Бухучет и налогообложение компенсации расходов на лечение сотрудника

Расходы на лечение сотрудника

Организация (общий режим налогообложения) в соответствии с коллективным договором один раз в год осуществляет компенсацию расходов за стоматологические услуги своим работникам.

Основанием для компенсации расходов являются следующие документы: — документы строгой бухгалтерской отчетности — кассовый чек или документы, подтверждающие оплату услуг, оформленные в соответствии с требованиями законодательства РФ и действующие на дату осуществления оплаты; — документ, подтверждающий оказание стоматологических услуг, заверенный подписью и печатью медицинского учреждения (калькуляция или наряд, или заказ-наряд, или т.п.)

Оплата санаторно-курортного лечения работодателем

Любой работодатель, оплачивающий санаторно-курортное лечение своим сотрудникам и членам их семей задается вопросом: как, не выходя за рамки правового поля, по возможности сократить прямые и косвенные расходы предприятия.

Сегодня мы рассмотрим вопросы: как оплата санаторно-курортного лечения работодателем отражается на налоговых обязательствах предприятия, какими возможностями по снижению расходов располагает работодатель согласно действующему законодательству, что нужно учитывать сотруднику предприятия, получающему путевку на санаторно-курортное лечение.

Путевки для сотрудников: налоги, бухучет, отчетность

Компании могут оплачивать путевки своим работникам.

При этом такое благодеяние по общим правилам на налоговые расходы фирмы не влияет. Однако есть альтерна­тивный вариант, по которому и «волки» будут сыты, и «овцы» целы. Многие компании частично или полностью оплачивают путевки своим работникам в раз­личные санатории за счет средств фирмы.

При этом путевки приобретают не только для сотрудников, но и для членов их семей.

Все это, несомненно, имеет положитель­ный эффект и укрепляет атмосферу внутри компании.

Учет и налогообложение расходов организации на оплату лечения сотрудников

Организацией, применяющей общий режим налогообложения, принято решение компенсировать сотрудникам затраты на лечение (на оказанные им медицинские услуги) в период, когда прекратил действовать договор добровольного медицинского страхования, а новый договор еще не был заключен.

Как произведенные организацией расходы отражаются в налоговом и бухгалтерском учете? Возникает ли у работников в данной ситуации доход, подлежащий обложению НДФЛ?

Следует ли суммы, истраченные на лечение сотрудников, включать в базу по страховым взносам в ПФР, ФСС России, ФФОМС и страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний? Доходы работника, возникшие в результате выплаты ему компенсации сумм, истраченных им на лечение, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль, не подлежат обложению НДФЛ.

Денежные средства будут перечисляться на счет ребенка-инвалида либо на счет его опекуна (матери).

Организация не является благотворительной. Суммы, оставшиеся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль и направленные на лечение и медицинское обслуживание ребенка сотрудника, не подлежат обложению НДФЛ (при условии наличия у медицинских учреждений соответствующих лицензий, а также наличия документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание).

Обоснование вывода: В соответствии с п.

Возврат денег за лечение

Вычет на лечение – это ваше право уменьшить налого-облагаемые доходы на то, что уплачено аптекарям и врачам.

То есть из суммы, с которой работодатель удерживает у вас НДФЛ по ставке 13 процентов, вычитается стоимость лечения. Соответственно, если человек не работает и вообще не получает официальных доходов, то вычет ему не предоставят.

В сумму «медицинского» вычета можно включить траты на: – лечение в российских медицинских учреждениях; – медикаменты, назначенные лечащим врачом; – взносы, перечисленные по договору добровольного медицинского страхования за 2007 год и позже.

Такой перечень приведен в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Санаторно-курортное лечение и и налоговые вычеты

Есть еще одна возможность уменьшить расходы на санаторно-курортное лечение, даже купив путевку за полную стоимость. Налоговый кодекс РФ (Глава 23.

Ст. 219) предусматривает четыре вида налоговых вычетов, на которые можно уменьшить налогооблагаемый доход работников, среди которых на первом месте стоит лечение в лицензированных лечебно-профилактических учреждениях. (Письмо ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876

«Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов»

).

