Черный список компаний, которые ФНС закроет с 1 сентября

С 1 января 2018 года в силу вступит укороченный чёрный список фнс

ФНС опубликовало новый чёрный список стран и территорий, которые не обмениваются информацией с налоговиками в России. Если ваша контролируемая иностранная компания находится в одной из этих юрисдикций, то по закону о КИК будет необходимо заплатить налог с нераспределённой прибыли.

С тех пор, как мы писали о чёрном списке ФНС в прошлом году, он немного уменьшился. В этом году число стран и территорий, которые не обмениваются информацией по налоговым вопросам, сократилось до 107 стран и 18 территорий. Из списка выбыли Республика Корея и Британские Виргинские острова.

Остаются в списке популярные направления, такие как Гернси, Джерси, остров Мэн и другие административные единицы Великобритании (считаются, как одна территория в списке ФНС); Сен-Мартен, Кюрасао, Виргинские острова (США), а также Андорра, Багамы, Бахрейн, Белиз, Гренада, Доминика, Лихтенштейн, Монако, ОАЭ, Панама, Сейшелы, Сент-Винсент и Гренадины и другие.

Напоминаем, что контролируемые иностранные компании россиян в юрисдикциях, что входят в список несотрудничающих, обязаны платить налог с нераспределённой прибыли: 13% для физических лиц и 20% для юридических.

В силу приказ ФНС вместе со списком стран вступает с 1 января 2018 года. Ознакомиться с полным перечнем стран и территорий можно по ссылке: приказ и приложение от ФНС.

Какие страны исключаются из чёрного списка ФНС

Вы наверняка обратили внимание, в списке оффшоров вместе стоят, как Лихтенштейн, так и Невис с Сомали. Что необходимо сделать, чтобы попасть в чёрный список и выйти из него?

ФНС вносит в данный документ те страны, которые не обмениваются данными с Россией по налоговым вопросам. Не всегда речь идёт об автоматическом режиме обмена данными, иногда хватает двухсторонних договорённостей по административной помощи в указанном вопросе.

Каким образом тогда БВО покинули список? Считается, что теперь российские налоговики получат доступ к информации о россиянах, которые активно используют юрисдикцию для своих целей. Видимо их сподвигло на это введение летом 2017 года в действие системы BOSS, которая позволяет вести поиск по бенефициарным владельцам компаний на БВО.

Однако, как мы рассуждали в одном из более ранних материалов, когда доступ к данным уже есть, почему бы не поделиться им с другими. Особенно, если существует взаимная выгода.

Для России выгода ясна: БВО считается самым популярным местом для регистрации компаний россиянами.

Для БВО интерес пока менее понятен: возможно Россия пообещала не мешать бизнесу или наоборот, даже его активизировать в данном направлении.

Зарегистрировать компанию на БВО со счетом в GreenRock Securities

Благодаря выходу БВО из чёрного списка, владельцы КИК получают возможность перестроить иностранную компанию таким образом, чтобы не платить налоги, например, сделать её активной (малая доля дохода идёт от пассивных источников) или активным холдингом. В этом случае даже порог прибыли в 10 миллионов рублей не всегда обязывает платить.

Другим странам и территориям необходимо заключить с Россией соглашения по обмену информацией для налоговых целей и это позволит им покинуть чёрный список.

Возможно в следующем году ситуация вновь изменится: об интересе в обмене информацией по банковским вкладам с Россией озвучил в том числе Невис, который не славится международными банками, но предлагает отличные оффшорные компании для защиты активов.

Соглашение может быть, как чисто двухсторонним, так и в рамках многосторонних конвенций.

Безопасно ли использовать компании из стран чёрного списка ФНС?

Запрещает ли ФНС использовать компании из стран чёрного списка? Нет, разумеется. Список накладывает лишь обязательство декларировать компанию и платить налоги с нераспределённой прибыли. При этом никто не запрещает поступать умнее и использовать компании в оффшорах не только для получения прибыли, но и просто для защиты активов.

К примеру, вы можете перевести недвижимость в собственность компании на Невисе. При условии, что вы сделали это вовремя (до появления каких-либо претензий со стороны кредиторов), отобрать у вас актив будет невероятно сложно. При этом, если недвижимость не генерирует прибыли, то и платить налоги с неё не придётся.

