организации и БИК любого банка, от имени которого будет сделан запрос.

Примечание: БИК банка необходим, так как, по сути, данный сервис предоставлен для получения банками информации о состоянии расчетных счетов налогоплательщика.

Федеральная служба судебных приставов – ФССП

Воспользовавшись данным сервисом можно узнать открыто ли в отношении контрагента исполнительное производство.

Для того, чтобы получить информацию необходимо указать регион в котором поставлено на учет в ИФНС юридическое лицо или ИП (либо находится имущество или расположено обособленное подразделение), а также наименование проверяемой организации или ФИО предпринимателя.

Высший Арбитражный суд РФ – ВАС РФ

Получить информацию о судебных делах, в которых участвует контрагент, можно обратившись к картотеке арбитражных дел на сайте ВАС РФ.

Для получения информации необходимо указать наименование организации, ОГРН или ИНН.

Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц

Данный сервис предоставляет информацию о деятельности юридических лиц и ИП. С его помощью можно узнать является ли контрагент действующей организацией (ИП), не открыта ли в отношении него процедура банкротства, а также получить сведения относительно чистых активов, уставного капитала и основного кода ОКВЭД.

Реестр недобросовестных поставщиков

В случае если контрагент является поставщиком товаров для государственных и муниципальных нужд, его можно проверить с помощью этого сервиса.

Для получения сведений необходимо указать ИНН или наименование проверяемого поставщика.

Главное управление по вопросам миграции МВД РФ

С помощью данного сервиса можно проверить на подлинность и действительность паспортные данные генерального директора организации или ИП.

Примечание: при проведении проверки контрагента лучше сохранять все полученные сведения в виде скриншотов, чтобы в последствии можно было подтвердить проявленную осторожность и осмотрительность.

Платные сервисы проверки контрагентов

Проверить контрагента можно также с помощью платных интернет-сервисов:

Мое дело «Бюро»;
Контур «Фокус»;
Такском «Досье» и др.

Налоговая инспекция

В ИФНС можно запросить информацию относительно наличия задолженности по обязательным платежам у проверяемого контрагента, а также получить выписку из ЕГРЮЛ.

Примечание: в предоставлении информации, относительно нарушений налогового законодательства и наличия недоимки по налогам и сборам, налоговый орган может отказать, сославшись на налоговую тайну, но факт того, что указанный запрос был сделан послужит еще одним доказательством добросовестности налогоплательщика при выборе контрагента.

Выписки из ЕГРЮЛ можно получить обратившись лично в налоговую, либо оформив запрос на сайте ФНС РФ.

Стоимость бумажного документа составит 200 рублей (госпошлина за услугу по выдаче документа) при сроке изготовления документа в течение 5 дней и 400 рублей за срочную выдачу свидетельства.

Получение электронной выписки госпошлиной не облагается.

Примечание: бумажная и электронная выписка признаются равнозначными.

Федеральная служба государственной статистики – Росстат

Получить данные о годовой бухгалтерской отчетности можно обратившись с письменным запросом в территориальный орган статистики.

Саморегулируемая организация – СРО

В случае если деятельность контрагента подразумевает получение лицензии или допуска к выполнению определенных видов работ проверить подлинность предоставленного документа можно сделав запрос в СРО, выдавшей указанное разрешение.

Запрос пакета документов у будущего контрагента

Перечень документов, которые желательно запросить у контрагента:

Копия учредительного документа;
Свидетельство о государственной регистрации юридического лица или ИП;
Решение о назначении генерального директора;
Лицензия (если выполняемая работа требует ее наличия);
Данные о штатной численности;
Годовая бухгалтерская отчетность;
Выписка из ЕГРЮЛ;
Документы, подтверждающие права лиц, действующих без доверенности;
Карточка с образцами подписей и оттиском печати (при ее наличии);
Справка о состоянии расчетов с бюджетом;
Рекомендации от лиц, сотрудничавших с контрагентом;
Справка о стоимости основных средств.