Источник: https://nalogi-i-uchet.ru/rashody-na-lechenie-sotrudnika-23981/

Компенсация расходов на лечение работнику

Лечение сотрудников оплачиваете за счет других средств (например, за счет средств целевого финансирования или применяет упрощенку)? Тогда НДФЛ придется удержать (письмо Минфина России от 16 апреля 2012 г. № 03-04-06/6-115). Удерживайте НДФЛ непосредственно из доходов сотрудника при их фактической выплате (п.

4 ст. 226 НК РФ). Частично избежать удержания НДФЛ можно лишь в том случае, если оформить оплату (компенсацию) лечения сотрудника как материальную помощь сотруднику (п.

28 ст. 217 НК РФ). Налог в этом случае будет удерживаться только с сумм, превышающих 4000 руб. Облагается ли сумма компенсации, НДФЛ (13%), взносами в ПФР, ФФОМС, ФСС, ФСС НС/ПЗ?

Ответ В Вашем случае с суммы компенсации лечения сотруднику необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Частично избежать удержания НДФЛ можно лишь в том случае, если оформить оплату (компенсацию) лечения сотрудника как материальную помощь сотруднику.

Как отразить в учете компенсацию расходов на лечение сотрудников

Компенсация расходов на лечение сотрудников может являться частью соцпакета и выплачиваться регулярно, как только возникает в этом необходимость.

Тогда условие об этом надо изначально закрепить:

1. в трудовом договоре, если подобная матподдержка предусмотрена для некоторых сотрудников выборочно (ст. 57 ТК РФ);

1. в коллективном договоре, если компенсации полагаются всем сотрудникам (ст. 41 ТК РФ).

Когда же работодатель принимает решение компенсировать сотруднику стоимость лечения разово, такую выплату достаточно оформить приказом руководителя организации или предпринимателя.

Предварительно от сотрудника надо взять письменное заявление. Чтобы доказать фактически произведенные расходы на лечение и медицинское обслуживание, сотрудник представляет работодателю подтверждающие документы. Они послужат основанием для выплаты компенсации, а также для освобождения

Организация решила оплатить работнику дорогостоящее лечение: как учесть расходы?

При этом такую сумму нельзя учесть в расходах в целях налога на прибыль.

Правда на эту сумму придется начислить страховые взносы на обязательное страхование, поскольку освобождение от уплаты страховых взносов в этом случае статьей 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ не предусмотрено.

Расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, в том числе начисленные на суммы, выплаченные за счет чистой прибыли, включаются в расходы при налогообложении прибыли организаций на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ.

Предоставление работнику беспроцентного займа с последующим прощением долга либо передача необходимой на лечение суммы по договору дарения Доход, возникающий при прощении долга по договору займа, не относится к объекту обложения страховыми взносами на обязательное страхование (ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Оплата лечения сотрудников: НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль

Компания может заключить прямой договор с медицинским учреждением (как частным, так и государственным), в соответствие с которым сотрудники получают медицинскую помощь в установленном порядке.Компенсация понесенных работником расходов.

Работодатель может компенсировать расходы, понесенные сотрудником на собственное лечение, при наличии подтверждающих документов (договор с медучреждением, квитанции, чеки на оплату медикаментов, медицинских услуг).Добровольное страхование.

На основании договора, заключенного между работодатели и страховой компанией, фирма выплачивает страховые взносы, а сотрудники получают медицинские услуги в установленном порядке.

В каждом из случаев обеспечение сотрудников медицинскими услугами должно быть закреплено в локальном нормативном

Компенсация расходов на лечение сотрудников

Частично избежать удержания НДФЛ можно лишь в том случае, если оформить оплату (компенсацию) лечения сотрудника как материальную помощь сотруднику.

Лечение сотрудников оплачиваете за счет других средств (например, за счет средств целевого финансирования или применяет упрощенку)?

Тогда НДФЛ придется удержать ().

Бухучет и налогообложение компенсации расходов на лечение сотрудника

Можно использовать на указанные цели как прибыль текущего года, оставшуюся после налогообложения, так и нераспределенную прибыль прошлых лет ().

При этом освобождение от НДФЛ связывается не с уменьшением налоговой базы по налогу на прибыль, а с наличием у организации средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль, достаточных для оплаты лечения (медобслуживания) ().

