Бухгалтерский и налоговый учет у турагента

Бухгалтерия в турагентстве

Обычно турфирмы регистрируют бывшие сотрудники других турфирм. Скажем так, нарабатывают опыт, контакты и базу. А потом понимают, что могут вести бизнес лучше, чем их текущие работодатели. И решаются зарегистрировать ООО.

Рассчитать стоимость на калькуляторе (онлайн) (бесплатную консультацию)

Прежде чем открыть турагентство, необходимо решить для себя несколько вопросов:

1. Система налогообложения.
2. Юридический адрес.
3. Касса.
4. Сотрудники.
5. Бухгалтерский и налоговый учет.

А теперь давайте разберем каждый вопрос более подробно.

РАССЧИТАТЬ СТОИМОСТЬ ОНЛАЙН на КАЛЬКУЛЯТОРЕ

Выбор системы налогообложения для турфирмы

Как Вы знаете, основной доход для турагента – это комиссия. Т.е. та сумма, которая превышает стоимость путевки от туроператора. И зачастую она не велика в процентном соотношении.

С юридической точки зрения турфирма – это агент, который принимает деньги от клиента, а потом часть (комиссию) оставляет себе, а остальное передает туроператору (принципалу). При этом деньги, которые передают туроператору – это изначально его деньги, что прямо прописывается в агентском договоре.

Кто наши основные покупатели? Зачастую, основными покупателями у турфирм являются обычные люди. Очень редко турагентство работает только с компаниями, так как отдыхают то не компании – отдыхают люди. А людям не интересен наш НДС и т.п. Поэтому в 95% случаев турагентство должно применять УСН.

УСН для турагентств бывает двух видов:

1. «Доходы». Вся сумма дохода (в нашем случае – это вся сумма комиссии) умножается на 6%. Вот и получили налог к уплате.
2. «Доходы минус расходы». Данный вид УСН еще называют УСН 15%.

   И оптимален он только тогда, когда у турфирмы есть официальные расходы. Причем это не стоимость путевок туроператора (мы с Вами разобрали, что это изначально не наши деньги), а именно расходы. Например, аренда офиса и заработная плата персонала.

   И если их общая сумма составляет более 60% от получаемой турагентством комиссии, то тогда УСН 15% — это Ваш выбор.

Правильный юридический адрес для туркомпаний

На текущий момент налоговые органы очень жестко контролируют использование «номинальных» юридических адресов. Это такой адрес, по которому Ваша турфирма официально числится, а при этом находится совершенно в другом месте. Так вот, в 70% случаев Ваше ООО не зарегистрируют по такому «фиктивному» адресу. Либо, что еще хуже, попробуют ликвидировать уже в процессе работы турфирмы.

Поэтому мы всем настоятельно рекомендуем найти такого арендодателя, который предоставит турагентству как площадь для офиса, так и возможность официально «прописать» в этом офисе Ваше ООО. Не стоит играть с государством в игры, где у Вас заведомо проигрышное положение.

Нужна ли касса для турагентства?

Чтобы ответить на этот вопрос, давайте уточним некоторые моменты.

Что такое туристский продукт? Туристский продукт — комплекс услуг по перевозке и размещению, оказываемых за общую цену (независимо от включения в общую цену стоимости экскурсионного обслуживания и (или) других услуг) по договору о реализации туристского продукта.

Хорошо. А что такое продажа (реализация) туристического продукта? Реализация туристского продукта — деятельность туроператора или турагента по заключению договора о реализации туристского продукта с туристом или иным заказчиком туристского продукта, а также деятельность туроператора и (или) третьих лиц по оказанию туристу услуг в соответствии с данным договором.

Насколько мы все с Вами знаем, реализация туристского продукта является конечной целью деятельности туроператоров и турагентов.

При этом следует учитывать, что субъекты, заключающие договор реализации туристского продукта с потребителем и обеспечивающие оказание этих услуг, могут не совпадать. Такое возможно в случае, если договор заключается турагентом, в то время как обеспечение оказания туристских услуг возлагается на туроператора.

Получается, что турагентство занимается реализацией туристского продукта, т.е. оказывается туристам услуги по перелету, размещению и сопутствующим вопросам

Отлично! А теперь выясним, кто может не применять кассовый аппарат.