Существуют и другие варианты использования оффшорных компаний, которым чёрный список не помеха. Рекомендуем обратиться за консультацией по адресу info@offshore-pro.info, чтобы разобраться в нюансах подробнее.

Независимо от того, входит ли выбранная вами юрисдикция в чёрный список или нет, необходимо придерживаться некоторых принципов. Именно они помогут сохранить и активы, и репутацию:

• Действуйте в рамках закона: нарушения, особенно в вопросах налогообложения, караются сегодня уголовной ответственностью и даже тюрьмой;
• Продумывайте свои шаги заранее и выбирайте качественные инструменты под ваши цели: нет единого стандарта и решения. Как при приёме лекарств, необходимо индивидуально подбирать дозировки – иначе возможна интоксикация;
• Помните о том, что информацию могут украсть – в этом случае никто не будет смотреть, что данные были получены нелегально. Если в них окажется, что лицо уклонялось от налогов, совершало преступления, то конец придёт и бизнесу, и репутации.

Уделяйте внимание документам, которые готовите при оформлении компании и открытии банковского счета. Обеспечивайте безопасность личных данных и интересуйтесь, какой уровень кибербезопасности у ваших партнёров. В наше время отличие между успешной стратегией по защите активов и провальной – в мелочах. И мы предлагаем вам обращать на мелочи пристальное внимание.

Чтобы не потеряться в них, приходите на консультацию: info@offshore-pro.info.

Источник: https://internationalwealth.info/tax-planning/from-2018-the-shortened-blacklist-of-the-federal-tax-service/

Вас внесут в черный список, если Вы бросите компанию

Анастасия Серкина, Руководитель практики консалтинга адвокатского бюро «Лигал арт», Санкт-Петербург

На какие вопросы Вы найдете ответы в этой статье Зачем нужно ликвидировать бизнес, который не приносит прибыльЧто будет, если «брошенную» компанию обнаружат чиновники

Как провести процедуру ликвидации правильно

Раньше Вы могли просто «бросить» компанию и дождаться, пока ее исключат из ЕГРЮЛ. Теперь, если не произвести ликвидацию правильно, руководителей и собственников такой фирмы внесут в черный список. Им запретят регистрировать новые компании или приобретать доли в существующих на протяжении трех лет.

Что случилось

Поменялся порядок государственной регистрации юридических лиц. Это сделано с целью повысить достоверность ЕГРЮЛ. Федеральный закон от 30.03.

2015 №67-ФЗ запретил вносить в реестр лиц, которые ранее были собственниками и руководителями в не действующих ныне фирмах, только если бизнес не был ликвидирован по всем правилам.

Трехлетний запрет распространяется на предпринимателей, чьи компании признаны недействующими и исключены из ЕГРЮЛ после 1 января 2016 года.

Пример 1. Собственник решил закрыть одну из принадлежащих ему компаний, которая не приносила прибыль.

Процедурой ликвидации он пренебрег и просто «бросил» фирму в надежде, что регистрирующий налоговый орган со временем исключит ее из ЕГРЮЛ как недействующую. В 2016 году компанию действительно исключили из реестра.

Год спустя предприниматель подал документы на регистрацию нового бизнеса, но получил отказ, так как попал в черный список.

«Не дайте себя обмануть «черным» юристам»

Пример 2. Инвестор приобрел долю в компании. Стороны подписали договор купли-продажи в присутствии нотариуса. Последний обратился в регистрирующий налоговый орган, чтобы внести нового участника ООО в ЕГРЮЛ, но получил отказ.

Выяснилось, что предприниматель должным образом не оформил ликвидацию старой организации и находится в черном списке. Следовательно, подписанный договор юридически невозможно исполнить. Теперь сторонам придется договариваться о расторжении соглашения или обращаться в суд.

Так как соответствующей судебной практики еще нет, предсказать исход дела сложно.

Как ликвидировать компанию

Для добровольной ликвидации компании совершите шесть действий.

1. Создайте комиссию и примите решение о ликвидации. Собственники назначают ликвидационную комиссию, к которой переходит управление делами компании.

В течение трех рабочих дней после даты принятия решения руководитель комиссии сообщает о ликвидации компании в регистрирующий налоговый орган: подает уведомление по форме 15001, прикладывает решение участников компании. Подпись руководителя на уведомлении заверяет нотариус.