Ситуация: как обосновать правомерность применения льготы по НДФЛ, если организация оплачивает лечение своих сотрудников Ответ на этот вопрос зависит от того, учитывает ли организация расходы на оплату лечения при расчете налога на прибыль.

По общему правилу НДФЛ не облагаются суммы, уплаченные работодателями за лечение и медобслуживание своих сотрудников, их супругов, родителей и детей, а также бывших сотрудников, которые уволились в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости.

Добровольные «медицинские» траты на работников

Если договор заключен на меньший срок (например, на проведение операции, прохождение диспансеризации, необязательных в силу закона медосмотров и т.

п.), то расходы на такие медуслуги учесть не получится. Если договор с медклиникой будет расторгнут до истечения годичного срока действия, то затраты на медобсуживание, учтенные в расходах, нужно будет восстановить в составе доходов;

1. оказанные работникам услуги должны быть именно медицинскими (их перечень утвержден Правительством РФ); (далее — Положение № 291); . Если же медклиникой оказаны какие-то дополнительные немедицинские услуги (например, консультация психолога), то расходы на них не учитываются;
2. условие о медицинском обслуживании работников предусмотрено

Заявление на возмещение расходов лечение у работодателя

__________ года я был уволен с работы, однако Ответчик до настоящего времени трудовую книжку мне не выдал, в связи с чем я испытываю определенные трудности при устройстве на новую работу.

Компенсация расходов на лечение

10 ст.

217 НК РФ освобождены от налогообложения уплаченные работодателями суммы, оставшиеся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль, за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, их родителей и их детей при условии наличия у медицинских учреждений соответствующих лицензий, а также наличия документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание.Указанные доходы освобождаются от налогообложения как в случае безналичной оплаты работодателями медицинским учреждениям расходов на лечение и медицинское обслуживание налогоплательщиков, так и в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику (членам его семьи, родителям) или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в учреждениях банков.

Бланк и составление заявления на возмещение расходов ФСС в 2019 году

Каждый документ поступает за подписью ответственного лица организации подателя заявки. Ксерокопии заверяются в соответствии с правилами, установленными правительством Российской Федерации.

можно узнать на нашем сайте. О детских пособиях в 2019 году . Размер, пособие многодетным семьям, детское пособие в Респуьлике Беларусь в 2019 году.

Образец докладной записки . Согласно действующему законодательству денежные средства поступают на счет организации не позднее, чем через 10 дней после получения и рассмотрения заявки формы «4-ФСС».

Однако так происходит только, если у ФСС не возникает никаких подозрений относительно достоверности указанных в заявке данных. В противном случае фонд осуществляет дополнительное расследование сроком до трех месяцев.

Prom-Nadzor.ru

» Заявление о защите прав застрахованного по возмещению затрат на проведение лечения, приобретение медикаментов и медицинских изделий по программе ОМС Добавлен на сайт: 11.11.

2015Тип: Куда:___________________________________(наименование медицинской страховой компании)______________________________________________Адрес:____________________________________________________________________________________Куда:___________________________________(отделения Фонда обязательного медицинского страхования ) _____________________________________________ Адрес:____________________________________________________________________________________ От застрахованного:_______________________________________________________________________ Адрес:________________________________________________________________________Тел:________ ЗАЯВЛЕНИЕ(о защите прав застрахованного по возмещению затрат на проведение лечения,приобретение медикаментов и медицинских изделий по программе ОМС) ___________________ (указать дату) я получил(а) направление из медицинского учреждения (наименование) от врача _________________ (ф.и.о.) на лечение в ____________________ (указать название медучреждения), где мне должны оказать медицинскую помощь ____________________________ (указать какую).Мне было отказано в предоставлении бесплатной медицинской помощи __________________(ф.и.о.

и должность медработника), несмотря на предъявленный полис ОМС.