Источник: http://atlaspg.ru/buhgalterskie-uslugi-dlya-turfirm

Ведение бухучета в турагентстве на усн (нюансы) — все о налогах

Дата размещения статьи: 28.05.2015

В редакцию журнала приходят различные письма. Ответить на все редакция не в состоянии, но выделить наиболее интересующие вопросы вполне нам по силам.

Одной из таких тем является, как ни странно, ведение книги учета доходов и расходов организаций и предпринимателей, пользующихся преимуществами бухгалтерского учета.

Как же вести данный налоговый регистр и отражать в нем хозяйственные операции исходя из специфики деятельности турагентств, туроператоров, применяющих УСНО?

Что представляет собой налоговый регистр?

Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы в книге учета доходов и расходов организаций и предпринимателей, применяющих УСНО. Заметим: установившая это требование ст. 346.24 НК РФ так и называется «Налоговый учет».

А значит, книгу доходов и расходов «упрощенцы» вполне могут именовать налоговым регистром, пусть даже на этот счет нет таких конкретных указаний. Вернемся к указанному требованию. Приказом Минфина России от 22.10.

2012 N 135н утверждены форма и Формат данной книги, а также Порядок ее заполнения. По сути, этот Порядок является подзаконным актом, поэтому как книга, так и Порядок ее заполнения относятся не к рекомендательным, а к обязательным к применению документам.

https://www.youtube.com/watch?v=wbXXKFia7dY

Это важно — именно на основе правил Порядка заполнения книги и норм гл. 26.3 НК РФ следует разрешать спорные вопросы.

Книга учета доходов и расходов включает ряд разделов:

— доходы и расходы;

— расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы за отчетный (налоговый) период;

— расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период;

— расходы, предусмотренные п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период.

Не будем пересказывать заполнение всех названных разделов книги, для этого есть Порядок заполнения книги. Выделим то, с чем может столкнуться туроператор (агент).

Какие операции отражаются в книге?

Ответ не очевиден. Дело в том, что согласно Порядку заполнения книги в ней в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражаются (внимание!) все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

При этом налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога. С одной стороны, слово все означает, что в книге нужно фиксировать именно все операции.

С другой стороны, книга служит для учета доходов и расходов, а они возникают в ходе не каждой хозяйственной операции. Кроме того, книга служит для отражения показателей, используемых в налогообложении.

Поэтому словосочетание «все хозяйственные операции» означает, что отражаются все облагаемые доходы и расходы. Сказанное подтверждают п. п. 2.4 и 2.5 Порядка заполнения книги.

Источник:

Данные расходов на налоги за год тур компании

Правовед.RU 1044 юриста сейчас на сайте

1. Категории
2. Налоговое право

Добрый день! Подскажите ,пожалуйста , как будет рассчитываться налог для турагентства(ип усн 6%) с суммы комиссии от туроператора ( порядка 10%) или со всех денег,оплаченных туристом за путевку ? Или выгоднее УСН 15% А также,скажите пожалуйста , сколько составляет единый налог для ИП в 2015 году Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.ru Попробуйте посмотреть здесь:

• Налоговая отчетность ип упрощенка турагентство
• Уплата налогов с продажи автомобиля

Вы можете получить ответ быстрее, если позвоните на бесплатную горячую линиюдля Москвы и Московской области: 8 499 705-84-25 Свободных юристов на линии: 7 Ответы юристов (3)

• Все услуги юристов в Москве Арбитражные налоговые споры Москва от 50000 руб.

Ведение бухучета в турагентстве на усн (нюансы)

Есть и другие ограничения, ознакомиться с которыми необходимо до принятия решения о переходе на «упрощенку».

На упрощенной системе налогообложения находятся практически все малые предприятия туристической сферы, но с ростом компании вы, скорее всего, потеряете право на «упрощенку» либо придется регистрировать еще одно предприятие, чтобы разделить доходы и не выйти за установленный лимит.

Для наглядности представим изложенное в табл. 6.

Учет и анализ доходов и расходов (на примере ооо «альпиндустрия-тур»)

Калькулятор платежей для налога УСН 6%

• Предназначен для расчета налога к уплате за соответствующий отчетный (налоговый) период.
• Для расчета налога во входных данных указываются поквартальные суммы полученного дохода, уплаченных взносов (в пределах исчисленных за отчетный/налоговый период) и пособий.

Критерием также является приближение суммы доходов к верхнему порогу, позволяющему туроператору или турагенту остаться на спецрежиме. В 2010—2011 годах это 60 млн руб. Кроме того, встречные проверки с другими турфирмами также могут дать повод для встречи с налоговыми инспекторами.