В течение пяти рабочих дней регистрирующий налоговый орган рассматривает документы и выдает лист записи ЕГРЮЛ о начале ликвидации. На данном этапе придется оплатить только нотариальные услуги – около 1 тыс. руб.

2. Поставьте в известность кредиторов. Как только ликвидационная комиссия получит лист записи ЕГРЮЛ, компания обязана опубликовать в журнале «Вестник государственной регистрации» сообщение о ликвидации.

«Изменения в счете-фактуре: Вы должны это знать»

Пример публикации. «Общество с ограниченной ответственностью «Безнадега» (ОГРН 1234567890123, ИНН 1234567890, КПП 123456789, место нахождения: 123456, Санкт-Петербург, Первая набережная, д. 5, корп.

1, офис 2) уведомляет о том, что общим собранием участников ООО «Безнадега» (протокол №2/14 от 06.10.2004) принято решение о ликвидации ООО «Безнадега».

Требования кредиторов общества могут быть заявлены в течение двух месяцев с момента публикации настоящего сообщения по адресу: 123456, Санкт-Петербург, Первая набережная, д. 5, корп. 1, офис 2».

Сообщение формируется на сайте журнала www.vestnik-gosreg.ru. Заполните графы и ждите ответа. После того как администраторы проверят сообщение, отправьте на почтовый адрес журнала или с курьером пять документов:

• бланк-заявку в двух экземплярах;
• сопроводительное письмо в двух экземплярах;
• решение о ликвидации в одном экземпляре (копия, заверенная компанией);
• лист записи ЕГРЮЛ о принятии решения о ликвидации в одном экземпляре (копия, заверенная компанией);
• оплаченный счет за публикацию (около 2 тыс. руб.).

Платежку присылают вместе с текстом публикации. Бланк-заявка и сопроводительное письмо формируются автоматически во время подготовки сообщения на сайте.

Дополнительно направьте письменные уведомления кредиторам компании по почте (с квитанцией о вручении и описью вложений).

3. Сверьтесь с бюджетом. Отправьте запросы в налоговую инспекцию, ПФР и ФСС, чтобы узнать, нет ли задолженности по налогам и сборам или непогашенных штрафов. Сдайте текущую отчетность.

«Хотите выявить скрытый потенциал бизнеса?»

4. Составьте промежуточный ликвидационный баланс. По истечении двух месяцев со дня публикации сообщения о ликвидации комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс. Документ содержит сведения об имуществе ликвидируемой компании и перечень требований кредиторов, если таковые поступили.

Форма промежуточного ликвидационного баланса не утверждена, за образец возьмите форму №1 «Бухгалтерский баланс», изменив наименование документа. Заверьте документ подписью руководителя комиссии и отправьте копию в регистрирующий налоговый орган.

Если же расчеты с кредиторами состоялись, комиссия составляет ликвидационный баланс, который утверждает с собственниками компании. Руководитель ликвидационной комиссии предоставляет в регистрирующий налоговый орган пять документов:

• заявление о госрегистрации юрлица в связи с ликвидацией по форме №Р16001 (подпись руководителя комиссии заверяет нотариус);
• решение участников об утверждении ликвидационного баланса;
• ликвидационный баланс компании (должен быть нулевым);
• оплаченную квитанцию госпошлины в размере 800 руб. (оплачивается от имени руководителя ликвидационной комиссии; реквизиты указаны на сайте ФНС России, www.nalog.ru).

Результат. В течение пяти рабочих дней регистрирующий орган выдает лист записи ЕГРЮЛ о ликвидации компании. Одновременно компанию снимают с учета в налоговом органе.

1. Проведите мониторинг старых компаний. Для проверки воспользуйтесь сервисом «Риски бизнеса: проверь себя и контрагентов» на сайте ФНС России (www.nalog.ru). Или обратитесь в регистрирующий орган с просьбой предоставить информацию о компаниях, в которых Вы указаны как участник или руководитель. Данные Вам предоставят в устной или письменной форме.

2. Проверьте, подходит ли компания под понятие недействующей. Выясните, сдавалась ли отчетность в налоговые органы и совершались ли банковские операции в течение одного календарного года.

Для этого на интернет-портале ФНС России (www.nalog.

ru) пройдите по ссылкам: «Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов…» или «Сведения, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации», об исключении недействующих юридических лиц из ЕГРЮЛ».