Примечание: подпись генерального директора или лица, имеющего право действовать без доверенности необходимо сравнить с теми, что указаны в карточке.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/proverka-kontragenta/

Налог.ру: проверка контрагента по ИНН, исключения, пакет документов

До 1 сентября проверьте себя и контрагента в ЕГРЮЛ

Успешное ведение бизнеса зависит от многих факторов, и в большей степени от взаимоотношений с контрагентами: подрядчиками, поставщиками, заказчиками, исполнителями. Воспользовавшись сервисом на сайте налог ру: проверка контрагента по ИНН, любая компания может максимально снизить риски коммерческой деятельности при вступлении с ними в договорные отношения.

Особенно это актуально сегодня, когда создаются фирмы-однодневки, компания находится на этапе ликвидации или банкротства. Получение максимально правдивой и объективной информации о контрагенте – путь к успеху. Федеральная налоговая служба предлагает бесплатно на своём портале специально разработанный сервис «Проверь себя и контрагента».

И только с проверенным партнёром вести коммерческую деятельность.

Необходимо знать, что каждая сделка облагается налогом, и ФНС всю ответственность возлагает на саму организацию. В случае заключения сомнительной сделки налоговая служба может исключить её из расходов или не учитывать при вычетах НДС. Согласно Постановлению №53 от 12.10.2006 государство возлагает ответственность по подбору и проверке контрагентов на саму компанию.

В целях обеспечения единообразия судебной практики при оценке арбитражными судами доказательств обоснованности возникновения налоговой выгоды у налогоплательщика Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации на основании статьи 13 Федерального конституционного закона «Об арбитражных судах в Российской Федерации» постановляет дать следующие разъяснения.

1. Судебная практика разрешения налоговых споров исходит из презумпции добросовестности налогоплательщиков и иных участников правоотношений в сфере экономики. В связи с этим предполагается, что действия налогоплательщика, имеющие своим результатом получение налоговой выгоды, экономически оправданы, а сведения, содержащиеся в налоговой декларации и бухгалтерской отчетности, — достоверны.

Под налоговой выгодой для целей настоящего постановления понимается уменьшение размера налоговой обязанности вследствие, в частности, уменьшения налоговой базы, получения налогового вычета, налоговой льготы, применения более низкой налоговой ставки, а также получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета.

Представление налогоплательщиком в налоговый орган всех надлежащим образом оформленных документов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, в целях получения налоговой выгоды является основанием для ее получения, если налоговым органом не доказано, что сведения, содержащиеся в этих документах, неполны, недостоверны и (или) противоречивы.

Полная версия.

Важно знать! Налоговая выгода позволяет уменьшить сумму налога к выплате в бюджет, применяя вычеты и льготы, учёт производственных расходов, уменьшение налоговой ставки и других платежей.

Как, используя сайт Налог.ру, осуществить проверку контрагента по ИНН?

Быть осмотрительным, выбирая бизнес-партнёров, – необходимость, продиктованная временем. Предлагаемый ФНС бесплатный онлайн сервис «Проверь себя и контрагента» помогает:

Оценить платёжеспособность контрагента, как налогоплательщика.
Узнать Уставной капитал организации и другие экономические показатели.
Уточнить потенциал проверяемого, относится ли эта фирма к однодневкам.
Проверить реальность контактных данных руководителя, в том числе юридический адрес компании.

Для получения полной картины об экономическом состоянии контрагента иногда этих сведений бывает недостаточно.

На сайте Налог.ру проверку контрагента по ИНН осуществляют следующим образом:

Пройти по ссылке на страницу налоговой инспекции https://egrul.nalog.ru .
Выбрать позицию «Юридическое лицо» или «Предприниматель» (КФК).
Указать ОГРН или номер ИНН.
Ввести капчу и нажать кнопку «Найти».