Налоговые проверки турфирм на «упрощенке»

Первичка» составлена на иностранном языке При расчетах с иностранными партнерами многие документы составляются турфирмой на иностранном языке. При проведении проверки расходы, подтвержденные документами на иностранном языке, при расчете единого налога налоговыми органами не принимаются.

Чтобы расходы были приняты, первичные учетные документы, составленные на иностранном языке, должны содержать построчный перевод на русский язык (п. 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н).

Перевод с иностранного языка на русский может быть сделан как профессиональным переводчиком, так и специалистом самой организации, на которого возложена такая обязанность в рамках исполнения должностных обязанностей (письмо Минфина России от 3 ноября 2009 г.
№ 03-03-06/1/725).

Бухучет и налогообложение в турфирмах

Однако в договоре с иностранным партнером не было определено, что расходы турфирмы, связанные с реализацией услуг за рубежом, не возмещаются принципалом. Поэтому налоговые органы при проверке сочли такие расходы необоснованными.

ВажноКроме того, в любом случае, если при покупке или продаже валюты возникают убытки, учесть их для целей исчисления единого налога нельзя. Дело в том, что они не предусмотрены закрытым перечнем расходов, которые принимаются при «упрощенке».

Страхование ответственности туроператораПри расчете единого налога организации вправе учитывать расходы только на обязательное страхование в том числе на обязательное страхование гражданской ответственности (подп. 7 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст.

252 Налогового кодекса РФ).

Налог для турагентств

Поэтому придерживайтесь строгого и спокойного минимализма. К тому же учитывайте тот факт, что туризм – это не та сфера деятельности, которая окупит сотни тысяч рублей, потраченные просто на офис.

https://www..com/watch?v=wbXXKFia7dY

Если вы в дальнейшем захотите поразить конкурентов и клиентов некой экзотикой и сделать «аховый» ремонт, то заработайте действительно хорошие деньги, например несколько миллионов рублей, и уже затем тратьте их на офисный антураж. Поправка на город Мы хотели бы еще раз акцентировать ваше внимание на то, что расходы, связанные с открытием дела, могут быть очень разными в Москве и в другом российском городе.

Соответственно, и ответ на вопрос о том, сколько зарабатывают турагентства, может быть весьма вариативным. В нашем материале мы рассматриваем в качестве площадки для бизнеса российскую столицу.

12.4. налогообложение туристского бизнеса

ВниманиеЧистая прибыль определяется как разница результата от операционной деятельности и налога на прибыль. Действующая ставка налога на прибыль — 25%. Сумма налога на прибыль составляет: 110832?0,25 = 27708.

Это достаточно высокий показатель, если учитывать, что фирма занимается реализацией не только этого, но и еще многих других туров, что тоже может приносить немалую прибыль.

Взять хотя бы зарплату сотрудникам. Мы уже упоминали о том, сколько получает турагент с опытом и собственной базой. Умножайте эту цифру на количество людей, находящихся в вашем штате.

Вы получите прибавку к собственным расходам. А с другой стороны, не стоит забывать и о том, сколько зарабатывают турагентства, которые уже нашли свою нишу. Если молодые компании будут рады четверти миллиона, то организации с именем могут вполне рассчитывать на миллион и больше.

Оптимальный вариант Раз уж мы заговорили про клиентскую базу, стоит отметить, что важно обращать внимание на то, в каком состоянии она находится. Например, если сосредоточена только в головах сотрудников и не отображена на бумаге или в электроном варианте, то можно считать, что ее просто нет.

В Петербурге эта сумма ниже – в районе 35 000. В других крупных городах еще ниже — примерно 20 000 рублей. Прикидывая, сколько получают турагенты в среднем по России, учитывайте, что здесь, как и в любом другом деле, очень важно, каков у человека стаж.

Опытные сотрудники могут иметь зарплату, в два-три раза превышающую заработок новичков. На чем еще зарабатывают туроператоры? Конечно, при определенной доли креатива и инициативности можно придумать необычные заработки в рамках вашей компании.

Однако львиная часть фирм, занятых в сфере туров, стараются не распыляться. Они сосредотачиваются на главном – реализации путевок — и неплохо в этом деле преуспевают.