Для оказания указанной помощи мне было предложено заплатить сумму в размере ________ рублей, а также предоставить следующие медицинские препараты ________________________ (перечислить), изделия медицинского назначения (перчатки -___ пар, инструменты______________________(перечислить), лейкопластырь -__шт., шприцы- __шт., марлю- __м, и т.д. 15 Закона о медицинском страховании выступить в защиту моих интересов на получение бесплатной медицинской помощи, а также оценить необходимость проведения указанных выше исследований и количества расходных материалов на их соответствие медико-экономическим стандартам при получении данной медицинской помощи.Если платная услуга была мне оказана в нарушение закона, прошу вернуть мне мои затраты в сумме_____________________(указать).

Дата __________ Подпись_______________________ Скачать:

Заявление, для возмещения расходов на улучшение условий труда

Какие документы приложить к заявлению К заявлению надо приложить все документы, которые подтверждают сумму расходов и необходимость проводимых мероприятий по охране труда.

План финансового обеспечения.

Независимо от того, какие расходы вы собираетесь возместить из фонда, к заявлению надо приложить план финансового обеспечения предупредительных мер в 2014 году. Форма такого документа приведена в приложении к приказу Минтруда России от 10 декабря 2012 г. № 580н. В плане перечислите расходы, которые будут у компании в текущем году и которые хотите возместить из фонда.

Копия перечня мероприятий по улучшению условий труда. Это второй обязательный документ. Специальной формы для него нет.

Заявление о возмещении потраченных на нужды компании личных средств

C заявлением на возмещение денежных средств, которые были потрачены на нужды организации, как правило, обращаются подотчетные лица, израсходовавшие больше денег, чем им было выдано. Ведь от непредвиденных трат никто не застрахован. Если расходы действительно были необходимы и подотчетник представил подтверждающие их документы, то организация должна будет выплатить ему возмещение.

Образец заявления о возмещении денежных средств приведен ниже. Напомним, что подотчетным лицом может как обычный работник, так и руководитель, а также исполнитель, с которым у компании заключен гражданско-правовой договор (). Соответственно, и заявление о возмещении личных средств может написать любой из них.

Как вы помните, деньги выдаются работнику на основании его , на котором должна стоять виза руководителя организации, либо распоряжения (приказа) руководителя (). Сотруднику можно выдать наличные деньги, а можно сделать безналичный перевод на его банковскую карту, в т.ч.

зарплатную (). В последнем случае реквизиты карты должны быть указаны в заявлении подотчетника или распоряжении руководства.

При перечислении средств в платежке в поле «Назначение платежа» нужно указать, что сотруднику выдан именно аванс на хозяйственные нужд (на командировочные расходы или иные цели).

Чтобы отчитаться за потраченные средства, сотрудник должен составить авансовый отчет по форме, утвержденной организацией, или унифицированной (утв.

Постановлением Госкомстата РФ от 01.08.2001 N 55). К отчету должны быть приложены оригиналы документов, подтверждающих расходы. Это могут быть товарные и кассовые чеки, квитанции, БСО.

А если работник оплачивал нужды компании банковской картой, то в качестве подтверждающих документов он может предоставить квитанции, чеки или иные аналогичные документы (). Авансовый отчет должен быть проверен бухгалтером и утвержден руководителем организации.

Источник: http://rusdolgi.ru/zajavlenie-na-vozmeschenie-rashodov-lechenie-u-rabotodatelja-29860/

Расходы на лечение

Организации или предприниматели не обязаны возмещать сотрудникам их расходы на лечение или оплачивать за них стоимость медицинских услуг. Но при желании работодатель может установить такую компенсацию сотрудникам или их родственникам, предусмотрев ее во внутренних локальных документах.

Варианты возмещения могут быть разные. Деньги на лечение и медицинское обслуживание можно:

• перечислить напрямую медицинским организациям (безналично);

• выдать наличными сотруднику или членам его семьи, родителям, законным представителям;

• зачислить на счет сотрудника в банке.

При этом лечение можно оплачивать как из прибыли текущего периода, так и из нераспределенной прибыли прошлых лет. А можно вообще за счет других источников.

Оформить оплату расходов на лечение можно тоже по-разному. Это может быть компенсация в чистом виде или же материальная помощь сотруднику.

От выбранного способа и источника финансирования зависит, в частности, придется ли платить НДФЛ и страховые взносы.

Бухучет

Суммы, потраченные на лечение сотрудника, относите к прочим расходам (п. 11 ПБУ 10/99).