Операции по счету Вы увидите в выписке, которую предоставит по письменному запросу банк, обслуживающий компанию. Запрос подают собственник бизнеса, директор или другое доверенное лицо.

3. Сдайте налоговые декларации и отчетность в ПФР и ФСС. При необходимости оплатите задолженность по налогам и сборам или просроченные штрафы. Это обязательное действие, без выполнения которого ликвидация не состоится.

4. Ликвидируйте «брошенные» компании. Регистрирующий орган закрывает компании с «нулевой деятельностью» без налоговых проверок. В нашей практике мы насчитали 50 подобных примеров. Минимальный срок, который займет процедура ликвидации, три месяца. В этот период Вы можете регистрировать новые предприятия или приобретать доли в существующих компаниях без каких-либо ограничений.

По материалам автора статьи

«Как ликвидировать бизнес, который не приносит прибыли»

Выгонят без спроса: кого исключат из ЕГРЮЛ с 1 сентября 2017 года?

Специфика ведения бизнеса в России такова, что многие из вновь созданных юридических лиц организуются людьми с порывом «лишь бы открыть, а дальше видно будет».

Считается при этом, что «уметь делать деньги» — это главное, а все остальные формальности в виде бумаг, взаимодействие с госорганами, учетная политика и правила ведения бухгалтерии – второстепенные «мелочи», которые можно пустить на самотек.

В случае возникновения какой-то серьезной угрозы нужно просто «дать на лапу» проверяющему лицу и тогда работать дальше будет проще.

Поразительная наивность, хотим вам сказать… Не будем спорить, какие-то упущения всегда можно компенсировать уплатой штрафа и, действительно, продолжить работу в том режиме, что и раньше, правда, так бесконечно продолжаться все равно не будет. ФНС России не так давно опубликовала список компаний, которые будут исключены из ЕГРЮЛ в одностороннем порядке с 1 сентября 2017 года. Кому тут дать взятку? А вот некому – придется поработать над ошибками. Сегодня мы расскажем о том, что потребуется изменить, дабы не остаться за бортом делового мира.

«Да как они смеют»?!

Еще как смеют, хочется ответить. Руководство Налоговой Службы анонсировало изменения в Федеральном законе №488-ФЗ от 28.12.2016 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Примечателен пункт 5 статьи 21.1, что как раз с 1 сентября 2017 года ФНС вправе ликвидировать юридические лица, которые:

1. Не имеют достаточных средств для ликвидации;

2. Не предприняли никаких шагов для исправления ранее сделанных им замечаний.

В особенности, нам интересен второй пункт, т.к.

именно он подразумевает безалаберное отношение многих граждан к их обществам с ограниченной ответственностью или статусам индивидуальных предпринимателей – к этим формам собственности изменения будут применяться в первую очередь. Следует отметить, что текущими поправками налоговики будут руководствоваться при включении в ЕГРЮЛ новые фирмы, ибо здесь тоже есть свои ограничения.

«Мой адрес не дом и не улица. Мой адрес сегодня такой»…

В нашем предыдущем материале мы подробно рассказывали о том, какие последствия ожидают компанию в том случае, если ее фактический адрес местонахождения отличается от юридического.

В этой же статье нами были подняты вопросы касаемо того, что на законодательном уровне компанию никто не имеет право наказывать за это расхождение, однако ей необходимо быть постоянно «на связи» с госорганами и обслуживающим банком – только в этом случае ФНС готова «закрыть глаза» на происходящее.

В целом, с 1 сентября здесь ничего не меняется, однако в Налоговой успели тонко намекнуть на то, что они больше не намерены отправлять письма «на деревню в Дедушке» и будут наказывать компании путем их исключения из Реестра. Более того, на сайте ФНС представлен список из прочих нарушений, напрямую или косвенно связанных с различными адресами.

В частности, к ним относятся случаи, когда:

1. По текущему адресу зарегистрировано более пятидесяти организаций. Кто из них попадет под «горячую руку», не понятно. Возможно, речь идет о той фирме, которая была зарегистрирована последней;

2. Фирма зарегистрирована в жилом помещении;

3. Указан неверный корпус или строение дома;

4. Здание в принципе не пригодно для размещения офиса;

5. По данному адресу располагается воинская часть (представьте, такие случаи тоже были).