Поэтому не стоит ломать голову над тем, на чем зарабатывают турагентства.
При этом может быть проверен период, не превышающий три календарных года, предшествующих тому, в котором вынесено решение о проведении проверки.

Основание – пункт 4 статьи 89 Налогового кодекса РФ.

Какие доходы турфирме могут доначислитьСогласно статье 346.

15 Налогового кодекса РФ, турфирмы, применяющие «упрощенку», при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации (в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса РФ) и внереализационные (в соответствии со статьей 250 Налогового кодекса РФ). Многие турфирмы реализуют турпродукт по агентским договорам Тогда их доходом является посредническое вознаграждение (подп.

9 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ). Рассмотрим, какие ошибки допускают турфирмы в учете доходов.
Таблица 6 Сравнительная таблица уплаты налогов при общей и упрощенной системах налогообложения на 2009 г.

* Страховые взносы в ПФР при общем режиме налогообложения уменьшают размер оплаты по Единому социальному налогу, а при УСН они уменьшают размер оплаты по Единому налогу, но не более чем на 50 %.

Плательщиками Единого налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН и применяющие ее в порядке, установленном гл. 26.2

Таким образом, затраты по приобретению туристского продукта должны учитываться в качестве расходов (постановления ФАС Московского округа от 25 мая 2010 г. № КА-А41/4923-10, от 30 сентября 2009 г. № КА-А41/9438-09-п). Однако, учитывая мнение Минфина России, правомерность учета расходов турфирма сможет доказать только в суде.

Важно запомнитьТурагенты включают в налогооблагаемые доходы сумму посреднического вознаграждения, не уменьшая ее на величину скидки, предоставленной клиенту, если она не согласована с туроператором. А туроператоры – весь доход от продажи путевки, не уменьшая его на вознаграждение, выплачиваемое посреднику.

Источник: https://nalogmak.ru/strahovye-vznosy/vedenie-buhucheta-v-turagentstve-na-usn-nyuansy-vse-o-nalogah.html

Как отражается в учете туристической компании реализация путевки?

Вопрос: Как отражается в учете туристической компании реализация путевки?

Ответ:

Гражданско-правовые отношения

Согласно ст. 10 Федерального Закона от 24.11.

1996 №132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в РФ», реализация туристского продукта осуществляется на основании договора, заключаемого в письменной форме между туроператором и туристом и (или) иным заказчиком, а в случаях, предусмотренных данным законом, между турагентом и туристом и (или) иным заказчиком. Указанный договор должен соответствовать законодательству Российской Федерации, в том числе законодательству о защите прав потребителей.

Условия путешествия и общая цена туристского продукта указываются в туристской путевке, являющейся неотъемлемой частью договора о реализации туристского продукта.

Туристическая путевка должна быть оформлена на бланке строгой отчетности, согласно Приказу Минфина РФ от 09.07.2007 №60н «Об утверждении формы бланка строгой отчетности».

Реализация путевок туроператором может осуществляться по договору комиссии, договору поручения и агентскому договору через посредника или по договору купли-продажи с конечным покупателем.

По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента (ст. 990 ГК РФ). Согласно ст. 997 ГК РФ Комиссионер вправе удержать сумму вознаграждения при поступлении оплаты за путевки.

По договору поручения поверенный (турагент) обязуется от имени и за счет доверителя (туроператора) совершить определенные действия. Поверенный выполняет конкретные указания доверителя, поэтому права и обязанности по такой сделке возникают у туроператора (ст. 971 ТК РФ).

Главным условием того, чтобы договор поручения состоялся, является выдача туроператором турагенту доверенности на совершение действий, обусловленных данным договором (п. 1 ст. 975 ГК РФ).

По агентскому договору одна сторона (агент/турагент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала/туроператор) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (ст. 1005 ГК РФ).

В рамках одного договора на турагента могут быть возложены поручения разного характера: одни он исполняет, выступая от своего имени, другие — от имени туроператора.

В любом случае, турагенту полагается комиссионное вознаграждение за оказание услуг по реализации тур путевок (ст. 972, 997, 1005 ГК РФ)

Бухгалтерский учет

Так как в вопросе точно не указано кем именно является туристическая компания туроператором или турагентом, то мы рассмотрим особенности бухгалтерского учета как со стороны туроператора, так и турагента.

Если туроператор осуществляет реализацию путевку самостоятельно, без агентов, то согласно п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, доходы туристической компании от реализации путевок будут относится к доходам от обычных видов деятельности.