Если организация перечисляет оплату напрямую медицинской организации, то расчеты отражайте на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (Инструкция к плану счетов). Сделайте в бухучете следующие записи:

Дебет 76 Кредит 51

– оплачено лечение сотрудника в медицинской организации;

Дебет 91-2 Кредит 76

– стоимость лечения сотрудника включена в прочие расходы.

Если же деньги выдаете сотруднику, то есть возмещаете ему понесенные расходы на лечение, то используйте счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (Инструкция к плану счетов):

Дебет 91-2 Кредит 73

– возмещенные сотруднику расходы на лечение включены в состав прочих расходов;

Дебет 73 Кредит 50

– выданы из кассы денежные средства для возмещения расходов сотрудника на лечение.

Секретарь А.В. Дежнева работает в организации «Альфа». В апреле Дежнева написала заявление о возмещении ей расходов в размере 10 000 руб. на проведение лечения. К заявлению Дежнева приложила платежно-расчетные документы из медицинской организации.

По решению руководителя «Альфы» бухгалтер выдал Дежневой денежные средства из кассы.

В бухучете бухгалтер отразил следующее:

Дебет 91-2 Кредит 73
– 10 000 руб. – признана в составе прочих расходов компенсация лечения Дежневой;

Дебет 73 Кредит 50
– 10 000 руб. – выплачено из кассы возмещение расходов на лечение Дежневой.

НДФЛ

Удерживать НДФЛ или нет, зависит от того, за счет каких средств организация возмещает расходы.

Если работодатель оплачивает лечение за счет средств, оставшихся в его распоряжении после уплаты налога на прибыль, удерживать НДФЛ с суммы компенсации (оплаты расходов на лечение) не нужно (п. 10 ст.

217 НК РФ).

Такое правило применяется при компенсации лечения самих сотрудников, а также их супругов, родителей, детей, подопечных сотрудников, бывших сотрудников, уволившихся в связи с инвалидностью или старостью.

Лечение сотрудников оплачиваете за счет других средств (например, за счет средств целевого финансирования или применяет упрощенку)? Тогда НДФЛ придется удержать (письмо Минфина России от 16 апреля 2012 г. № 03-04-06/6-115). Удерживайте НДФЛ непосредственно из доходов сотрудника при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Частично избежать удержания НДФЛ можно лишь в том случае, если оформить оплату (компенсацию) лечения сотрудника как материальную помощь сотруднику (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Налог в этом случае будет удерживаться только с сумм, превышающих 4000 руб. за год.

Ситуация: нужно ли удержать НДФЛ с суммы компенсации расходов на лечение сотрудника, если организация применяет специальный налоговый режим (упрощенку, ЕНВД)? Лечение не связано с производственной травмой.

Ответ: да, нужно. Такова официальная позиция контролирующих ведомств.

10 ст. 217 НК РФ).

Организации, применяющие специальные налоговые режимы, налог на прибыль не платят (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). А раз так, то положения пункта 10 статьи 217 Налогового кодекса РФ к ним не применяются.

Источник: https://velereya.ru/rashody-na-lechenie/

Вил расходов на компенсацию медицинских услуг

Если же деньги выдаете сотруднику, то есть возмещаете ему понесенные расходы на лечение, то используйте счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (Инструкция к плану счетов): Дебет 91-2 Кредит 73 – возмещенные сотруднику расходы на лечение включены в состав прочих расходов; Дебет 73 Кредит 50 – выданы из кассы денежные средства для возмещения расходов сотрудника на лечение. Пример отражения в бухучете выплаты компенсации расходов на лечение сотрудника Секретарь А.В. Дежнева работает в организации «Альфа». В апреле Дежнева написала заявление о возмещении ей расходов в размере 10 000 руб. на проведение лечения. К заявлению Дежнева приложила платежно-расчетные документы из медицинской организации. По решению руководителя «Альфы» бухгалтер выдал Дежневой денежные средства из кассы. В бухучете бухгалтер отразил следующее: Дебет 91-2 Кредит 73– 10 000 руб.