«Мы хотели, но просто заработались»…

Подобного рода отговорки ФНС перестанет принимать с 1 сентября. Если на адрес фирмы ранее были направлены письменные замечания о несоответствии полному перечню сведений, обязанных находиться в общем доступе, то с ними (компаниями) «попрощаются быстро».

Стоит отметить, что до конца августа остается немногим более двух недель, поэтому здесь придется поторопиться, причем основательно. ФНС не запрещает позвонить в региональное подразделение и уточнить, что именно из указанных вами сведений требует корректировки.

В теории, сотрудники Службы обязаны вас проконсультировать, однако представьте, сколько будет таких желающих. Ввиду этого рекомендуем заблаговременно ознакомиться со стандартами и самостоятельно найти ошибки.

На последние дни лучше не откладывать – может получиться себе дороже.

Что касается компаний, которые будут открываться уже после вступления в силу изменений в ФЗ-488, то Налоговая начнет предъявлять к ним еще более жесткие требования, чем раньше. Давайте разберем наиболее «вопиющие» случаи. Раньше и где-то они могли «прокатить», но сейчас это уже не получится.

«Не разместят на одном квадратном метре»

В погоне за мечтой открыть фирму множество незадачливых директоров готово на все, лишь бы ее осуществить. Как известно, она, т.е. фирма, должна где-то «физически» находиться, но так случается, что разместить-то ее оказывается негде.

Пять или десять лет тому назад рынок юридических услуг полнился предложениями открыть фирму и выделить под него один квадратный метр помещения.

Благо сейчас активно формируется федеральный реестр недвижимости, который призван упорядочить сведения о состоянии и квадратуре каждого отдельно взятого объекта. Мы писали об этом весной 2017 года.

Соответственно, поправки в Федеральный закон 218-ФЗ призваны лишить мошенников возможности «размещаться» на заведомо непредназначенных для этого площадях.

Здесь мы хотим подчеркнуть и признать то, что желающих нарушить закон в этом вопросе становится все меньше и меньше.

Те же граждане, кто еще питает иллюзии по этому поводу, сделают себе лучше, если снимут розовые очки и признают за ФНС победу в этом давнем «столкновении».

«Никто ничего проверять не будет»!

Вы в этом хорошо уверены? Вы действительно считаете, что если здание находится в аварийном состоянии, там недавно был пожар и вообще его стены заросли плюющем то там можно зарегистрировать фирму? Самонадеянность здесь ничтожна – уполномоченные органы уже давно прекрасно знают, какие строения в каком состоянии находятся. Рассчитывать на то, что адрес такой «избушки на курьих ножках» получится использовать в качестве юридического, не следует. При этом, если у будущего директора фирмы появилось желание «разместить» фирму не по адресу ее фактического расположения, то лучше заблаговременно ознакомиться с тем зданием, где она формально будет находиться, дабы не попасть впросак. Бывали случаи из нашей практики, когда директора, открывая второе юридическое лицо, ездили на объекты и оставались в раздосадованном состоянии от увиденного на месте.

Тонкости и детали важны, как никогда раньше

Казалось бы, к чему еще может придраться ФНС? На одном квадратном метре запрещают регистрироваться, в разрушенном здании тоже не позволяют «осесть». Что им еще от нас надо? А им, как это ни удивительно, нужна кристальная честность заявителя и тех сведений, которые он предоставляет. Более того, нужна и внимательность.

Уже сейчас есть показательные случаи по этому поводу. Не так давно в сети было опубликовано решение АС Западно-Сибирского округа от 10.03.17 № А45-13252/2016, в котором суд признал законными действия сотрудников ФНС, отказавшими одному из учредителей в госрегистрации фирмы.

И не поленился же человек обратиться в суд с иском и пробовать «искать праву»… Вообще, с ФНС в суде в качестве истца лучше встречаться только в самых крайних случаях, когда правота заявителя очевидна. В противном случае будут потрачены силы, время и деньги.

Определить тренд несложно

Вполне очевидно, что наше государство нацелено на то, чтобы систематизировать бизнес, правила, по которым он функционирует. Также государственный аппарат стремится вывести «на чистую воду» тех, кто привык «крутить схемы» в деловой жизни. Куда ни посмотри, у нас все становится более «прозрачным» и открытым.

Раньше и представить себе было сложно, что в интернете абсолютно бесплатно можно ознакомиться с государственными контрактами, которые заключила компания в качестве поставщика, а также то, какие у нее годовые обороты. Эти сведения относились, чуть ли не к налоговой тайне, а сейчас, пожалуйста, смотри и используй в своих целях.