В бухгалтерском учете такие доходы учитываются на счете 90 «Продажи», субсчет 1 «Выручка», по дебету которого отражаются расходы по формированию и реализации туристического продукта, а также начисленный НДС со стоимости туристических услуг. Сальдо по счету 90 отражает финансовый результат от реализации туристических услуг.

П. 12 ПБУ 9/99 установлено, что выручка признается в бухгалтерском учете в момент, когда право собственности (владения, пользования и распоряжения) на продукцию (товар) перешло от организации к покупателю или работа принята заказчиком (услуга оказана).

Таким образом, путевка считается реализованной после того, как закончится срок путешествия клиента.

В бухгалтерском учете туроператора согласно Плану счетов бланки строгой отчетности отражаются за балансом на счете 006 «Бланки строгой отчетности». Принятые на хранение бланки турагентом будут учитываться на счете 004 «Товары, принятые на комиссию».

За частую, на практике встречается, что туроператор осуществляет продажу путевок через агента на основании договора комиссии, договора поручения или агентского договора.

Бухгалтерский учет у туроператора

При исполнении комиссионного поручения с участием турагента в расчетах туроператор производит расчеты только с турагентом, который, в свою очередь, рассчитывается с покупателями путевок по заключенным с ними договорам, т.е. в кассу турагента поступают денежные средства, принадлежащие как туроператору (оплата за путевки), так и турагенту (комиссионное вознаграждение).

После исполнения поручения по договору комиссии турагент, согласно ст. 999 ГК РФ, должен предоставить туроператору отчет и передать ей все полученное по договору комиссии.

На сегодняшний день форма отчета ни гражданским, ни каким-либо иным законодательством не установлена. Поэтому турагент может составлять такой отчет в произвольном виде.

Однако следует помнить, что первичные документы должны содержать обязательные реквизиты, предусмотренные п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Так как собственником путевок является туроператор, то при продаже путевок право собственности переходит непосредственно от туроператора к покупателю путевки, соответственно, именно в этот момент комитенту/туроператору следует отразить на счетах бухгалтерского учета выручку от продажи, причем по цене, указанной посредником.

Поскольку комиссионное поручение для турагента считается исполненным после перехода права собственности на путевки к покупателю, то одновременно с получением отчета, в котором, как правило, указывается сумма комиссионного вознаграждения турагента, туроператор может включить в состав затрат, связанных с реализацией путевок, оказанные услуги турагента.

По мере перехода к покупателю права собственности на путевки по договору купли-продажи, заключенному турагентом от своего имени, выполняются все условия, необходимые для признания выручки в бухгалтерском учете.

Соответственно, туроператору следует отразить выручку от продажи путевок по кредиту счета 90, субсчет 1 «Выручка», по цене договора купли-продажи, заключенного турагентом, и списать в дебет счета 90, субсчет 2 «Себестоимость продаж», суммы в размере фактической себестоимости реализованных услуг.

Расчеты с турагентом по оплате комиссионного вознаграждения ведутся на отдельном субсчете счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

После оказания услуг турагентом туроператором составляется акт оказанных услуг на комиссионное вознаграждение, который подписывается сторонами. Акт об оказании услуг является фактом подтверждения оказания услуги.

Бухгалтерский учет у турагента

Вознаграждение, причитающееся турагенту по договору, является для него доходом от обычных видов деятельности (п. 5 ПБУ 9/99).

Следовательно, по договору комиссии у турагента, оказывающего туроператору возмездные услуги, всегда возникает только выручка от реализации посреднических услуг (комиссионное вознаграждение), которая отражается по кредиту счета 90, субсчет 1 «Выручка».

В бухгалтерском учете при оформлении операций используется счет 76 ?Расчеты с разными дебиторами и кредиторами? в корреспонденции со счетом 90.1.

Поступление денежных средств от покупателей будет отражаться в корреспонденции со счетом Дебет 76, субсчет «Расчеты с покупателями».

Исполняя договор комиссии, турагент несет собственные затраты, которые покрываются за счет комиссионного вознаграждения. Затраты турагента по осуществлению им посреднической деятельности учитываются на счете 44 «Расходы на продажу», предназначенном для обобщения информации о расходах, связанных с продажей товаров, работ, услуг.

Ежемесячно обороты по счету 44 закрываются в дебет счета 90, субсчет 2 «Себестоимость продаж».