Возврат ндфл по медицинским расходам

Удерживайте НДФЛ непосредственно из доходов сотрудника при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Частично избежать удержания НДФЛ можно лишь в том случае, если оформить оплату (компенсацию) лечения сотрудника как материальную помощь сотруднику (п.

28 ст. 217 Внимание НК РФ). Налог в этом случае будет удерживаться только с сумм, превышающих 4000 руб. за год. Ситуация: нужно ли удержать НДФЛ с суммы компенсации расходов на лечение сотрудника, если организация применяет специальный налоговый режим (упрощенку, ЕНВД)? Лечение не связано с производственной травмой.
Ответ: да, нужно. Такова официальная позиция контролирующих ведомств. Удерживать НДФЛ с суммы компенсации расходов на лечение не придется только в том случае, если работодатель оплачивает лечение за счет средств, оставшихся в его распоряжении после уплаты налога на прибыль (п.
10 ст. 217 НК РФ).

Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

То есть ее нет ни в статье 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ни в статье 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. Поэтому начислить взносы надо на общих основаниях как на выплату в рамках трудовых отношений.

Важно Такой же подход применим и в отношении членов семьи сотрудника, если работодатель выплачивает компенсацию за лечение членов семьи самому сотруднику.

Однако если организация оплачивает лечение непосредственно членам семьи сотрудника, то страховые взносы начислять не нужно, поскольку они не состоят с организацией в трудовых отношениях.

НК РФ. Так, на основании п. 23 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде сумм материальной помощи работникам. Согласно определению ВАС РФ от 20.08.2010 N ВАС-4350/10 под материальной помощью, подпадающей под действие п.

23 ст.

270 НК РФ, понимается выплата: — не связанная с выполнением получателем трудовой функции; — направленная на удовлетворение социальных потребностей, обусловленных возникновением трудной жизненной ситуации или наступлением определенного события (например причинением вреда в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, болезнью члена семьи, рождением или усыновлением ребенка, тяжелым заболеванием и другое). Согласно п. 29 ст.

Косгу: медосмотры сотрудников

А можно вообще за счет других источников. Оформить оплату расходов на лечение можно тоже по-разному. Это может быть компенсация в чистом виде или же материальная помощь сотруднику.

От выбранного способа и источника финансирования зависит, в частности, придется ли платить НДФЛ и страховые взносы.

Документальное оформление Компенсация расходов на лечение сотрудников может являться частью соцпакета и выплачиваться регулярно, как только возникает в этом необходимость. Тогда условие об этом надо изначально закрепить:

• в трудовом договоре, если подобная матподдержка предусмотрена для некоторых сотрудников выборочно (ст. 57 ТК РФ);

• в коллективном договоре, если компенсации полагаются всем сотрудникам (ст.

Совет: есть возможность не удерживать НДФЛ независимо от того, за счет каких средств организация компенсировала расходы на лечение, и не начислять на них страховые взносы. Такая возможность появится, если ФСС России согласится возместить работодателю средства, потраченные на лечение сотрудника, либо суд обяжет фонд сделать это.

https://www.youtube.com/watch?v=fuscH560T6k

В этом случае суммы компенсаций будут считаться законодательно установленными выплатами, связанными с возмещением вреда здоровью. А такие выплаты освобождаются:

• от НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ);

• от взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (подп. 2 п. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);

• от взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г.

То есть в состав расходов включаются выплаты, которые работодатель перечисляет именно страховой компании. А в рассматриваемой ситуации перечисленные условия не выполняются.

Работодатель оплачивает лечение сотрудника напрямую медицинской организации или компенсирует стоимость лечения непосредственно сотруднику, минуя страховую компанию. Кроме того, в этом случае стоимость лечения сотрудника подпадает под действие пункта 29 статьи 270 Налогового кодекса РФ.

Эта норма запрещает учитывать при налогообложении прибыли, в частности, оплату путевок на лечение или отдых, а также другие аналогичные расходы в пользу сотрудников.

Впрочем, есть и безопасный вариант, при котором не придется начислять страховые взносы.

Правда, лишь частично. Для этого оплату (компенсацию) лечения сотрудника нужно оформить как материальную помощь. Взносы в этом случае начислите только с сумм, превышающих 4000 руб.