Нехитро будет предположить, что ФНС, как правительственная структура, будет и дальше предпринимать шаги в этом направлении. На фоне всего этого возникает достаточно простой и одновременно сложный вопрос: «Что нам всем делать»? Ответить на него мы постараемся настолько просто, насколько это только возможно – адаптироваться и уважать закон.

«А разве так можно»? Ну, наверное, можно, а те, кто так не считает, уже сейчас находится или в скором времени будет находиться в «местах не столь отдаленных», как говорится.

Конечно, за ложные сведения в заявлении на госрегистрацию юридического лица никто «сажать» не будет, но заявителям важно понимать, что государство хочет принимать в бизнес тех, кто готов исправно платить налоги, с кем можно быть на связи и кто будет максимально лоялен к происходящим событиям.

Как-то так, дорогие друзья. До новых встреч и удачи вам в хороших начинаниях!

Источник: https://scloud.ru/blog/vygonyat_bez_sprosa_kogo_isklyuchat_iz_egryul_s_1_sentyabrya_2017_goda/

21 новый признак фирмы-однодневки от ФНС: как обезопасить компанию

В очередном порыве борьбы с однодневками высшее налоговое руководство порой доходит до абсурда. Наглядный тому пример – два десятка новых признаков однодневки, придуманных ФНС.

Признаки фирмы-однодневки перечислены в письме ФНС России от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247. Новый документ официально разрешает налоговикам из-за малейших подозрений аннулировать сданные компанией налоговые декларации. В результате все обернется штрафами и блокировкой счетов. Не исключено, что при этом «под раздачу» попадут и вполне себе добропорядочные организации.

Изначально в документе налоговики назвали 22 критерия «нехорошей компании». Наряду с вполне себе ожидаемыми, как, например, отсутствие компании по юридическому адресу, постоянная сдача нулевок, отсутствие сотрудников и т.п., в «черном списке» оказались совершенно неожиданные «критерии».

Например, компанию посчитают неблагонадежной, если представитель компании, взаимодействующий с ИФНС, прописан в другом регионе. Ошибка бухгалтера в номере корректировки уточненной декларации – также повод задуматься и внимательнее присмотреться к компании.

В первой редакции письма даже присутствовал такой совершенно абсурдный признак: «Если руководитель организации явился на допрос в ИФНС с представителем (адвокатом), то это может свидетельствовать о возможной непричастности к ведению финансово-хозяйственной деятельности». Однако после многочисленных писем и жалоб со стороны налоговых правозащитников, в том числе в Генеральную прокуратуру, 21 сентября 2018 года (Письмо ФНС от 21.09.2018 № ЕД-4-15/18411@) данный признак был исключен.

Признаки компании-однодневки

Рассмотрим более подробно признаки компании-однодневки, которые касаются:

• непосредственно генерального директора;
• отчетности компании;
• общих вопросов деятельности организации, а также возможные способы предотвратить неприятные для компании и ее руководителя последствия.

Итак, новые признаки однодневки, касающиеся персоны генерального директора.

1. Генеральный директор игнорирует вызовы на допрос

Криминально, если директор больше двух раз проигнорировал вызов на допрос, – в этом случае компанию могут посчитать однодневкой. По мнению ФНС, от допросов уклоняются номинальные руководители компаний.

Как защититься. Ни в коем случае не игнорировать вызовы на допрос. Если директор без уважительной причины не может явиться на допрос в назначенный день и час (болезнь, командировка, отпуск), – стоит запастись документами, подтверждающими неявку: больничный лист, копию приказа об отпуске (командировке) и проездные билеты.

2. Генеральный директор работает бесплатно

В ФНС уверены, что в однодневках директор подставной, поэтому зарплату ему не начисляют. Поэтому, когда в отчетности инспекторы видят нулевой доход директора – это для них сигнал о том, что перед ними однодневка.

Как защититься. Неначисление заработной платы директору можно объяснить тем, что он же является учредителем и получает не заработную платы, а дивиденды.

Однако при использовании такого аргумента дивиденды действительно должны выплачиваться. В противном случае такой аргумент усугубит ситуацию, ведь установить, реально ли учредитель получает дивиденды, для инспектора не представляет никакого труда.

Поэтому в целях снижения рисков безопаснее все же платить директору хотя бы «минималку».