При этом не признается расходами организации выбытие активов по договорам комиссии в пользу туроператора (п. 3 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).

2. Гражданским законодательством установлено, что по договору поручения права и обязанности возникают не у турагента, а непосредственно у туроператора так как турагент действует от имени собственника и за его счет. Следовательно, для туроператора любая сделка, заключенная турагентом с третьим лицом, является обычной сделкой.

Все расчеты по договору поручения ведутся исключительно через туроператора, именно этот факт определяет порядок ведения бухгалтерского учета по договору поручения.

По договору поручения турагент оказал туроператору услугу, фактом подтверждения ее оказания может служить акт об оказании услуг, который подписывается и санаторием, и турагентом.

Налог на прибыль

В налоговом учете турфирмы затраты на гостиничные услуги включаются в состав расходов, связанных с производством и реализацией на основании ст. 264 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ в целях гл. 25 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ).

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Таким образом, для того, чтобы учесть затраты на гостиничные услуги, возникшие у турфирмы при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода, они должны соответствовать принципам признания расходов для целей налогообложения прибыли, изложенным в п. 1 ст. 252 НК РФ.

Выручка от реализации туристских путевок по договору возмездного оказания услуг у туроператора определяется как сумма денежных средств, полученных от туристов и турагентств за реализованные туристские путевки.

Если в целях исчисления налога на прибыль турфирма применяет метод начисления, то выручка от продажи путевок признается доходом в момент их реализации. И при этом не имеет значения, когда путевки были оплачены. Это вытекает из п.3 ст.271 Налогового кодекса РФ.

При этом туроператоры вправе самостоятельно определять дату реализации путевок туристам, например: — в момент передачи туристу путевки и полного комплекта документов (проездных билетов, загранпаспорта с проставленной в нем визой и т.д.

); — в день начала тура;

— в день окончания тура, что подтверждается туристским ваучером, копию которого турфирма должна оставить у себя

Источник: https://okgru.com/press-centr/mneniya-ekspertov/id887/

Учет у туроператора

Вопрос: Как отражается в учете туристической компании реализация путевки? Ответ: Гражданско-правовые отношения Согласно ст. 10 Федерального Закона от 24.11.

1996 №132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в РФ», реализация туристского продукта осуществляется на основании договора, заключаемого в письменной форме между туроператором и туристом и (или) иным заказчиком, а в случаях, предусмотренных данным законом, между турагентом и туристом и (или) иным заказчиком.

Указанный договор должен соответствовать законодательству Российской Федерации, в том числе законодательству о защите прав потребителей. Условия путешествия и общая цена туристского продукта указываются в туристской путевке, являющейся неотъемлемой частью договора о реализации туристского продукта.

Учет и налогообложение у туроператора

Себестоимость турпродуктов в части прямых расходов (стоимость услуг, приобретаемых непосредственно у поставщиков, например авиабилеты) и косвенных расходов, непосредственно связанных с формированием продукта, учитывается на счете 20 «Основное производство» с организацией аналитического учета по видам расходов, которые списываются в дебет счета 43 по каждому сформированному турпродукту. Расходы на оплату труда сотрудников отделов формирования туров, маркетинга, отдела продаж учитываются на счете 20, расходы остального персонала – на счете 26 «Общехозяйственные расходы».

На счете 26 учитываются также расходы на содержание помещений, коммунальные и другие расходы сторонних организаций. Расходы на рекламу, на участие в выставках, издание каталогов и другие подобные расходы отражаются на счете 44 «Расходы на продажу».

Бухгалтерский и налоговый учет в турагентстве — 2 примера учета, проводки

В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие записи: Дебет 20, Кредит 60, субсчет «Расчеты с перевозчиком» – 150 000 руб. (10 000 руб. х 15 шт.) – отражена стоимость авиаперелета; Дебет 20, Кредит 60, субсчет «Расчеты с иностранным партнером» – 94 950 руб.

(200 долл. х 15 шт. х 31,65 руб/долл.) – отражена стоимость услуг, оказанных за рубежом; Дебет 43, Кредит 20 – 244 950 руб. (150 000 + 94 950) – отражена фактическая себестоимость 15 туров в Израиль; Дебет 51, Кредит 62 – 315 000 руб. (21 000 руб. х 15 шт.

) – оплачены туры покупателями; Дебет 62, Кредит 90, субсчет «Выручка от реализации услуг, не облагаемых НДС» – 94 950 руб.