Страница будет выглядеть так:

Обновление информации на портале ФНС происходит ежедневно. Кроме реквизитов организации, юридического адреса можно получить дополнительные сведения о датах регистрации, прекращения деятельности или признания регистрационной даты недействительной. Используя выписку из ЕГРЮЛ проверяемого контрагента, можно также получить следующие сведения:

об существующих учредителях;
размере Уставного капитала;
видах деятельности;
о лицах, имеющих право представлять интересы организации без оформления дополнительной доверенности.

Обобщённый перечень доступных сведений об организации, выкладываемых ФНС, приводится в Приказе № 115н Минфина РФ от 05 декабря 2013 года.

СОСТАВ СВЕДЕНИЙ О ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА, КРЕСТЬЯНСКОГО (ФЕРМЕРСКОГО) ХОЗЯЙСТВА, ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА В КАЧЕСТВЕ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ, ПОДЛЕЖАЩИХ РАЗМЕЩЕНИЮ НА ОФИЦИАЛЬНОМ САЙТЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ

СЛУЖБЫ В СЕТИ ИНТЕРНЕТ, И ПОРЯДОК ИХ РАЗМЕЩЕНИЯ

1. Сведения о государственной регистрации юридического лица размещаются на официальном сайте Федеральной налоговой службы в сети Интернет в следующем составе:

полное и (в случае, если имеется) сокращенное наименование, в том числе фирменное наименование для коммерческих организаций, на русском языке;
адрес (место нахождения) юридического лица. При наличии у юридического лица управляющего или управляющей организации наряду с этими сведениями указывается место жительства управляющего или место нахождения управляющей организации;
основной государственный регистрационный номер (далее — ОГРН) и дата внесения в Единый государственный реестр юридических лиц (далее — ЕГРЮЛ) записи о создании юридического лица либо первой внесенной в ЕГРЮЛ записи о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года;
сведения о государственной регистрации юридического лица, образованного до 1 июля 2002 года (регистрационный номер, дата регистрации, наименование регистрирующего органа);
способ образования юридического лица (создание или реорганизация);

полная версия.

История деятельности организации

Осуществление на сайте ФНС Налог.ру проверки контрагента по ИНН позволяет также узнать корпоративную историю фирмы с помощью специального издания «Вестник госрегистрации», пройдя по ссылке http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/vgr/.

В этом документе организации указывают о любых изменениях, происходящих за период своего существования, то есть: о реорганизации, закрытии, изменении уставного капитала и др.

Исключение из ЕГРЮЛ

Существует ряд организаций, которые в силу обстоятельств не имеют с данный момент коммерческую активность, и могут быть исключены ФНС из ЕГРЮЛ. Узнать о них можно в «Вестнике госрегистрации», пройдя по другой ссылке http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83/ .

Отсутствие связи с юридическим лицом

На сайте Налог.ру можно проверить контрагента по ИНН, с которым нет связи по указанному при регистрации юридическому адресу. Для этого следует пройти по ссылке https://service.nalog.ru/baddr.do и ввести на открывшейся странице необходимые параметры.

Задолженность контрагента по налогам

Задолженность по налогам является также показателем неблагонадёжности контрагента. Получить информацию можно по ссылке https://service.nalog.ru/zd.do при условии, что компания:

не предоставляет отчётность по налоговым выплатам за период больше года;
при условии задолженности на 1 апреля 2017 года больше 1000 рублей и начата процедура принудительного взыскания.

Сервис находится в состоянии тестирования и планируется его обновление один раз в месяц.

Пакет документов для проверки контрагента

Пакет документации, характеризующий деятельность контрагента:

копия Устава организации;
копия регистрационного свидетельства;
выписка из ЕГРЮЛ;
свидетельство о постановке на налоговый учёт (копия);
копию документа, удостоверяющего личность;
документы, подтверждающие полномочность ответственного лица.

Дополнительно необходимо изучить официальный сайт контрагента и соответствие всех указанных сведений предоставленным показателям на портале ФНС.

Заключение

Конечно, все эти действия не дают стопроцентной гарантии от возможных рисков, и защитить фирму, но при грамотном анализе показателей позволяют свести их до минимума.