3. Генеральный директор проживает и прописан в разных местах

Если директор столичной фирмы с юридическим адресом в Москве прописан во Владивостоке, налоговики могут заподозрить, что руководитель возглавляет компанию лишь на «бумаге», и сама она фиктивная.

Как защититься. Имеет смысл оформлять иногороднему руководителю компании временную регистрацию там, где зарегистрирована компания. Тогда налоговики вряд ли усомнятся в реальности руководителя. Корреспонденция от ИФНС также будет приходить на адрес временной прописки, а значит, директор вовремя ее получит и отреагирует на запрос или приглашение ИФНС.

4. Генеральный директор сменился накануне отчетности

Директора меняют, как правило, когда прежний генеральный себя чем-то скомпрометировал. ИФНС объявила его номинальным и потому не принимает у компании отчетность за его подписью. Также новый руководитель нужен, если компанию хотят «бросить». Все эти мотивы давно уже знают в ИФНС, а потому смена генерального директора накануне отчетной кампании может привести к серьезным проблемам.

Как защититься. Назначать нового директора сразу после сдачи отчетности за какой-либо период. Нового руководителя целесообразно подготовить к тому, что его могут вызвать для беседы в ИФНС – дабы убедиться, что он реален и подписи на отчетах не фиктивные.

5. Генеральный директор – иностранец

По мнению налоговиков, если руководитель компании не является резидентом (то есть подолгу отсутствует на своем рабочем месте в РФ), то осуществлять реальное руководство компанией он не может.

Более того, если такой директор «прибыл» из офшора или льготной зоны, – то компанию однозначно заподозрят в схемах.

Также, по мнению ФНС, на иностранца записывают компанию, от которой хотят избавиться при помощи схемы «альтернативной ликвидации» – это когда учредителем делают иностранца, которого инспекторы явно не будут искать в другой стране, чтобы допросить или попытаться взыскать с него долг компании перед бюджетом.

Как защититься. Директор-иностранец должен идти на контакт с российскими налоговиками, лично являться на встречу и отвечать на вопросы, касающиеся деятельности компании – только так можно доказать, что директор реальный.

https://www.youtube.com/watch?v=W9Jii7gG5Mc

Следующая группа – признаки отчетности «нехорошей компании»:

В декларации по НДС всегда проставляется номер корректировки:

• 0 – если сдается первичная декларация;
• 1 – если подается первая уточненная к изначальной;
• 2 – вторая уточненная и т.д.

ФНС уверена, что чаще всего сдаются «уточненки» однодневками, причем поскольку контрагентов-участников схем много, то зачатую такие компании очень часто путаются в номерах корректировочных деклараций и пишут неправильный.

Как защититься. Чтобы не вызвать подозрений, корректировки лучше не подавать вообще. Для этого нужно досконально проверять отчетность перед сдачей.

Если какая-то ошибка все же произошла, то проверяйте номер корректировки декларации. Также отслеживайте опечатки в первичке, нумеруйте документы по хронологии.

Иначе инспекторы решат, что компания фиксирует сделки от случая к случаю и не учитывает операции. Такую компанию могут посчитать участником схем.

2. Компания несколько периодов подряд сдает нулевые декларации

Как правило, нулевые обороты по счетам – у однодневок, так как они не показывают обороты по счетам, чтобы не платить налоги.

Как защититься. Компания может приостановить свою деятельность по объективным причинам (сезонность, спад спроса на продукцию из-за высокой конкуренции и т.д.). Поэтому целесообразно заранее подготовить убедительные пояснения, а к ним приложить выписку из банка, подтверждающую нулевые обороты.

3. Компания не убрала расхождения с прошлой отчетности

Расхождения в заявленных по декларации счетах-фактурах – это «красная тряпка» для налоговиков, сигнализирующая о том, что перед ними декларация однодневки. И если компания не предпринимает попыток убрать расхождения – инспекторы окончательно убедятся в неблагонадежности компании и аннулируют ее декларации.

Как защититься. Сдавать отчетность по НДС только после сверки с отчетностью контрагентов – это поможет выявить неточности и внести необходимые исправления.

4. Вычеты по НДС больше 98%

ФНС установила безопасную долю вычетов в начисленном налоге – 89%. Все, что выше, уже вызывает интерес со стороны инспекции. Но криминалом в глазах инспекторов является ситуация, когда вычеты близятся к 100% – это явный признак того, что компания участвует в транзитной цепочке, т.е. проводит операции с целью ухода от НДС.