за год. Это следует из пункта 11 части 1 статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, подпункта 12 пункта 1 статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ и писем Минздравсоцразвития России от 15 марта 2011 г. № 784-19, от 17 мая 2010 г. № 1212-19.

Это могут быть договоры с медицинскими учреждениями, выданные ими справки о проведении лечения с указанием времени такого лечения, квитанции об оплате или счет за лечение (письмо Минфина России от 26 июня 2008 г. № 03-04-06-01/182). Конкретный перечень можно обозначить в локальных документах организации, например в коллективном договоре.

Бухучет Суммы, потраченные на лечение сотрудника, относите к прочим расходам (п. 11 ПБУ 10/99). Если организация перечисляет оплату напрямую медицинской организации, то расчеты отражайте на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (Инструкция к плану счетов).

Сделайте в бухучете следующие записи: Дебет 76 Кредит 51 – оплачено лечение сотрудника в медицинской организации; Дебет 91-2 Кредит 76 – стоимость лечения сотрудника включена в прочие расходы.
Из содержания ст.

213 ТК РФ следует, что работодатель обязан организовать и обеспечить предварительные (при поступлении на работу) медицинские осмотры водителей за свой счет.

При отнесении расходов на конкретные коды бюджетной классификации следует руководствоваться Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н (далее — Указания N 65н).

Источник: http://yuridicheskaya-praktika.ru/vil-rashodov-na-kompensatsiyu-meditsinskih-uslug/

Компенсация лечения сотруднику в трудовом договоре

Однако если организация оплачивает лечение непосредственно членам семьи сотрудника, то страховые взносы начислять не нужно, поскольку они не состоят с организацией в трудовых отношениях. Такой вывод следует из письма ФСС России от 17 ноября 2011 г. № 14-03-11/08-13985.

Хотя в этом письме речь идет о взносах со стоимости путевок, но сделанные в нем выводы справедливы и по отношению к компенсации (оплате) расходов на лечение. Совет: если вы готовы к спорам с проверяющими, то страховые взносы на суммы оплаты (компенсации) расходов на лечение можно не начислять.

Дело в том, что компенсация расходов на лечение не является поощрением сотрудника за его трудовую функцию, поэтому облагать страховыми взносами такую компенсацию не нужно.

Трудовое право

В силу подпункта «и» пункта 2 части 1 статьи 9 Закона № 212-Ф не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 данного Федерального закона все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей. При этом как указал Президиум ВАС РФ в Постановлении от 14.05.2013 N 17744/12, сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не означает, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда.

Материальная помощь на лечение сотрудника

Важно Об этом сказано в подпункте 2 пункта 2 и пункте 6 статьи 149 Налогового кодекса РФ. Перечень медицинских услуг, реализация которых освобождается от уплаты НДС, утвержден постановлением Правительства РФ от 20 февраля 2001 г. № 132.

Оказывать эти услуги можно только при наличии действующей лицензии, выданной в соответствии с пунктом 1 Требований, утвержденных приказом Минздрава России от 11 марта 2013 г.
№ 121н (п. 3 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 16 апреля 2012 г. № 291).

Кроме того, право организации на оказание медицинских услуг должно быть подтверждено соответствующим кодом ОКВЭД, зарегистрированным в ЕГРЮЛ. Если же перечисленные критерии не соблюдаются, то медицинские услуги будут облагаться НДС.

Сумму налога, выделенную в расчетных документах, отразите проводкой: Дебет 19 Кредит 76 – учтен НДС со стоимости расходов на лечение сотрудника.

Затраты на лечение сотрудников

Поэтому они также имеют непосредственное отношение к трудовой деятельности. Сказанное позволяет указанные выплаты работодателя включить в число компенсационных, поскольку они соответствуют правовому понятию компенсаций, которое дано в ч. 2 ст. 164 ТК РФ. Трудовая деятельность работника возможна только тогда, когда работник по состоянию здоровья может выполнять трудовые обязанности.

https://www.youtube.com/watch?v=aWBwrh3K4QU

В связи с чем расходы на лечение и поддержание трудоспособности работника имеют непосредственную связь с трудовой деятельностью. Нами рассмотрены основные виды компенсационных выплат. Перечень этих выплат, как уже отмечалось, не является исчерпывающим.