– отражена выручка от реализации туров в части услуг по обслуживанию за рубежом; Дебет 62, Кредит 76, субсчет «Расчеты со страховщиком» – 12 000 руб. (800 руб.

Затраты туроператора: бухгалтерский и налоговый учет

Создание тура Оператор создает уникальный тур, включая в него маршрут, условия проживания, питания, проезд, а также дополнительные услуги (экскурсии, товары и т.п.). Оператор фиксирует цену на тур (цена А). Этап 2. Заключение договора с агентством Оператор и агентство заключают договор, по которому последняя сторона реализует тур конечному клиенту (туристу).

В договоре стороны фиксируют сумму вознаграждения за услуги агентства (сумма В). Этап 3. Продажа турпродукта туристу Реализую туристический продукт клиенту, агентство указывает в договоре стоимость тура с учетом собственного вознаграждения (цена А + сумма В).

Реализация туристского продукта в учете туроператора

Дебет 76, субсчет «Расчеты со страховщиком», Кредит 90, субсчет «Выручка от реализации услуг, облагаемых НДС» – 1200 руб. (12 000 руб.

х 10%) – отражено вознаграждение за реализацию страховых полисов; Дебет 90, субсчет «Налог на добавленную стоимость», Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДС» – 200 руб. (1200 руб.

х 20%: 120%) – начислен НДС с вознаграждения за реализацию страхового полиса; Дебет 62, Кредит 90, субсчет «Выручка от реализации услуг, облагаемых НДС» – 208 050 руб.

(315 000 – 94 950 – 12 000) – отражена выручка от реализации услуг, облагаемых НДС; Дебет 90, субсчет «Налог на добавленную стоимость», Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДС» – 34 675 руб. (208 050 руб. х 20%: 120%) – начислен НДС; Дебет 90, субсчет «Себестоимость продаж», Кредит 43 – 244 950 руб. – списана себестоимость 15 реализованных туров; Дебет 60, субсчет «Расчеты с перевозчиком», Кредит 51 – 150 000 руб.

Бухгалтерский учет туристического агентства

Следовательно, по договору комиссии у турагента, оказывающего туроператору возмездные услуги, всегда возникает только выручка от реализации посреднических услуг (комиссионное вознаграждение), которая отражается по кредиту счета 90, субсчет 1 «Выручка».

В бухгалтерском учете при оформлении операций используется счет 76 ?Расчеты с разными дебиторами и кредиторами? в корреспонденции со счетом 90.1.

Важно При отражении выручки от осуществления посреднических операций на счетах бухгалтерского учета турагента необходимо помнить, что не признаются доходами организации поступления от других юридических и физических лиц по договорам комиссии в пользу комитента (п.

3 ПБУ 9/99). Поступление денежных средств от покупателей будет отражаться в корреспонденции со счетом Дебет 76, субсчет «Расчеты с покупателями».

Как отражается в учете туристической компании реализация путевки?

Туристическая путевка является обязательной неотъемлемой частью Договора о реализации туристического продукта. Это Бланк Строгой Отчетности (БСО).

Заполняется в 2-х экземплярах, по одному для туриста и Турагентства. В каких случаях обязательно применение ККТ. В случае выдачи БСО можно не применять контрольно-кассовую технику (ККТ).

Это положение не действует в тех случаях, когда клиент внес предоплату (аванс) за путевку.

В случае получения аванса за путевку клиенту необходимо выдать чек ККТ. Если же Турагент реализует клиентам другие, не туристические продукты, например, бронирование авиа-билетов, без применения ККТ работать нельзя.

Обязательное составление Отчета Агента о продаже путевок. Турагент обязан представить Туроператору Отчет Агента о продаже путевки.В Отчете производиться расчет вознаграждения. Этот документ подписывается руководителем Туроператора.

Также документами, обязательными для оформления, являются: · отчет агента, в котором указывают перечень реализованных туров (турпродуктов) за отчетный период; · платежные документы, подтверждающие факт получения средств от туристов (банковские выписки, квитанции и т.п.). Вышеперечисленные бумаги дают право турагентству на получение дохода в виде комиссии.

Важно знать, что при реализации турпродукта агентство обязано оформить путевку. Документ является бланком строгой отчетности, выписывается в 2-х экземплярах (для туриста и для агентства).

Источник: http://law-uradres.ru/uchet-u-turoperatora/