Как защититься. Перенести часть вычетов на будущие периоды. Сейчас Налоговый кодекс позволяет откладывать вычет на срок до трех лет.

5. Доходы в декларациях приближены к расходам

Если расходы почти равны доходам, то суммы налогов к уплате близятся к нулю, поэтому налоговики считают, что компания проводит транзитные операции. Кроме того, низкая доля налогов – меньше 0,9% от дебетового оборота по счету – вызовет негатив у банка, и компании могут заблокировать счет (см. Методические рекомендации 18-МР).

Как защититься. Подготовить для ИФНС подробные пояснения, почему в декларации расходы приблизились к доходам. Например, компания раньше арендовала, а теперь приобрела помещение, купила дорогостоящее оборудование или же выплачивает кредит. К пояснениям необходимо приложить подтверждающие документы: договоры, платежки и т.д.

И наконец, коротко, об общих признаках компании однодневки. Большинство из них – давно не новость.

1. Новые организации – компании, которые работают меньше полугода.
2. Компания отсутствует по адресу, указанному в ЕГРЮЛ.
3. Нет договора аренды с собственником помещения, где находится компания.
4. В компании всего один сотрудник или сотрудников в штате нет.
5. Компания постоянно «мигрирует» из одной инспекции в другую.
6. Компания работает без расчетного счета в течение трех месяцев с момента своей регистрации или у нее более 10 расчетных счетов. Также плохой признак – закрытие всех счетов.
7. Компания открывает расчетные счета в других регионах, а не в том, где она зарегистрирована.
8. Транзитный характер движения денег по счетам – компания получает деньги на счет и тут же пересылает эти деньги «поставщикам», причем в той же сумме. Деньги не задерживаются на счете более двух дней.
9. Недостоверные сведения в ЕГРЮЛ (об адресе, руководителе, учредителе компании).
10. Представитель компании живет в другом регионе.
11. Установлен факт «обналички».

При обнаружении одного или нескольких из вышеназванных признаков письмо налоговой службы предписывает инспекторам проводить:

1. Допрос руководителя компании (или ИП).
2. Осмотр помещений.
3. Запрашивать документы у банков и в удостоверяющих центрах.
4. Проводить экспертизу.

Если в результате проведения таких мероприятий собралось много признаков того, что компания является фирмой-однодневкой, инспекторам позволено проводить аннулирование деклараций по НДС и годовых деклараций по налогу на прибыль.

Аннулирование деклараций соответственно приведёт к тому, что расчетный счет заблокируют, на компанию будут наложены штрафы и пени. Именно поэтому такой «механизм воздействия» на компании инспекторам представляется очень действенным.

***

Клиенты компании 1С-WiseAdvice могут быть уверены, что новое письмо налоговой не принесет им каких-то дополнительных проблем.

Во-первых, для того чтобы не создавать поводов для повышенного внимания к компании, мы на регулярной основе:

• контролируем размер налоговой нагрузки наших клиентов;
• контролируем долю налоговых вычетов по НДС, расходов в целях расчета налога на прибыль и пр.;
• анализируем и выдерживаем сотни контрольных соотношений в бухгалтерской и налоговой отчетности, на которые опирается ИФНС, принимая решение о проверке.

Во-вторых, мы тщательно мониторим и своевременно сообщаем клиентам о важных изменениях в законодательстве, которые влияют на их бизнес – с оцифровкой рисков и обязательно с предложением решений. Мы стараемся удержать клиента от принятия рисковых, с точки зрения налоговых и финансовых потерь, решений.

В-третьих, наши эксперты в курсе даже тех разъяснений ФНС, которые выходят под грифом «ДСП». Владение этими знаниями позволяет подобрать самые убедительные аргументы на любые претензии инспекторов и грамотно выстроить защиту.

https://www.youtube.com/watch?v=xq_E_ORlmvs

Обслуживание клиентов в 1С-WiseAdvice построено на концепции «Полезная бухгалтерия».

Мы не ведем учет ради учета. Мы ведем учет с пользой для бизнеса и поддерживаем наших клиентов в любых, даже самых сложных ситуациях!

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/fns-pridumala-novye-priznaki-firmy-odnodnevki/